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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der Banksteuerung

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …. Bestimmungsfaktoren der Zinsentwicklung ........................................... 1078� 1.1 Zinsmodell für die Geldmärkte… …........................................................... 1079� 1.2 Zinsmodell für die langfristigen Anleihemärkte................................. 1081� 2. Bestimmungsfaktoren der Wechselkursentwicklung… …Jahren wächst der Druck auf die Aufsichtsräte, mehr Verantwortung für die Entwicklung von Unternehmensstrategien zu übernehmen. Hierzu bedarf es jedoch… …auch entsprechender Kompetenz – also das Wissen um die relevanten Zu- sammenhänge. Zu den wichtigsten Marktentwicklungen, die den Bankenbereich… …betreffen, ge- hören die Zins-, die Wechselkurs- und die Inflationsentwicklung, die im Folgenden näher untersucht werden sollen. Dazu werden die… …Bestimmungsfaktoren für die Entwicklung von Zinssätzen, Wechselkursen und Inflationshöhe herausgearbeitet. Die Entwicklung von Strategien zum Umgang mit Zins-… …, Wechselkurs- und Inflati- onsrisiken setzt auf der einen Seite die Kenntnis dieser Bestimmungsfaktoren vo- raus. Auf der anderen Seite kann das Aufsichtsorgan… …seine Überwachungs- und Beratungsaufgaben nur dann sachgerecht erfüllen, wenn es ebenfalls Informatio- nen über die Determinanten dieser Marktgrößen und… …deren Zusammenhänge be- sitzt. Heinz-Dieter Smeets/Albrecht Michler 1078 1. Bestimmungsfaktoren der Zinsentwicklung Prognosen über die… …künftige Zinsentwicklung setzen die Identifikation der wich- tigsten Bestimmungsfaktoren des Zinsniveaus voraus. Das einfachste Zinserklä- rungsmodell geht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Banksteuerung und Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …....................................... 762� 2. Reaktionen der Finanzindustrie auf die veränderten Bedingungen .... 763� 2.1 Beseitigung vorhandener X-Ineffizienzen… ….............................................................................................. 787� Der Aufsichtsrat ist ein Kontrollorgan, das die Geschäftsführung zu überwachen hat und bei Entscheidungen von grundlegender Bedeutung… …unterstützen soll. Dazu stehen ihm Informations-, Einsichts- und Prüfungsrechte zur Verfügung. In den letzten Jahren wächst allerdings der Druck auf die… …Aufsichtsräte, mehr Verantwor- tung für die Entwicklung von Unternehmensstrategien zu übernehmen. Besonders die derzeitige große Ungewissheit im Umfeld der… …Unternehmen wie etwa die (euro- päische) Staatsschuldenkrise, die Wechselkurse, die Entwicklung der BRIC-Länder (Brasilien, Russland, Indien, China)… …, geopolitische Verwerfungen usw. ruft drin- gend nach Antworten auf die Frage, mit welchen Strategien man das Unternehmen möglichst widerstandsfähig gegenüber den… …damit verbundenen Risiken machen kann.1 Hierzu bedarf es jedoch auch entsprechender Kompetenz – also das Wissen um die relevanten Zusammenhänge… …. Ausgewählte Einflussfaktoren auf die Strategie und das Zielsystem von Unternehmen fasst Abbildung 1 zunächst kurz zusammen. Abb. 1: Ausgewählte… …Einflussfaktoren auf die Strategie und das Zielsystem von Unternehmen2 Im weiteren Verlauf dieses Beitrages geht es dann insbesondere um die externen… …vollkommen unabhängig voneinander zu sehen sind, denn die Rahmenbedin- ___________________ 1 Vgl. Müller-Stewens, G. (Verwaltungsrat, 2012), S. 12. 2 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Der Nutzen von XBRL f

  Norbert Flickinger

  …17 2 Der Nutzen von XBRL für Ihr Unternehmen Im Grunde ist die Frage, die in der Kapitelüberschrift anklingt, ganz einfach zu beantworten… …gemeinsamer Sprache. Anders gesagt, das Prinzip der Standardisie- rung sorgt für die reibungslose Kommunikation. Wie müsste man sich das Wirtschaftsleben –… …und die Welt allgemein – vorstellen, wenn auch nur vier oder fünf verschiedene eigenständige Standards am Werke wären und wir für jedes separate… …Vorteile durch XBRL haben die Unternehmen und Institutionen, die den Informationsfluss für Finanz- informationen betreiben? Damit wollen wir uns etwas… …eingehender befassen. 2 Der Nutzen von XBRL für Ihr Unternehmen 18 Wir können die am Informationsfluss mittels XBRL beteiligten Personen und… …Personengruppen in zwei Hauptgruppen einteilen: – Diejenigen, die Informationen liefern; in XBRL-Kreisen oft auch „Producer“ genannt. Die Gruppe umfasst die… …Ersteller von XBRL Instan- ce Documents selbst und alle, die mit ihnen bei dieser Aufgabe zusam- menwirken, sie unterstützen oder Teilaufgaben übernehmen… …. – Die Adressaten der Informationen; „Consumer“ im XBRL-Jargon. Darunter werden die Personen und Personengruppen zusammengefasst, die Instance… …gibt es noch einen Kreis von Mitwirkenden, die nicht unmittelbar in den Informationsfluss eingeschaltet sind, aber sich um die Infrastruktur kümmern… …. Dazu gehören wichtige Dinge wie Taxonomies oder die Software, die für Erstellung und Verarbeitung von XBRL Instance Documents benötigt wird. 2.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Kontrolle und Beratung“

  Bettina Würth

  …61 „Kontrolle und Beratung“ Die Vorsitzende des Beirates, Bettina Würth, berichtet über die Rolle des Gremiums in der Würth-Gruppe. Alexander… …Koeberle-Schmid: Frau Würth, S ie beschreiben im Governancebericht Ihres Geschäftsberichtes die große Bedeutung der Governance in Ihrem Familienunter- nehmen… …wesentlicher Bestandteil unserer Unternehmens- philosophie gewesen, sodass wir dies auch nach außen dokumentieren möchten . Zum anderen hat die Würth-Gruppe… …insgesamt eine Größe erreicht, welche die eines klassischen Familienunternehmens überschreitet . So haben wir heute in der Würth-Gruppe vergleichbare Organe… …Fachleuten verschiedener Bereiche zusammen- gesetzt ist, um operativ entscheidende Familienmitglieder, die in den wenigsten Fällen Wirtschaftsprüfer… …Festlegungen in unserem Kompendium, unserer Unternehmensverfassung, Aufgaben, welche bezogen auf die Würth-Gruppe mit denen des Aufsichtsrates einer… …Aktiengesellschaft vergleich- bar sind: Das sind Kontrolle und Beratung . Dabei gilt es, dass der Beirat seine Kompetenzen nutzt, um die Würth-Gruppe und natürlich… …die operative Geschäfts- leitung zu unterstützen . Wie würden Sie die Zusammenarbeit zwischen der Geschäftsführung und Ihnen als Beiratsvorsitzende… …beschreiben? Aufgrund unserer Historie ist es nur selbstverständlich, dass die Familie, damit meine ich meinen Vater und mich, sehr eng mit der… …Geschäftsführung zusammen- arbeitet . Man kann sich aus einem Unternehmen wie der Würth-Gruppe nicht ein- fach auf die Beiratsposition zurückziehen und sich nur drei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 1 Einleitung Unter dem Begriff betriebliches Rechnungswesen werden alle Verfahren zu- sammengefasst, durch die die im Betrieb auftretenden… …und unterteilt sich in das externe und interne Rechnungswesen. Die beiden Ausprägungen des Rechnungswesens unterscheiden sich durch � die Zielgruppe… …, � die zeitliche Einordnung, � die rechtlichen Vorschriften. Adressat des internen Rechnungswesens sind die internen Stellen des Unter- nehmens… …. Eine Ausnahme bilden die Teile des internen Rech- nungswesens, die einen direkten Bezug zum externen Rechnungswesen auf- weisen, wie zum Beispiel die… …Vorratsbewertung, die durch den externen Wirt- schaftsprüfer im Rahmen der Prüfung des Jahresabschlusses geprüft wird. Während das externe Rechnungswesen… …ausschließlich vergangenheitsorien- tiert ist, hat das interne Rechnungswesen sowohl Vergangenheits-, Gegen- warts- als auch Zukunftsbezug. Die Zahlen aus dem… …bestehen für das interne Rechnungswesen grund- sätzlich nicht. Die Unternehmensleitung kann daher die Art und Tiefe des in- ternen Rechnungswesens selbst… …bestimmen. Daher ist bei der Beurteilung des internen Rechnungswesens nicht nur die korrekte Anwendung, sondern auch die Zweckmäßigkeit zu beachten. Die… …Zielgruppe, der Zukunftsbezug und die grundsätzlich freie Ausgestaltung machen das interne Rechnungswesen zu einem bedeutenden Prüfungsgebiet für die Interne… …, Ulrich, Einführung in die Allgemeine Betriebswirt- schaftslehre, 20. Auflage, München 2000, S. 853. Einleitung 16 Der Arbeitskreis Finanz- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …................... 222 4.3 Anforderungen für die Mitglieder des Aufsichtsrates ........................ 224� 4.4 Sorgfaltspflichten und Haftungsregelungen für die… ….............................................................................................. 238� Kreditgenossenschaften sind mit zahlreichen Informationsasymmetrien konfron- tiert. Die verpflichtende Schaffung eines Aufsichtsrates ist eine… …der gesetzlichen Theresia Theurl 216 Antworten auf dieses Informationsproblem. Die konkreten Regelungen für die Er- richtung, die… …Zusammensetzung und die Aufgaben von Aufsichtsräten sind einer- seits in der genossenschaftlichen Governance und andererseits in den bankenauf- sichtsrechtlichen… …Rahmenbedingungen verankert. Diese beiden Wurzeln bringen es mit sich, dass sich die Vorgaben für die Tätigkeit von Aufsichtsräten in Kreditge- nossenschaften teils… …die Anforderungen an die Voraussetzungen für Aufsichtsratsmitglie- der generell zunehmen. Die aktuellen Vorgaben für die Aktivitäten von Aufsichtsrä-… …durch eine besondere Gover- nance aus.1 Diese gilt auch für Kreditgenossenschaften, die zu den ältesten Genos- senschaftstypen überhaupt zählen. Der… …Genossenschaft zählt er inzwischen zu den kon- stituierenden Elementen der genossenschaftlichen Governance, in der die Arbeits- und Aufgabenteilung sowie die… …Übernahme der Verantwortung festgelegt werden. „Die Genossenschaft muss einen Vorstand und einen Aufsichtsrat haben.“2 Das dritte Organ ist die Mitglieder-… …oder Vertreterversammlung.3 Erst mit der Novelle des GenG 1973 wurden die Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten der einzel- nen genossenschaftlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …................................................................ 868� 2. Die Bankstrategien im Fokus von Gesetzgeber und Bankenaufsicht ... 870� 2.1 Strategiebegriffe im Überblick… …................................................... 875� 3. Die Einbindung des Aufsichtsorgans in die inhaltliche Ausgestaltung der Geschäftsstrategie… …Gesamtstrategie ....................... 879� 3.3 Marktstrategien .................................................................................. 882� 4. Die… …Einbindung des Aufsichtsorgans in die Einzelschritte des Strategieprozesses… …..................................................... 890� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 897� Die Entwicklung und… …die Festlegung der Geschäftsstrategie sind ureigenste Aufga- ben der Geschäftsleitung einer Bank oder Sparkasse. Aber auch die Aufsichts- und… …Verwaltungsräte der Kreditinstitute sind in die inhaltliche Strategiearbeit einbezo- gen. Dabei reicht es nicht aus, die vom Vorstand präsentierte… …Unternehmensstrate- gie zu erörtern und zur Kenntnis zu nehmen; die Mitglieder des Aufsichtsorgans Thomas Altenhain 868 müssen sich vielmehr ein persönliches… …Urteil bilden, also zu einer eigenen Ent- scheidung über Annahme oder Ablehnung der Strategievorschläge gelangen. Der vorliegende Beitrag zeigt die von… …der Bankenaufsicht an Geschäftsstrategien ge- stellten, inhaltlichen und prozessualen Anforderungen auf und bietet Kriterien an, die die Mitglieder der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Allgemeine Prüfungsfragen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …15 2. Allgemeine Prüfungsfragen 2.1 Instandhaltungsstrategie Bei der Instandhaltungsstrategie handelt es sich um die Planung von Maß- nahmen, die… …der Werterhaltung und Verlängerung der Nutzungsdauer von Anlagen und Einrichtungen dienen. Darauf beziehen sich die nachfolgenden Prüfungsfragen. … …Nach welchen Vorgaben wird die Instandhaltungsstrategie ausgerichtet?  Werden gesetzliche und behördliche Auflagen, betreffend Umweltschutz… …Ziele entsprechend berücksichtigt?  In welcher Art und Weise werden Herstellervorgaben in die Strategie in- tegriert?  Werden alle Grundmaßnahmen… …nach DIN 31051 (Wartung, Inspektion, Instandsetzung und Verbesserung) in die Instandhaltungsstrategie einbe- zogen?  Gibt es interne Vorgaben zu… …Wirtschaftlichkeit, Produktions- und Anla- genzyklus, mittel- und langfristige Instandhaltungsziele, Auslastung der Ressourcen?  Werden die jährlichen… …berücksichtigt und wurden diese im Vorfeld bewertet?  Sind die Instandhaltungsvorgaben eindeutig und in welcher Form gibt es technische bzw. finanzielle… …Entscheidungsfreiräume?  Wie wird die Umsetzung/Einhaltung der Instandhaltungsstrategie und deren Ziele sichergestellt?  Gibt es eine grundlegende… …Instandhaltungsstrategie für das gesamte Unternehmen oder gibt es einzelne Bereiche mit begründeten Sonderre- gelungen?  In welchem Umfang werden die auf einzelne… …(Nutzungsdauer) neben dem Aufwand für Instandhaltung auch die möglichen Folgekosten (z. B. durch Produktionsausfall) berücksichtigt?  Welche Maßnahmen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliance Tools f

  Dr. Ludger C. Verfürth

  …Begriffsklärung Die am 21.07.2011 in Kraft getretene AIFM-Richtlinie1 bzw. die darauf basierende Folgegesetzgebung2 zwingt nunmehr auch die Betroffenen im… …with“ ab und bedeutet „die Einhaltung von etwas“. Im unternehmerischen Kontext bedeutet er die Einhaltung von Gesetzen, Verwaltungs- und… …Einrichtung von Compliance Systemen im Unter- nehmensbereich bestehen allgemein für Aktiengesellschaften über die Regelung in § 91 Abs. 2 AktG. Nach § 91 Abs… …Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.” Die Vor- schrift wurde 1998 durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …eingeführt und bezweckt, die Corporate Governance in deutschen Unternehmen zu verbessern.6 Mit der Vorschrift korreliert der 2002 durch das Transparenz- und… …im Hinblick auf die Einhaltung des ebenfalls 2002 veröffentlichten sogenannten Deutschen Corporate Governance Kodex8 ent- hält (sogenannte… …, „Wer als Inhaber eines Betriebes oder Unternehmens vorsätzlich oder fahrlässig die Aufsichtsmaßnahmen unterlässt, die erforderlich sind, um in dem… …Betrieb oder Unternehmen Zuwiderhandlungen gegen Pflichtverletzungen zu verhindern, die den Inhaber treffen und deren Verletzung mit Strafe oder Geldbuße… …bedroht ist, wenn eine solche Zuwiderhandlung begangen wird, die durch gehörige Aufsicht verhindert oder wesentlich erschwert worden ware. Zu den erfor-… …derlichen Aufsichtsmaßnahmen gehören auch die Bestellung, sorgfältige Auswahl und Überwachung von Aufsichtspersonen“.9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …Beitrages ................................................................... 240� 1.2 � Die W&W-Gruppe im Profil… ….............................................. 246� 2.2.1 Prüfungsumfang ....................................................................... 246� 2.2.2 Beispiel für die Gestaltung von… ….............................................................................................. 255� Die besonderen Herausforderungen für Aufsichtsratsmitglieder eines Allfinanzkon- zerns ergeben sich aus den erforderlichen Kenntnissen über… …die Versicherungs- und die Bankenbranche sowie aus den Kontrollpflichten, die insbesondere auf das Aufsichtsrecht zurückgehen. Allfinanzkonzerne sind… …meist aufsichtsrechtlich als Finanzkonglomerate einzuordnen. Dies erweitert die Konzernleitungspflichten des Vorstandes des übergeordneten Unternehmens… …die Kontroll- pflicht des Aufsichtsrates des übergeordneten Unternehmens. 1. Einführung 1.1 Zielsetzung des Beitrages Die Aufsichtsratsarbeit… …einer Gesellschaft, die an der Spitze einer Unternehmens- gruppe steht, die sowohl im Banken- wie auch im Versicherungsgeschäft tätig ist, unterscheidet… …sich in ihren Anforderungen und Rahmenbedingungen von der Arbeit solcher Aufsichtsratsgremien, die die Tätigkeit des Vorstandes in nur einem dieser… …AG (nachfolgend „W&W AG“), die an der Spitze der Wüstenrot & Württembergische Gruppe (nachfolgend „W&W-Gruppe“) steht, die praktischen… …Herausforderungen für die Mitglieder eines Aufsichtsrates eines Allfinanzkonzerns aufzuzeigen. Der Beitrag versteht sich im Schwerpunkt somit als Darstellung eines…

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