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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …auf die Vorgabe von Risikogruppen. Trotzdem werden die bisherigen Risikogruppen in der Praxis zunächst weiter verwendet werden. An dieser Stelle sei… …internen Rating- sowie Scoringverfahren einschließlich Mischformen als Industriestan- dard entwickelt. In der Praxis trifft man meist einMischsystem an… …im Wege einer Aufbauprüfung verifiziert. Die Einhaltung der schriftlichen Regelungen in der Praxis wird dabei durch Interviews der involvierten… …der Praxis, dass Overrides zu einer deutlichen Verbesserungder tatsächlichenRisikolage eines Engagements gegenüber der vom Verfahren (technisch)… …Wirtschaftseinheiten und darauf aufbauend die manuelle Anpassung der Ratingnoten in der Praxis durch geeignete Auswahlverfahren zu plausibilisieren. Ein weiteres Feld… …. Insbesondere bei EWB-Bildungen oder bei Überziehungen ist in der Praxis die anlassbezogene Überprüfung nicht immer gewährleistet. In denmeisten Banken… …. In der Praxis sind in zahlreichen Fällen Mängel aufgelistet, die sich bei der Weiterentwicklung der jeweiligen Verfahren ergeben. Aufgrund knapper… …: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Rating- Systeme und -Prozesse, Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung, Heidelberg, 2007, S.3–132 Nolte… …Systeme und -Prozesse, Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung, Heidelberg, 2007, S.257–329.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Datenzugriff mit IDEA

  Karl-Jakob Schmitz

  …Rechtsgrundlagen des Datenzugriffs ....................................................... 381 4.2 Praxis des Datenzugriffs… …Anforderungen an eine Schätzung sind je- doch höher. 2 In der Praxis laufen Besteuerungsverfahren und Steuerstrafverfahren parallel nebeneinander. 3… …Unterstützung durch mit dem Datenverarbeitungs- system vertraute Personen zu erbringen. In der Praxis führt dies zu einer starken Einbeziehung der IT-Abteilung… …Zumutbarkeit sind zu beachten. Bei kleinen und mittleren Betrieben wird in der Praxis fast ausschließlich der Datenzugriff durch Datenträgerüberlassung (Z3)… …gegeben ist. Da in der Praxis Strafverfahren und Besteuerungsverfahren parallel laufen, bestehen jedoch Berührungspunkte. Das Schreiben kann für das… …in der Praxis Strafverfahren und Besteue- rungsverfahren parallel laufen, mitunter auch i.R. einer Außenprüfung ein Strafver- fahren eingeleitet… …seine geänderte verfahrensrechtliche Stellung unmissverständlich zu eröffnen, in der Praxis ist der richtige Zeitpunkt für diese Eröffnung jedoch schwer… …Praxis des Datenzugriffs 4.2.1 Datenzugriff im Besteuerungsverfahren In der Praxis ist es so, dass dort, wo bisher im herkömmlichen Prüfungsalltag… …relevante Daten befinden. Die Trennung des steuerlich Relevanten vom steuerlich nicht Relevanten bereitet in der Praxis im Einzelfall (definitorisch… …Gebrauch ge- macht, Beispiele „guter Praxis“ über Fortbildungsveranstaltungen, Dienstbespre- chungen, durch schriftliche Weitergabe, Einstellung in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …erläutert. Für Kreditinstitute dürften die Ausnahmen in der Praxis wohl kaum eine Bedeutung haben. 7 Zingel/Foshag in Renz/Hense Rn. 32 m. w. N. 8 Vgl… …in der Praxis grundsätzlich allein davon abhängen, ob die Mitarbeiter regelmäßig Zugang zu compliance-relevanten Informationen haben. 20Nach… …Interes- senkonfl ikten entgegenzuwirken. Dies ist prüfungstechnisch nachvollziehbar zu dokumentieren. In der Praxis dürften aber wohl nur wenige Fälle… …Compliance-Organisation im Rahmen einer ordnungsge- mäßen Geschäftsorganisation“ in Wertpapier-Compliance in der Praxis, herausgege- ben von Renz, Hartmut und Hense, Dirk… …Wertpapier-Compliance in der Praxis, herausgegeben von Renz, Hartmut und Hense, Dirk, S. 607 ff. (zit. Schäfer u. a. in Renz/Hense) Schäfer, Holger: Die MaComp und das… …den MaComp“ in Wertpapier- Compliance in der Praxis, herausgegeben von Renz, Hartmut und Hense, Dirk, Berlin, S. 181. ff. (zit. Zingel/Foshag in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …Professional Practices (also der beruflichen Praxis der Internen Revision) und beinhalten neben einem Ethikkodex auch kon- krete Anforderungen an die… …Professionalisierung der Internen Revi- sion muss demzufolge im Auf- und Ausbau einer strukturierten Qualifi- kation liegen. In der beruflichen Praxis des Internen… …„Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“, Praktischer Ratschlag 1210. 25 Vgl. IIA, 2011. 26 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 236… …Internationalen Standards für die berufli- che Praxis der Internen Revision) eine entscheidende, flankierende Rol- le, da sie den Internen Revisor in die Lage… …Revisionsstandards – insbesondere der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision – zu vermitteln. 2. Allgemeine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …verschiedenen Tageszählkonventionen wird auf Literaturhinweis 6 verwiesen. 2 Beim Bootstrapping handelt es sich um eine iterative Methode, die in der Praxis… …Matrizenmultiplikation verschiedene »problematische« (wenn auch praxis- übliche) Annahmen unterstellt werden wie: • Stationäre Migrationsmatrix über den gesamten… …; insbesondere ist der historische Ratingpfad irrelevant (sog. Markov-Eigenschaft). Weiter werden an die Verwendung der Übergangsmatrizen in der Praxis oft… …»wünschenswerten Eigenschaften«, die in der Praxis oft nicht erfüllt sind, zu verstehen. 100 2 Aufbau von Bewertungskurven • Die Summe der… …Interpolation der Bewertungskurven zwischen den Gitterpunkten stehen in der Praxis sehr viele verschiedene Methoden zur Verfügung.1 Im Folgenden wird die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …, 65, 67 m. w. N.; siehe ferner Emde, in Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, S. 157 ff. Allgemeine Rechtsgrundlagen der… …kommt es auch für die nicht regulierten Unternehmen in der Praxis freilich regelmäßig gar nicht an, da die Geschäftsleitungen ein veritables Interesse… …der Praxis hat sich ein dreistufi ger Weg als besonders gangbar erwiesen, auf dem ein Compliance- Programm erfolgreich zum Ziel gebracht werden kann24… …Compliance im Konzern Fett/Theusinger, BB-Spezial 4/2010, Compliance, S. 6, 13 f. 26 Vgl. hierzu Steidle in Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, S… …darüber hinaus auch, ob die jeweiligen Voraus- setzungen der Garantenpfl icht in diesen Fällen überhaupt vorliegen36. 23 Für die Praxis ist die Frage nach… …. 2010, § 6 Rn. 2. 33 Vgl. hierzu Wessing/Hugger/Dann in Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, S. 203, 219 ff; Rolshoven/Hense, BKR 2009, 425… …ersten Reaktio- nen auf das BGH Urteil zu vermuten war48, entspricht es doch den Erfahrungen aus der Praxis, dass Compliance-Offi cer angesichts dieser… …in der Praxis, S. 499 ff. 84 Bachmann, in VGR (Hrsg.), Gesellschaftsrecht in der Diskussion 2007, 2008, S. 65, 88. 85 Bejahend Buck-Heeb, in… …Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, S. 181 ff. 87 Vgl. nur Schwark/Zimmer/Fett, KMRK, 4. Aufl . 2010, § 33 WpHG Rn. 5. 88 Fuchs/Fuchs, WpHG, 2009… …, § 33 Rn. 11. 19Fett Aufsichtsrechtliche Vorgaben für die Wertpapier-Compliance im Überblick 40In der Praxis hat diese moderne Lesart von § 25a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …der Praxis ist das eine Annahme, die es wert ist, mittels Ähnlichkeitssuchen überprüft zu werden. Im Rahmen der Untersuchung der abgerechneten… …: SELECT * FROM daten WHERE Kreditor > ''; Diese Syntax geht von dem in der Praxis häufig anzutreffenden Fall der ex- portierten Daten aus, die in eine… …DISTINCT jede Kre- ditornummer nur einfach aufgenommen und in eine Tabelle mit möglichst klarem Namen geschoben. In der Praxis würde man die Tabelle noch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …steht hier nicht zur Debatte. Es ist eine gute Praxis, Standardaufgaben zunächst mit Standard-Abfragen zu bearbeiten. Zum einen ist es ein Element der… …echten Mehrwert im Rahmen des Risiko-orientierten Prüfungsansatzes dar und ist in der Praxis für manche Überraschung gut. 14.1.2 Scoring Viele clever… …betrachten. In der Praxis hat 200 14 Vordefinierte Analysen sich ein kombinierter Ansatz als nützlich bewährt: Zuerst wird mittels eines groß- zügig… …automatischer Buchungen angesprochen wer- den können. Nur ist das in der Praxis nicht der Fall. Unser gedachter Täter hat das durch Zufall oder systematisches… …Standardabweichung bemessen werden, ohne den konkreten Durchschnitts- wert je Konto kenne zu müssen. In der Praxis hat sich eine Abweichung um mehr als drei… …des Zah- lenbestandes. Natürlich gilt es auch für die ersten drei Ziffern. Das wird aber in der Praxis schon seltener eingesetzt. Man muss bedenken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Praxis unterschieden zwischen einer »internen« und einer »externen« Ergebnisermittlung. Die interne Ergebnisermittlung folgt i.d.R. den Grundsät- zen… …adressieren. Über die Methoden der Risikoanalyse haben die Institute weitestgehend Freiheit. In der Praxis existieren daher vielfältige Modelle zur Analyse… …Einrichtung und Funktionsfähigkeit Praxis Value-at-Risk (VaR)-Analysen etabliert. Diese zeigen die erwartete Wertänderung der betrachteten Positionen (mit… …(strukturierte Finanzierungen oder strukturierte Emissionen), bei bestimmten Derivaten oder auch bestimmten Spareinlagen der Fall sein.2 In der Praxis ergeben… …ergriffenen Maßnahmen vor dem Hintergrund des sich wandelnden Umfelds regelmäßig zu hinterfragen.2 Die operationalen Steuerungsvorgaben werden in der Praxis… …Risikoerkennung und Risikoanalyse, integraler Bestandteil einer solchen Prüfung. Dies zeigt sich auch immer wieder in der Praxis dadurch, dass nichtmehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 3.3 Sonstige Tätigkeitsfelder. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 4 Interne Revision in der Praxis… …. Oetker, 2009, S. 292. 14 Vgl. Warncke, 2008, S. 633. 15 Vgl. AKEU/AKEIÜ, DB 2009, S. 1282 und Warncke, 2005, S. 182 f. In der Praxis dürfte ohnehin kaum… …vier DIIR Revisionsstandards30 sowie den DIIR QA-Leitfaden31, das IPPF. Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis (IPPF) des IIA Definition… …Empfehlung Pflicht DIIR Revisionsstandards + DIIR QA-Leitfaden Vorwort Abb. 3: Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis (IPPF) plus natio-… …der Praxis zu einer nicht sachgerechten Verengung. Der Begriff „Assurance“ umfasst als Überbegriff nämlich die Überwa- chungstätigkeiten „Audit“ (=… …Switzerland, 2011, PA 1130.A2-1. Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder 33 4 Interne Revision in der Praxis 4.1 Leitung der Internen… …der Praxis werden meist Scoring-Modelle im Rahmen einer Jahresplanung eingesetzt, um die vor- handenen Kapazitäten möglichen Prüfungen zuzuordnen…

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