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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance

  Tim Wybitul, Dr. Philipp Byers

  …Rahmen erlaubt beziehungs- weise wird durch den Arbeitgeber geduldet. Durch die erlaubte Privatnutzung können für den Arbeitgeber die rechtmäßigen… …Rechtslage sind Strafbarkeitsrisiken im Rahmen von Email-Kontrollen nicht ohne Weite- res auszuschließen. Der vorliegende Überblick beschreibt die möglichen… …des Arbeitgebers nach § 206 Abs. 2 Nr. 1 StGB nicht begründet werden. 9 Die für das Unternehmen handelnden Personen könnten sich im Rahmen von… …keiner Klarstellung durch den Gesetzgeber oder durch eine einheitliche Rechtsprechung kommt, müssen solche Unternehmen im Rahmen von Email-Kontrollen… …. Im Rahmen von Email-Kontrollen wäre danach eine Straf- barkeit des Arbeitgebers nach § 206 Abs. 1 StGB grundsätzlich möglich. 3.1.1.2 Gegenauffassung… …Gegenauffassung zu dieser Frage auseinan- der setzen. Dies hat zum Beispiel den Vorteil, dass der Arbeitgeber im Rahmen einer möglichen Abstimmung mit der… …. Die überzeugen- deren Argumente sprechen für die Gegenansicht15, nach der ein Arbeitgeber im Rahmen von Email-Kontrollen nicht bereits deshalb als… …E-Mail-Kontrollen jedenfalls kaum sachgerecht, dass ein Mitarbeiter – im Rahmen der privaten Nutzung eines für dienstliche Zwecke eingerichteten Email-Accounts –… …Vorschriften des BDSG ergänzend heranzuziehen.20 Soweit die §§ 92 ff. TKG keine speziellen Regelungen enthal- ten, sind die §§ 1 bis 11 BDSG im Rahmen von… …Arbeitgeber daher im Rahmen der Sichtung und Auswertung von für dienstliche Zwecke zur Verfügung gestellten Email- Zugängen als verantwortliche Stelle im Sinne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …Berücksichtigung von Krisenindikatoren im Rahmen der Kreditgewährung und -beurteilung........................................... 135 5.2 Bildung von… …eine be- ginnende oder bereits eingetretene Unternehmenskrise treffen zu können. Vielmehr gilt es im Rahmen von umfassenden Analysen des Unternehmens… …Rahmen dieses Artikels der Begriff Finanzkrise ver- wendet, da dieser Begriff umfassender ist und neben der Situation auf den Finanzmärkten auch die… …von Pro- dukten mit hohen Deckungsbeiträgen im Rahmen einer Produktbereinigung, ___________________ 212 Vgl. Reich, M.: Frühwarnsysteme, in… …, Aktionäre, Gesellschafter usw.) aufzeigen, dass es in der Lage ist, auf auftretende Risiken angemessen zu re- agieren. Dies wird sich im Rahmen von… …in der G+V-Rechnung in der Position Umsatzerlöse ausge- wiesen. Erfolgen im Rahmen der Indikatorenanalyse keine entsprechenden Korrek- turen, kommt es… …festgestellt, ist im Rahmen von Abweichungsanalysen kritisch zu untersuchen, ob die Abweichungen krisenbezo- gen sind oder andere Ursachen haben. In beiden… …Anforderungen an Krisenindikatoren Seitens der Kreditinstitute werden im Rahmen der Kreditentscheidung und -beurteilung des Firmenkundengeschäftes eine… …Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes, in: Becker, A./Gruber, W./Wohlert, D.: Handbuch MaRisk, Frankfurt/Main 2006, S. 397–423… …Rahmen der Datenerfassung zur Bilanz- und Kennzahlenanalyse kei- ne Korrektur dieses Sachverhaltes durchgeführt, kommt es in der Folge zu einer falschen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die Compliance-Funktion als Qualitätssicherung und Werttreiber

  Julia Dost

  …bei der Erbringung der Wertpapier(neben)dienstleistungen leisten. 3Die Compliance-Funktion wird jährlich im Rahmen einer externen Prüfung sowie im… …Rahmen der regelmäßigen Prüfungen der Internen Revision geprüft.3 Dabei wird die Angemessenheit und Wirksamkeit der Compliance-Funktion untersucht und… …. 9 Die Compliance-Funktion nimmt ihre Aufgabe im Auftrag der Geschäftsleitung und im Rahmen der ihr delegierten Aufgaben und Rahmenbedingungen wahr.7… …und der Internen Revision. Es geht davon aus, dass Compliance auf verschiedenen Ebenen wirken muss, um die Wertschöpfungs- kette im Rahmen der… …bewertet im Rahmen ihrer Tätigkeit auch die Compliance-Funktion. Die Beurteilung erstreckt sich auf die Angemessenheit und Wirksamkeit der… …Vorstand und Aufsichtsorgan Interne Revision • Prüfung der Eignung, Einhaltung und Wirksamkeit aller getroffenen Maß- nahmen im Rahmen der risiko… …werden und einen Mehr- wert produzieren. Compliance kann im Rahmen der Beratungsfunktion präventiv bei strategischen Entscheidungen sowie der operativen… …. Ein Vergleich könnte im Rahmen eines Arbeitskreises oder Verbands stattfi nden oder auch im Rahmen einer Umfrage erhoben werden. 32 Die BaFin… …Mitarbeitern bzw. Kunden im Rahmen der Arbeit bzw. Wertpapier(neben)dienstleistungserbringung wichtig sind und wie sie diese Faktoren aktuell einschätzen. So… …Überwachungsergebnisse dienen der Compliance-Funktion bislang als Basis für den Compliance-Bericht und die Risikoeinschätzung im Rahmen der nächsten Risikoanalyse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …Instituten ist die Entwicklung und technische Implementierung der Ratingverfahren zumeist auf Verbundunternehmen aus- gelagert, was im Rahmen der geltenden… …Risikoklassifizierungen im Rahmen der Kreditgewährung, der Kreditbearbeitung, beim Risikomanagement, der Beprei- sung und der internen Kapitalallokation steht im Fokus… …Mitarbeiter, Einzelfall- prüfungen oder einer Kombination von beiden komplettiert. Im Unterschied zu externen Prüfungen hat die Interne Revision im Rahmen… …Wertberichtigungen). Dies setzt auch die Vollständigkeit und Aktualität der Regelungen voraus. Im Rahmen des Soll-Soll-Abgleichs ist insbesondere auch auf Regelungs-… …den Bonitätseinstu- fungen sowie die ratingorientierten Vorgaben im Rahmen der Gesamtbank- steuerung genannt. Sofern mangels geeigneter Verfahren… …an dieser Stelle jedoch erwähnt, dass die SR lediglich die grund- sätzliche Qualität der entwickelten RKV im Rahmen eines Backtestings über- wachen… …unerwarteten Verluste durch ökonomisches Kapital abzudecken sind, kann der erwartete Verlust bereits bei der Kredit- vergabe im Rahmen der risikoadäquaten… …einheitlichen Verwendung im Rahmen eines Kreditportfoliomodells sowie institutseinheitlicher Richtlinien zur Kreditvergabe oder zur Kreditbepreisung notwendig… …wenige tatsächliche Ausfälle im Rahmen einer Validierung zur Verfügung stehen, von Vorteil ist.1 1 Zu der unterschiedlichen Ausrichtung der… …Inanspruchnahme zu wenig anspruchsvoll sein. Im Rahmen der unterjährigen Berichterstattung ist auch vereinzelt die Reduzierung des Erwartungswertes pro rata…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Umsatzerlöse

  Dr. Holger Wirtz

  …zwei Tatbestandsmerkmalen abhän- gig.4 Danach ist Voraussetzung für den Ausweis von Umsatzerlösen, dass diese im Rahmen der gewöhnlichen… …. 6 Zur Beurteilung der Frage, ob Erträge im Rahmen der gewöhnlichen Geschäfts- tätigkeit erzielt werden, ist auf das tatsächliche Erscheinungsbild des… …werden.16 – Tauschgeschäfte: Sofern ein regulärer Verkauf des im Rahmen eines Tauschge- schäfts hingegebenen Vermögensgegenstands zu Umsatzerlösen geführt… …bestimmten Märkte untereinander erheb- lich unterscheiden. Im Rahmen dieser Angabe sind wertmäßige Angaben zu ma- chen, die aber auch in der Form gegeben… …Rahmen der externen Bilanzanalyse zur Beurteilung der Ertragslage von Unternehmen und darüber hinaus auch für die Abgrenzung von Größenklassen herangezogen… …im Rahmen der vereinfachten Un- ternehmensbewertung durch Umsatzmultiplikatoren herangezogen werden. 30 Im Rahmen der externen Bilanzanalyse kommt dem… …Einzelabschluss, 5. Aufl., §§ 284–288 HGB, Rz. 183, 04/2011. 2.2.1 GKV – Umsatzerlöse Wirtz 363 31Auch im Rahmen der Unternehmenssteuerung wird auf die… …ausgewiesenen Um- satzerlöse zurückgegriffen. Dementsprechend werden im Rahmen von Bonus- regelungen vielfach Umsatztantiemen vereinbart.37 32Die Höhe der… …Umsatzerlöse ist zudem von Bedeutung, wenn Stakeholder ein Unternehmen nicht nur nach Erträgen und Cash Flows, sondern im Rahmen einer vereinfachten Preisfindung… …Ausweises der Umsatzerlöse sind diese im Rahmen der Abschlussprüfung regelmäßig ein Prü- fungsschwerpunkt. Nach der Berufsauffassung muss der Abschlussprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …strukturieren, jedoch fehlte bisher eine umfassende Be- trachtung der Einflussfaktoren. Daher wurde im Rahmen der Konstruktionsstrategie 6 Zusammenfassung… …im Rahmen einer empirischen Studie vertieft. Der bisherige Forschungsstand hat wenige Hinweise gegeben, wie die Überwachung und implizit das Review…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Bruttoergebnis und Rohergebnis

  Prof. Dr. Christian Fink, Dr. Fedor Zeyer

  …Rahmen der Anwendung des Um- satzkostenverfahrens bei der Gliederung der GuV eine Saldogröße aus den Um- satzerlösen und den Umsatzkosten dar. Beiden… …Er- mittlung der Einflussgrößen durchaus für Mehrjahresvergleiche im Rahmen der Jahresabschlussanalyse herangezogen werden. 5. Erleichterung durch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Aufwands- und Ertragskonsolidierung

  Dr. Marc Toebe

  …die Ausgleichszahlung vom Mutter- oder vom Tochterunternehmen geschuldet wird. 4.3 Ansatz latenter Steuern 9 Im Rahmen der Aufwands- und… …Ertragskonsolidierung entstehen i.d.R. keine Aufrechnungsdifferenzen, die den Ansatz latenter Steuern erfordern. Entste- hende Differenzen werden systematisch im Rahmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Schieflage.141 In Folge kam es zu Turbulenzen am Interbanken-Geldmarkt, da das Vertrauen und die Bereitschaft zu gegenseitigen Ausleihungen im Rahmen der… …Kriterienkata- log erfüllen, der im Fall des harten und ergänzenden Kernkapitals insbesondere eine Verlustpartizipation auf „Going-Concern“ und im Rahmen des… …Ergänzungskapitals auf „Gone-Concern-Basis“ fordert.152 Im Rahmen des Basel-III-Pakets sind zusätzliche Kapitalpuffer vorgesehen, die von den Banken sukzessive… …und praxisnahen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements der Kreditinstitute.158 Frühwarnverfahren sind dadurch gekennzeichnet, dass diese… …fehlender Eingangsdaten nicht erfasst und verarbeitet werden. Dies sollte auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungen berücksichtigen, um… …auf ihre Trennschärfe hin untersucht werden. Eine zentrale Rolle nimmt dabei auch die Datenqualität ein, die von dem Revisor im Rahmen der Prüfungen… …Projektes oder die Beurtei- lung des Business Case selbst Prüfung von fachlichen Anforde- rungen des Projektes sowie deren Umsetzung im Rahmen der Pro-… …zessneutrale, d.h. prozessunabhängige Funktion im Unternehmen. Projektrevi- sionen haben den Vorteil, dass die Revision im Rahmen ihrer Tätigkeit eine… …Plausibilisierung des Projektcontrollings vornehmen kann. Weiterhin kann sie im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit über bestehende Projektrisiken informieren und damit… …Projekte im Rahmen von Funktionstests zu prüfen. Dabei kommt den laufenden Projekten wie die Implemen- tierung/Weiterentwicklung von Frühwarnverfahren eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten

  Thomas Stausberg

  …Verwendungen von Modellannahmen621 auch im Hin- blick auf Diversifikationseffekte zu Tage gefördert haben, als auch offenbar von der Aufsicht selbst im Rahmen… …Verteidigung der eigenen Konzepte gegenüber Prü- fern der Aufsicht insbesondere gerade in einem solchen, eher offenen Rahmen so manche Kraftanstrengung kosten… …Möglichkeit zur schriftlichen Stellungnahme bis 30.08.2011 übergeben worden. Auf dieser Grundlage wird eine Diskussion zwischen Aufsicht und Banken im Rahmen… …regelmäßig mit dem Prozess der Risikoidentifizierung an, wenn beispielsweise im Rahmen der regelmäßig durchzuführenden Risikoinventur – wie sie seit der 3… …Umfeldveränderungen im Rahmen der RTF-Steuerung voraus, dass explizite RTF-Stresstests unter Abbildung zentraler kausaler Wirkungsketten definiert werden. Nach… …(discounted cash-flow Methode) zum Einsatz kommen.644 Die Bemessung des Deckungspotenzials im Rahmen der RTF-Steuerung anhand des Marktwerts erscheint zwar… …ckungspotenziale im Rahmen der RTF-Steuerung abgeleitet und abgegrenzt werden können. Hierauf kann im weiteren Verlauf bei Vertiefung in die Kernelemente einer… …institutsspezifischen RTF-Steuerung im Rahmen der Abgrenzung von verschiede- nen RTF-Steuerungsperspektiven (vgl. Kapitel 3.1) aufgebaut werden. Zuvor gilt es aber im… …zugeordnet werden können. Dies bedeutet, dass der Entscheidungsträger im Rahmen seiner Entscheidungen mögliche zukünftige Ereignisse mit Hilfe einer…

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