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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Strafverfolgungsbehörden � die Interne Meldepflicht bei Organhaftung/Compliance � die Dokumentation (lückenlose Nachvollziehbarkeit) � Prüfung der Frage, ob die… …barkeit. Prüfung der Einhaltung des IKS Kontinuierliche Prüfung der Effektivität und Effizienz der Prozesse durch präventive und aufdeckende Kontrollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Risikoorientierte Prozessanalyse

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …Prüfung der ermittelten Massen, Leistungsbeschreibungen und Vertragsinhalte durch sachkundi- ge Stellen)? � Bei welchen Positionen und Massen gibt es… …in der Ausschreibung geplanten Men- gen � Prüfung der Massen auf Plausibilität � Frühzeitige Einbindung von unabhängigen, sachkundigen Stellen, z.B… …, projektbegleitende Prüfung der anrechenbaren Kosten � Änderungen im Projektverlauf nachvollziehbar dokumentieren und kom- munizieren � IKS implementieren und deren… …Vier-Augen-Prinzip bei der Eröffnung und Auswertung der Angebotsun- terlagen 2.2.5 Technische Prüfung und Wertung der Angebote Durch den ungerechtfertigten… …Realisierung 33 Präventionsmaßnahmen � Prüfung der Qualitätsnachweise/Protokolle der eingebauten Materialien � Zeitnahe Abnahme � Prüfung der Nachweise (z.B… …Projektbegleitende stichprobenartige Prüfung der verbauten Mengen, Massen und Ausführungsqualität 2.3.1.3 Vorsätzliche Lieferung von Mindermengen Der Auftragnehmer… …späteren Prüfung nicht zerstörungsfrei zugäng- lich sind, ist dies schwer nachzuprüfen. Daneben sind sicherheitstechnische Aspekte von besonderer Relevanz… …stichprobenar- tige Prüfung der eingebauten Materialien und erbrachten Leistungen er- folgen. � Dokumentation der Dauer der Abnahme � Erfassung, Kontrolle… …, plausible und nachvollziehbare Dokumentation der Abrechnung zur Prüfung unabdingbar. In der Erstellung, Aufbereitung und Kontrolle von zur Rechnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Kontinuierlicher Verbesserungsprozess/ „Lessons Learned“

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …aktuellen Planung � Berücksichtigung in Standard-Prüfprogrammen � Erfahrungsaustausch innerhalb der Revision � Prüfung der Umsetzung der vereinbarten… …Maßnahmen � Bei Beteiligung von Lieferanten bzw. Kunden Prüfung einer ggf. zeitlich begrenzten (konzernweiten) Vergabesperre 3.4 Kommunikation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Jahre 2014 und 2015 erstellt. Der Leitfaden soll Revisoren als Hilfestellung zur Durchführung einer Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)… …auch bei der Implementierung eines (partiell) internen Modells anwendbar. Inhalt einer Prüfung des ORSA durch die Interne Revision ist zunächst die… …qualitative Beurteilung der mit ORSA verbundenen Prozesse. Im Rahmen eines risiko- und prozessorientierten Vorgehens sollte die Prüfung auf Über- einstimmung… …Softwarearchitektur) wird aus Komplexitätsgründen nur rudimentär eingegangen. Weiterhin ist die Prüfung der Korrektheit der in der ersten Säule von Solvency II… …einer separaten Prüfung der Säule 1 beleuchtet werden bzw. Bestandteil der Validierung des jeweils verwendeten Rechenmodells sein. 1.2 Aufbau und… …. Im letzten Teil des Leitfadens wird die Prüfung des mit dem ORSA verbundenen internen und externen Berichtswesens fokussiert. Grundsätzlich werden… …ist unabdingbar. � Die primären Quellen (vgl. Kapitel 3 und Quellenverzeichnis) sollten wäh- rend der Prüfung parallel verfügbar sein, da der Leitfaden… …darauf verzich- tet, den Wortlaut der einzelnen aufsichtsrechtlichen Vorschriften noch einmal aufzuführen. � Eine Prüfung der Teile… …, die Themen zusammen bzw. verknüpft zu prüfen. � Vor Beginn der Prüfung sollte der Leitfaden in seiner Gesamtheit gelesen bzw. in seiner Gesamtstruktur… …Detailprüfung aber im Nach- gang zu einer generellen Prüfung durchaus sinnvoll. � Es sollte vor Beginn der Prüfung entschieden werden, ob die ORSA-Grup-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Internen Revision durchgeführt. Extern wird das Vorhandensein und die Wirk- samkeit auf die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems im Rahmen der gesetz-… …bewältigung 5. Risiko- überwachung 2. Do Abbildung 6: Der Risikomanagement-Prozess Zur Prüfung der Auf- und Ablauforganisation Ihres Risikomanagements fi…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  IT-Unterstützung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Restrisiko muss durch ausreichend Mittel abgedeckt sein, da es vom Unternehmen selbst getragen werden muss. Zu einer Prüfung des Risi- kodeckungspotenzials79… …Verantwortlichkeiten für das Interne 85 Vgl. Krause; P. (2007): Die Prüfung der technischen Betriebswirte, 5. Auflage, S. 325 sowie Wöhe, G. (2000): Einführung in die… …Geschäftsprozessen werden zur späteren Prüfung der Angemes- senheit der internen Kontrollen in der Praxis oft von einem IKS-Team, einzelnen Bereichen oder der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Jahresabschluss sowie den Lagebericht, zur Prüfung durch den Aufsichtsrat oder ei- nes Abschlussprüfers, auf. Der Vorstand benennt die Managementbeauftragten… …teilweise Erstellung, Prüfung und Freigabe von Verfahrens- und Arbeits- bzw. Prüfan- weisungen Ÿ Dokumentation von Schulungsmaßnahmen (z. B. Teilnehmer-… …beherrschbar und selbst tragbar sind. Die Prüfung der jeweiligen Möglichkeiten und Maßnahmen zur Risikobewältigung nimmt die inter- ne Revision in… …komanagementsystems. Die Prüfung der eigenen Tätigkeiten erfolgt aus Gründen der Unabhängigkeit von Auditoren aus einem anderen Bereich. Ebenso beauftragen wir zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Zur Internationalisierung des Berufsstands: DIIR, ECIIA und IIA

  Dorothea Mertmann

  …Unterstützung bei der Sicherheit und Verfügbarkeit Ihrer IT-Systeme ‡ Analyse, Implementierung und Überarbeitung von SAP®-Berechtigungskonzepten ‡ Prüfung der… …Berechtigungen und technischen Sicherheit Ihrer SAP®-Systeme ‡ Datenanalysen in SAP®-Systemen ‡ Erstellung von Sicherheits- und Auditing-Konzepten ‡ Prüfung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Als Revisor unterwegs - damals und heute

  Hans-Jürgen Steuber, Fabienne Jaeger

  …sachgerecht und nicht politisch, und damit beeinflussbar, umzugehen. Die Prüfung der Prü- fer mag für den einen oder anderen Revisor viel- leicht einen kleinen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Stetigkeit im Wandel – Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern

  Dr. Rainer Schwarz, Dr. Stefan Batzlen

  …unternehmensinternen Beratungsein- heit – in einer Abteilung zusammengefasst waren. Prüfung und Beratung erfolgten somit aus einer Hand. Die im Rahmen einer Prüfung… …erblicken. Im Rahmen seiner Prüfung betrachten wir die beratende Tätigkeit als einen wesentlichen Teil seiner Aufgabe“.6 Die weltweite Tätigkeit bei zum… …beschränkt sich somit vor allem auf die deskriptive Darstel- lung der Ergebnisse einer ex-post orientierten neutralen Prüfung. Im Fokus steht hierbei die… …BAYER-Konzern fungstätigkeit erweitert werden muss. Dieses klassische ex-post-orientierte Tätigkeitsfeld der Prüfung („beseitigen“) ist nach wie vor von zen-… …, da ansonsten die eigenen Prozesse einer Prüfung zu unterziehen sind. Dennoch kann die Interne Re- vision mit ihren Mitarbeitern beratend zur Seite… …Trennung von Prüfung und Beratung in Form eines eigenen „In- house Consultings“ fest etabliert. Dieser Umset- zung liegt das allgemeine Verständnis einer… …Ergebnisse einer Prüfung zielt darauf ab, Defizite zu beseiti- gen und die Qualität der internen Abläufe zu stei- gern. Eine enge fachliche Begleitung sowie… …Ausblick • Fokus auf Prüfung des Rech- nungswesens • „Assurance“ Funktion zur Wirk- samkeitsprüfung von Kontrollme- chanismen • Steigerung des… …Prüfungsleiter ernannt, dem dann in erster Linie die Verantwortung für die ordnungsmäßig durchzuführende Prüfung obliegt.“9 Die Interne Revision bei Bayer ist… …Revision geprüft werden. Eine Prüfung deckt heute einen vollständigen Themenbereich ab, d. h. zahlreiche einzelne Prüfungshandlungen entlang von um-…

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