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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …OpRisk, z.B. im IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Die Notwendigkeit einer umfassenden Beurteilung des… …ments von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Darüber hinaus bestehen zusätzliche Prüfungspflichten gesellschaftsrechtlichen und/oder… …Prüfberichtsverordnung, die am 2. November 2009 überarbei- tet in Kraft getreten ist. Im Rahmen der folgenden Betrachtung wird aufbauend auf den rechtlichen Grundlagen… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Interne Steuerungssystem im Rahmen des IKS. Für ein besseres Verständnis der besonderen organisatorischen Pflichten der Institute ist ein Rückgriff auf… …Festlegung einer konsistenten Geschäfts- und Risikostrategie zu berücksichtigen (AT 4.2). Im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung sind sie angemessen mit… …Überwachungsmaßnahmen im Rahmen des Risikocontrollings und regel- mäßige Berichterstattungen an die Gesamtgeschäftsleitung (vgl. Abbildung). Gesamtgeschäftsleitung… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …Ende des Geschäftsjahres zu erfolgen. Im Rahmen der Prüfung des den Jahresabschluss ergänzenden Lageberichts spielen die Angaben zur Risikosteuerung… …komple- xerer Finanzprodukte (u.a. ABS-Papiere, CDS-Konstruktionen).1 Im Rahmen der dritten Säule vonBasel II wurde vomBaseler Ausschuss für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Konzernrevision unter- stützt. Im Rahmen der Risikobewertung wurde dieses Prinzip bei der Zu- ordnung der Verantwortlichkeiten im Audit Universe herangezogen (vgl… …. Im Rahmen der Programmplanung werden die Prüfungsprogramme durch die Konzernrevision und die dezentralen Revisionen erstellt. Nach der Genehmigung… …dargestellt und Maßnahmen oder Empfehlungen zu deren Abstellung mit dem geprüften Bereich ver- einbart. Im Rahmen der rollierenden Risikobewertung werden die… …. Grundsätzlich sollten leicht ermittelbare Indikatoren verwendet werden, um den Rechercheaufwand im Rahmen zu halten. Die Schadensindikatoren sind von den… …me mit der zu prüfenden Organisationseinheit, z. B. Audi AG, ergeben. Ein Prüfungsthema kann im Rahmen der jährlichen Programmplanung wahlweise als… …identifizieren. Der Risikoreport ist eine tabellarische Auflistung aller Prüfungsfelder, absteigend sortiert nach dem im Rahmen der Risikoanalyse bestimmten… …felder mit einem Risikowert von z. B. 300 oder mehr im Rahmen planmä- ßiger Prüfungen bzw. Prüfungsfelder mit einem Wert zwischen 250 und 300 mit… …. Somit trägt der Risikoreport maßgeblich zur Prozesssicherheit im Rahmen der Programmplanung bei. 290 Peter Dörfler/Philine Géronne-Neels/Tobias… …Außerplanmäßige Prüfungen) aufzuwenden ist, eine Rolle. Somit wird das Prüfungsprogramm im Rahmen der Kapazitätsplanung auf sei- ne Umsetzbarkeit hin überprüft… …werden. 5.5 Freigabe des Prüfungsprogramms Nach der Definition des Prüfungsprogramms, der Validierung im Rahmen der Kapazitätsplanung sowie der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Kapitalflussrechnung

  Olaf Haegler

  …Investitionstätigkeit auch Zahlungsströme aufgrund von Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition umfasst, sofern diese nicht zum Finanzmittelfonds… …so ermittelten Differenzen sind im Rahmen eines zweiten Schrittes ent- sprechend der Darstellungsweise (vgl. unten) der Kapitalflussrechnung aufzu- 5… …. Beispiele für eine saldierte Darstellung im Rahmen der Investitions- und Fi- nanzierungstätigkeit sind Kontokorrentkredite oder Kredite mit variabler Inan-… …Haegler 503 spruchnahme und die Anlage von Finanzmitteln im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition, soweit diese nicht dem Finanzmittelfonds… …zugerechnet wur- den. Hierunter können auch Verrechnungskonten mit Konzernunternehmen im Rahmen des Cash-Poolings subsumiert werden. Erfolgt die Aktivierung… …sonstigen Geschäftseinheiten 9. + Einzahlungen aufgrund von Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurz- fristigen Finanzdisposition 10. – Auszahlungen aufgrund… …von Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurz- fristigen Finanzdisposition 11. = Cashflow aus der Investitionstätigkeit Abb. 44: Gliederungsschema des… …gewinnt insbesondere dann an Bedeutung, wenn ein Unternehmen größere Barreserven hat und diese im Rahmen der kurzfris- tigen Finanzdisposition zur Erzielung… …aktionen mit Unternehmenseignern, Minderheitsgesellschaftern sowie Fremd- kapitalgebern dar. 47Der Verkauf von Forderungen im Rahmen von Factoring oder… …Konzernabschluss auch dann, wenn im Rahmen einer ABS-Trans- aktion die Forderungen an eine Zweckgesellschaft wirksam veräußert wurden, diese Zweckgesellschaft aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Rahmen für die Ausgestaltung des bankweiten Risikomanage- ments vor. Mit dem Start der Konsultation im Februar 2009, zur Anpassung der MaRisk an die… …Bestandteile des IKS 1 Vgl. AT 4.3.2 Tz.6 MaRisk. 125 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements 4.1 Überblick Neben… …Institute 126 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements verantwortlich.1 Die MaRisk präzisieren diese Verantwortung… …über die Vergütungssysteme informieren.3 Im Rahmen des Neue Produkte/Neue Märkte-Prozesses müssen die zustän- digen Geschäftsleiter unter Einbeziehung… …. AT 8 Tz.5 MaRisk. 128 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Ein Verbot ergibt sich für die… …. Für den Fall, dass die im Rahmen einer Krediteinzelkompetenz getroffenen Entscheidungen von den Voten abweichen oder wenn sie vom Geschäftsleiter… …Konzernstruktur mit einer Konzernrevision, so hat diese im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision der gruppenangehörigen… …MaRisk. 130 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Internen Revision darüber zunächst den fachlich zuständigen… …Geschäftsleiter schriftlich zu informieren. Erfolgt die Mängelbeseitigung nicht, so ist die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts… …Kontrahenten- und Emitten- tenlimiten im Rahmen der Limitüberwachung ab einer unter Risikogesichts- 1 Vgl. BT 2.5 Tz.2 MaRisk. 2 Vgl. AT 4.4 Tz.2 MaRisk. 3 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …wenn« durchzuführen sind und gegen das im Rahmen der Gesamtstrategie gewählte Risikoprofil abzugleichen sind. Weiterhin umfasst das Risikomanagement… …Geschäftsorganisation durch die MaRisk konkretisiert. Demzufolge bilden die MaRisk den wesentlichen Rahmen für eine Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung. Die… …Revisionsstandard Nr.2, Tz.26. 2572.2 Beurteilung von Einrichtung und Funktionsfähigkeit im Rahmen des bankinternen Berichtwesens systematisch und entscheidungs-… …nicht unmittelbar erkannte Marktpreis- risiken aufweisen. Für die hier erwähnten Produkte ist es häufig schwierig, diese im Rahmen der vorhandenen… …die für die Risikoanalyse zugrunde gelegten Bestandsdaten (z.B. Volumina in Festzinspositionen im Rahmen der Zins- spannenrechnung oder Marktwerte von… …und gesteuert und lassen sich nicht ohne weiteres im Rahmen einer integrierten Betrachtung mit den übrigen Positionen der Bank überwachen. 2.2.3… …Risikosteuerung muss im Rahmen ihrer Kontrollen »sicherstellen, dass das Kreditinstitut Risiken nur in der Art und demUmfang übernimmt, wie diese durch die… …Wirksamkeit ist ebenfalls im Rahmen einer Prüfung zu beurteilen. Der Inhalt der Marktpreisrisikoberichterstattung wird in den MaRisk weitergehend… …eines unerwarteten Verlustes im Rahmen der Risikotrag- fähigkeitsrechnung. Diese ist für die einzelnen Risikoarten (z.B. Marktpreis- risiken… …, Adressrisiken) separat zu quantifizieren. Im Rahmen einer Prüfung der Risikotragfähigkeit sind insbesondere die nachfolgend aufgeführten Aspekte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Drohungen und Anschläge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Stellen in welcher Reihenfolge sofort zu benachrichtigen sind. Der Inhalt dieses Merkblattes sollte den Mitarbeitern im Rahmen der jährli- chen… …oder Merkblätter zur genauen Personenbeschreibung sind bereitzu- halten (z. B. Fahndungsbogen für Raubüberfälle). Drohung im Rahmen einer räuberischen… …Erpressung Bei Bombendrohung im Rahmen einer räuberischen Erpressung (z. B. durch Vorlage eines Zettels) gelten die Maßnahmen analog zum Raubüberfall… …. Durchsuchungshelfer (Suche nach sprengstoffverdächtigen Gegenständen) Im Rahmen der Beurteilung der eingegangenen Drohung werden Maßnah- men für eine evtl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …Corporate Governance Kodex � SAS 99 (Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit) � IDW PS 210 (zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …an- schließend an die Bankenaufsicht delegiert, deren Aufgaben im Rahmen des SRP sich folgendermaßen zusammenfassen lassen:1 • Überprüfung des ICAAP… …zu berücksich- tigen sind und dass sich der Überblick über die Risiken (inkl. ihrer Wesentlich- keit) im Rahmen einer Risikoinventur ergibt. Da die… …insbesondere auch angemessene Vor- kehrungen zur Begrenzung von Risikokenzentrationen zu treffen. Im Rahmen dieser Prozessemuss die Geschäftsleitung in… …befinden sich natürlich permanent in einem Spannungsfeld, einerseits keine überzogenen oder lediglich »formalen« Anforderungen zu stellen, sich im Rahmen… …. Im Rahmen der turnusmäßigen Prüfungen des Jahrsabschlusses geben die Wirtschafts- oder Verbandsprüfer ein Urteil zur Einhaltung der einschlägigen… …Weiteren kann die BaFin gemäß § 30 KWG gegenüber einem Institut Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen, die vom Prüfer im Rahmen der… …Gesamtumfang der durchzuführenden bankaufsichtlichen Sonderprü- fungen wird, wie in Artikel 10 der AufsichtsRL festgelegt, im Rahmen der Aufsichtsplanung… …spezifische Ausgestaltung des gesamten internen Kontroll- systems beleuchtet wird (sog. Soll-Soll-Abgleich), werden dessen wesentliche Aspekte im Rahmen der… …gelebt werden, wird mit hoher Wahrschein- lichkeit scheitern. Analog zu den angeführten Beispielen werden im Rahmen der Prüfung alle für die Erfüllung… …. Grundsätzlich nicht zu diskutieren im Rahmen dieses Sachverhaltsabstim- mungsprozesses ist die Frage, ob ein Sachverhalt zu einer Prüfungsfeststellung führt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Abschreibungen auf Finanzanlagen und übliche Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens

  Kai Haussmann

  …Abzinsungsbeträge auf langfristige Ausleihun- gen anzusehen, sofern die Abzinsung erst nach dem Zugangszeitpunkt im Rahmen der Folgebewertung erfolgt. Erfolgt die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Zinsen und ähnliche Aufwendungen

  Dr. Silvana Stahl

  …entsprechenden Erlöse min- dern.2 5 Im Folgenden werden im Rahmen einer nicht abschließenden Aufzählung3 Bei- spiele für Zinsen und ähnliche Aufwendungen…