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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der Geschäftsidee bis zur

  Thomas Schlieper

  …509 Thomas Schlieper Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der… …der Zulassung von Banken in der EG ........ 512� 3. Die formalen Rollen und Verantwortlichkeiten von Aufsichts- bzw Verwaltungsrat bei der… …Bankgründung .................................................. 513� 4. Das Projekt „Gründung einer Bank“ und die inhaltliche Einbindung von Aufsichts- bzw… …. Verwaltungsrat .................................. 515� 4.1 Projektphase 1: Die Geschäftsidee ..................................................... 516� 4.2… …Projektphase 2: Die Erstellung des (ersten) Geschäftsplanes ............. 517� 4.2.1 Gründer… ….................................................................. 519� 4.3 Projektphase 3: Die Zulassungsbewilligung....................................... 519� 4.3.1 Die Kontaktaufnahme zu den Aufsichtsbehörden… ….................... 519� 4.3.2 Die aufsichtsrechtlichen Mindestbedingungen ......................... 520� 4.3.3 Der Zulassungsantrag… …............................................................... 522� 4.4 Projektphase 4: Implementierung ....................................................... 526� 5. Die Gründungsfinanzierung einer Bank als… ….............................................................................................. 531� Thomas Schlieper 510 Die heutige Regulierungsdichte für Banken ist eine Antwort auf die politische Ein- sicht, dass die Stabilität des… …internationalen Finanzsystems eine der wesentlichen Voraussetzungen für wirtschaftlichen Wohlstand ist. Diese Erkenntnis ist die trei- bende Motivation für eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  An wen richtet sich dieses Buch?

  Norbert Flickinger

  …Gruppen von Personen zu tun: die Gruppe, die man gern als „die Techniker“ des Informationswesens bezeichnet, und die An- wender der Informationstechnik… …. Diese zweite Gruppe macht bei ihrer Tätigkeit von Computern, elektroni- schen Medien und Verfahren Gebrauch, ohne wissen zu müssen, wie die Technik im… …erster Linie auf fachliche Anforderungen aus ihrem Arbeitsgebiet. Gleichwohl ist es für die Kommunikation mit den Vertretern der ersten Gruppe, den… …IT-Fachleuten, hilfreich, die Grundzüge des in Frage stehenden technischen Systems zu kennen. Das erleichtert den Austausch unter den Beteiligten – mehr: es… …bietet den Anwendern die Chance, die Erfolgsaussichten der eigenen Vorstellungen besser einzuschät- zen und kann den Blick für neue Möglichkeiten öffnen… …, die weder der IT- Spezialist allein noch ein Anwender ohne Hintergrundwissen sehen würde. Auch für IT-Fachleute ist das Sachgebiet XBRL noch ein… …–, die etwas weiter über die rein technischen Aspekte hinausreicht, ist nach wie vor rar. 1 An wen richtet sich dieses Buch? 14 Dieses… …etwas hinter die Kulissen schauen will. Dementsprechend verzichtet es auf allzu großen Tiefgang in technischen Dingen und behandelt manche… …Spezialfrage, die für einen IT-Fachmann unbedingt dazugehört, nicht oder nur sehr oberflächlich. Es geht darum, dem Anwender in erster Linie ein… …grundsätzliches Verständnis zu vermitteln. Es schadet dabei nicht, wenn die eine oder andere stärker „technisch“ erscheinende Passage nur überflogen oder nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Die anderen Rechnungslegungsinstrumente von Fußballunternehmen

  Dr. Eric Huwer

  …4 Die anderen Rechnungslegungsinstrumente von Fußballunternehmen 4.1 Die GuV-Rechnung 4.1.1 Die Struktur der GuV-Rechnung Die DFL… …Vorgaben, was den Aus- weis der GuV-Rechnung anbelangt. Die Umsatzerlöse, der Personalaufwand sowie die sonsti- gen betrieblichen Erträge und Aufwendungen… …stehen dabei im Fokus. Abbildung 181807 belegt die Relevanz dieser Positionen. Klub Abschluss- stichtag Umsatz- erlöse (in T€) Sonstiger… …31.12.2010 66.495 417 30.713 7.453 28.229 -4.082 Hertha BSC Berlin 30.06.2011 45.559 9.545 21.149 3.504 29.147 -6.668 Abbildung 18: Die GuV-Positionen… …der Bundesligisten 1807 Stand: 01.10.2012. Die Daten sind aus den im Bundesanzeiger… …veröffentlichten Jahresabschlüssen zusam- mengetragen. Aus Gründen der Vergleichbarkeit wurde die Spielzeit 2010/2011 zugrunde gelegt. 288 Die anderen… …Rechnungslegungsinstrumente von Fußballunternehmen Die Pflicht zur Gegenüberstellung der Aufwendungen und Erträge erfolgt im Sinne des § 242 Abs. 2 HGB. Die Gliederung der… …GuV-Rechnung wird im Einklang mit § 275 Abs. 1 HGB in Staffelform erstellt und richtet sich nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB. Die… …tionen gekennzeichnet als die Bilanz. Die fußballspezifischen Modifikationen werden vor allem durch Sonderposten und die weiterführenden Aufgliederungen… …GuV-Rechnung für Lizenzierungszwecke eine besondere Be- deutung beizumessen, weil hierfür nicht nur die vergangenheitsorientierten Daten zu erfassen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Die Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds – AIFM-Richtlinie

  Dr. Oliver Zander

  …Zander 3. Die Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds – AIFM-Richtlinie Dr. Oliver Zander Inhalt 1 Entstehung der… …......................................................................................... 46 3.2 Die Verwaltungsgesellschaft der AIF .............................................................. 47 4 Vertrieb… …, Grenzüberschreitender Vertrieb, Umsetzung der AIFM Richt- linie 1 Entstehung der AIFM-Richtlinie Die Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlaments und des Rates… …über die Verwalter alternativer Investmentfonds (AIFM-Richtlinie)1 ist am 21.7.2011 in Kraft getreten. Sie beruht im Wesentlichen auf den Erfahrungen… …der Finanzkrise 1 Amtsblatt der Europäischen Union vom 1.7.2011 Nr. L 174 S. 1 ff. 44 3. Die… …Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds Zander der vorangegangenen Jahre. Vorarbeiten wurden in den Berichten verschiedener… …Fonds umfassend reguliert werden müssen, um systemische Risiken, die sich zu globalen Finanzkrisen entwickeln können, zu verhindern. Der Larosiè-… …re-Bericht4 aus dem Jahr 2009 beschäftigt sich insbesondere mit der Frage, wie die europaweite Aufsicht über den Finanzsektor effizient gestaltet werden kann… …, um zukünftig Finanzkrisen zu vermeiden. Basierend auf diesen Vorarbeiten hat die Kommis- sion am 30.4.2009 einen ersten Entwurf der AIFM-Richtlinie… …erlassen. Erst nach über zweijähriger Beratung wurde die AIFM-Richtlinie verabschiedet. Die AIFM- Richtlinie bildet nur den grundlegenden Rahmen für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …789 Hans-Joachim Massenberg Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige… …der freiwilligen Einlagensicherung ....................................... 791� 2. Gesetzliche Einlagensicherung: Die Entschädigungseinrichtung… …Anlegerentschädigungsgesetz .................... 798� 5. Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen ............................. 799� 5.1 Die Weiterentwicklung des… …Einlagensicherungsfonds ....................... 799� 5.2 Die neue EU-Einlagensicherungsrichtlinie ........................................ 800� 6. Fazit… …Einlagensicherungsfonds des Bundesverbandes deutscher Banken (ESF) ist die freiwillige Sicherungseinrichtung der privaten Banken. Der Entschädi- gungseinrichtung deutscher… …Banken GmbH (EdB), einer hundertprozentigen Toch- ter des Bundesverbandes deutscher Banken, hat der Staat die Aufgabe einer gesetz- lichen… …Sicherungseinrichtung für die privatrechtlichen Institute übertragen. Gesetz- liche und freiwillige Sicherungseinrichtungen bilden ein Gesamtsystem, das für die… …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …der Einlagensicherung beteiligten Insti- tute ergeben sich bestimmte Pflichten, auf die in diesem Beitrag genauso einge- gangen werden soll wie auf… …Einlagensicherungsfonds1 Falls eine Bank nicht in der Lage ist, Kundengelder, die sogenannten Einlagen, zurückzuzahlen, sind die Rückzahlungsansprüche der Kunden in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Die thesenförmige Schlussbetrachtung

  Dr. Eric Huwer

  …6 Die thesenförmige Schlussbetrachtung – Den am professionellen Spielbetrieb der Fußball-Bundesliga teilnehmenden Klubs passt das Rechtskleid… …des nicht wirtschaftlichen Vereins schon seit etlichen Jahren nicht mehr. Die Klubs agieren wie Wirtschaftsunternehmen und ihnen sollten… …privatrechtliche Privile- gien, die zulasten eines wohlverstandenen Gläubigerschutzes gehen, entzogen werden. Die Bundesligisten treten als „Fußballunternehmen“… …überwiegende Ablehnung und dargestellte erhebliche Zweifel der rechtli- chen Legitimation stößt, sind die als eingetragene Vereine firmierenden Fußballklubs und… …die damit einhergehende äußerst beschränkte Rechnungslegung immer noch in nicht uner- heblichem Maße anzutreffen. In der Spielzeit 2011/2012 firmierten… …18 Zweitligisten in der Rechtsform des eingetragenen Vereins, obwohl die Teilnahme am professionellen Spielbetrieb bereits seit 1998 auch in der… …Rechtsform einer Kapitalgesellschaft verbandsrechtlich legitimiert ist und sich die Klubs über die Rechtsformverfehlung bewusst sind. Die Anwendung der… …derzeitig gültigen Vereinsrechts vielfach die Möglichkeit des Einschubs präventiver Klauseln gehabt. Die durch die ver- einsrechtlichen Modifikationen… …betonte Zuständigkeit des Registergerichts im Rahmen der Prüfung der Tatbestände einer Rechtsformverfehlung ist aber zu begrüßen. Die Debatten, in… …die Rechts- ordnung entsprechende Vorgaben formuliert. Nur die Gewährleistung einer intersubjek- tiven Nachprüfbarkeit kann dazu führen, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …803 Bernd M. Fieseler/Karl-Peter Schackmann-Fallis Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung… …................................................................................................................ 804� 1. Einleitung .................................................................................................. 804� 2. Überblick über die… …der Einlagensicherung .......................... 821� Das Thema „Sicherheit der Kundeneinlagen“ ist von größter Sensibilität und da- her für die… …Kreditwirtschaft von großer Bedeutung. Die positive Wirkung der be- stehenden Sicherungssysteme hat die zurückliegende Finanzkrise gezeigt, in der es nicht zu… …panikbedingten Kontobewegungen gekommen ist. In Deutschland ist die Sicherung von Kundeneinlagen auf mehrere gesetzliche und freiwillige Systeme verteilt und… …kann inzwischen auf eine lange positive Tradition zurückblicken. Ge- rade die Vielgestaltigkeit der deutschen Sicherungssysteme wird im europäischen… …Kontext zuweilen kritisch gesehen, obwohl sie nach unserer Einschätzung maßgeb- lich für das Vertrauen der Kunden in die Sicherheit ihrer Einlagen ist… …. Vor diesem Hintergrund soll in dem nachfolgenden Beitrag ein Augenmerk auf die Sicherungseinrichtungen der Sparkassen-Finanzgruppe gelegt werden… …. Aufbau und Wirkungsweise sowie das Zusammenspiel der verschiedenen Stufen werden dargestellt. Außerdem werden die Handlungsmöglichkeiten der… …Sicherungseinrich- tungen beschrieben. Die Sparkassen-Finanzgruppe hat ein sog. Institutssicherungssystem etabliert. Dessen Ziel ist es, die Insolvenz der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …179 Christian Fritzel Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates Abstract… …................................................................................................................ 179� 1. Rahmenbedingungen für die interne Revision in Kreditinstituten ...... 180� 1.1 Rechtliche Rahmenvorgaben für die interne Revision von Banken… …Aktienbanken .............. 181� 1.1.2 Die Regelungen für die Innenrevision nach den MaRisk ........ 182� 1.1.3 Aufsichtsrat und interne Revision bei… …Verantwortlichkeiten ................................................................... 183� 1.3 Qualifikationsanforderungen an die Mitarbeiter der Innenrevision… …festgelegten Pflicht, die Geschäftsleitung des Un- ternehmens zu überwachen (§ 111 AktG), ist ein Mitglied des Aufsichtsrates neben den ihm ohnehin zustehenden… …angewiesen. Christian Fritzel 180 Diese Informationen kann der Aufsichtsrat als Organ – und zweckmäßiger- weise die von diesem Gremium beauftragten… …Mitglieder – aus mehreren Quellen erhalten. Er kann von den zuständigen Mitgliedern des Vorstandes die notwendi- gen Auskünfte fordern und ist ebenfalls… …zuständig für die Beauftragung des Ab- schlussprüfers. Für Informationen, die über die Vorstandsauskünfte und über die Inhalte der Abschlussprüfungsberichte… …hinausgehen, bietet es sich an, die interne Revision als Partner zur Unterstützung in der Überwachungsaufgabe des Auf- sichtsrates einzubeziehen, da ansonsten… …keine andere Abteilung einer Bank ein ver- gleichbar umfassendes und detailliertes Wissen über das Unternehmen aufweist. 1. Rahmenbedingungen für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …575 Rainer Behle Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von… …Information über die Risikosituation des Instituts .............. 587� 4.3 Pflichten aus der Instituts-Vergütungsverordnung… ….............................................................................................. 591� Im Rahmen der Finanzmarktkrise ist die Tätigkeit der Mitglieder der Aufsichts- und Verwaltungsräte der Kreditinstitute stärker in den Fokus… …und Aufsichtsorganen ___________________ Der Beitrag spiegelt die persönliche Meinung des Verfassers wider. Rainer Behle 576 gemäß KWG… …und VAG" vom 3.12.2012 zunächst die Anforderungen an die Sach- kunde und persönliche Zuverlässigkeit der Organmitglieder dargestellt. Dem schließt sich… …ein Abschnitt an, der sich Verfahrensfragen widmet. Dann werden die Pflichten der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen aus Sicht der… …Bankenaufsicht beschrieben. Die aufsichtlichen Anforderungen an einen aktiven Aufsichtsrat, der sich ständig ein eigenes Urteil über die Geschäftsstrategie und… …die Risikosituation seines Instituts bilden soll, werden präzisiert. Der Beitrag richtet sich sowohl an neu bestellte als auch erfahrene Aufsichts-… …bzw. Verwaltungsräte und soll ihnen einen Überblick über die bankaufsichtlichen Anforderungen an ihre Tätigkeit verschaffen. 1. Einleitung Über… …die allgemeinen Anforderungen an Aufsichtsräte wird seit Jahrzehnten mehr oder weniger intensiv diskutiert. Kurt Tucholsky, der sich durchaus auch mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …615 Frank Romeike Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestan- forderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans Abstract… …............................................................. 632� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 635� Die Bundesanstalt… …(MaRisk) veröffentlicht. Die neue Fassung ist vor allem auf die Überar- beitung der EU-Bankenrichtlinie („CRD IV“) zurückzuführen. Wie bereits in allen… …MaRisk-Rundschrieben zuvor, ist die Finanzaufsicht davon überzeugt, dass erst ein adäquates Risikomanagement eine Grundlage für die sachgerechte Wahrnehmung der… …Überwachungsfunktionen des Aufsichtsorgans schafft. Dies beinhaltet deshalb auch dessen angemessene Einbindung in die insti- tutsinternen Leitungs-, Steuerungs- und… …Aufsichtsorgans enthalten. Die Geschäftsleiter haben dem Aufsichtsorgan außerdem ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der internen Revision einzuräumen. Auch in… …-natur der MaRisk Mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk1) wurden im Jahr 2005 erstmals die – Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften (MaH, 1995), – Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK, 2002) und die – Mindestanforderungen an die Ausgestaltung… …beispielsweise Zinsänderungsrisiken, operationel- le Risiken und Liquiditätsrisiken wurden in den Mindestanforderungen ergänzt. Allgemein gelten die… …einen flexiblen und praxisnahen Rah- men für die Ausgestaltung des Risikomanagements in den Banken vorgeben. Die Veröffentlichung der MaRisk erfolgte…

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