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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …Kreditportfolien in das Zentrum des Interesses. Zusätzlich wird bei der Übertragung von Krediten im Rahmen eines Forderungsverkaufs oder dem synthetischen… …Aktivitäten eines Kredit-Treasurys bildet. Auf dem Weg hin zu einer ganzheitlichen Portfoliobetrachtung im Rahmen einer Gesamtbanksteuerung macht die Trennung… …Anleihe« angesehen werden. Der Begriff der Marktgerechtigkeit im Kreditbereich ist damit unter zwei Gesichtspunkten zu betrachten: • Im Rahmen der… …Vorkalkulation, • bei der laufenden Kreditbewertung. Marktgerechtigkeit im Rahmen der Vorkalkulation bei der Kreditvergabe Hier ist zu betrachten, welche… …Kredits erforderlich ist. Darüber hinaus wird dargestellt, welche Eigenkapitalmethodik im Rahmen der Solvabilitätsverordnung (Standardansatz (KSA)… …Kreditbereich« sehr oft nur der zu erhebende Kupon im Rahmen der Kreditvergabe verstanden. Wie bei einem Corporate Bond ist jedoch nicht nur der »faire Kupon«… …des Kreditpreises im Vergleich zum herausgegebenen Nominalbetrag müsste damit im Rahmen anderer Bankaktivitäten mit dem Kunden »hereingeholt« werden… …intern (z.B. an das Kredit-Treasury). – Absicherung der Kreditrisiken z.B. im Rahmen einer Basket-Transaktion. Dieser Artikel macht es sich zur Aufgabe… …zur Zeit ti, i = 1, . . ., n ; j= 1, . . ., rc 1 Diese werden zur Bewertung von variabel verzinslichen Krediten benötigt. 2 Hierauf wird im Rahmen… …dmid;i 106 4 KreditPricerPLUS: Darstellung eines Bewertungstools Die im vorherigen Kapitel dargestellten Methoden des Kreditpricings im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

  Thorsten Wesch

  …Leistungen 3.1 Definition 3 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entstehen aus schuldrechtlichen Verträgen im Rahmen des gewöhnlichen Umsatzprozesses… …dem Gefahrenübergang im Rahmen der sog. Incoterms orientieren. – Beim klassischen Kauf auf Probe kommt eine Realisation des Umsatzes erst nach Ablauf… …diese passivisch als Rückstellung zu berücksichtigen. Vor allem im Rahmen von Langfristfertigungsaufträgen (z. B. Großanlagen, Brücken, Straßenbau… …. In jedem Fall sind zunächst im Rahmen des Einzelbewertungsgrundsatzes Einzelwertberichtigungen vorzunehmen. Nur auf den verbleibenden Bruttobestand… …von fest- verzinslichen Wertpapieren orientieren. Hierfür kann z. B. der monatlich von der Bundesbank im Rahmen der Rückstellungsabzinsungsverordnung… …Rahmen des strengen Niederstwertprinzips anzuset- 1.7 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Wesch 221 zen. Das BilMoG hat diese Vorgehensweise… …Rahmen des BilMoG der § 254 HGB komplett neu gefasst worden, so dass nunmehr (statt des bisherigen Rekurses auf die GoB) eine gesetzliche Grundlage zur… …, Investitionszula- geansprüchen etc. – Rückdeckungsansprüche für Pensionsverpflichtungen, falls diese nicht im Rahmen des Verrechnungsgebotes gemäß § 246 Abs. 2 Satz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …Unternehmenstätigkeit auf Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorgaben zu überprüfen. Hierzu ist sie im Rahmen ihrer Compliance-Verantwortung 2 verpflichtet. Im… …zu erfüllen. Vielmehr sind die Interessen der Betei- ligten in Einklang zu bringen, eben gegeneinander abzuwägen. Für diese Abwä- gung im Rahmen der… …personenbezogene Daten von Arbeitnehmern durch den Arbeitgeber im Rahmen von Beschäftigungsverhältnissen verarbeitet werden.“ Ähnliche Regelungen finden sich… …unkenntlich gemacht sind (Pseudonymi- sierung). Finden sich im Rahmen der Analyse dann Anhaltspunkte für einen Ver- dacht, könnte die Analyse auf die… …Beschäftigten wie ein beliebiger Dritter gegen- übersteht 45 . Dies ist etwa der Fall bei der Erteilung von Auskünften im Rahmen der Erfüllung hoheitlich… …auferlegter Pflichten (z.B. im Rahmen polizeilicher Ermitt- lungstätigkeit, wenn die Polizei das Unternehmen um Auskunft ersucht) oder beim Anbieten von… …. Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision 21 Im Rahmen der Erforderlichkeit ist auch das Gebot der Datensparsamkeit nach § 3a… …griffen wird. Im Rahmen der Abwägung sind unter anderem Art und Umfang der Maßnahme, die Schwere der aufzuklärenden Tat und der Verdachtsgrad 56 zu… …rückgängig zu machen), über Angehörige abgewickelte Scheingeschäfte und andere Verstöße 62 . Während im Rahmen des OLAP-Verfahrens ein eindeutiger Nachweis… …wirksamen Alternativen die mildeste ist 66 . In diesem Rahmen sind also die in Betracht kommenden Maß- nahmen zu definieren und auf ihre Wirksamkeit sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …Rahmen der fundamentalen Risikobewertung von Kreditnehmern genutzt werden, haben aufgrund ihrer Struktur während der Finanz- und Wirtschaftskrise leider… …Bonitätsrisiken helfen. Im Rahmen dieses Artikels wird zunächst dargestellt, warum Ratingverfahren durch marktdatenbasierte Frühwarnsysteme sinnvoll ergänzt… …Ratingverfahren kommt im Rahmen der fundamentalen Ri- sikobewertung eine zentrale Rolle zu. Diese weisen allerdings eine gewisse Latenz auf. Nicht nur die jüngste… …Sachverhalt erhält vor allem auch dadurch Relevanz, dass im Rahmen eines normalen Ratingprozesses Re- Ratings im Regelfall nur jährlich erstellt werden.500… …Kreditnehmer. Unternehmen können auch bei beste- henden Kontoverbindungen im Rahmen ihres Liquiditätsmanagements etwaige Probleme gegenüber ihrem Kreditgeber… …wesentliche Modellbestandteile, die Risk Guard im Rahmen der Mehr- faktormodellierung ebenfalls verwendet. 502 Interne Ratinginformationen werden… …Peergruppenanalysen als erklärende Variable ein. Im Rahmen der Peergruppenanalysen werden täglich Volatilitäten und CDS- Spreads der beobachteten Unternehmen mit den… …durchgeführt, die sowohl sämtliche Unternehmen, die aktuell durch das System „getrackt“ werden, als auch die Unternehmen umfasst, die bereits im Rahmen der… …Aktien intern 3.2 Trennschärfeanalysen Die Trennschärfeanalysen werden im Rahmen der Validierung der Einzelmo- delle für Unternehmen auf vier… …Tabelle sind zudem die im Rahmen der Entwicklung für dieses Modell gemessenen Trennschärfewerte nachrichtlich aufgeführt. Marktdatenbasierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Prof. Dr. Jürgen Wessing, Dr. Heiner Hugger, Dr. Matthias Dann

  …haltens im Rahmen des Straftatbestandes der Untreue (vgl. 4.1). Nicht zuletzt die Vergangenheit hat gezeigt, dass Kundenkontakte auch zu… …nur eine untergeordnete Bedeutung haben (z. B. im Rahmen interner Untersuchungen). Praktisch relevanter ist, inwieweit ein CO in die Bredouille gerät… …oben erwähnte obiter dictum des BGH aus Selbstschutzgründen zum Anlass zu nehmen, im Krisenfall das individuell Mögliche und Zumutbare im Rahmen des… …Beispielsfälle aufgezeigt: – Der CO erfährt im Rahmen seiner Kontrolltätigkeit von einer geplanten oder bereits im Gange befi ndlichen Straftat bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Entwicklung der Rechnungslegung

  Prof. Dr. Manfred Bolin, Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …nungslegung beeinflusst.3 4 Im Rahmen der Aktienrechtsreformen 1931/1937 und 1965 wurden weiter- gehende Regelungen, die die Rechnungslegung betreffen, in das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …und Funktions- bzw. Einzelfallprüfung im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsvorgehens vorgestellt. Aufgrund der fehlenden Eigenentwicklung von… …Einsatz der Ratingverfahren stellt daher im Rahmen der risikoorientierten Prüfungspla- nung einen wesentlichen Prüfungsgegenstand dar, der grundsätzlich… …BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.6 Abhängig vom Risikogehalt der Kreditgeschäfte sind sowohl im Rahmen der… …Kriterien festzulegen, die im Rahmen der Beurteilung der Risiken eine nach- vollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse gewährleisten. MaRisk BTO 1.4… …und – Operationelle Risiken oder die im Rahmen der Risikoinventur des Institutes festgelegten zusätzlichen wesentlichen Risiken von den neuen… …5 Die Systemprüfung 5.1 Die Berücksichtigung der Ratingverfahren im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsansatzes Die von den MaRisk… …Verknüpfung des risikoorientierten mit dem prozessorien- tierten Ansatz voraus.1 Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf eines… …Prozessen feststellen zu können.2 In der Prüfungsplanung für die Kreditprüfungen werden die laufenden Ratingsysteme im Rahmen der prozessorientierten… …Kreditantragsverfahren (u.a. Kreditrating im Rahmen der Kreditbeantragung), • Kreditbeschlussfassung, • Kreditbereitstellung sowie • Kreditbearbeitungskontrollen… …berücksichtigt, z.B. • Wird ein Soll-/Ist-Vergleich zwischen Planungsvolumen im Rahmen der Jahresplanung und erreichtem Volumen vorgenommen? • Wird ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Rahmen für eine externe Qualitätsprüfung, aller- dings liegen keinerlei empirische Daten für die Ausgestaltung in der Pra- xis vor. In der vorliegenden… …Vorstand aus. In diesem Zusammenhang sind die Änderungen des Aktiengesetzes (AktG) sowie des Handelsgesetzbuches (HGB) im Rahmen des Bilanzrechtsmoder-… …umfasst primär „den rechtlichen und faktischen Ordnungs- rahmen für die Leitung und Überwachung eines Unternehmens.“8 Die Entstehung des… …sionsabteilungen ist dies von großer Bedeutung, da ein Austausch mit Fachkollegen in so einem Rahmen faktisch schwer möglich ist, da der Re- visor nicht selten der… …. 171. 258 Thomas Amling/Swen Knöchelmann 3 Empirische Grundlagen Im Rahmen der Studie wurde eine qualitative Befragung durchgeführt, da es sich um… …Bereich der Erfahrungsaustausche und der Weiterentwicklung des Quality Assess- ment zusammenarbeitet. 4.2 Gruppierung und Klassenbildung Im Rahmen der… …. 3 AktG. Von den Experten wurde angegeben, dass Überprüfungen explizit auf die- ser Grundlage durchgeführt wurden. Im Rahmen der Befragung wurde von… …seiner Gänze besser dargestellt werden, wenn man ihn ebenfalls nach der Art seiner Anbieter segmentiert. Im Rahmen der Aus- wertung und Gruppenbildung… …Review bezeichnen, da sich in dieser Konstellation zwei annähernd gleiche Partner auf selber Augenhöhe treffen. Wie im Rahmen des Feldzuganges… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Neben den Mitarbeitern der Revisionsabteilungen können auch Wirt- schaftsprüfungsgesellschaften als Wettbewerber identifiziert werden. Im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Die Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für das Unternehmen selbst im Rahmen seiner… …die hier angesprochenen Prozesse weitestgehend in ERP (Enter- prise Resource Planning)-Systemen abgebildet werden, ist im Rahmen der Revisionsprüfung… …berücksichtigenden Richtlinien geregelt und mit dezidierten Kontrollmaßnahmen hinterlegt sein. Im Rahmen der Prüfung des Kreditorenmanagements ist auch bei Kre-… …sicherstellt, dass debitorische Kreditoren nicht unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen werden. Die Eingangsrechnungsprüfung ist im Rahmen der revisorischen… …werden. Die Interne Revision muss im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit den ent- sprechenden Prozess auf seine Wirksamkeit hin überprüfen. Prüfung des… …Erfordernis verbunden, ein Mahnwesen vorzuhalten. Aufgabe der Inter- nen Revision ist es, im Rahmen der Prüfung zu bewerten, ob das Mahnwe- sen auch hinreichend… …angemessene Sicherheit des Anlagevermögens zu gewährleisten. Eine besondere Aufmerksamkeit im Rahmen von Revisionsprüfungen sollte der Handhabung von… …men. Das Management muss aktuelle und akkurate Informationen über Bestände, Verbrauchsmengen und Inventuren erhalten. Im Rahmen der Prüfung des… …mit den GoB zu dokumentieren und festgestellte Soll-Ist-Ab- weichungen sind zu analysieren. Im Rahmen der Prüfung sollte sich die Interne Revision… …§ 316 ff. HGB eine Prüfung vornimmt. Insofern wird die Prüfung von Rückstellungen durch die Interne Revision im Regelfall im Rahmen von freiwillig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Corporate Governance und Jahresabschluss

  Dr. Beate Eibelshäuser

  …einschließlich seines Vorschlags für die Verwendung des Bilanzgewinns. – Der Aufsichtsrat hat im Rahmen seiner Überwachungsaufgabe die Doku- mente des… …Aufstellung des Jahresabschlusses durch den Vorstand 13Der Vorstand leitet die Gesellschaft nach § 76 Abs. 1 AktG unter eigener Ver- antwortung. Im Rahmen… …Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat 16Im Rahmen seiner Überwachungsaufgabe nach § 111 Abs. 1 AktG hat der Auf- sichtsrat den Jahresabschluss, den Lagebericht… …Transaktionen, die im Rahmen der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften erfasst werden, sowie bestimmte finanzwirtschaftliche Risikoarten in Bezug auf die… …Pflichten des Vorstands hierzu ergeben sich aus seiner Aufstellungskom- petenz für den Lagebericht. Im Rahmen seiner gesetzlich vorgeschriebenen Prü- fung des… …, z. B. im Rahmen ihrer Besetzung, ihrer Ausschüsse oder ihrer Unabhängigkeit, soweit sie nicht zu Dopplungen zu den Information nach § 289 a Abs. 2 Nr… …Weiteren im Bestätigungsvermerk eine Aussage darüber, ob der Lagebericht im Rahmen des Prüfungsurteils die wesentlichen Chancen und Risiken der künf- tigen… …Unrichtigkeiten und Verstöße in der Rechnungslegung sowie auch Hinweise auf sonstige Verstöße, die im Rahmen der Prüfung aufgedeckt wur- den.56 Außerdem enthält der… …Governance und Jahresabschluss Eibelshäuser 113 42Im Rahmen der Abschlussprüfung nimmt der Abschlussprüfer dabei für den Aufsichtsrat eine Art…

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