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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Governance im Hinblick auf ihre Relevanz für Mittelständische Unternehmen dis- kutiert. Dabei wird besonders auf die Verbindung von Corporate Governance und… …Risikomanagement eingegangen und ein für KMU sinnvolles Corporate Gover- nance System entwickelt. Zum Abschluss des Kapitels gehen wir kurz auf den Um- setzungsstand… …Mittelständischen Unternehmen kritisch beurteilen,  Instrumente und Methoden einer guten Corporate Governance für Mittelstän- dische Unternehmen beschreiben… …definieren und den Ausgangspunkt für die Corporate Governance Debatte in Deutschland zu erläutern. Wie Becker und Ulrich (2008, S. 261) feststel- 2… …Vergütungssystemen für angestellte Führungskräfte (Becker und Ulrich, 2008, S. 261). Beiden Definitionen ist gemeinsam, dass Leitung und Kontrolle von Unternehmen… …Ausgangspunkt der Corporate Governance De- batte zu sehen ist, wird dieses Konzept nachfolgend detailliert beschrieben und die Schwächen insbesondere für die… …erfolgt. Die Kontroll- und Steuerungs- mechanismen der Corporate Governance können ein solches System für die An- teilseigener bereitstellen (Becker und… …gewinnen, was sich langfristig auch positiv für die Unternehmenswertentwicklung auswirken kann. Nach Jensen und Meckling (1976) sowie Fama und Jensen… …Zielerreichung des Un- ternehmens zu unterstützen. Das Board soll damit der Geschäftsleitung primär be- ratend zur Seite zu stehen und vornehmlich für die… …Bedeutung für KMU wird in der Literatur ausgeführt, dass die Stewardship-Theorie überwiegend für Kleinst- und kleine Unternehmen anwendbar ist. Von ihrem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagement in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Unternehmen vorgestellt. Den Überlegungen, wie ein für KMU taugliches Risikomanagementsystem beschaffen sein muss, liegen aus- führliche Literatur- und… …Betriebswirtschaftslehre angewandten Definitionen2 reicht dabei von Risiko als Synonym für quantifizierbare, d. h. messbare Unsicherheit (vgl. Knight, 1921, S. 20) bis zu… …komplexen Risikomassen wie dem Maß für „spekulatives Risiko“ von Leitner (vgl. Leitner, 1915, S. 95). Im vorliegenden Buch wird Risiko als die aus einer… …___________________ 2 Für eine ausführliche Zusammenstellung und Abgrenzung der in der betriebswirtschaftlichen Literatur verwendeten Risikobegriffe vgl. die Arbeit… …Aufgabenträger;  Nutzung vorhandener Instrumente, wie z. B. der Unternehmensplanung oder Balanced Scorecard für das Risikomanagement. Aus diesen… …natürlicher Be- 3 Risikomanagement in KMU 86 standteil jeder Organisation ist, das optimale Ausmaß jedoch für jedes Unterneh- men individuell gefunden… …Risikobewältigung festzule- gen. Die operativen Bereiche müssen Mitarbeiter bestimmen, die für die Risikoer- fassung und -bewertung sowie die Steuerung der Risiken… …Risiken angewendet werden, da bei der Risikovermeidung zwar kein Risiko entsteht aber auch gleichzeitig, zumindest für systematische Risiken, auch auf… …Materialkosten und Lohnkosten für die Montage der Bauteile des Elektromotors recht gering. Ein neuer Lieferant macht ein hervorragendes Preisangebot für die… …. Einschränkungen sind bei dem Mittel der Versicherung zu nennen, da diese häufig mit hohen Kosten verbunden ist. Eine Versicherung ist allerdings nur für bestimmte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …werden die für KMU wichtigen Bereiche der Compliance dis- kutiert und Regelungen vorgestellt, die einen Beitrag zum Aufbau eines Compli- ance… …,  die für KMU wichtigen Compliance-Bereiche beschreiben,  die zur Überprüfung und Überwachung der Funktionsfähigkeit von Compli- ance… …Management-Systemen geltenden rechtlichen Vorschriften im Bezug auf Mittelständische Unternehmen anwenden,  die für die Funktionsfähigkeit eines Compliance… …Management-Systems we- sentlichen Instrumente beschreiben. 4.1 Begriffsverständnis und Relevanz für Mittelständische Unternehmen Bevor wir uns der Erläuterung… …Management für KMU nicht mit viel zu hohen Kosten und Bü- rokratie verbunden? 4 Compliance Management in KMU 150 Behringer und Meyer (2015) weisen auf… …auf Wirtschaftskriminalität für weniger ge- fährdet, gleichzeitig geben jedoch 2/3 der kleineren und mittleren Unternehmen an, bereits Opfer derartiger… …Delikte gewesen zu sein. Diese Inkonsistenz ergibt sich aus den besonderen Herausforderungen für den Mittelstand: nur die wenigsten mittelständischen… …Compliance Management für KMU wenden wir uns nun dem begrifflichen Verständnis zu. Bisher konnte sich keine einheitliche Definition für die Thematik… …unter Randziffer 4.1.3. dagegen folgende Definition aufgeführt: „Der Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der… …für Familienunternehmen (INTES, 2010, S. 15) findet sich unter Randziffer 4.1.2 eine sehr ähnliche Definition. Damit wird die Wichtigkeit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Typologie und Quick Check zur guten Unternehmensführung

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Risikomanage- ments und ihrer Compliance-Prozesse beurteilen zu können. Dabei berücksichtigen wir auch die für KMU relevanten Aspekte der Corporate Governance… …für die durch die Autoren vorgenommene ganzheitliche Bewertung von Risikomanage- ment- und Compliance-Aktivitäten. Dazu entwickelten die Autoren drei… …befindet sich der „Analyser“. Un- ternehmen dieser Kategorie sind am besten für die dynamischen Entwicklungen ihres Geschäftsumfeldes gerüstet. Zur… …Prospector im Bezug auf die Sachverhalte des Risikomanagements verschiedene Trennschärfeprobleme mit sich gebracht haben, wurde sich für eine Zusammenfas-… …„Risikomanagementorganisati- on“ abgedeckt. Im Folgenden stellen wir die Beurteilungskriterien detailliert für die Felder Strate- gie und Struktur, Governance, Compliance… …und Risikomanagement für jeden der drei Typen ausführlich dar. 5.1.1 Bereich Strategie und Struktur Die Beurteilung der Affinität des Unternehmens… …r/ Pr os pe ct or Unternehmensstrategie ist wenig formalisiert und wird in größeren Zeitabständen überprüft. Die Geschäftsprozesse sind für… …Ressourceneinsatz möglich. Ein Qualitätssicherungssystem für den Produktionsbereich ist bereits eingerichtet. Die Ressourcen zur Generierung bzw. Nutzung von… …Weichen für das Vorgehen in den Bereichen Governance, Risikomanagement und Compliance gestellt werden. Für diese in den Kapiteln 2, 3 und 4 ausführlich… …Familienver- sammlung wird auch nicht abgehalten. Die Festlegung der maßgeblichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze für eine transparente und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Aufsichtsgremien

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Grundstrukturen der Manipulation von Beschaffungsprozessen verstehen und Fähigkeiten in der Erkennung von Warnsignalen für Manipulationen entwickeln… …. Entsprechendes gilt für Maßnahmen im Vertriebsbereich. Je bedeutender ein möglicher Auftrag für die Organisation ist, desto intensiver werden sich… …Führungsverantwortliche damit beschäfti- 26 Kapitel B – Aufsichtsgremien gen und sollten in der Lage sein, Warnsignale für Korruption zu erkennen. Auf jeder Ebene der… …irrelevant, weil Führungs- und Aufsichtsgremien zwar für die Handlungen und Unterlassungen des Unternehmens verantwort- lich sind, Unternehmen selbst jedoch… …nicht strafbar sind. Zivilrecht- lich kann jedoch der Eventualvorsatz für die Geltendmachung von Schadensersatzpflichten eine valide Ausprägung des… …verpflichtet, Aufsichtsräte zwischen Gesellschafter und Geschäftsführung zu platzieren. Es ist jedoch zulässig, auch für GmbHs Aufsichtsräte zu bilden. In… …sichtsrat zu erlassen Geschäftsordnung für den Vorstand etabliert werden. Einer Zustimmungspflicht können nur Geschäfte unter- worfen werden, die nach Art… …und Umfang für die Gesellschaft von besonderem Gewicht sind. Eingeschränkt wird die Festle- gung von Zustimmungsvorbehalten in einer nach dem dualen… …mehr in Betracht. Während die Verantwortung des Aufsichtsrats für gewichtige Beschaffungsmaßnahmen leicht verständlich ist, ist sie weniger ak-… …Corporate Governance Kodex ordnet die Zuständigkeit für Risiko- und Com- pliance-Management dem Vorstand zu. In Anbetracht der Tatsache, dass illegale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Manipulation von Ausschreibungen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Ausschreibungen für Großprojekte zu bestmöglichen Kombinationen aus Preis und Leistung führen und dass diese frei von Manipulationen sind. 42 Kapitel D –… …Manipulation von Ausschreibungen Genauso weit verbreitet ist die Ansicht, dass freihändig vergebe- ne Aufträge in höherem Maße anfällig sind für Manipulationen… …. Wenn die Hersteller solcher Komponenten einem Bieter territorialen Gebietsschutz gewährt haben, sind die Komponenten für andere Bieter nicht verfügbar… …. Wenn dann diese Lose amalgamiert werden, können viele der für die einzelnen Lose vorqualifizierten Unter- nehmen nicht mehr für das breitere Los… …vorteilhaft sein, ein Großprojekt in mehrere kleinere Projekte und Lose aufzuteilen, die sodann für größere Anbieter weniger attraktiv sind. Dieser Weg wird… …Losen aufgeteilt wird, um eine Teilnahme an der Ausschreibung für große Unternehmen weniger attraktiv zu machen. Wenn ein ganzes Projekt aufgeteilt… …Preisanfrage für Alternativpositionen und Bedarfs- positionen In der Designphase wird auch gestaltet, ob Alternativpositionen in das Leistungsverzeichnis… …Ausschreibung können überzogene Kriterien für die Finanzkraft der Garanten oder deren lokale Präsenz oder deren Branche (Banken vs. Versicherungen) festgelegt… …werden. Ziel ist es dabei, die Bieter möglichst auf einen Garanten hinzusteuern. Ver- sicherungen sind für diese Form der Manipulation bevorzugt, weil… …für andere Bieter nicht verfügbar sind; . Ein Bieter bekommt erheblich günstigere Einkaufskonditio- nen als andere Bieter; • Eine oder mehrere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Bestechung und Vorteilsgewährung

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Erweiterung der Fahr- rinne für die Schifffahrt hatte ein findiger Hafenleiter gegen For- derung einer Bestechungsleistung das Budget für die Hafenerwei- terung… …Vorteile. Modi Operandi hingegen betrachten die Sphäre der Bestechenden und beschreiben Methoden, mit denen die Mittel für Bestechungen bereitgestellt und… …Inhabers einer Marketingagentur, dem vorgeworfen wurde, den regionalen Einkaufsleiter einer großen Handelskette für die bevorzugte Beauftragung der… …fallen die Übernahme von Kosten für luxuriöse Reisen oder für VIP-Logenplätze für beliebte Sportveranstaltungen oder Aussteuern und Hochzeitsfeiern sowie… …sind Guthabenkarten für Kraftstoffe beliebt, deren Erwerb den Kosten des Kraftstoffverbrauchs angelastet werden kann und die zum einen durch den… …Bestochenen für den eigenen Kraftstoff- bedarf verwendet, aber auch gegen Bargeld zurückgetauscht werden können. Eine besondere Stellung nimmt die… …kann dann auch leicht in Erpressung übergehen. 2. Transfers auf Offshore-Konten Eine der Formen bargeldloser Bestechungszahlungen18 ist der Trans- fer… …für das Unternehmen, welches durch die Bestechung benachteiligt wird, bzw. während der Tätigkeit als Amtsträger oder Parlamentarier, nicht anzugreifen… …und auch bei Auszahlung von Mitteln eine plausible Erklärung für den Empfang der Mittel wie zum Beispiel die Erbringung von Beratungsleistun- gen… …dafür, Vornamen mit leichten Modifikationen als Rubriknamen zu verwenden. Andere Beispiele waren der Rubrikname »Winter« für »Winfried« oder »Frankfurt«…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Umgang mit Warnsignalen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …unterrichtet, ein Gebot für dieses Projekt abzu- geben. In seiner Präsentation erläuterte der Vorstandsvorsitzende, dass das Angebot der Bauunternehmung… …die Aufsichtsratsmitglieder damit zufrieden geben sollen? Die Warnsignale in diesem Fall ließen es für durchaus wahr- scheinlich erscheinen, dass… …Subunternehmern hätte einen ersten Anhaltspunkt für weitere Nachfragen ergeben können: Wie waren die Vertragskonditionen mit den Subunternehmern? In welchem… …ge Unterlagen zur Vorbereitung auf die Sitzung erhalten. Dies gilt auch für Sondersitzungen, bei denen es allerdings zu Abweichun- gen von der… …Entschlüsse zu fassen, welche für die gene relle 112 Kapitel F – Umgang mit Warnsignalen Ausrichtung der Gesellschaft bedeutsam sind.« Nicht zuletzt des-… …befassen. Dazu gehört insbesondere der Prü- fungsausschuss. Große Projekte in Regionen, die für ein erhöhtes Korruptions- risiko bekannt sind, sollten dem… …mündlich abgearbeitet werden. Er kann der Geschäftsleitung auch in Gänze als Richtlinie für die Behandlung von Projektvorstellun- gen im Aufsichtsgremium… …Warnsignale ausgelöst wurden, wird das Auf- sichtsgremium externe Spezialisten für eine detaillierte Prüfung heranziehen. Dabei kann es sich um Rechtsanwälte… …, die als Fachan- wälte für Strafrecht praktizieren, oder um Wirtschaftsprüfer oder Forensic Accountants handeln.20 IV. Fragetechnik Fragen des… …dürfen, sofern dies für die Beratung des Ausschusses als 116 Kapitel F – Umgang mit Warnsignalen sinnvoll angesehen wird. Mitglieder der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Schlussbemerkung

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Gesetze sind maßgeblich? Sind Gesetze in Anbetracht von länderspezifischen Unterschieden geeignet, als Kompass für unternehmerische Ent- scheidungen zu… …. Weisheit erlaubt den problemadäquaten Umgang mit erkannten Indikatoren für unlautere Geschäftspraktiken. Die Ausführungen in diesem Band fokussieren auf… …die Ver- mittlung von Wissen um Warnsignale für Manipulationen von Ausschreibungen (Opferperspektive) und aktive Korruption (Täterperspek tive)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Verhaltenswissenschaften

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …Zeitraum an gleichen Prozessen beteiligt sind. Für die Beteiligten ist offensichtlich, dass gegen Recht und Gesetz verstoßen wird. Oftmals steht nicht… …Relevanz schnell offen- sichtlich. Gefährlich wird es für das Unternehmen, wenn sich nur die Compliance und die leistungserbringenden Stellen… …Kompromissbereitschaft um der Werte willen. Diese wird nach Weber der Ver- antwortungsethik zugeordnet. Verantwortungsethik bedeutet, dass der Handelnde bereit ist für… …Compliance-Verstößen sind Gesinnungs- und Verantwortungsethik eindeutig zuzuordnen. Die Compliance steht für Erstes, die Betroffenen für Zweites. Die Aufteilung ist… …Beginn stellt sich für den Leser sicherlich die Frage, was die Verhaltenswissen- schaften und die Compliance miteinander zu tun haben?… …Verhaltenswissenschaften im Zusammenhang mit Compliance hört sich für einen gestandenen Compliance- Officer merkwürdig, ja vielleicht seltsam an. Im weiteren Kapitel… …werden übliche Vorbehalte angesprochen und zugleich aber auch mögliche Mehrwerte für die Compliance aufgezeigt. Ob diese Verbindung der fachlichen… …Tätigkeitsfeld zurück. Auch für die Aus- und Weiterbildung wurden vielfältige Angebote entwickelt. Fachzeitungen beschäftigen sich schwerpunktmä- ßig mit der… …sciences oft als Synonym für die Verhaltenswissenschaften verwendet. Wird die personenbezogene Dimension im Management des Unternehmens nicht… …ihren Ausdruck findet und in der explizit kein Platz für Diskussion gegeben ist. Dabei impliziert eine verhaltenswissenschaftliche Perspektive nicht…

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