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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …einem einheitlichen Aufbau. � Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit � Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA � Bisherige Vorgehensweise… …Zusammenarbeit bejaht wurde. Soweit sich aus den MaRisk VA zusätz- liche Anforderungen für den betrachteten Prozess ergeben, sind die Fundstel- len im Weiteren… …den Anforderungen der MaRisk VA basierende künftige Vorgehensweise wurden Prozessverantwortliche und weitere Prozessbeteiligte aufgezeigt, wie auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …ergänzend erlassenen Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk) detaillierte Anforderungen an eine funktionsfähige Interne Revision. Aufgrund… …. die BaFin und nicht zuletzt durch die diesbezüglichen Sanktionsmöglichkeiten gemäß KWG bei Nichteinhaltung dieser Anforderungen, verfügen gerade auch… …unverzichtbar ist, wird sich durch die Anforderungen des BilMoG an die Corporate Governance noch deutlich verstärken. Denn das Leistungsspektrum moderner… …. Mit den durch das BilMoG gestiegenen Anforderungen an die Corporate Go- vernance wächst also die Bedeutung der Internen Revision in den Unterneh- men… …, um seine Überwa- chungspflichten zu erfüllen. Auch die MaRisk, welche die Anforderungen an 15 Management Summary die Interne Revision für… …Anforderungen sind durchaus auch auf Industrieunternehmen übertragbar. Mit den vorhandenen Instrumenten lässt sich die Wirksamkeit der Internen Revision… …und den Anforderungen an die Interne Revision weit über das BilMoG hinaus. Auch und gerade für Bankenrevisionen selbst impliziert das BilMoG keinen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …. „Banken“ gesprochen werden. 20 Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG Aufsichtsrechtlich werden die Anforderungen an die Kreditinstitute hinsicht- lich… …und hohe Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten bestehen. Hinzu kommt, dass die Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der… …Recht, Sonderprü- fungen durchzuführen. Bei Nichteinhaltung der Anforderungen der MaRisk bestehen mit §§ 36 und 45 b KWG zudem Sanktionsmöglichkeiten… …die Anforderungen des KWG bzw. auf die das KWG präzisierenden MaRisk eingegangen werden. Folgende Abbildung zeigt die wesentlichsten, hierbei zu… …Allgemeine Anforderungen an das Risiko- management AT 4.3 Internes Kontrollsystem In jedem Institut sind entsprechend Art, Umfang, Kom- plexität und… …so nd er er T ei l ( BT ) BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO Anforderungen an die Aufbau- und… …Ablauforganisation BTO 1: Kreditgeschäft Funktionstrennung, Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft, Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Risikoklassifi… …zierungsverfahren. BTO 2: Handelsgeschäft Funktionstrennung, Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft. BTR Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und… …controllingprozesse Unter Berücksichtigung von Risikokonzentrationen: Anforderungen an die Identifi zierung, Beurteilung, Steuerung sowie die Überwachung und… …Kommunikation von Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken sowie operationellen Risiken. BT 2 Besondere Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …samkeiten als auch deutliche Unterschiede feststellen. Insbesondere beinhaltet der Sarbanes-Oxley Act eine offensichtlich größere Anzahl von Anforderungen… …die Vergleiche zu SOX hervorgerufen. In SOX Section 404 werden die Anforderungen an die Unternehmen formuliert hin- sichtlich der Einrichtung… …Anforderungen, die sich aus dem BilMoG erge- ben. So ist z. B. gemäß SOX die Einführung eines IKS bezogen auf die Rech- nungslegung gesetzlich vorgeschrieben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …39 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren 6.4 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …und Kontrollprozesse ist zu gewährleisten.“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 7.1 (3) – Risikostrategie 7.2.2.1 (1) – Neue Geschäftsfelder… …Fällen nicht existieren. Bisher wurde auf Entwicklungen der Rechtsprechung, Marktten- denzen sowie produkt- und vertriebsspezifische Anforderungen… …mensinternen Anforderungen nicht nur zu erwarten, sondern auch durchzu- führen. 41 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren Schnittstelle zu Prozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Revision • Stärkere Kodifizierung der Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf… …Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf ein prozessbegleitendes Qualitätsmanagement… …entsprechende Reviews bestanden haben, dürften die Anforderungen an ein wirksames in- ternes Revisionssystem erfüllen. Für alle Revisionsabteilungen gilt: Ein… …kodifiziert und vermutlich zu- nehmen werden. Die Nachweispflichten werden steigen, d. h. es werden höhe- re Anforderungen an die Dokumentation der Arbeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Der Börsengang als Möglichkeit der Unternehmensnachfolge

  Berthold Schnitzius, Oliver Seifert

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 2. Unternehmensnachfolge über die Börse: Vor- und Nachteile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 3. Anforderungen an die Gesellschaft… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 3.1 Formale Anforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 3.2… …Wirtschaftliche Anforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 3.3 Anforderungen an die… …einer nicht gewollten Übernah- me ebenso durch einen Mehrheitsbesitz der Altaktionäre (HV-Mehrheit) vermin- dern. 3. Anforderungen an die Gesellschaft… …für die Zu- lassung zu einer Wertpapierbörse auch die zum Teil weichen, dem regelmäßigen Wandel unterworfenen Anforderungen der Investoren erfüllen. Im… …Ergebnis wird daher nachfolgend zwischen formalen und wirtschaftlichen Anforderungen und An- forderungen an die Unternehmensorganisation unterschieden. 3.1… …Formale Anforderungen Voraussetzung für die Börsenhandelbarkeit der Unternehmensanteile ist eine ent- sprechende Rechtsform. Die Aktiengesellschaft ist die… …Wirtschaftliche Anforderungen Neben den formalen Anforderungen sind von einem Unternehmen auch Anforde- rungen und Erwartungen, die von der Investorenseite an ein… …Anforderungen an die Unternehmensorganisation Potentielle Investoren haben Erwartungen an die Organisation des an die Börse stre- benden Unternehmens. Hier ist… …geeignete Instrumente zur Unternehmenssteuerung verfügen. Die strengen Anforderungen des AktG und des angewandten Rechnungslegungsstandards an die Bewertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …33 Prozess 2: Strategieaudit durchführen 6.2 Prozess 2: Strategieaudit durchführen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.1 (4) –… …sentlichen Risiken behafteten Geschäftsabläufe sowie die Verantwortlichkei- ten festzulegen…“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 7.1 (2) –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfgebiete „Projektma- nagement“, „Business Case“ und „fachliche Anforderungen“ beschrieben. Die Prüfgebiete „Portfoliomanagement“, „Programmmanagement“ sowie…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …Anforderungen formuliert und bestehende konkretisiert. Ein erster Meilenstein der diesbezüglichen Gesetzgebung in Deutschland war das Gesetz zur Kontrolle und… …deutsche Gesetzgeber bereits zahlreiche Anforderungen der im Jahr 2005 verabschiedeten Abschlussprüferrichtlinie der EU. Die Verpflichtung der Unternehmen… …vorgesehen. Neben der Übernahme supranationaler Vorgaben aus der 8. EU-Richtlinie im Bereich der Abschlussprüfung sollen die Anforderungen zur… …Berichterstattung über die Unternehmensführung und zur Corporate Governance ausgedehnt sowie Anforderungen be- züglich der Einrichtung von Prüfungsausschüssen des… …Veränderungen der Anforderungen an Prüfungsinstanzen und an deren Tätigkeit, betreffen also die Prüfung an sich. Durch eine Prüfung soll beurteilt werden, ob… …Unabhängigkeit und Objektivität sind zentrale Anforderungen an die Arbeitsweise der In- ternen Revision. – Ihre Tätigkeit umfasst nicht mehr nur Prüfungen… …Effizienzbeurteilung sind jedoch nicht nur die Bedürfnisse der und Anforderungen an die Interne Revision selbst isoliert zu betrachten, son- dern auch die bestehenden… …die daraus resultierenden Anforderungen an die einzelnen Überwachungsinstanzen, zu denen auch die Interne Revision gehört. Sowohl gesetzliche als auch… …Unternehmen ergeben, muss jede Ge- sellschaft anhand ihrer individuellen Anforderungen innerhalb des gesetzlichen Rahmens be- antworten. 1 Annäherung an das… …Unternehmensüberwachung mit ihren unterschiedlichen Konsequenzen für die Anforderungen an die Interne Revision und deren Tätigkeit definiert. Das dritte Kapitel der…

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