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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …123 Internal Auditor – Generalist or Specialist By Dr. Heinrich Schmelter73 The work of internal audit is subject to a constant change… …Engineer- ing), young auditors can advance from audit assistant, to auditor and senior auditor. Other career options are chief auditor and ultimately… …, internal audit manager. The auditors working in industrial companies can accordingly be roughly classified into 5 career status levels: – audit… …assistant – auditor – senior auditor – chief auditor or decentralised audit manager – internal audit manager For some of the internal auditors, the… …aim could be to move to the specialist de- partments – e.g. after 5 years at the earliest. Conversely, internal audit departments sometimes also… …audit employees – with long-term experience – and 50 % employees moving into or out of the department, with only a temporary audit activity74… …. ___________________ 73 Dr. Heinrich Schmelter has been working in management functions for 30 years (audit, con- trolling and IT), in the automobile industry. 74… …Specialist department Auditor (min. 3 years) Audit assistant (min. 2 years) Move from specialist department UAS/ university degree Audit as “springboard”… …for career and move to specialist department Decentralised (foreign) internal audit manager (min. 3 years) Internal audit manager Chief (min. 2… …years)Auditor(min. 3 years) Audit assistant (min. 2 years) “Career” in audit Senior auditor min. 2 years 0 2 5 7 8 10 years Chief (min. 2 years) Senior Auditor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Grenzen und Probleme des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …möglicher- weise stark beeinträchtigt und kann das Audit Ergebnis verfälschen. Hier wird gezeigt, welche Probleme bei einem Audit auftreten können und wo… …wird bei den Grenzen und Problemen zwischen einem internen und externen Audit unterschieden. 8.1 Interner Auditor Die nachfolgenden Hindernisse… …Audit stößt gerade bei den Abteilungsleitern oftmals auf offene Ohren, da sie großes Interesse haben, die Engpässe in ihrer Abteilung und bei ihren… …ein kritisches Licht rücken könnten. Gleichwohl sind seine Daten und Informationen unverzicht- bar und für das Audit von großer Bedeutung… …ausreichend unterstützt; für das Audit wichtige Informationen werden zu- rückgehalten. Kritisierender Auditor: Kritisiert ein externer Berater… …wichtige Faktoren bei der Befragung übersehen werden und bei der Analy- se der Daten nicht einfließen. Die mit einem Audit verbundenen Schwierigkeiten… …speziell auf das Unternehmen ausgerichtetes Audit durchzuführen. Die Herausforderung ist dabei, die richtigen Faktoren und Parameter so zu integrieren… …Deutlichkeit zu vermitteln. – Der Auditor verfolgt mit dem Audit auch eigene Interessen. Er verschweigt negative Ergebnisse, weil er sich Folgeaufträge (z. B… …beschafft als bei einem Selbstaudit. Der interne Auditor muss das Audit möglicherweise mit unvollständigen Informationen durch- führen. Durch die… …standardisierten Audit können Kosten gespart werden, der Preis ist je- doch, dass möglicherweise nicht alle wichtigen Fakten in die Analyse mit einbezo- gen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Emerging Issues

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …audit function is going to evolve in the next three years. 8.1. Evolution in the Status of the Internal Audit Function Respondents (excluding CAEs) were… …. The organization has implemented a knowledge management system. f. The Internal Audit Function has provided training to audit committee mem- bers. g… …. The Internal Audit Function assumes an important role in the integrity of finan- cial reporting. h. The Internal Audit Function educates organization… …personnel about internal controls, corporate governance, and compliance issues. i. The Internal Audit Function places more emphasis on assurance than… …audit committee members and organizational person- nel is strongly on the rise. Providing assurance rather than consulting still remains the core business… …: Evolution in the Status of the Internal Audit Function (%) Country To ta l N um be r of R es po nd en ts a b c d C ur re nt ly A pp ly Li ke… …Internal Audit Function 127 Note that this question was not answered by CAEs and that the answering categories are mutually exclusive Country e f g h i… …, Estonia, Greece and Romania; • a high percentage for IAFs Providing training to Audit Committee members in Greece, Norway, Romania and UK & Ireland; • a… …Audit Function Table 57 shows that all five areas are on the rise with risk management in the lead with over 81% of the respondents expecting an increase… …in operational auditing in Bulgaria, Portugal, Romania and Turkey. 8.2 Changes in the Role of the Internal Audit Function 129 Table 57: Changes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Umsetzung der Ergebnisse des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …103 6. Umsetzung der Ergebnisse des Innovationsaudits Das vorhergehende Kapitel hat die Audit Werkzeuge betrachtet und beschrieben, auf… …werden im Folgenden insbesondere die letzten beiden Audit Phasen (vgl. Abbildung 48). In diesen Phasen sind die Ergebnisse dem Unternehmen be- reits… …Bevor es um die Handlungsempfehlungen und Maßnahmen geht, zunächst ein Blick auf den das Audit auswertenden Abschlussbericht. 6.1 Ergebnis und… …Abschlussbericht Unabhängig davon, ob es sich um ein Selbstaudit oder geführtes Audit handelt, wertet der Abschlussbericht das Audit aus. Im Idealfall nimmt er… …Neutralität mangelt und eine gehörige Portion Selbsttäuschung in das Audit einfließt. Bei selbstkritischer Durchführung kann je- doch auch ein Selbstaudit zu… …gültigen Ergebnissen kommen. Die Mischform aus geführtem Audit und Selbstaudit hat den Vorteil, dass nach der Befragung auf Expertenwissen zurückgegriffen… …, München Abbildung 51: Kombination von Selbstaudit und geführtem Audit Quelle: Herstatt u.a.: Impulsreferat zum Workshop „Hamburger Innovationsaudit“, März… …Audit und seine Ergebnisse von den Mitarbeitern und der Führungs- ebene akzeptiert werden und sich keine Widerstände bilden, können die erforderli- chen… …langfristig und dauerhaft miteinander in Einklang gebracht werden. Der Begriff kann auf das Innovations- audit übertragen werden. Denn hier geht es nicht nur… …Innovationsfähigkeit zum Bestandteil des Unternehmensleitbilds macht. Ein konkreter Ausdruck dieses Leitbilds kann sein, dass das Audit in regelmäßigen Ab- ständen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …regulatory, technical, and organization- al elements that impact payroll and identifies ways to review them as part of an internal audit. The guide’s chapters… …listed in tabular form with associated risks and possible audit activities. 2.1 Requirements – Legal / Tariff / Industry / Company / Unions The… …framework of salary and wage payments is determined by statutes, col- lective agreements and company rules and requirements. It is important to audit whether… …, collective agreements and company rules and requirements. It is important to audit whether the rules are implemented and transparent in company practice… …bodies. The task of employee representative bodies is to represent the interests of employees. # Description Risks Audit Activities 1 General… …list/payments Processing Reporting & budget  monitoring Environment / HR Organization / Overview 10 # Description Risks Audit Activities 1 General salary… …always applied. # Description Risks Audit Activities 1 Employer pays the employees’ income tax to the tax office. Incorrect pay- ments to the tax… …plans. # Description Risks Audit Activities 1 Statutory social security regula- tions (statutory pension insur- ance, health insurance, un-… …about rules and respon- sibilities. The contract with the service provider must include the scope of performance and audit rights. Master data capture… …work, providing manuals can also make new hires more efficient right from the start. # Description Risks Audit Activities 1 The payroll is internally…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen Corporate Governance Systems

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 155 1 Problemstellung „Where is the Internal Audit… …2002, and everything it entailed. Many inter- nal audit shops around the world – whether or not they were directly affected by Sarbanes-Oxley –… …Verantwortlichkeiten des Leitungsorgans, des Audit Committee sowie des Abschlussprüfers genauer definiert sowie die Ein- richtung stringenter Finanzkontroll- und… …(Top-) Ma- nagement und dem Audit Committee als unternehmensinterner „Kontrollex- perte“ auszeichnen konnte. Neben der Chance, sich als zentrale Komponente… …System einrichten bzw. dokumentieren werden,21) um gezielt darüber berichten zu können.22) In der US-Praxis wurde durch den SOX die Position von Audit… …Governance aufgrund des Sarbanes-Oxley Act Mit dem SOX wurde die Verantwortung der Unternehmensleitung, des Audit Committees und des Abschlussprüfers für… …originären Aufgabenportfolio der Internen Revision, weswegen sie besonders geeignet erscheint, das Ma- nagement und das Audit Committee bei der Erfüllung… …daraus resultie- rende „Überwachungslücke“ zu schließen, wurden durch den SOX die Aufga- ben und Pflichten des Audit Committees gestärkt. Nach Sec. 301… …SOX hat das Board of Directors ein Audit Committee einzu- richten, das sich nur aus unabhängigen, nicht-geschäftsführenden Direkto- 27) Wörtlich… …Sarbanes-Oxley Act ren zusammensetzt.29) Ein Audit Committee besteht in der Regel aus 3 bis 5 Mitgliedern und ist in den USA insbesondere für die Bestellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …100 4 Leitung der Internen Revision Domain IV der Global Internal Audit Standards beschreibt die Verantwort- lichkeiten einer Revisionsleiterin… …der Geschäftsordnung der Internen Revision formulierten Pflichten und die Einhaltung der Global In- ternal Audit Standards verantwortlich. Dies umfasst… …, dass sie ihr Mandat erfüllen kann und langfristig erfolgreich ist. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards 4.1.1 Verstehen von Governance-… …Betriebsabläufen und Programmen. • Sicherung von Vermögenswerten. • Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards… …Audit Standards Basis einer Revisionsstrategie und der Formulierung von strategischen Zielen sind die Strategie und die Ziele der Organisation und die… …beachtende Vorschriften oder Schlüsselpersonen bei den Auftraggebern oder in der Inter- nen Revision. Bei der Veröffentlichung der Global Internal Audit… …Elementen des IPPF festgelegt.90 Die Global Internal Audit Standards müssen also Grundlage der Revisionsstrategie sein. Die Erwartungen 90 Vgl. IIA/DIIR… …Berufsstands: • Einhaltung der Global Internal Audit Standards. • Ausrichtung der Governance der Organisation am Drei-Linien-Modell. • Fachkompetenz des… …. Ein allgemein gültiges Leitbild formulieren die Global Internal Audit Standards in der Domain I mit der Zielsetzung der Internen Revision. Das… …Revision und die Global Internal Audit Standards verweisen. 11. Die Strategie wird einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren abdecken, aber jährliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Results of the Survey

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …Internal Audit, i. e. the corresponding national Institute of Internal Auditing. Please find a blank specimen of the survey as attachment 1. 2.1 General… …decides on the Board’s compen- sation, and an audit committee as the link between the Board and the com- pany’s (internal and external) auditors and as a… …makes mandatory the ex- istance of Audit Committee. The two Spanish Corporate Governance codes, Olivencia (1998) and Aldama (2003) where unified in May… …, includes the existence of the Internal Audit Function and considers the internal auditor as a senior officer within the organisation, reporting either to… …: France: “Corporate Governance is a familiar notion amongst 96 % of Chief Audit executives” Norway: “Corporate Governance is undergoing implementation and… …(audit committee, compensation committee, nomination committee) (79 %), and with respect to improved clarity and relevance of finance disclo- sures (66 %)… …acceptance of Corporate Governance in companies practice today. 2.2 Specific questions regarding the current involvement of Internal Audit in Corporate… …first draft. In France very significant reports were published during the 1990s with consul- tation of IIA France that refer to Internal Audit. This is… …see it as their role to implement CG. 2.2.3 Is the role of Internal Audit defined in the CG-Code/Law? In Austria, the Czech Republic, Italy, Spain and… …the UK the role of Internal Audit is defined in the CG. In France, the “Rapport Bouton” about Corporate Governance refered to the role of the internal…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Time Recording

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …(calculations, invoicing). For the audit of digital time recording systems, please refer to the audit steps given under Payroll System (Section 3), Software… …time recording. # Description Risks Audit Activities 1 A time manage- ment system is in place and time recording is managed. Lack of segrega- tion… …time statements for different employee groups Procedure and Technical System 45 # Description Risks Audit Activities work hours per day, break or… …. (Please see also section 8.2.1) Time Recording 46 # Description Risks Audit Activities 6 Non-authorized persons are not able to make changes to… …there legal barriers to us- ing the timekeeping data for billing? Time Surcharges 47 # Description Risks Audit Activities 9 Lists, evalua- tions or… …the base for calculation provi- sions for absences such as vacation or overtime. # Description Risks Audit Activities 1 Types of ab- sences and… …classification of working hours is the basis for the calculation and reporting of surcharges. # Description Risks Audit Activities 1 Surcharges on recorded… …accounting to base its calculations or in- voicing on accurate time recording information. # Description Risks Audit Activities 1 Relevant times are…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Beratungsaufträge der Internen Revision: Mehr Wert geht nicht

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …unterschiedliche Arten von Beratungsleistungen, die von Internen Revi sorinnen und Revisoren erbracht werden. Alle Global Internal Audit Standards gelten… …Verfahrensanweisungen der Internen Revision klare Methoden geben, die sich durchaus unterscheiden können. Beide Me- thoden müssen aber den Global Internal Audit…