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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision ? Grundlagen, Normen und T?tigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer (Veröffentlichung: Februar 2001) DIIR Revisions- standard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagements durch die… …2002) DIIR Revisions- standard Nr. 4 Prüfung von Projekten (Veröffentlichung Juni 2008) Der DIIR-Quality Assessment-Leitfaden beurteilt die Wirksamkeit… …Prüfung), „Review“ (= prüferische Durch- sicht) und „Examination“ (= Auswertung/Überprüfung).49 Besondere Be- deutung kommt der Abgrenzung zwischen „Prüfung… …Unter- schied zur Positivaussage einer Prüfung („ist ordnungsgemäß“) erfolgt also eine Negativaussage („mit gewisser Sicherheit ausschließen kann, dass… …. Tabelle 3: Prüfung vs. Prüferische Durchsicht55 Prüfung Prüferische Durchsicht Zielsetzung Positivaussage Negativaussage Sicherheitsniveau Hinreichende… …, Standard 2110, Standard 2130). Durch den DIIR Revisionsstandard Nr. 2: „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ wird das Prüfungsobjekt… …aus IDW, 2011c, S. 17. Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder 27 Prüfung der Finanz- und Vermögenslage so- wie… …Zuverlässigkeit des Rechnungswesens und daraus abgeleiteter Informationen Financial Auditing Compliance Auditing Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Einhaltung… …von gesetzlichen Regelungen Operational Auditing Management Auditing Internal Consulting Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungs- mäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit und Funktionalität von Strukturen, Prozessen und Systemen inklusive der Funktionsfähigkeit des IKS Prüfung der Managementleistungen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Überwachungssystems vieler Unter- nehmen ist die Interne Revision. Insbesondere die Prüfung des Risikoma- nagement- und Kontrollsystems ist seit jeher eine ihrer… …zentralen Aufga- ben. Hierin eingeschlossen ist die Prüfung, ob die vom Risikomanagement bzw. Controlling erarbeiteten Standards durch die Risk Owner… …Analyseobjekte Anwendbarkeit Erläuterungen/ Betrachtungsobjekt Datenanalyse von Kundendaten, bei denen Mitarbeiter die Kunden sind (z. B. Prüfung auf un-… …sie risiko- orientiert und prozessunabhängig vorzugehen.42 Die MaRisk (VA) sehen allgemeiner gefasst eine Prüfung der wesentlichen Aktivitäten der Ge-… …projektbegleitenden Prüfung tätig zu werden sind mit der Veröffentlichung der MaRisk (BA) in 2009 mit dem Rundschrei- ben 15/2009 gestiegen. Vgl. dazu Helfer, 2010, S… …(VA) eine weitere Detaillierung der Prü- fungstätigkeit vorgenommen. So hat die Prüfung der Aktivitäten und Pro- zesse eines Unternehmens innerhalb von… …; InvMaRisk, Nr. 12.4 Tz. 1. 60 Christian Haas/Andreas Langer ausgesetzt, so ist der Turnus auf eine jährliche Prüfung zu verkürzen. Des Weiteren muss… …Prüfungsmängel zu verhindern, sind die Prüfungs- planung, -methoden und qualität einer regelmäßigen sowie anlassbezoge- nen Prüfung zu unterziehen.56 Werden dabei… …Genehmigung des Prüfungs- plans weiterhin der Geschäftsleitung. Des Weiteren liegt im Aufgabenbe- reich des Revisionsbeauftragten die Prüfung, ob festgestellte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …orientiert haben. Die Sparkassen- Mustergeschäftsanweisung für die Interne Revision des Fachausschusses Kontrolle und Prüfung sieht im Wortlaut keine… …Sparkasse weist auf die Erläuterung des Fachausschus- ses Kontrolle und Prüfung zur Intention der Aufsicht hin. Insgesamt sind nur wenige konkretisierende… …. Ausgestaltungsempfehlung des Fachausschusses Kontrolle und Prüfung, zitiert bei DSGV, MaRisk-Leitfaden, S. 333. Direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …z. B. bei der Prüfung der Rechtsfrage, ob eine ordnungsgemäße Organisation des Unternehmens vorgelegen hat, auf die betriebswirtschaftlich anerkann-… …ordnungsgemäßer Datenverarbeitung zurückgegriffen wer- den.10 Folglich liegt auch bei Prüfung der Frage, ob, unter welchen Voraus- setzungen und in welchem Umfang… …Befugnisse gibt, ist auch bei der Prüfung der Frage, ob insoweit ein Organisationsverschulden vorliegt, auf die Kriterien, die die Betriebswirtschaftslehre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Modernisierung von Behörden vorgelegt3. Innenrevision wur- de dabei als behördeninterne Kontrolle verstanden, die sich insbesondere mit der Prüfung der… …Ordnungsmäßigkeit, mit Prävention und Sicherung gegen Fehlverhalten sowie der Prüfung der behördeninternen Vorkehrun- gen und Kontrollen beschäftigen sollte4. Als… …über die Prüfung hinaus eigenständige Beratungsdienstleistungen angeboten werden. Im Moment ist es eher der Ansatz, dass Beratung auf Grundlage von… …das Team zu Sachverhaltsaufklä- rungen, • die Entgegennahme und Prüfung von Berichten der Teams, • die Gewährleistung einer angemessenen, aktuellen… …siken zur Identifikation von Korruptionsgefahren und Empfehlungen zur Beseitigung von Schwachstellen und • die Prüfung von Hinweisen auf mögliche… …tungen). Kommt die Prüfung eines Hinweises auf mögliche Korruption im Ein- zelfall zu dem Ergebnis, dass ein hinreichend konkreter Anfangsverdacht… …von ihr zu akzeptieren ist23. Es ist notwendig, dass die Internen Revisoren vor der jeweiligen Prüfung ihre Unabhängigkeit und Unbefangenheit aktiv… …auskennen. Die Revisoren kennen die Organisation und das operative Geschäft, was ein großer Vorteil für die Prüfung ist24. Im öf- fentlichen Bereich ist es… …Organisation gibt, ist die Prüfung der IT relativ wenig aus- geprägt. Dies hat damit zu tun, dass das Wissen der IT in der Verwaltung in der Regel auf wenige… …darin liegen, dass entsprechende IT-Kom- petenz durch einen externen Partner zugekauft wird, um entsprechende Controls im Rahmen einer Prüfung betrachten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …eigenen Stan- dard entwickelt. Im DIIR-Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision“38 sind u. a. die Prüfungsschritte… …Definition für Interne Revision ist es deren Aufgabe, die Effektivität des Risikomanagements zu bewerten und zu ver- bessern. Die Prüfung des… …Unternehmen bestehen- de Risikomanagement und um die Prüfung dieser Integration durch die Interne Revision. Die Risiko- (und Chancen-) orientierung, also die… …. (IIR-Revisionsstan- dard Nr. 2): Fachliche Mitteilungen des IIR. IIR-Revisionsstandard Nr. 2 – Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision, ZIR 2001, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Revisionsleiters Konzept zum Aufbau der Konzernrevision inkl. Ziele, Aufgaben, Organisat ion Start erste Prüfung Schaffen form aler Grundlagen und St rukturen… …der Stakeholder Vorschläge des Revisionsleiters Konzept zum Aufbau der Konzernrevision inkl. Ziele, Aufgaben, Organisat ion Start erste Prüfung… …Geschäftsleitung autorisierten Prüfung begonnen wird und nicht erst die vollständige Erstellung und Genehmi- gung des Prüfungsplans abgewartet wird. Damit können am… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …mensspezifisches Wissen erfordern, z. B. Einkauf oder Finanzen in einer großen Tochtergesellschaft. Im Laufe dieser Prüfung erhält die neue Ab- teilung erste… …Kosten für externe Revisoren, die im Rahmen eines Co- oder Outsourcings einer Prüfung engagiert werden, sondern auch die Kosten für Rechtsauskünfte und… …hinzukommen. In den da- rauffolgenden Jahren sollten folgende Ergänzungen im Prüfungsplan vor- genommen werden: • Jahr der letzten Prüfung, • Gesamtbeurteilung… …der letzten Prüfung (Prozesse und Internes Kont- rollsystem). Bezüglich der einzelnen Prozesse werden sämtliche im Unternehmen denkbaren Prozesse… …dementspre- chend Vertrauen aufgebaut werden muss, kann es zu Beginn empfehlens- wert sein, Standardthemen zu auditieren, wie z. B. Prüfung des Einkaufs, von… …Meuwsen ranzuziehen. Dies kann in Form eines Co- oder Outsourcing für die be- treffende Prüfung erfolgen und eine langfristige Kooperation nach sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der "kleinen" Internen Revision im Mittelstand - Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …letzten Jahrzehnts, vor allem die (oft begleitende) Prüfung von Risikomanagement und Compliance-The- men gesellt, was die Rolle der IR als ein… …Auswirkungen auf den Bestätigungs- vermerk (IDW PS 340 Tz. 32). Bei Unternehmen, die nicht § 317 Abs. 4 HGB unterliegen kann diese (fakultative) Prüfung… …zuständig, die mit der Aufgabe zu tun haben, von der Mittelfristplanung, der risikoorientierten jährlichen Programmplanung, über die Prüfung, der… …Kostenplanung einer Internen Revision im Mittelstand ist auch immer ein ausreichendes Budget für externe Prüfung und Beratung sinnvoll, weil diese Themen sonst… …eigentümer- cherung; IAS 2000 – Leitung der Revision – gleichzeitig Leitung und Prüfung, IIAS 2200 – Planung einzelner Aufträge; IIAS 2600 – Risikoübernahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …, Qualitätsprüfungen, Kundenbefragungen und Benchmarking. Die Verfahren eines External Reviews umfassen die gesetzliche Abschluss- prüfung, den quantitativen… …Revisionsprüfung und der Qualifikation der Revisions mitarbeiter. Die Befragung wird mit einer Frage nach den Wertsteigerungs beiträgen, die sich aus der Prüfung… …Revisionsprozesses aus Sicht der Revisionskunden; die Wahrnehmung der Revisionskunden wird durch eine Frage nach dem Mehrwert der Prüfung für die Organisation er-… …Internen Revision und überprüft die Arbeit der Internen Revi- sion, wenn die Arbeitsergebnisse der Internen Revision bei der Abschluss- prüfung verwendet… …Prüfungsprogrammen zusammen, führen gemeinsame Prüfungen durch und tauschen Berichte aus. Eine weitere Zusam men arbeit ist bei der Prüfung des… …Internen Revision konzentriert sich auf die Prüfung, ob die Interne Re- vision nach den Berufsgrundlagen arbeitet.59 Die Ergebnisse eines Quality Assessment… …Gegenüberstellung ist Basis für die Ableitung von Maßnahmen und für die regelmäßige Über- prüfung der Strategien.69 3.5.2 Benchmarking/Quantitativer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision - Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …in den letzten Jahren immer wieder erweitert.10 So wurde das Aufgabenfeld von der reinen Ordnungsmäßigkeitsprüfung auf die Prüfung von Risiken… …Vgl. Pfandenhauer, Experteninterview, S. 103. 260 Thomas Amling/Swen Knöchelmann Es wurden nur sehr selektiv ausgewählte Experten der Prüfung im… …wichtige Qualifikation. Diese Prüfung wurde von 42 Prozent der Befragten nach der Frage bezüglich der Eignung des Asses- sors spontan genannt. In der…

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