Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Strafgesetzbuches (StGB) und den Vorgaben zur Geldwäscheprävention nach dem „Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten“, kurz Geldwäschegesetz… …(GwG)193 formuliert. Ersteres be- straft Verstöße gegen das Verbot der Geldwäsche und richtet sich an natürliche Personen, letzteres dient der Prävention… …und richtet sich an die gesamte Wirtschaft. Unter Geldwäsche im Sinne des StGB versteht man Umtausch, Transfer, Ver- schleiern, Erwerben, Besitzen und… …Übergang von illegalem Vermögen in legales Vermögen zu verhindern oder zumindest aufzudecken und die Sicherung des wirtschaftlichen Vorteils aus einem… …Verbrechen zu erschweren oder unmöglich zu machen. Ferner soll Tätern die durch Geldwäsche erlangten Vermö- genswerte entzogen und durch die Nachverfolgung… …der Geldströme Hinweise auf Ausgangstaten und Täter erlangt werden.195 Dazu wurden für bestimmte risikoge- fährdete Wirtschaftsbereiche besondere… …EU-GeldtransferVO und zur Neuorganisation der Zentralstelle für Finanztransak- tionsuntersuchungen vom 23.6.2017 (BGBl. I S. 1822). 194 Vgl. Fischer, T… …Straftaten vom 23.6.2017 (BGBl. I S. 1822) geändert durch Art. 23 G zur Umsetzung der Vierten EU-GeldwäscheRL, zur Ausfüh- rung der EU-GeldtransferVO und zur… …wie Immobilien, die sich kurzfristig verkaufen lassen. Ist das Geld in den Finanz- und Wirtschaftskreislauf geflossen, versucht der Täter die Herkunft… …des Vermögens durch weitere Maßnahmen zu verschleiern („Layering“). Dazu schiebt der Täter das Geld in einer Vielzahl von Scheingeschäften hin und her…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …insolvenz- und ge- sellschaftsrechtliche Pflichten zu beachten. Im Mittelpunkt steht dabei die Insol- venzantragspflicht bei Insolvenzreife. Pflichtverstöße… …können persönliche Haftun- gen des Managements in empfindlicher Höhe hervorrufen und werden darüber hin- aus auch strafrechtlich sanktioniert. Nur ein… …frühzeitiges Erkennen der Krise garantiert eine adäquate Auseinanderset- zung mit derselben. Je nach Branche, Unternehmensgröße und Standortbedingun- gen ergibt… …schäftsmodell erhalten werden. Dieser Beitrag dient dazu, die insolvenzspezifischen Pflichten bei der unternehmeri- schen Abwägung und Entscheidung darzustellen… …und es werden Möglichkeiten und Grenzen der Insolvency Compliance dargestellt. 1.1 Beispiele aus der Praxis Im Vorfeld der Insolvenz ist das… …Umstände, ZIP, 38. Jg. (2017), S. 353ff. Stephan A. Schoppe 172 auf Eigenverwaltung, die Vorlage eines Insolvenzplans und gesellschaftsrechtliche… …weitreichenden Folgen für Kunden, Lieferanten, Kapitalge- ber und nicht zuletzt das Personal. Verletzungen insolvenzspezifischer Compli- ance-Pflichten und deren… …konkreten Auswirkungen auf die handelnden Personen und für den Betrieb sowie auch die volkswirtschaftliche Dimension sind je nach Einzelfall sehr… …verschieden: Nicht jede Krise endet in einem Insolvenzverfahren. Die HSH Nordbank AG war nach herkömmlichen Kriterien insolvent. Da sie staatseigen und mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Dem europäischen Verdrängungswettbewerb mit Leidenschaft für die Marktbearbeitungsstrategie für Markenbiere begegnen

  Dr. Josef Pschorr

  …Pschorr 100 1 Zur Bedeutung des europäischen Biermarktes für deutsche Brauereien Der europäische Biermarkt ist vom Verdrängungswettbewerb und… …ihrer Marke im Wettbe- werb auch gegenüber internationalen und nationalen Groß- bzw. kleinen, aber dy- namischen Craftbier-Brauereien zu bestehen. Ziel… …internationale und insbesondere europäische Wettbewerb begann für deutsche Brauereien mit der Öffnung des Marktes für ausländische Biere, die das Reinheits- gebot… …wie z.B. Interbrew bzw. Inbrew und Carlsberg mit dem Kauf be- kannter Biermarken wie Becks, Franziskaner, Holsten oder Paulaner über eine… …Export und Import, so zeigt sich ein weiteres, differenziertes Bild. Wegen des großen und qualitativ hochwertigen Bierangebotes in Deutschland wird… …Staaten aus der Euro- päischen Union wie Italien (20%), Frankreich (12%) und die Niederlande (11,1%). Diese nahmen zusammen 667 Millionen Liter Bier ab und… …statistischem Bundesamtes deutlich unter 50% des Ausfuhrvolumens. 277 Millionen Liter und damit über 41% aller Einfuhren von Bier kamen 2014 aus Dä- nemark.2… …Groß- und Kleinbrauereien einordnen? ___________________ 1 Vgl. dazu auch Giersberg (2007), S. 27. 2 Vgl. www.destatis.de/DE/Startseite.html… …. zum Verdrängungswettbewerb des Markenbiers 101 Zu den Großbrauereien zählen Unternehmen mit 1 Mio. HL und mehr Absatz pro Jahr wie ABInbev-… …, Heineken, die Asahi Gruppe mit international bekannten Mar- ken oder deutsche Brauereien wie z.B. Bitburger, Warsteiner oder Veltins und viele neue…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …: „des vielen Büchermachens ist kein Ende, und viel Studieren macht den Leib müde“1, muss sich jede Autorin und jeder Autor die Frage gefallen lassen… …einfach zu nehmen und für die öffentlichen Institutionen anzuwenden? Oder ist Prüfung in der öffentlichen Verwaltung nicht einfach nur Sachbearbeitung von… …Regelungen für die öffentliche Hand publiziert hat. Und das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) verfügt über zwei Arbeits- kreise, die sich mit… …Praktikerinnen und Praktiker der Internen Revision erkannt haben, dass Interne Revi- sion in der öffentlichen Verwaltung spezifische Anforderungen hat, die es im… …öffentlichen Hand und in der öffentlichen Verwaltung sind synonym zu verstehen. Schon diese verschiedenen Be- griffe zeigen, dass eine Definition nicht trivial… …staatliche Tätig- keit, die nicht Gesetzgebung, nicht Regierung und nicht Rechtsprechung ist. Die Suche nach einer direkten Begriffsbestimmung hat bisher zu… …keinem wirklich über- zeugenden Ergebnis geführt. „Zusammenfassend bleibt festzustellen, dass eine kurz gefasste und zugleich präzise Begriffsbestimmung… …1 Luther, 2016. Einleitung 16 reiche, der vielfältigen Erscheinungs- und Handlungsformen wie der Strukturen der Verwaltung auch kaum… …Erledigung staatlicher Aufgaben des Bundes nach der Bundeshaushalts- ordnung (BHO) zulässig, wenn sich der konkrete angestrebte Zweck nicht besser und… …Unterneh- men gut und seinem Interesse entsprechend geführt wird. Hierfür bedarf es eines Regelwerks, das Standards guter Unternehmensführung mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Complaint Management

  Philipp Reusch

  …werden und wie der Kunde trotz eines negativen Ereignisses zufriedengestellt werden kann. Für den Bereich des Complaint Managements sind viele… …Informationen verfügbar, ins- besondere welche kommunikativen Voraussetzungen an Unternehmen erfüllt sein müssen, um den Kunden als zufriedene und profitable… …Zielgruppe zu behalten. Ne- ben diesem stark auf Kundenbindung und Marketing ausgerichteten Verständnis des Complaint Managements existiert allerdings ein… …Beispiel dargestellt: Ein Hersteller von Medizinprodukten, die er in mehreren großen Chargen à 500 Stück fertigt und im Markt vertreibt, erhält über… …regelt die Reklamation mit dem betrei- benden Krankenhaus, stellt ein neues, mangelfreies Produkt zur Verfügung und nimmt das alte zurück. Weitere… …Aktionen sind von Seiten des Herstellers nicht ge- plant und von Seiten des Krankenhauses nicht gewünscht. Eine Untersuchung des Produkts ergibt eine… …fehlerhafte Verarbeitung des Produkts in einem Teilbereich der durch einen Lieferanten hergestellt und zugeliefert wurde. In Abstimmung mit dem Lieferanten… …anderen Land auf. Diesmal kommt es zu einem Personenschaden. Die Ab- wicklung der Reklamation zwischen dem Hersteller und dem Krankenhaus tritt in den… …Hintergrund, vielmehr ermitteln die Behörden des jeweiligen Landes, ob ein Verschulden des Herstellers vorliegt und dieser somit produkthaftungsrechtlich… …Medizinproduktehersteller nicht umfassend aufgenommen und analysiert worden. Andernfalls hätte der Medizinproduktehersteller bereits frühzeitig auf die Gefährdung durch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …157 Methoden zur Integration der Risiken in die Planung Karsten Findeis und Claudia Maron 1 Einleitung Die Integration von Risikomanagement… …und Controlling ist in der Praxis sehr unter- schiedlich ausgeprägt . Dies zeigt sich sehr deutlich im Ablauf des Planungs- und Budgetierungsprozesses… …möglichen Ursachen zu Abweichungen vom Planwert (Risiken) führen können und welche Auswirkung (quantitativer Umfang) diese insgesamt auf den Planwert haben… …Planungsan- nahme nicht berücksichtigt . Diesem und weiteren Schwachpunkten (siehe den Beitrag von Findeis zu Praktische Möglichkeiten und Grenzen der… …organisatorische Einheit und zwar das Risiko- management zu steuern . Aufgabe des Risikomanagements ist es dann, folgende Daten zu erheben: ■ Risikobewertung (in… …Form von Erwartungswerten / arithmetische Mittelwerte144), ■ geplante Maßnahmen mit Risikoreduktionseffekt und Kosten für die Umsetzung, ■ Höhe der… …Rückstellungen und ggf . Sicherheitsreserven (Contingency Reserve) . Alle diese Daten sollten separiert in einzelne Zeitperioden ( Jahr „n“, Jahr „n + 1“, …)… …analog den Planungsperioden des Controllings ermittelt und den relevanten GuV- Positionen zugeordnet werden . Dies ermöglicht im Rahmen der späteren… …positi- ven oder negativen Risikoadjustierung der Controlling Planung eine sofortige und 144 „Der Erwartungswert zeigt, was (gemäß verfügbarer… …Informationen) im Mittel passieren wird und nur er ist eine sinnvolle Grundlage für unternehmerische Entscheidungen …“ Vgl . Gleißner / Kal- wait (2010), S . 24…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung Prof. Dr. Oliver Thomas Leiter des Fachgebiets für Informationsmanagement und… …Wirtschaftsinformatik, Universität Osnabrück Johannes Langhein Wissenschaftlicher Mitarbeiter des Fachgebiets für Informationsmanagement und… …Wirtschaftsinformatik, Universität Osnabrück Dr. Andreas Kiesow Wissenschaftlicher Mitarbeiter des Fachgebiets für Informationsmanagement und Wirtschaftsinformatik… …, Universität Osnabrück Sebastian Osada Wissenschaftlicher Mitarbeiter des Fachgebiets für Informationsmanagement und Wirtschaftsinformatik, Universität… …................................................................................................. 67 2. Industrie 4.0 ............................................................................................. 68 2.1 Prinzipien und… ….................................................................................................... 72 4.1 Mobile Endgeräte und Anwendungsszenarien ........................................ 72 4.2 Implikationen für die Wirtschaftsprüfung… …............................................... 80 7. Fazit und Ausblick ................................................................................... 81 8. Literaturverzeichnis… …Fa- milienunternehmer-Umfrage 2017 im Auftrag der Deutschen Bank und des Bun- desverbandes der Deutschen Industrie (IfM Bonn 2017). In dieser Studie… …Umsetzungshemmnis das fehlenden Know-how der Mitarbeiter (43 Prozent), gefolgt von fehlenden Schnittstellen für den Aus- tausch von Daten mit Zulieferern und Kunden… …(37 Prozent), Bedenken wegen der IT-Sicherheit (36 Prozent) und der notwendige Wandel in der Unternehmenskultur (35 Prozent). Ähnlich wie der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …. Korruption wird zunehmend von Geschäftsführern und Vorständen als Herausfor- derung erkannt, wenngleich niemand gern zugibt, davon betroffen zu sein, wie die… …nicht zuletzt durch Ereignisse wie dem Dieselskandal und anderen – der Glaube an die Lauterkeit des Geschäftsgebarens in Vorstandetagen einer… …erheblichen Ernüchte- rung gewichen. So sehen 43% der deutschen Manager Bestechung und Korruption in Deutschland als ein weitverbreitetes Phänomen, gegenüber… …26% in 2015 und 30% in 2013. Jeder vierte deutsche Manager räumt ein, selbst zu unethischem Ver- halten im Job bereit zu sein und 22% bekennen, dass… …und den Erfolg von Whistleblowing-Systemen hierzulande nach wie vor eher bremst. Neben einem Verhaltenskodex („Code of Conduct“ oder „Code of… …Ethics“) und der Schulung der Mitarbeiter durch Information und Compliance-Training gehört die Implementierung eines funktionierenden Berichts- und… …Meldeverfahrens („report- ing mechanisms“) und den damit verbundenen Schutzelementen für Hinweisgeber zu den Kernelementen eines effektiven Corporate… …Compliance-Programms.551 Der Einrichtung externer Whistleblowing-Systeme und der Funktion des Ombuds- manns552 kommt dabei angesichts der Vielfältigkeit der Anforderungen… …, welche an alle Beteiligten im Zusammenhang mit Whistleblowing gestellt werden und welche nachfolgend näher skizziert werden, besondere Bedeutung zu. 2… …, für das über 160.000 Per- sonen in 119 Ländern im Auftrag von Transparency International durch Gallup International zwischen März 2014 und Januar 2017…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Immaterielle Vermögensgegenstände

  Hinweise für die Bilanzierung selbsterstellter immaterieller Vermögensgegenstände
  

  Dr. Hilmar Siebert

  …1 Immaterielle Vermögensgegenstände – Vom Sorgenkind zum Lieblingskind des Bilanzrechts 2 Begriff, Klassifizierung und Arten immaterieller… …Steuern und Angaben im Anhang 5 Digitalisierung und Konsequenzen für die Bilanzierung selbst geschaffener Vermögensgegenstände zu… …Behandlung von immateriellen Vermögenswerten, zu denen insbe- sondere Markenrechte, Lizenzen, Patente, Kundenbeziehungen und zunehmend Lösungen und Produkte… …wir zunächst an die zunehmende Akzep- tanz internationaler Bilanzierungsnormen und die nachfolgende Implementierung dieser Normen in nationalen… …Tendenzen einer Automa- tisierung und der zunehmenden Verbreitung des Internets. Waren in der Vergan- genheit lediglich einzelne Branchen, Unternehmen und… …bestehende Aktivierungsverbot für selbsterstellte immate- ___________________ 1 Vgl. Böhm, Oliver und Hilmar Siebert: Bewertung immaterieller Vermögenswerte… …. In: Ac- counting, Auditing und Management. Festschrift für Wolfgang Lück. Hrsg. Hilmar Siebert und Michael Henke. Berlin 2008, S. 3-20. 2 Moxter… …. (Hrsg.): Positionspapier zu den Aus- wirkungen der digitalen Transformation auf Finanzberichterstattung und Unternehmensbe- wertung. Stand: Oktober 2017, S… …Softwarehersteller eigene Vertriebsgesellschaften gründeten, die dann die Software erwarben und den Vertreib übernahmen.4 Natürlich ist es im Einzelfall schwierig… …und auch strittig, ob im bilanziellen Sinne überhaupt ein Vermögensgegenstand vorliegt: Es ist die Frage zu beantworten, welche Kriterien erfüllt sein…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften

  Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle Lehrveranstaltung um Studierende auf die digitale Zukunft vorzubereiten
  

  Prof. Dr. Jürgen Ernstberger

  …Herausforderungen und Ziele der Lehre .................................... 43 3. Didaktisches Konzept… …Führungskräfte darauf vorzubereiten, wie datengetriebene Entscheidungs- und Innovationsprozesse zu gestalten und zu bewerten sind muss sich auch die Ausbildung… …von fünf Universitäten2 eine virtuelle Lehrveranstaltung entwickelt, welche essentielles Wissen im Bereich Big Data Analytics vermittelt und somit ein… …stabiles Fundament für eine Brücke zwi- schen klassischer Betriebswirtschaft und zukünftigen Technologien bildet. Diese Arbeit gibt zunächst wider welche… …Wissenslücken momentan vorherrschen und an- schließend wie diese durch praxisnahe Fallstudien gelehrt werden. 2. Digitale Herausforderungen und Ziele der Lehre… …Bojarski, 2016), Industriemaschinen berechnen den wahrscheinlichen Verschleiß einer ihrer Komponenten (Jay Lee, 2013) und Finanzbehörden berechnen die… …liegenden Algorithmen. Während bis dato primär regelbasierte Systeme entwickelt wurden werden zukünftig mehr und mehr selbstlernende Modelle einge- setzt… …. Hierbei sind zwei Komponenten essentiell: (1) Eine nicht fassbare Menge von Erfahrungswerten und (2) eine immens große Rechenleistung. Beide Dinge werden… …immer günstiger und erschwinglicher. Eine Problematik entsteht dadurch, ___________________ 1 Löst eine bestehende Technologie, Dienstleistung oder ein… …ziehen, doch fehlt Betriebswirtschaftlern oft auch das Wissen über die zugrundelie- genden Algorithmen und der Datenbasis. In der Realität ist die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen