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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Governance Works, in Principle

  Neil Baker

  …, what should be done? The governance consultancy Independent Audit recently convened a meeting of 120 chairmen, chief executives and directors from FTSE… …Olisa, chairman of Independent Audit. The government’s new City minister, Lord Myners, said that boards were “part of the problem” and needed to be… …ask the difficult questions only when things have started to go badly. Delegates at the Inde- pendent Audit event wanted to see the performance of… …of the European Confederation of Institutes of Internal Audit (ECIIA), held recently in Berlin, that errant human behaviour caused financial crises… …internal audit? In the short term, there is no room for complacency. Effective internal audit is a key pillar of the corporate governance framework, so if… …protection of profitability, or operating effectively and effi- ciently; it is survival. And major institutions, doubtless with well-staffed internal audit… …audit can help. Indeed, the internal audit profession has been asking organisations to take these challenges more seriously for years. Perhaps now they…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Einleitung

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …verschiedene For- men von Innovationsaudits. Sie können als Selbstaudit oder geführtes Audit durch- geführt werden. Daneben gibt es eine Mischform der Modelle… …schließlich in der Lage sein, ein Audit durchzuführen, daraus geeignete Handlungsempfehlungen abzuleiten und schließlich umzusetzen. Der Weg der Entscheidung… …Innovationsaudits werden nach Audit-Nutzer und Audit- Anbieter unterschieden. Im Rahmen der Vorstellung der Audit-Anbieter wird auf mögliche Mischformen zwischen… …Selbstaudit und geführtem Audit hingewiesen. Dies ermöglicht die für ein bestimmtes Unternehmen optimale Form des Audits auszuwählen. In diesem Zusammenhang… …geführtem Audit fließend sind, wird schließlich die Mischform betrachtet. Es folgt ein kritischer Vergleich der vorge- stellten Audits. Kapitel fünf wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …powerful concept, it is key to understand its limits and difficulties. Let’s be realistic, simple and flexible. Summary 2: Continuous Audit projects… …set of automated methods used for performing audit activities on a more frequent basis. This definition is ___________________ 70 Adrián Garrido… …(CIA) is Head of Internal Audit – South America Region at BBVA Group (agarridoh@grupobbva.com) Garrido 84 based around two central principles… …risks and problems as they occur, which means ultimately overcoming the old concept of audit cycle, usually measured in years. – Efficiency, greater… …confusion about the real meaning of Continuous Audit- ing, terms like Continuous Monitoring, Continuous Assurance or Continuous Risks Assessment are… …interconnected and mixed, raising doubts as to where the separation lies between management’s responsibility and that of Audit: – Is monitoring operations in… …real time a control task that should be performed by the line or could this be an Audit function? – Should it not rather be the Audit’s task to… …CFO.com under the title of “Internal Audit the continuous conundrum” began by stating that: “… A generally accepted definition of Continuous Auditing… …Internal Audit has been applying Continuous Auditing techniques for many years within the Branch Network and currently there is a considerably mature model… …of Audit. Continuous Auditing: Myth and Reality 87 – Secondly, an excessive focus on operations could cause us to lose sight of the overall…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Run

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …have sufficient expertise in-house, the process should be outsourced. # Description Risks Audit Activities 1 The timing of the payroll run is… …the required approval process? Payroll Run 50 # Description Risks Audit Activities 2 Payroll data are transparently recorded, au- thorized and… …whether cash com- pensation other than salary is paid out. Payroll Run Timing 51 # Description Risks Audit Activities 4 Every company is required… …. # Description Risks Audit Activities 1 All necessary information is available before the monthly payroll run starts. Risk of incor- rect… …computerized before the pay- roll run? • Are prepayments considered in the payroll run? See also point 5.5. Payroll Run 52 # Description Risks Audit… …significant impact on the pay- out (according to the defined threshold). Gross Pay Calculation 53 # Description Risks Audit Activities 2 The payroll… …extrapolation). # Description Risks Audit Activities 1 The gross sal- ary includes regular and additional pay- ments. Incomplete gross salary • Review to… …determine whether proper supporting documen- tation is available. Gross Pay Calculation 55 # Description Risks Audit Activities 4 The payroll… …before any payment run? Payroll Run 56 # Description Risks Audit Activities • Does the payroll team inform Accounts Receivable about the… …section 5.7 # Description Risks Audit Activities 1 There is a pro- cess in place to ensure net pay is calculated correctly. Incorrect payroll • Is…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Introduction

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …reporting requirements, such as tax filings and social security contributions. The objective of the guide is to present a complete audit checklist from… …which internal auditors can select individual topics and activities that meet their risk-related audit requirements. The selection should also consider… …whether the audit object is located in Germany or else were. This guideline has been compiled to the best of our knowledge and belief, but do not claim to…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Kennzeichen des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Handlungsbedarf besteht. Die sich aus dem Audit ergebenden Verbesse- rungsvorschläge zielen darauf ab, die Innovationsfähigkeit des Unternehmens zu optimieren und… …Audit aus mehreren Teilprozessen besteht und von der Analy- se bis zur Umsetzung der Handlungsempfehlungen häufig mehrere Wochen verge- hen, kann es… …Bereichen nicht mehr voll zur Verfügung stehen. Bei einem geführten Audit, bspw. durch eine Unternehmensberatung, können bei intensiver und zeit-… …erfassbar oder beschaffbar sein. Bei der Wahl des Audits – Selbstaudit oder geführtes Audit – ist deshalb sicherzustellen, dass der Auditor über das… …Präferenzen der Auditoren gesteuert werden. In dieser Hinsicht gibt ein durch Externe durchgeführtes Audit eine höhere Sicherheit als ein Selbstaudit.47… …einen reibungslosen Ablauf und die ungehinderte Implementierung der abgeleiteten Handlungsmaßnahmen nach dem Audit ist die Unterstützung durch die… …wurden. Dokumentation während der Auditierung Unabhängig davon, ob ein Audit geführt oder durch das Unternehmen selbst er- folgt, ist es notwendig… …Informationen verloren gehen oder gar unbeachtet bleiben.51 Datenschutz Das Innovationsaudit, insbesondere ein durch Externe geführtes Audit, bedarf einer… …Personen die Umsetzung der Verbesserungsmaß- nahmen betreiben, ist es wichtig, dass die leitenden Organe das Audit nachhaltig unterstützen und die… …, welche die Ergeb- nisse des Audits als Entscheidungsgrundlage nutzen. Abbildung 6 gibt einen Über- blick über die Beteiligten. AUDIT Sekundäre Nutzer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …, wenn beispielhaft bestimmte Projektkostenverläufe mit und ohne Projekt Start des Project Audit / Review 50 55 65 Tatsächlicher Projektverlauf… …ohne Prüfung und Restrukturierung Möglicher Projektfortschritt bei einem Review durch Externe Projektfortschritt mit internem Project Audit… …Uhr 110 Revisionsmanagement Business Case Audit – Revision des Business Case Der Inhalt eines Project Business Case Audit ist die Untersuchung des… …Ge- schäftsplans eines Projekts. Ein Business Case Audit hat die Untersuchung der strategischen Zielsetzung des Projekts zum Inhalt. Ein Business… …Case Audit hinterfragt vor allem die Begründung für das Projekt. Im Rahmen eines Business Case Audit werden z. B. die Ausgangssituation und Zielsetzung… …des Projekts, die getroffenen An- nahmen und die Berechnungen der Profitabilität untersucht. Business Requirements Audit – Revision der fachlichen… …Anforderungen Der Inhalt eines Business Requirements Audit ist die Untersuchung der fach- lichen Anforderungen des Projekts sowie deren Umsetzung im Rahmen der… …Business Case. Auch die fach- lichen Ergebnisse, die auf Basis der Soll-Anforderungen erstellt werden, kön- nen Gegenstand eines Business Requirements Audit… …sein. Project Management Audit – Projekt Management Revision Der Inhalt eines Project Management Audit ist die Untersuchung der Prozes- se und Produkte… …AG, Bonn Frau Susanne Fries-Palm Audit Managerin, Deutsche Telekom, Bonn Herr Frank Giesing Audit Manager, ThyssenKrupp, Düsseldorf Herr Michael…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Pr

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …vielfältige Überschnei- 1 Statt vieler vgl. Lück/Henke 2004, S. 1; Peemöller 2004, S. 151–154. 2 IIA 2005, Definition internal audit. 3 Vgl. Peemöller 2004, S… …bewerten und verbessern: „The internal audit activity should evaluate and contribute to the improvement of risk management, control and governance processes… …Rechnungslegungs- und Prü- fungsvorschriften sieht SOX Sec. 301 (Fraud Considerations in an Audit of Internal Control over Financial Reporting) ein Verfahren vor, das… …entwickelten. 100–199 Introductory Matters 200–299 General Principles and Responsibilities 200 Objective and General Principles Governing an Audit of… …Financial State- ments 210 Terms of Audit Engagements 220 Quality Control for Audits of Historical Financial Information 230 Documentation 230R Audit… …Documentation 240 The Auditor’s Responsibility to Consider Fraud in an Audit of Financial Statements 250 Consideration of Laws and Regulations in an Audit of… …Financial State- ments 260 Communications of Audit Matters with Those Charged with Governance 300–499 Risk Assessment and Response to Assessed Risks 300… …Planning an Audit of Financial Statements 315 Understanding the Entity and its Environment and Assessing the Risks of Material Misstatement 320 Audit… …Materiality 330 The Auditor’s Procedures in Response to Assessed Risks 402 Audit Considerations Relating to Entities Using Service Organizations 500–599… …Audit Evidence 500 Audit Evidence 501 Audit Evidence – Additional Considerations for Specific Items 505 External Confirmations 54 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 951 3.1 IFAC – International Federation of Accountants . . . . . . . . . . . . . . . . 951 3.2 ISACA – Information Systems Audit and Control… …Association . . . . . 952 3.3 INTOSAI – International Organization of Supreme Audit Institutions 952 4 Weitere globale Organisationen… …. . . . . . . . . . . . . . . . 954 5.2 FEE – European Federation of Accountants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 954 5.3 EUROSAI – European Organisation of Supreme Audit… …den Standards und Praktischen Ratschlägen sicher und entwi- ckelt weitere Hilfsmittel für IT-Prüfungen, etwa die Global Technology Audit Guides oder das… …, Certified Financial Services Audi- tors oder Certified Government Audit Professionals, sind der Ethikkodex sowie die Standards des IIA verbindlich. 1 Vgl… …Kooperationsvereinbarung formalisiert. 3.2 ISACA – Information Systems Audit and Control Association Im Jahr 1967 entstand ISACA. Die Gründungsmitglieder suchten eine… …Organization of Supreme Audit Institutions Die Obersten Rechnungskontrollbehörden (Supreme Audit Institutions) haben eine globale (INTOSAI) sowie regionale… …die Aktualisierung der Prüfungsricht- linien (Audit Guidelines) für die angepassten COBIT-Prozesse noch aus. 4 Vgl. ITGI 2007. Weitere globale… …Organisationen Hahn 953 Das INTOSAI Professional Standards Committee entwickelt die International Stan- dards of Supreme Audit Institutions. Diese zur Anwendung… …Bausteine der International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI) sind Prinzipien (d. h. die Lima-Deklaration), Codi- ces (z. B. der Ethikkodex der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …entries are correct. # Description Risks Audit Activities 1 A process of creating and changing HR master data is established. The payroll process… …Contracts, Changes, Company Exit 25 # Description Risks Audit Activities 2 Authorization to access and change master data has been defined… …ensure the updating of master data as the basis for correct handling in payroll ac- counting. Payroll Master Data 26 # Description Risks Audit… …Risks Audit Activities 3 The process of leaving the company is defined. Payments are executed with- out authoriza- tion; employees are paid, al-… …28 # Description Risks Audit Activities 4 Legally valid temporary employment contracts are recorded in the master data. The master data are… …, Inactive Employment Contract, Accruals 29 # Description Risks Audit Activities 1 There is a va- cation entitle- ment. This is stipulated in the contract… …ways. The correct adoption of the agreement is important. # Description Risks Audit Activities 1 Salaries are classified/rated correctly, as are… …specific tasks are assigned based on a job description. Data Quality, Data Control, Data Protection 31 # Description Risks Audit Activities 1 The… …, as well as their consistency and availability on different systems. # Description Risks Audit Activities 1 Data quality/ control is en- sured… …Master Data 32 # Description Risks Audit Activities 2 The company complies with data protection/ privacy regula- tions. Unjustified data archival…

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