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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …Unternehmen und die öffentliche Hand als auch für Strafverfolgungsbehörden die Informationsbeschaffung aber das größte praktische Problem dar. Die… …Schwierigkeit besteht vor allem darin, dass man – wie hinlänglich bekannt – die Korruption als „opferlose Straftat“ bezeichnet, d.h.: Aufgrund des… …Seite le- gen die Beteiligten größten Wert auf Diskretion und Vertuschung, wobei dieses Vorgehen vielfach von Erfolg gekrönt ist. Das im Verborgenen… …bleibende Handeln der Täter ist aus deren Sicht umso notwendiger, als die mit der Korruption verbun- denen Schäden zum Teil gewaltige Dimensionen erreichen… …, die sich auf der ande- ren Seite in deren Profit niederschlagen. Aufgrund dieser Basisbestimmungen, d.h. der Eckpunkte „opferlose Straftat“, hohe… …turen aufzubauen und vorzuhalten, die dagegen wirken. Hierzu gehört ein nachhal- tiges System zur Beschaffung von Informationen zu… …heranzutreten. Dies gilt selbst für Wissensträger, die persönlich nicht verstrickt sind. Motivation für diese Zurückhaltung ist die Befürchtung von persönlichen… …oder geschäftlichen Nachtei- len, die bis hin zu persönlichen Bedrohungslagen reichen. Dies gilt für Mitarbeiter und Geschäftspartner in gleicher Weise… …können sie im Ernstfall auch überhaupt nicht gewährleisten. Denn gerade dann, wenn es etwa um die Notwendigkeit von Zeugenaussagen geht, kann sich ein… …anwaltliche1, so dass er insoweit etwa auch nicht über das einem Anwalt zustehende Zeugnisverweigerungsrecht verfügt2. Anders als die interne Anlaufstelle, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Fallbeispiel: Körber-Stiftung

  Christian Wriedt

  …Diehl/Wriedt 503 Fallbeispiel: Körber-Stiftung Rolf Diehl, Christian Wriedt Inhalt: Seite 1. Die Körber-Stiftung – Forum für Impulse… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 1.1 Die Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 1.2… …Stiftung und Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 506 1. Die Körber-Stiftung – Forum für Impulse Die gemeinnützige… …gegründet, engagiert sich die private, gemeinnützige und parteipolitisch sowie konfessionell unabhängige Körber-Stiftung mit ihren operativen Projekten in den… …gesellschaftli- chen Diskurs beteiligen. Die Körber-Stiftung versteht sich in diesem Sinne als ein Forum für Impulse. 1.1 Die Stiftung … ist privat und… …. … arbeitet „operativ“. Die Körber-Stiftung als operative Stiftung; sie initiiert und betreibt Aktivitäten in eigener Verantwortung. Sie verfügt über… …scheidungsträgern und Experten engagiert sich die Körber-Stiftung für eine bessere internationale Verständigung und ermöglicht einen offenen Austausch jenseits tages-… …, Nachwuchs fördern und die Spitzenforschung stärken: Die Körber-Stiftung macht Kinder und Jugendliche neugierig für wissenschaftliche The- men, zeichnet… …exzellente Forschung am Standort Europa aus und fragt zudem nach deren gesellschaftlicher Relevanz. Bildung Bildung für die Gesellschaft von morgen: Mit… …ihren Angeboten zum forschenden Lernen, zur Demokratieerziehung und zur ästhetischen Bildung fördert die Körber- Stiftung die Kompetenzen von Kindern und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Leistungsmessung in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …done!“1625 Diese Aussage von HOUSE/PRICE zeigt die Bedeutung der Messung allgemein: nur was ge- messen werden kann, lässt sich steuern und alleine anhand der… …Messung kann eine Umsetzung von Maßnahmen erreicht werden. Dies gilt auch für die Leistungsmessung in der Internen Revision. Nachdem im vorangegangenen… …Kapitel die Möglichkeiten der Kostenkalkulation der Internen Revision als Form der Effizienzbeurteilung beschrieben wurden, wird in den fol- genden… …Gliederungspunkten die Leistungsmessung in der Internen Revision als Möglichkeit des Benchmarking beschrieben. Dazu werden zunächst als mögliche Ansätze zur… …Leistungs- messung die Verwendung von Kennzahlen und Kennzahlensystemen sowie der Einsatz einer Balanced Scorecard oder weiterer exemplarischer Performance… …Measurement-Systeme aufge- zeigt.1626 Darauf aufbauend werden diese Konzeptionen auf die Interne Revision übertragen und hinsichtlich der zu beachtenden Besonderheiten… …Motivation der Kennzahlenbildung und Arten von Kennzahlen Kennzahlen bezeichnen in der Betriebswirtschaftslehre Zahlen, die „Informationen über be-… …triebswirtschaftliche Tatbestände beinhalten“1628. Sie „sind hochverdichtete Maßgrößen, die […] in konzentrierter Form über einen zahlenmäßig erfassbaren Sachverhalt… …entstehen meist, indem Ausgangsda- ten in Relation zueinander gesetzt und zu aussagekräftigen Größen verdichtet werden.1630 Durch die Komprimierung der… …Information werden die Ausgangsdaten einer Einschätzung durch den Betrachter leichter zugänglich und vergleichbar:1631 Die Relativierung absoluter Werte zeigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …44 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.5 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …Zusammenarbeit 9 (2) – Notfallplanung „Die Notfallplanung ist regelmäßig hinsichtlich Wirksamkeit und Angemes- senheit zu überprüfen.“ Zusätzliche Anforderungen… …gem. MaRisk VA 9 (1), 9 (3) – Notfallplanung „Unternehmen haben für Notfälle und Krisen Vorsorge zu treffen, in denen die Kontinuität der wichtigsten… …Unternehmensprozesse und -systeme nicht mehr gewährleistet ist und die normalen Organisations-/Entscheidungs- strukturen nicht mehr ausreichen, um sie zu beherrschen.“… …Zur Definition „Notfallplanung“5 und „BCM“6 vgl. untenstehenden Fußnoten- text. Bisherige Vorgehensweise Die bisherige Vorgehensweise variiert von… …beteiligten Bereichen kommuni- ziert. Im Notfall steht ein Krisenteam bereit und koordiniert alle notwendigen Maßnahmen. Nach jedem Notfall werden die… …vorhandenen Notfallplanungen auf Aktualität überprüft und ggf. angepasst. Regelmäßig durchzuführende Übungen runden die komplette Notfallplanung ab. 5 Ziel der… …Notfallplanung ist die Fortführung der Geschäftstätigkeit mit Hilfe von definierten Verfahren und der Schutz von Personen und Sachen sowie Vermögen im Sinne der… …Wertschöpfung. Die Notfallplanung ist im Unternehmen auch unter „Business Continuity Management (BCM)“ bekannt und organisiert, um die Fort- führung der… …, der potenzielle Ereignisse iden- tifiziert, die eine Organisation bedrohen und stellt ein Rahmenwerk für Ausfallsi- cherheit bereit sowie die Fähigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Komponenten eines KMU-tauglichen Risikomanagementsystems

  Dr. Thomas Henschel

  …Publikationen herangezogen. Neben der KMU- spezifischen Literatur wurden Forschungsergebnisse, die auf der Analyse größerer Unter- nehmen beruhen, auf ihre… …Literatur existierte. Kapitel 2 beschreibt die aus wissenschaftlichen Forschungs- ergebnissen in die Praxisempfehlungen eingeflossenen Erkenntnisse… …. Schlüsselworte Managementverhalten; Unternehmensplanung; Balanced Scorecard; Risikomanagement; Typologie Der folgende Absatz 2.1 schildert die aktuellen… …Managements zu strategischer Unternehmensführung und Risikobewusstsein bestehen. Der Fokus wird hier auf die Besonderheiten von KMU gesetzt. Im Absatz 2.3… …werden Unternehmensplanungsaktivitäten und die Einbindung von Risiken in die Unternehmensplanung dargestellt. Absatz 2.4 untersucht die Bedeutung von… …Performance-Measurement-Systemen wie der Balanced Scorecard (BSC) und deren An- wendbarkeit für Risikomanagement-Zwecke. Absatz 2.5 setzt den Schwerpunkt auf die Beschreibung des… …Risikomanagement-Prozesses (2.5.1), die Risikomanagement-Organi- sation (2.5.2) sowie die Besonderheiten beim Projekt-Risikomanagement (2.5.3). An- schließend werden in… …Institute of Chartered Accountants, 2005, S. 5; O’Hara et al., 2005, S. 32; Islam et al., 2008). Die bisherigen Forschungsarbeiten können in folgende… …erforschte Bereich untersucht die Einstellung zum Risiko von KMU (vgl. Janney und Dess, 2006; Mak et al., 2005; Watson und Robinson, 2003; Helliar et al… …kann, wird allerdings nicht näher beleuchtet. Ob die beschrie- benen Techniken für deutsche KMU geeignet sind bzw. welche Unternehmenssteuerungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …13 1 Management Summary Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) ist in aller Munde und tat- sächlich kommt auf die deutschen Unternehmen… …Bilanzierungsregeln. Die hier erforderlichen Handlungsnotwendigkeiten sind in den meisten Fäl- len klar und eindeutig. Weniger eindeutig sind die neuen Corporate… …Governance-Anforderungen. Im Gegensatz zu den neuen Bilanzierungsregeln bleiben diese eher vage und un- spezifisch oder – besser gesagt: Die Corporate… …Governance-Anforderungen sind noch nicht ausdiskutiert und es bleiben Entscheidungs- und Handlungs- freiräume für die betroffenen Unternehmen. Eindeutig in die Pflicht… …genommen werden Aufsichtsräte bzw. daraus gebilde- te Prüfungsausschüsse. Sie sollen die Wirksamkeit von internen Kontroll-, Risikomanagement- und… …bleiben die betroffenen Unternehmens- organe unsicher bezüglich der tatsächlichen Handlungserfordernisse. Haf- tungsfragen werden gestellt und mögliche… …Reputationsrisiken diskutiert. Dabei wird häufig aus den Augen verloren, dass die meisten Unternehmen über eine gut funktionierende Interne Revision verfügen. Auch… …wenn diese nicht explizit gesetzlich vorgeschrieben ist, haben die verantwortlichen Vor- stände bzw. Geschäftsführungen längst erkannt, dass die Interne… …BilMoG die Pflicht zur Einrichtung einer In- ternen Revision. Ferner existieren mit den durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …dieser Regelungsdichte so- wie der Prüfung der Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der Überwa- chung der Institute durch die Deutsche Bundesbank bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …121 7 Risikobeurteilung Nachdem die Risikoereignisse identifiziert wurden, gilt es nun, eine Beurteilung der Risiken vorzunehmen. Die… …Beurteilung erfolgt anhand der Eintrittswahrschein- lichkeit und der Schadenshöhe der Risiken. Faktoren, die beeinflussen, ob ein Ereignis eintritt und wie… …stark es sich auf die Zielerreichung der Organisation auswirkt, können sowohl intern als auch extern sein. Obwohl sich bei Unternehmen derselben Branche… …existieren. Für Risiken, bei denen die Erfah- rungswerte fehlen, sollte das Management die Eintrittswahrscheinlichkeit und die Risikoauswirkung schätzen. Für… …eine umfassende Risikobewertung ist die Betrach- tung sowohl bekannter als auch neuer Risiken unerlässlich. Die Beurteilung von Risiken ist ein… …Bruttorisiko) und dem residualen Risiko (auch Nettorisiko) zu unterscheiden. Das originäre Risiko ist die Risikohöhe, die besteht, ohne dass… …anhand der Eintrittswahrscheinlichkeit und der Schadenshöhe bewertet. Die Eintrittswahrscheinlichkeit ist die Möglichkeit, dass ein bestimmtes Ereignis… …eintritt, das sich negativ auf die Zielerreichung aus- wirkt. Die Schadenshöhe ist das Ausmaß der negativen Zielabweichung, falls das Risikoereignis… …Risikoeintritts unterschieden. Die Möglichkeit des Risikoeintritts ist demnach eine qualitative Einschätzung auf einer Rangskala, die beispielsweise als hoch… …, mittel oder gering gewertet wird. Die Wahrscheinlich- keit des Eintritts eines Risikoereignisses ist eine quantitative Einschätzung auf ei- ner metrischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers

  Dr. Gerhard Sack

  …oder der Nachfolger(innen). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 5. Checkliste für die Datenerfassung aller relevanten Vermögenswerte… …zu spät begonnen. Unterschiede gibt es aber zwischen sogenannten Gründerunternehmern und solchen, die selbst schon Nachfolger waren oder sich in eine… …, sich bereits so früh wie möglich Gedan- ken über die eigene Nachfolge zu machen. Im Jahr 2008 hatten zudem die zu erwar- tenden, umfassenden… …Reform, droht die Beschäftigung mit der Nachfolge bei vielen in der Agenda wieder weit nach hinten zu geraten. Das dürfte sich aber schon bald als Fehler… …erweisen, insbesondere weil die Überprüfung der Verfassungsmäßigkeit der in letzter Sekunde doch noch recht chancenreich ausgestalteten Verschonungsrege-… …lungen im Unternehmensbereich, die im Wachstumsbeschleunigungsgesetz vom De- zember 2009 nochmals nachgebessert wurden, schon bald zum Thema werden könnte… …. Doch häufig führt Unsicherheit in der Entscheidung über die beste Nachfolgelö- sung und /oder fehlende Klarheit, welche Nachfolgeoptionen praktisch wie… …Unternehmer selbst, sondern auch das Unternehmen seinen Zenit bereits überschritten hat. Die Erkennt- nis, keinen geeigneten Nachfolger – ob aus der Familie… …, alle möglichen Optionen für die Nachfolge zu ken- nen, realistisch einzuschätzen und zu prüfen: – Gibt es einen (oder mehrere) potenzielle… …Aspekt ausgeklammert, der unter gar keinen Um- ständen auf der Strecke bleiben dürfte, nämlich die Frage: „Was passiert eigentlich, wenn mir morgen ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vermögen langfristig sichern – was wir aus der Finanzkrise lernen können

  Dr. Alfred Junker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 3.2 Die Globalisierung der Märkte hat das Anlagerisiko erhöht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 3.3 Verpackung von Risiken in Strukturen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 1. Einführung Wohlstand zu bewahren ist noch schwieriger als ihn zu erwerben. Diese Erkenntnis, die auf Ludwig Erhard zurückgeht, hat als Folge der… …Finanz- marktkrise für manchen Vermögensinhaber auf oft schmerzliche Art und Weise neue Bedeutung erhalten. Krisen, die mit Vermögensverlusten verbunden… …waren, gab es in der Vergangenheit viele, aber die aktuelle Krise stellt jede bisherige in den Schatten und lehrt uns viel Neues – Neues, dass manche… …Lehrbuchweisheit in Frage stellt. 2. Zielsetzung langfristiger Vermögenssicherung Zielsetzungen, die Vermögensinhaber mit ihren Anlagen verfolgen, sind vielfältiger… …Vermögen liegt im Allgemeinen der Fokus auf der Erzielung einer angemessenen Verzinsung. Unter langfristigem Aspekt versteht man hier die Erzielung einer… …Mindestrendite, die dem Zins für risikolose Anlagen ent- spricht und in jedem Fall aber einen realen Kapitalerhalt gewährleistet. Der Sicherheitsaspekt geht bei… …Grundsatz liegt die Annahme zugrunde, dass durch eine breite Streuung der Vermögensanlagen das Risiko des Anlegers, Geld zu verlieren, deutlich redu- ziert… …Makrowitz, die gezeigt hat, dass das Risiko-/Er- tragsverhältnis einer Vermögensanlage dadurch verbessert werden kann. Es gibt heute kaum noch… …Beratungsgespräche bei Finanzberatern, in denen der Kunde nicht mit bunten Grafiken auf die Vorteile dieses Portfolioansatzes hingewie- sen wird. Portfolioanalysen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …Voeller Durch die Internationalisierung der Rechnungslegung ist eine Vielzahl neuer Schnittstellen zwischen dem externen und dem internen… …Controlling mit sich bringt. Der Abschlussprüfer muss nunmehr nicht nur die Methodenkompetenz des Controlling nutzbar machen, sondern auch interne… …Planungsdaten zur Plausi- bilisierung bilanzieller Wertansätze heranziehen. Dementsprechend gewinnt die Informationsdienstleistungsfunktion des Controlling für… …Vermögenswerten, die nach IAS 38 und perspektivisch auch nach HGB zu Herstellungskosten vorzunehmen ist, dass sich der Abschlussprüfer nicht auf die… …Kalkulationsschemata des internen Rech- nungswesens zurückziehen kann. Vielmehr sollte er in Zusammenarbeit mit dem Controlling einen eigenen Referenzrahmen für die… …Management-Committee] … and the internal auditor.“1 Das vorangestellte Zitat unterstreicht die Bedeutung einer engen Abstimmung zwischen dem Abschlussprüfer und den… …verschiedenen unternehmensinternen Kon- troll- und Steuerungsinstanzen für die Qualität der Unternehmenspublizität. Zu den ___________________ 1 Vgl. Hilb… …Aufsichtsrat oder der Internen Revision das Controlling.2 Dabei fördern zwei Entwicklungen der vergangenen Jahre die zunehmende Interaktion zwischen… …Wirtschaftsprüfung und Controlling: Zum einen hat die Konvergenz von internem und externem Rechnungswesen, die im Zuge der Umstellung auf IFRS stattgefunden hat… …, die Anzahl der Schnitt- stellen zwischen Finanzberichterstattung und interner Planungsrechnung deutlich erhöht.3 Interdependenzen entstehen unter…

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