Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …37 3. Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision 3.1 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis… …(IPPF) – Bedeutung für den Berufsstand und wesentliche Inhalte Konkrete Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revi- sion ergeben sich… …folgende Elemente: • Implementierungsleitlinien, • Ergänzende Leitlinien. Eine Interne Revision ist im Rahmen des IPPF verpflichtet, sich an den… …, an denen sich das organisationale Lernen einer Internen Revision sowie das indivi- duelle professionelle Lernen der Revisoren orientieren sollte: •… …Zeigt Rechtschaffenheit. • Zeigt Sachkunde und berufsübliche Sorgfalt. • Ist objektiv und frei von ungebührlichem Einfluss (unabhängig). • Richtet sich an… …Fördert organisatorische Verbesserungen. Als weiteres Element des IPPF enthält der Ethikkodex48 elementare Anforderungen an eine professionelle Haltung… …sowie an ein profes- sionelles Verhalten der Internen Revisoren, welche die Grundlage für die Entwicklung und Aufrechterhaltung des Vertrauens in die… …Unabhängigkeit führen und damit die Funktionsfähigkeit der Internen Revision gefährden. Zum an- deren unterscheiden sich die Denkweisen (mentalen Modelle) eines… …lösungsorientiert primär an den Vorstellungen seines Auftraggebers orientiert, hat sich ein Prüfer risikoorientiert und unter Wahrung der berufsethischen… …Anforderungen (insbe- sondere der Objektivität) primär an den Anforderungen, Prozessen und Strukturen der gesamten Organisation zu orientieren. In der Praxis…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodaten- aggregation und Risikoberichterstattung JÖRG LINDA1 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204 193 1. Einleitung Mit der fünften Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk) setzt die Aufsicht sehr viele Aspekte des… …systemrelevante Institute gilt, hat die Auf- sicht ein neues Modul BT 3 geschaffen, das zum einen die bisherige Anforderun- gen an die Risikoberichte zu den… …einzelnen Risikoarten bündelt aber auch neue Anforderungen an die Risikoberichterstattung im Zusammenhang mit dem Risik- datenmanagement beinhaltet. BT 3… …sich das neue Modul AT 4.3.4 nur an systemrelevante Institute rich- tet, appelliert die BaFin in Ihrem Anschreiben5 zur Vorlage der neuen MaRisk-E auch… …an alle nicht systemrelevanten Institute, ihr Risikodatenmanagement zu ver- bessern. Im Fokus dieses Beitrags stehen daher auch die nicht… …systemrelevanten Institute. Der folgende Beitrag erläutert die Anforderungen an derartige Leitlinien und gibt Empfehlungen zur Prüfung der neuen… …allem der Datenflüsse und Datenverarbeitungsprozes- se und schließlich die einheitliche Namenskonvention. Die Anforderungen an Datenmanagement… …müssen ebenso vor- handen sein. Um die Anforderungen der Aufsicht und des eigenen Risikomanagements an eine adäquate Risikodatenaufbereitung genüge zu… …gespeichert und für Benutzer und Anwendungsprogramme bereitgestellt werden. Wichtig ist eine einheitliche Systemarchitektur von Datenbank und An…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …ten bekannt und an andere Bieter weitergegeben werden. Dadurch könnten Lieferanten über Konkurrenzangebote informiert werden, um ihr noch abzu-… …gebendes Angebot entsprechend anzupassen. Hieraus können insbesondere folgende Anforderungen an den Teilprozess „Angebotseingang“ abgeleitet werden: (a)… …der eingereichten Unterlagen, Unterschriften, An- erkennung der Vertragstexte etc.)? 8) Werden die Angebotssummen nachgerechnet? 9) Existiert eine… …sind im Hinblick auf den An- gebotsinhalt sorgfältig auf Übereinstimmung mit der Anfrage zu prüfen. Wenn durch abweichende Angaben der Bieter in der… …werden. Wenn Nebenangebote zugelassen werden, so müssen zwingend die Mindestanforderungen an Ne- benangebote (Qualitäten, Mindeststandards etc.) im… …. Instrumente hierzu sind: � Positionsweise Gegenüberstellung der Preise aus den verschiedenen An- geboten (Preisspiegel). Dabei werden ggf. Abweichungen bei… …Positionen, deren Preis von tagesaktuellen Preisschwankun- gen (z. B. an den Rohstoffbörsen) abhängig ist, eine feste Kalkulations- größe definiert? Beispiel… …zu dokumentieren. Im Falle eines öffentlichen Auftrag- gebers sind diese Kriterien den Bietern/Interessenten zusammen mit den An- gebotsunterlagen zur… …den neuen „Prämissen“ an, um ein „best and final offer“ zu erhal- ten. Auch die Regeln bezüglich der Auswahl der späteren potenziellen Verhand-… …lungspartner und der formelle Ablauf der Verhandlungen sind im Vorfeld festzulegen und im Falle eines öffentlichen Auftraggebers den Bietern vor An…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …105 8 Auftragserteilung und Vertragsmanagement 8.1 Art der Beauftragung Nach der Vergabeentscheidung erfolgt die Auftragserteilung an den ausge-… …Falls das Gesamtvolumen an den Lieferanten kommuniziert wird, wäre die Vereinbarung sinnvoll, dass hieraus keine verbindliche Abnahme resultiert. 6)… …Einkaufs oder der Rechtsabteilung)? Werden neue bzw. aktuali- sierte Standardverträge an die Einkaufsmitarbeiter kommuniziert? 7) Ist die Vorgehensweise bei… …unrechtmäßiger Zahlungen oder der Gewährung anderer unrechtmäßiger Vorteile an Amtsträger, Geschäftspartner, an deren Mitarbei- ter, Familienangehörige oder… …sonstige Partner, und das Verbot von Beschleuni- gungszahlungen an Amtsträger oder sonstige Personen... .“. Hinweis: Die Antikorruptionsklausel kann… …könnte auch an die Art des Beschaffungs- objektes geknüpft werden. Beispielsweise könnte der Kauf von Grundstücken oder Immobilien ausschließlich den… …Differenz? 4) Werden geänderte Bestellungen an den Lieferanten übermittelt und von diesem bestätigt? 5) Werden hierbei auch die vertraglichen… …ergriffen? 7) Wie wird sichergestellt, dass bereits geleistete Voraus-, An- und Ab- schlagszahlungen bei der Schlussabrechnung berücksichtigt werden? 8)… …aufzubewahren? 9) Wird bereits bei der Speicherung geregelt, wer auf archivierte Dokumen- te zugreifen darf? 10) Sofern die Archivierung an einen Dienstleister…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation – Bewährte Kommunikationselemente der Compliance vom Mittelstand bis zur börsennotierten AG

  Dr. Katharina Hastenrath

  …Aufgabenstellung des Compli ance- Officers dargestellt werden, um daraus die Erfordernisse an die Compli ance- Kommunikation abzuleiten. Abb. 1: Compliance-Haus… …Wie sich bereits auf den ersten Blick auf das Compliance-Haus erkennen lässt, sind die Anforderungen an den Compliance-Officer hoch und interdis-… …erfordert den Einsatz ziel- gruppengerechter Kommunikation.3 Dies soll an einem Beispiel erläutert werden. Kommunikation bei der Einführung einer… …Schneider / Becker, S. 50 ff., S. 174 ff., nehmen dies als Grundbedingung an und gehen sogar in ihrer zusätzlichen Unterteilung nach speziellen… …notwendig, um diesen Anpassungsbedarf zu erkennen. Schließlich ist die eingeführte Geschäftspartnerprüfung auch an nicht di- rekt involvierte Mitarbeiter… …nicht vornehmen und in etwa nur eine Richtlinie ins Intranet stellen, die die entsprechenden Funkti- onsträger auffordert, sich an die Vorgaben zur… …hinreichende Kommunikation der kritischen Sachverhalte an die Mitarbeiter, nicht jedoch durch eine „Postwurfsendung“ an diese mit für sie… …. Dazu werden in Abschnitt 2 an- hand von Beispielen aus der Praxis die Auswirkungen guter und weniger gu- ter Kommunikation erläutert. Dem folgen in… …ausse- hen und wie erfolgreich durch den Compliance-Officer gemeistert werden? Beispiel: Anfrage an den Compliance-Officer Der Compliance-Officer und die… …. Der neue Compliance-Mitarbeiter der Tochtergesellschaft fragt per E-Mail beim Compliance-Officer an, ob sein Unternehmen diese Vorga- ben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Leitung der Internen Revision – Qualifikation und Auswahl

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …im Wesentlichen von den jeweils an sie gestellten kon- kreten Anforderungen abhängig. Dabei ist zu beachten, dass eine Revisionsfunktion nur dann als… …dem Hintergrund des Anspruchs, den die Unterneh- mensleitung und auch das Aufsichtsorgan an die Verlässlichkeit der Revisionsfunktion stellen sollten… …Unabhängigkeit der Internen Revision zusammenarbeitet, kann die hohen Anfor- derungen erfüllen, welche an sie und das gesamte Revisionsteam gestellt werden… …der Fort- und Weiterbildung sowie der beruflichen Förderung der Mitarbeiter zu.103 Aufgrund der hohen Anforderungen, welche an einen quali- fizierten… …reflektieren. Wird ein Revisions- leiter gesucht, um eine Interne Revision neu aufzubauen, so sind an dessen Persönlichkeitsstruktur ggf. andere Anforderungen… …zu stellen als an einen Nachfolger für eine bereits bestehende und im Unternehmen etablierte Revisionsfunktion. Im letzteren Falle ist sorgfältig… …festzustellen.105 Die nachfolgenden Merkmale zeigen beispielhaft auf, welche Anforderungen an die Persönlichkeit sowie an das (sozialrelevante) Verhalten eines für… …zu reduzieren, um daraus verschiedene Menschentypen abzuleiten. Sie kommen unter an- derem im Bereich des Kommunikationstrainings (z. B. in Team-… …. Aufgrund der besonderen Anforderungen an das Profil eines geeigneten Revisionsleiters ist es empfehlenswert, die Expertise von mit dem Berufsbild des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 63 1. Einleitung Mit den verstärkten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Organisation der Kreditinstitute sind auch die… …Anforderungen an die Interne Revi- sion gestiegen. Über den Supervisory Review Process (SRP), der bereits in Säule II von Basel II festgelegt wurde, werden… …zukünftig auch Komponenten wie das in- terne Kontrollsystem direkt in die institutsindividuelle Kapitalanforderung der Auf- sicht an das Institut einfließen… …SREP (Supervisory Review and Evaluation Process)- Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus. Die Interne Revision als… …aufsichtsrechtliche Vorgaben sind an dieser Stelle zu erläu- tern. Im Januar 2013 veröffentlichte der Basler Ausschuss als eine Maßnahme auf die Finanzkrise die… …. 02. 2016, geändert am 11. 03. 2016. 2 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment-MaRisk… …Plausibilitätsprüfungen dar. An dritter Stelle („3. Verteidigungslinie“) führt die Revision als unabhängige, nicht in den Prozess integrierte Stelle, ihre Prüfun- gen des… …Geschäftsprozesse. Im Sinne der ri- sikoorientierten Prüfungsplanung werden im Anschluss an die Aufnahme die den jeweiligen Prozess betreffenden Risiken (Inhärente… …Anforderungen an die Funktionstrennung mit- einzubeziehen. Unter Beachtung der Anforderungen aus AT 4.3.1 MaRisk an die Aufbau- und Ablauforganisation hat eine… …die Anforderungen an das interne Kontrollsystem nach BTO 1.1 MaRisk hinsichtlich Funktionstrennung zwischen Markt und Marktfolge sowie der Erfordernis…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Deutsch- land stark entwickelt. Damit haben sich auch die Anforderungen an die Durchführung von internen investigativen Sonderuntersu- chungen signifikant… …wirksamen CMS etabliert haben.138 Um den Anforderungen an die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats ge- mäß § 107 Abs. 3 S.2 AktG gerecht zu werden, sollte… …Unternehmenskultur ist daher zu erwägen.142 d) Orientierung an allgemein anerkannten Rahmenkonzepten Bei der Prüfung des organisationseigenen CMS kann sich die… …Inter- ne Revision auch an allgemein anerkannten CMS-Rahmenkonzep- ten orientieren. Dies gilt insbesondere für den Fall, dass das Unter- nehmen sich an… …the Corporate Culture, Altamonte Springs 2010. 147 Zu regulatorischen Vorgaben vgl. Steinbrecher, I.: Risikokultur: Anforderungen an eine… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Bonn/Frank- furt a. M., 14.12.2012. 122 Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision im Bereich der… …angepasst bzw. ergänzt. Demnach ist darauf zu achten, dass die Geschäftsordnung der Internen Re- vision Regelungen zur Ausrichtung der Revisionsfunktion an… …der Internen Revision Abb. 8: Das Drei-Ebenen-Modell der Unternehmenskultur, Darstellung in Anlehnung an Schein Geert Hofstede definiert… …, S. 62: “But leaders can’t provide trust directly to followers. Instead, trust is an outcome of all a leader’s accumulated actions and behaviors.”… …158 Vgl. Luhmann, N.: Organisation und Entscheidung, Opladen 2000, S. 245. 159 Vgl. Sackmann, S. A.: Culture and Subcultures. An Analysis of…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee?

  Uwe Nadler

  …Anspruch, den Fachabteilungen an Flexibilität und Agilität an Auswertungen und Analyseverfahren stellen. Die Forde- rungen nach „agiler Self-Service-BI“… …sind aus nahezu jeder Organisation zu ver- nehmen. Gleichzeitig üben Fachbereiche Kritik an der Umsetzungsgeschwindigkeit der entsprechenden… …erstellen, während zentrale IT-Abteilungen den Aufgaben der Wartung und der Abarbeitung von Anforderungen an den bestehenden Systemen kaum hinterher kommen… …betrachten. Uwe Nadler 74 Aktuelle Beispiele für regulatorische Anforderungen an das Information Manage- ment:  BCBS 239: Grundsätze für die… …personalisierten Kampagnen möglichst zielgenau anzusprechen. Dabei beginnen Handelsunternehmen ihre Kampagnen häufig mit der Analyse und An- sprache ihrer… …verfügbar waren. Vor diesem Hintergrund sind auch die Anforderungen an die Disziplin „Datenqua- lität“ neu zu bewerten. Die Entstehungsprozesse der neu… …und de- tailliert Auskunft über ihre gespeicherten Daten liefern können und diese auf An- frage auch korrigieren. Außerdem wird das „Recht auf… …formation Governance Katalog“ an, in dem Richtlinien, Regeln, technische und fachliche Metadaten miteinander in Bezug gesetzt werden können. Richtlinien… …und Regeln Die im Rahmen der Information Governance erarbeiteten Richtlinien und Regeln sind an die Gegebenheiten im Data Lake anzupassen und… …orientiert sich das Governance Risk und Compliance Team an den oben beschriebenen Disziplinen der Information Gover- nance: Es werden Richtlinien und Regeln…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Einleitung

  Dr. Katharina Hastenrath

  …darzustellen und an Hand von praktischen Beispielen für Compliance-Of- ficer, Organe, Führungskräfte und Mitarbeiter anschaulich zu machen, ist Ziel dieses…