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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469 2 Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . 471 3 Prüfungsansätze der Internen Revision im betrieblichen… …heute noch wichtigsten Prüfungsgebieten der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag gibt einen ersten grund- sätzlichen Überblick zu diesem… …umfangreichen Prüfungsgebiet. In der Entwicklungslinie der Tätigkeitsfelder der Internen Revision steht das Financial Auditing an erster Stelle.3 Financial… …verbindliches Element des Regelwerks für die be- rufliche Praxis der Internen Revision. Gemäß dem Standard 2100 (Art der Arbeiten) hat die Interne Revision… …Organisation der Rechnungslegung verstärkt in den Fokus. Im Zuge eines systematischen und zielgerichteten Vorgehens der In- ternen Revision und resultierend aus… …. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011b, PA 2130.A1-1. Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision 471 satz sind Prüfungen des betrieblichen… …Rechnungswesens durch die Inter- ne Revision demnach sowohl inhaltlich-sachlich geboten als auch formell durch die Standards zur beruflichen Praxis gefordert. 2… …Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer Das Verhältnis zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer ist seit je- her durch eine Überschneidung ihrer… …Basis von Stichproben. Insofern befasst sich die Interne Revision im Bereich des Rechnungswe- sens zwar „weitgehend mit dem gleichen Gegenstand wie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …104 Revisionsmanagement 2.2 Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements 2.2.1 Ziel des Beitrags Zunächst einmal muss ich Sie… …ganz neues, bislang aber eher wenig beachtetes Gebiet in der Revision, das in Zu- kunft meiner Meinung nach deutlich an Bedeutung gewinnen wird. Wenn es… …104 22.07.2008 10:41:30 Uhr 105 Projekt Management Revision Laut einer GPM-Studie von 2003 betragen die Kosten für Projekte bei mehr als der… …. Gröger (2004), o. S. 5) Vgl. u. a. PWC (2004), Gareis (2000) etc. DIIR_Forum_7.indd 106 22.07.2008 10:41:30 Uhr 107 Projekt Management Revision… …Projektergebnisse das Projektmanagement anzuschauen. Doch dazu später mehr. 2.2.3 Prüfung von Projekten durch die Interne Revision Nachdem ich Sie jetzt… …: Projekte und insbesondere Projektmanagement sollten kein re- visionsfreier Raum sein! Denn wenn die Revision risikoorientiert prüft, und Projektmanagement… …der kritische Erfolgsfaktor für Projekte ist, dann sollte die Revision das Projektmanagement als Prüfgebiet mit hohem Risikopoten- tial nicht… …. Damit macht es bei der Revision des Projektmanagements kei- nen Unterschied, ob der Bau einer Großanlage, die Einführung eines neuen IT-Systems oder die… …bestimmten Standard folgen. Wenn die Revision Mängel im Projektmanagement aufzeigt, die daraufhin abgestellt werden, kann der Projektfortschritt u. U. einen… …Projektverlaufs geführt haben. Aus Erfahrung kann daher gesagt werden, dass eine Revision des Projektma- nagements dazu beitragen kann, Projekte insgesamt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen

  Dr. Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Dietmar Balzer, Mike Herdmann, u.a.

  …Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen DIIR AK Revision der Beschaffung Dr. Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Uwe… …„Revision der Beschaffung“ (ISBN 978 3 503 12691 0) verwiesen. Auf die Besonderheiten für öffentliche Auftrag- geber wird am Rande eingegangen. 2… …: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 88 Bei der Erbringung von Reinigungsleistungen sind je nach Ort und/oder Art der Leistungserbringung… …Revision zu beachten sind: � Unterschiedliche Arten der Reinigung (Büro-, Werksräume, Kranken- hauszimmer, OP-Säle, Lebensmittelbereiche, Schwimmbäder… …Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 90 e) Sind regelmäßig zu erbringende Leistungen sowohl hinsichtlich Art und Umfang als auch… …Informationen dienen als Grundlage zur Auswahl der in Frage kommenden Reinigungsdienstleister. Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von… …, Anzahl der Tische, Schränke und Regale) � Angaben über Reinigungsgeräte und -chemie Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von… …Angebotspreise auf Angemes- senheit zu überprüfen, um z.B. Preisabsprachen erkennen zu können. Hierzu werden im Prüfungsleitfaden „Revision der Beschaffung“… …Vergabeentscheidung. Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 96 Über die Angebotsöffnung ist ein Protokoll zu führen. Die… …schriftlich dokumentiert und begründet werden? Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 98 6. Auftragserteilung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Prüfgebiete der Internen Revision

  Martin Liepert, Armin Weber

  …9. Revision in Rechts- und Risikobereichen 204 Liepert/Weber 9.3 Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Prüfgebiete der Internen… …Revision 9.3.1 Grundsystematik der Gemeinnützigkeit im Steuerrecht Das Gesundheitswesen zählt im Steuerrecht zu den privilegierten Bereichen und kommt… …ist, stellt dieser Be- reich ein weiteres Prüffeld der Internen Revision dar. Meist spielt dort der Begriff „Gemeinnützigkeit„ oder die Erfüllung… …Prüfgebiete der Internen Revision Liepert/Weber 205 (§ 52 Abs. 2 Nr. 3 AO) verfolgen und in Teilen auch der Förderung der Wissen- schaft und Forschung (§… …Art der Verfassung verstanden; siehe § 59 AO. 9. Revision in Rechts- und Risikobereichen 206 Liepert/Weber fügung stehenden Mittel104 105… …Prüfgebiete der Internen Revision Liepert/Weber 207 4. Rücklage zum Erwerb von Gesellschaftsrechten zum Erhalt der Beteili- gungsquote § 62 Abs. 1 Nr. 4 AO… …. (Besteuerung), Rn. 4 9. Revision in Rechts- und Risikobereichen 208 Liepert/Weber (siehe 9.3.2.4.) oder eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs (siehe… …AEAO zu § 57 Rn. 2. 114 AEAO zu § 63 Rn. 1. 9.3 Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Prüfgebiete der Internen Revision… …ten Erfordernissen erfüllt. ___________________ 115 Ausführlich hierzu Verfügung der OFD Frankfurt am Main vom 27.05.2014. 9. Revision in… …. 9.3 Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Prüfgebiete der Internen Revision Liepert/Weber 211 Patienten entfallen, bei denen nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …Roger Odenthal SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision Inhalt 1 SAP® unter Revisionsgesichtspunkten… …über- nimmt die Revision durch ihre Prüfungen einen Teil der Verantwortung für eine sachgemäße betriebliche Anwendung dieses Programms. Vor dem… …herangezogen werden können. Diese sind am Ende des Beitrags genannt. 2 Vor der Prüfungsarbeit Eine erste und wichtige Hürde muss die Revision bereits vor der… …Revision 495 schen Menüs innerhalb des SAP®-Systems zweckorientiert arbeiten kann. – als Berechtigungsrolle Bezogen auf die bereits erläuterten… …zusätzliche Anseh-Funktionalität, welche der Revision zugänglich sein muss, damit sie ihrerArbeit nachgehen kann. Wurden unabhängig von der empfohlenen… …der Internen Revision 497 Abb. 1: Darstellung des modulorientierten Konzeptes eines SAP® R/3 Sys- tems Sowohl Menübereiche als auch… …heitseinstellungen des Systems, dem Berechtigungsverfahren sowie zu ordnungsgemäßen buchhalterischen Abläufen. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision… …Menü“ aufgerufen werden. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 501 Abb. 4: Aufruf SAP-AIS über das Benutzermenü (Beispiel) Unter den… …Umsätze getätigt wur- den. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 503 Ist die gewünschte Tabelle gefunden, so ermöglicht nach deren Auf-… …, einzuschränken. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 505 – Mehrfachselektion Jedes Auswahlfeld ermöglicht mit dem nach rechts gerichteten Pfeil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG

  Andreas Märtz

  …223 3.2 Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG Andreas Märtz 1 Problemstellung: Interne… …Revision und globale Präsenz . . . . . . . . 225 2 Akzeptanz durch Kooperation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 3 Beispiel… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 5 Aktueller Status zur Internationalisierung der Internen Revision 228 Literaturhinweise… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229 225 1 Problemstellung: Interne Revision und globale Präsenz In etwa 190 Ländern beschäftigt die Firma Siemens AG rund 470.000 Mit- arbeiter… …Grenzen.1)) Die Interne Revision ist gezwungen, sich den wandelnden Gegebenheiten der Konzernstruktur flexibel anzupassen, um den Prüfungsauftrag für die… …Unter- nehmensleitung wahrnehmen zu können. Für die Interne Revision bedeu- ten die Strukturveränderungen des Konzerns die Internationalisierung ihrer… …zwischen Konzernrevision und dezentralen Revisionsabteilungen lässt sich die Effizienz und Effektivität aus der Arbeit der internen Revision für den Siemens… …strategischen Prüfungen der Konzern- revision konnte in den letzten Jahren eine gemeinsame Basis zur Zusammen- arbeit und damit auch die Prüfvorgehensweise… …und Organisations formen, Berlin, 1998, S. 6. 2) Vgl. Pausenberger, Ehrenfried: Stichwort „Internationales Management“, Lexikon der Internen Revision… …, Hrsg. Wolfgang Lück, München und Wien, 2001, S. 143. 226 Internationalisierung der Internen Revision Revision unter Einbeziehung weiterer Ressourcen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Klaus Heese Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621 2 Bedeutung der Internen Revision für die Abschlussprüfung 622 3 Aspekte der Professionalisierung der Internen Revision . . . . . 626 3.1… …. . . . . . . . . . . . . . 639 4 Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfern… …Risiken und ihrem Beitrag zur Bewältigung dieser neuen Herausforderungen. Aus Sicht des Abschlussprüfers ist die Interne Revision aus zwei Blickwinkeln… …Risikomanagement- und Kontrollsystem zu prüfen. Zum an- deren kann die Interne Revision im Hinblick auf die besonderen Kenntnis- se des Unternehmens ein gesuchter… …befindet sich die Interne Revision im Spannungsfeld gestiegener Anforderungen an die Unterneh- mensleitung und -überwachung und ihren eigenen Erwartungen… …und An- sprüchen an eine schlagkräftige und wertbringende Revision. Nach aktu- ellen internationalen Befragungen besteht jedoch in Teilbereichen eine… …Wertbeitrag zur Corporate Governance und die Entwick- lung geeigneter Kompetenzen und Ressourcen betrifft.5 2 Bedeutung der Internen Revision für die… …. 7 Vgl. § 322 Abs. 3 HGB; vertiefend IDW, WP Handbuch I, S. 1734 ff. Professionalisierung der Internen Revision aus Sicht des Abschlussprüfers 623… …Betrachtung branchentypischer Risiken und Chancen von elementarer Wichtigkeit ist.15 Aus diesem Blickwinkel besitzt die Interne Revision in doppelter Hin-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand – Prüffelder bei der Revision von Anreizsystemen/Incentives unter vertrieblichen Aspekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …183 16 Anreizsysteme auf dem Prüfstand – Prüffelder bei der Revision von Anreizsystemen/Incentives unter vertrieblichen Aspekten 16.1… …, wenn die Interne Revision im Vertrieb durch Prü- fung des Incentivesystems zu einer Steigerung der Effizienz und Effektivität des Anreizsystems… …Vergütung und entspre- chende Anreize einen bedeutenden Kostenblock dar. Diesem prozessimma- nenten Risiko kann sich auch die Interne Revision nicht… …verschließen. Die Prüfung dieser Anreizsysteme eröffnet neben den hier aufgezeigten revisori- schen Fragestellungen der Internen Revision auch die Möglichkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …65 3 Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer Die Situation und die… …Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer lassen sich durch die folgenden drei Einflußgrößen charakterisieren: � Umfang der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschluß- prüfer. � Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer im in- ternationalen Vergleich. �… …Zukünftige Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer. 3.1 Umfang der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer Bei der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer existieren verschiedene Formen und Abstufungen der Zusammenarbeit. Die Zusammenarbeit von Interner… …Revision und Abschlußprüfer mit den Auf- sichtsorganen des Unternehmens ist dabei von großer Bedeutung. Ein beson- derer Stellenwert kommt auch dem Bereich… …des Überwachungssystems und des Risikomanagementsystems zu. Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer ist abhängig von den… …Wirtschaftszweigen, in denen ein Unternehmen tätig ist. 3.1.1 Formen und Abstufungen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer Folgende Formen… …und Abstufungen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer sind möglich: (1) Einsichtnahme in Prüfungsberichte der Internen… …Revision als Informa- tionsquelle für den Abschlußprüfer. (2) Regelmäßige Planungsgespräche a) zur Einschätzung von IKS-Systemen/Kontrollumfeld; b) zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Verbesserung des Images der Internen Revision in der Öffentlichkeit

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …4 Verbesserung des Images der Internen Revision in der Öffentlichkeit Die Bedeutung der Internen Revision als das kritische Gewissen des… …Unternehmens und die Bedeutung der Internen Revision für die Zukunftssicherung des Unternehmens sind in der Öffentlich- keit nicht immer bekannt. Das Image der… …Internen Revision in der Öffentlichkeit ist überwiegend geprägt durch das Bild eines vergangenheitsorientierten Prüfers. Der Beruf des Internen Re- visors… …muß der Öffentlichkeit verstärkt vorgestellt werden. (1) Das Thema „Interne Revision“ wird in der Wissen- schaft nur sehr eingeschränkt behandelt… …, obwohl der Stellenwert der Internen Revision in den Unterneh- men sehr hoch ist. Der Berufsstand der Internen Revisoren muß die Be- handlung des Themas… …„Interne Revision“ in der Wis- senschaft fördern. Die Attraktivität des Berufes „Interner Revisor“ muß in der Öffentlichkeit hervorgehoben werden, um qua-… …lifizierte und motivierte Nachwuchskräfte für die In- terne Revision gewinnen zu können. 103 104 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 37 6/22/2009 2:00:40 PM 38 Die… …Zukunft der Internen Revision – Das Thema „Interne Revision“ muß verstärkt öffentlichkeits- wirksam in die wissenschaftliche Diskussion eingebracht werden… …: Die Facharbeit des Berufsstandes der Internen Re- visoren muß veröffentlicht werden. – Der Kontakt der Internen Revision bzw. des Deutschen Ins- tituts… …für Interne Revision e. V. (IIR)* zu den Universitäten muß intensiviert werden. – Kongresse zu Themen der Internen Revision, die regelmäßig…

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