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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements Von Susanne Rosner-Niemes Frau Susanne… …e.V. in Frankfurt und als Dozentin tätig. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 286… …Prozesse im Bereich des Risikomanagements nicht nur auf fachli- cher Ebene eine große Herausforderung für die Interne Revision dar, sondern auch in Bezug… …tem/Verfahrensprüfungen, da mit aussagebezogenen Einzelfallprüfungen allein nicht die Funktionsfähigkeit des Risikomanagements und die Umsetzung der ge- setzlichen und… …Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstitu- ten im Rahmen der Abschlussprüfung, in die Wirtschaftsprüfung 2010, S. 797. 441 Siehe Bundesanstalt… …. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 288 als auch für die Interne Revision als prozessunabhängige Prüfungsstelle… …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des Internen Kon- trollsystems im Besonderen sowie der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich… …aller Akti- vitäten und Prozesse. Damit formulieren die MaRisk neben der Risikoorientierung als Prüfungsansatz die Prüfung des Risikomanagements und des… …Teilprozessen des Risikomanagements. ___________________ 442 The Committee of Sponzoring Organizations of the Treadway Commission: Internal Control-… …risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirk- samkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …genannt, wurden im Jahr 2010 aufgrund der Vorgaben von internationaler Ebene zu einzel- nen Themen des Risikomanagements erneut angepasst,1 nachdem sie… …auch auf Gruppenebene zu beachten. Die MaRisk fordern, dass ein Institut im Rahmen eines angemessenen und wirksamen Risikomanagements eine… …wortung bezieht sich – auch unter Berücksichtigung ausgelagerter Aktivitäten und Prozesse – auf alle wesentlichen Elemente des Risikomanagements. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …. Diese stellen damit ein wesentliches Element eines angemessenen Risikomanagements im Sinne des Abschnitts AT 3 der MaRisk dar. Unterstützt von den… …Revision als Teil des Risikomanagements einer Bank hat die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des internen Kontrollsystems nach AT 4.4 Tz.3 der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …stringente Ausrichtung auf die Methode des Risikomanagements – verstanden als Gewährleistung der Prozess- und Datenqualität – verlangt geradezu danach… …Regelkreislauf des Risikomanagements (Identifikation, Analyse und Bewertung, Steuerung, Überwachung) verlangt nach einem überge- ordneten grundsätzlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …tragfähigkeit in der ersten Fassung der MaRisk278 als ein Kernelement des instituts- internen Risikomanagements aufgegriffen. Jedoch erst in jüngster… …eines angemessenen Risikomanagements ist sie auch Prüfungsgegenstand. Die Verzahnung der Risikostrategie mit den wesentlichen Risikoarten und der Risi-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  …, bankaufsichtlicher Überprüfungsprozess der Adäquanz der Kapi- talausstattung und des Risikomanagements (Säule 2) sowie Leitlinien und Offenle- gungsvorschriften zum…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …messenes und wirksames Risikomanagement (vgl. Abbildung unten »Elemente des Risikomanagements«) auf der Grundlage von Verfahren zur Ermittlung und… …eines angemessenen Notfallkonzepts, insbesondere für IT-Sys- teme. Die Ausgestaltung des Risikomanagements hängt dabei von Art, Umfang, Komplexität und… …ngem essenheit und W irksam keit Abb. 25 Elemente des Risikomanagements Das IKS ist somit ein wesentlicher Bestandteil des Risikomanagements einer… …Risikomanagements«) ist zur Vermeidung von Inte- ressenskonflikten so vorzunehmen, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten durch unterschiedliche Mitarbeiter… …Bestandteile des IKS 1 Vgl. AT 4.3.2 Tz.6 MaRisk. 125 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements 4.1 Überblick Neben… …Institute 126 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements verantwortlich.1 Die MaRisk präzisieren diese Verantwortung… …. AT 8 Tz.5 MaRisk. 128 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Ein Verbot ergibt sich für die… …Revision bezüglich ihrer Prüfungsverantwortung. Sie muss risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im… …Konzernstruktur mit einer Konzernrevision, so hat diese im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision der gruppenangehörigen… …MaRisk. 130 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Internen Revision darüber zunächst den fachlich zuständigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …unterstreichen die Bedeutung des Risikomanagements für die Unterneh- mensleitung.4 Ein Risikomanagement ist dann effizient, wenn die be- stehenden Risiken und die… …des Risikomanagements durch die Interne Re- vision: „The internal audit activity must evaluate the effectiveness and contribute to the improvement of… …der Internen Revision hinsichtlich des Risikomanagements erläutert. Da- bei orientieren sich die Aufgaben am Risikomanagementprozess. Gemäß Textziffer… …Definition für Interne Revision ist es deren Aufgabe, die Effektivität des Risikomanagements zu bewerten und zu ver- bessern. Die Prüfung des… …Risikomanagements bzw. des Chancenmanagements durch die Interne Revision lässt sich in die Phasen Planung, Durchfüh- rung und Überwachung unterteilen.41 Idealerweise… …Zukunftsfähigkeit der Internen Revision als wichtige und unverzichtbare Institution im Unternehmen. Laut Haas gehört die „Disziplin des Risikomanagements … seit… …des Risikomanagements unterstützen.69 Auch in der Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer hat die Interne Revision einen nutzenstiftenden Wert für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …eines funktionsfähigen Risikomanagements kann operationelle Risiken zwar verringern, jedoch nicht völlig ausschließen. Das Ziel der Prüfung des Internen… …und dessen Umfeld zu verschaffen, um wesentliche Fehlerrisiken einschätzen zu können. Dabei ist die Beurteilung des Risikomanagements zentraler… …imAufbau des Risikomanagements, reagiert der Abschlussprüfer im Rahmen der aussagebezogenen Prüfungshandlungen mit einer größeren Einzelfallstichprobe, um… …Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung (IDW PS 525), Tz.3… …Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung (IDW PS 525), Tz.10. 2 Vgl. Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …(IDW PS 525), Tz.52. 3 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.(Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von… …: Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung (IDW PS 525), Tz.41. 5 Vgl. Bundesanstalt für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Notwendigkeit eines in der Banksteuerung integrierten Risikomanagements. In die Marktpreisrisikosteuerung ist daneben die Ertragssichtmit einzube- ziehen, um… …Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Sonstige Risiken In Bezug auf die Ausgestaltung des Risikomanagements hat die Bundes- anstalt für… ….: DIIR Revisionsstandard Nr.2 : »Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision«, http ://www.diir.de/… …Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung« (IDW PS 525) vom 26. Juni 2010,), IDW (Hrsg.), IDW Prüfungs- standards/IDW Stellungnahmen zur…

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