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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Durch Datenanalyse die Fachabteilungen stärken

  Dr. Hermann Heiß, Dr. Frank Honold

  …beschäftigt sich mit der Frage, warum ein Unternehmen in der Lage sein sollte, zumindest in seinen Kernbereichen Datenanalysen durchzuführen. Fer- ner geht der… …nicht zum Selbstzweck degenerieren zu lassen. Hermann Heiß / Frank Honold 80 2 Wozu Datenanalysen gut sind Die Konzernrevision der BMW Group… …internen Kontrollsystems verstanden, durch das die Einhaltung der Com- pliance- und Governance-Vorgaben sichergestellt werden soll. Letztendlich kann die… …finanzielle Integrität des Zahlenwerks eines Unternehmens nur dann verlässlich bestätigt werden, wenn das Unternehmen in der Lage ist, in allen… …Hinweise auf das mögliche Vorliegen von Betrugshandlungen geben kann –, sondern mit der Tatsa- che, dass die ermittelten Kennzahlen (meist finanzieller oder… …datumstechnischer Art) von den erwarteten Sollwerten abweichen. Aufgrund der Fokussierung auf die Zahlenwelt des Unternehmens werden – bis auf genehmigte Ausnahmen… …im Zu- sammenhang mit der Untersuchung von Betrugsvorwürfen – keine personenbezo- genen Daten ausgewertet. Erst am Ende der Datenanalyse, wenn ein… …ausgewählter Satz von Verdachtsfällen zur abschließenden Beurteilung an die Fachstellen gege- ben werden soll, wird das Abteilungskurzzeichen der zuständigen… …Daten zu gelangen, empfiehlt sich der direkte Zugriff auf die originären Produktivdaten – natürlich mit "nur lesendem Zugriff". Die häufig… …extrahiert werden können. Eine mögliche Vorgehensweise zur Datenbeschaffung ist der Einsatz von Datenex- traktionstools. Angeboten werden hier am Markt u.a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …in deutschen Revisionsabteilungen, auch speziell bezogen auf den Kreis der Prüfer, eher Mangelware. Das ist ein ebenso erstaun- licher wie bedenklich… …stimmender Befund.“1 Diese Feststellung aus dem Jahr 20082 geht auf die Beobachtungen von zwei im Bereich der Internen Revision sehr erfahrenen Praktikern… …und Fachbuchautoren zurück.3 Auch nach den Erfahrungen der Verfasser entspricht sie immer noch in vielen Unternehmen der Realität, wobei die… …die Organisation und die Tätigkeit der Internen Revision und dem, was bei Mitarbeitern der Internen Revision in einem Unternehmen an juristischem… …Wissen vorhanden ist. Mit der vorliegenden Veröf- fentlichung wollen die Verfasser dazu beitragen, diese Diskrepanz zu überwinden und sowohl den für die… …der Internen Revision beschäftigt sind, das erforderliche juristische Basiswissen zu Verfügung stellen. Die Zielvorstellung der vorliegenden… …Veröffentlichung erscheint auch deswe- gen sinnvoll, weil die Anzahl der Juristen in Vorständen deutscher Unternehmen zugunsten des Anteils der Ökonomen in diesen… …Führungsgremien immer kleiner wird. Da ein gewisser Umfang an juristischer Expertise in einem Unternehmen aber unerlässlich ist, korreliert der Rückgang des… …Anteils der Juristen in Vorständen mit einem Anstieg der in den Unternehmen beschäftigten Syndikusanwälte.5 Diese sta- tistisch belegbare Feststellung… …betrifft natürlich vorrangig das Verhältnis zwischen der ersten Führungsebene und der Rechtsabteilung eines Unternehmens. Aber auch das Mitglied der ersten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Begriffsklärung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 2 Begriffsklärung 2.1 Own Risk and Solvency Assessment Nach Artikel 45 der Solvency II Rahmenrichtlinie sind Versicherungsunter- nehmen zu… …einer adäquaten und zutreffenden Einschätzung des eigenen Risi- kos und der eigenen Risikotragfähigkeit verpflichtet. Diese unternehmensei- gene Risiko-… …und Solvabilitätsbeurteilung ist zwar in der zweiten Säule von Solvency II verankert, verbindet jedoch vielmehr die Anforderungen aller drei Säulen von… …. Darüber hinaus soll im Rahmen von ORSA die kontinuierliche Einhaltung der Eigenmittelanforderungen überwacht werden, damit die aufsichtsrechtlichen und… …internen Gesamtsolvabilitätsan- forderungen jederzeit erfüllt werden. Im Zusammenhang mit der Durchfüh- rung von ORSA greift dabei nicht das… …der Beurteilung der Ge- samtrisikosituation des Versicherungsunternehmens, � die Verzahnung des Risikomanagements mit der Unternehmenssteuerung und dem… …gesetzt ist oder ausgesetzt sein könnte und der sich an dem betrachteten Zeitraum der Strategischen Planung orientiert (sog. „Forward Looking Perspective“)… …, � die Stärkung der Risikomanagementkultur im Unternehmen und � die Information der Aufsichtsbehörden über die Risiko- und Solvenzsitua- tion der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Konzeptioneller Bezugsrahmen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …149 5 Konzeptioneller Bezugsrahmen Die Zielsetzung des vorliegenden Forschungsprojektes lag vornehmlich in der Betrachtung der… …Positionierung von stiftungsverbundenen Unternehmen in der deutschen Wirtschaft und auf den bestehenden Macht- und Einflussver- hältnissen von Stiftungen auf… …die Mitbestimmung haben, umfassen. Die folgenden Ausführungen verdeutlichen den konzeptionellen Rahmen die- ses Projektes. Der Einfluss einer… …. Hier wurde die Beeinflussung aufgrund der langfristigen Perspektive der Stiftung betrachtet. Daraus ergibt sich die Frage, wie sich dieser Einfluss auf… …nicht-stiftungsverbundenen Unternehmen unterschiedet. Durch die Identifikation der unterschiedlichen Machtverhältnisse und Ein- flussmöglichkeiten von Stiftungen ist die… …Frage nach der tatsächlichen An- wendung und dem möglichen Unterschied zu klassischen Investoren zu be- antworten. Zudem kann Vergleich der… …hinsichtlich wichtiger Ent- scheidungen und der Höhe der finanziellen und nicht-finanziellen Forderun- gen untersucht werden. Während langfristig orientierte… …Investoren in den wenigsten Fällen eine Beteiligung anstreben, die eine deutliche Beeinflussung der Unternehmenspo- litik mit sich bringt, so wird dies von… …und der Anteilseig- nerstruktur im Allgemeinen keine Aussage gemacht werden. Somit sind im Weiteren auch die Anteilseignerstruktur bei… …in Bezug auf das Rendite-Risiko-Verhältnis muss bei der empirischen Untersu- chung berücksichtigt werden, da dieses die Forderungen des Kapitalgebers…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Geltungsbereich

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …53 II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 Die nachstehenden Ausführungen orientieren sich inhaltlich und systematisch weitgehend an der letzten… …Version der Guidelines zu ISO 19600 Compliance Management Systems74. Zu den einzelnen Kapiteln folgen dort, wo es sinnvoll und erforderlich erscheint… …Organisationen, worunter auch Stiftungen, Ver- bände oder staatliche Institutionen fallen. Gemeint sind „Organisationen von A–Z“, also von der Aktiengesellschaft… …bis zum gemeinnützigen Zoo-Unterstüt- zungs-Verein. Dabei ist der Umfang der Anwendung von ISO 19600 abhängig von der Größe, Struktur, Art und… …Komplexität des Unternehmens. ISO 19600 basiert auf der Grundlage der Grundsätze guter Unternehmensfüh- rung, Flexibilität, Verhältnismäßigkeit, Transparenz… …und Nachhaltigkeit. Während die Grundsätze der Verhältnismäßigkeit, Transparenz und Nachhal- tigkeit keiner Erläuterung bedürfen, ist das bei Good…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leistungsbewertung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …der Organisation und das Ge- schäftsmodell wesentliche Kriterien für die Festlegung des Umfangs und der Dauer der Compliance-Überprüfung. Hinzukommen… …der Praxis wird dies häufig durch eine interne Revision abgebil- det. Jedoch gibt es gegebenenfalls auch andere Informationsquellen zur Identi- fikation… …und die Ergebnisse der Überwachung des CMS dokumentiert werden. Diese Methoden müssen darlegen, dass die eingeführten Prozesse in der Lage sind, die… …Entscheidungs- und Umsetzungshilfen vorhanden sein für die Verbesserung der Wirksamkeit des CMS uns einer Prozesse, den Bedarf an Ressourcen und der Abdeckung des… …geliefert werden; c) wann Monitoring und Messungen durchgeführt werden sollten? d) wann die Ergebnisse aus der Überwachung und Messung analysiert, ausge-… …Auditierungs-/Zertifizierungsergebnis zu 9.1.1 Das CMS wird zur Sicherstellung der Compliance-Leistung überwacht. 9.1.2 Überwachung Das CMS sollte überwacht werden, um sicherzustellen… …, dass Compliance-Per- formance erzielt wird. Ein Plan für kontinuierliche Überwachung sollte etab- liert werden, mit der Festlegung von… …Überwachungsprozessen, -zeitplänen und -ressourcen sowie den zu erhebenden Daten. Compliance-Überwachung ist der Prozess der Erfassung von Informationen zum Zweck der… …Beurteilung der Effektivität des CMS und der Compliance-Per- formance der Organisation. Überwachung des CMS umfasst in der Regel: – Effizienz der Schulungen… …; – Effizienz der Kontrollen, z.B. durch Stichproben des Outputs; – effektive Aufteilung der Verantwortlichkeiten zur Einhaltung von Compli-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  DIIR-Revisionsstandards und Quality Assessments – Rechtliche Mechanismen und Auswirkungen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Assessments – Rechtliche Mechanismen und Auswirkungen In Fortführung der Überlegungen zur Wechselwirkung zwischen Recht einerseits und… …Betriebswirtschaftslehre anderseits, die in Kapitel 2.2 eine Rolle gespielt ha- ben, soll nachfolgend nochmals auf die Bedeutung der DIIR-Revisionsstandards eingegangen… …. 5.1 Rechtliche Einordnung der Revisionsstandards Rechtliche Einordnung der Revisionsstandards Zur Erinnerung: In Kapitel 2.2 wurde dargelegt, dass… …Regelwerk die Auslegung der für die Unterneh- mensfunktion Interne Revision maßgeblichen gesellschaftsrechtlichen Rechtsbe- griffe. Dies führt im Ergebnis… …dazu, dass bei einer Überprüfung der Frage, ob diese Unternehmensfunktion ordnungsgemäß eingerichtet ist und angemessen funktio- niert, die… …DIIR-Revisionsstandards auch in rechtlicher Hinsicht eine ausschlagge- bende Bedeutung erlangen. 5.1.1 Unternehmens-Innenrecht In der Unternehmenspraxis lässt sich –… …gerade in der letzten Zeit – vielfach be- obachten, dass in Geschäftsordnungen der Internen Revision, in Revisionshandbü- chern oder Revisionsrichtlinien… …die Verbindlichkeit der DIIR-Revisionsstandards für die tägliche Arbeit der Revisorinnen und Revisoren unternehmensintern festge- schrieben wird. Bei… …diesen Vorgaben, die auch als „Kernprozesse der Internen Re- vision“ bezeichnet werden130, handelt es sich um sog. Unternehmens-Innenrecht. In Kapitel… …2.1 wurde bereits der Begriff der Aufbau- und Ablauforganisation eines Unternehmens erwähnt und erläutert. Das Unternehmens-Innenrecht dient dazu, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …17 1. Einleitung „In Organisationen wie Kapitalgesellschaften, Finanzinstituten, Universitäten und Regierungen sind diejenigen Risiken, die der… …Risikomanager der jeweiligen Organi- sation managen muss, traditionell die versicherbaren Risiken, während sich die Unternehmensführung hauptsächlich mit… …beiden Fällen darauf ausgerichtet, die besten fi nanziellen Ergebnisse zu erzielen, wobei es off ensichtlich ist, dass sowohl der Ablauf des Managements… …als auch dessen Ziel überall in der Organisation gleich sind und dass daher alles Management Risikomanagement ist.“ 4 Jedes Geschäft beginnt mit der… …stehen. Erst dann wird ein vernünftiger Unternehmer das Wagnis eingehen. Der Umgang mit unternehmerischer Unsicherheit – und damit der Umgang mit… …Chancen und Risiken – ist deshalb der Kern des Unternehmertums. Aus diesem Grund sind Unternehmen gut beraten, sich hiermit bewusst auseinanderzusetzen… …, um wirtschaftlichen Erfolg zu haben. Allerdings kann die Bewertung der unternehmerischen Risiken in höchstem Maße subjektiv sein. Sie hängt von der… …individuellen Risikowahrnehmung und der persön- lichen Risikobereitschaft der handelnden Personen ab. Der konstruktive Umgang mit diesen Th emen setzt… …die Exposition des Unternehmens bei der Wahrnehmung unternehmeri- scher Chancen und der Kommunikation der Risiken. Hieraus erwachsen für alle be-… …teiligten Personen besondere Anforderungen. 4 Douglas Barlow (1907–1998), Risikomanagement-Pionier und ehemaliger Präsident der Risk Management Society…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …4.5 Kernthesen 79 5 Marketing und Marketingrevision Der Marketingprozess ist ein Mittelding zwischen einem Managementprozess und einem… …operativem Prozess. Einerseits muss der Prozess, um wirksam sein zu können, eng mit der Unternehmensstrategie verzahnt sein. Einige behaupten sogar, er ist… …Forschung und Entwicklung, in der Anwendungsentwicklung, in der Architekturleistung beim Bau und bei der Vorbereitung von Mergers& Acqusitions im… …weniger äußerst spannend zu betrachten, geht es doch um die Position 1 der GuV, den Umsatz, der die Basis für alle Unternehmensaktivitäten legt. –… …Leistungspalette aufmerksam machen (Aufmerksamkeit/Awareness) – die kaufmännischen Prozesse, die nach der Aufmerksamkeit den Kunden dazu bringen, einen Auftrag zu… …erteilen. Auch darf der Kern-Prozess Bill-2-Cash nicht außer Acht gelassen werden, der das Unternehmen in die Lage versetzt, die… …Vertrauenswürdigkeit/Kreditwürdigkeit des Kunden zu überprüfen, um nämlich zu bezahltem Umsatz und nicht zu einer Forde- rungsausbuchung zu gelangen. Zusätzlich ist noch der… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …(Order-2-Delivery). Dieser Prozess sollte tunlichst mit dem Awareness- Prozess verzahnt sein. Ansonsten wären große Enttäuschung auf der Kundenseite und vermeidbare… …Provision of Service. Diese sieben Elemente stellen die Hauptkomponenten der wirt- schaftlichen Außenwirkung eines Unternehmens dar. Mit diesen Komponenten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …deterministischen oder einer stochastischen Methodik für das ALM-Modell, die Verwendung von ma- thematischen Konzepten wie der Duration, aber auch die Verwendung des… …Least Squares Monte Carlo für die stochastische Simulation. Als Annahmen werden die konkreten Ausprägungen der Methoden verstanden, wie zum Bei- spiel die… …Modells an vorliegenden Daten (zu- meist Marktdaten), zu verweisen. Die Kalibrierung steht in engem Zusam- menhang mit der Wahl der Annahmen und Methoden… …Methoden und Annah- men gefordert werden. Es werden jedoch einige explizite Rahmenbedingun- gen aufgeführt, die bei der Wahl von Methoden und Annahmen zu… …berücksich- tigen sind. So wird insbesondere gefordert, geeignete Prognosezeiträume zu verwenden. Die Methoden bei der Analyse des ALM-Risikos sind angemessen… …Risiko des betriebenen Versicherungsgeschäfts bzw. der Art der versicherungstech- nischen Verpflichtungen entsprechen. Ähnliche Vorgaben werden auch unter… …Solvency II existieren.19) Die Methoden werden in Teilen spezifiziert und es werden spezielle Tests der Elastizität des Anlagebestandes gegenüber einer… …Reihe von Kapitalmarktsze- narien und Investitionsbedingungen (insbesondere Änderungen der Zinsen, Aktien- und Immobilienmärkte und Währungen bezogen auf… …verschiedene Zeithorizonte) sowie die Betrachtung der Auswirkungen auf die Bedeckung des gebundenen Vermögens gefordert. 19) Vgl. z.B. „Leitlinien zur… …vorausschauenden Beurteilung der eigenen Risiken (basierend auf den ORSA-Grundsätzen)“, EIOPA-CP- 13/09 DE, Leitlinie 10. Prüfungsschwerpunkte zur…

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