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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Technische Seite des Social Engineerings

  Dirk Haag, Anselm Rohrer

  …jeweils an die aktuellen Möglichkeiten ange- passt wurde (vgl. Proschofsky, 2011). Alle Varianten werden in die unten aufge- führten Kategorien… …direkten Kontakt, also das physische Aufeinandertreffen von Personen, beispielsweise an Bushaltestellen oder in Lokalen, erfolgen. Der di- rekte Kontakt… …ist oder nicht. 6.1.3 Reverse Social Engineering Wendet sich das Opfer an den Angreifer, spricht man von „Reverse Social Engi- neering“. Reverse… …zuständig ist und sich darum kümmern wird. Nun muss der Social Engineer ein Problem erzeugen, welches sein Opfer veranlasst, sich hilfe- suchend an ihn zu… …Programme, welche die Tasta- tureingabenmitschneiden und entweder speichern oder an den Angreifer über- tragen. Sie existieren in Form von Software, welche in… …das zu kompromittie- rende System eingeschleust werdenmuss. Aber auch Hardware-Varianten kom- men zum Einsatz, welche an das zu kompromittierende Gerät… …Ortungsgeräte mit Abhörfunktion verboten, sondern for- dert auch Käufer aktiv auf, diese zu vernichten und einen Vernichtungsnach- weis an die Bundesnetzagentur… …bekannten Gesetzes das verschaffen, verkaufen sowie die Über- lassung und Verbreitung von Computerprogrammen zur Umgehung von Siche- rungscode, um an Daten zu… …große Anzahl an Informationen zu finden, liegt die eigentliche Stärke dieses Programmes im Herstellen der Verbindung zwischen den Daten. Dadurch ergeben… …sich für den Social Engineer ein übersichtliches Lagebild und eine Vielzahl von möglichen Anhaltspunkten, an denen er mit seinem Angriff ansetzen kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Kunden- und Produktklassifizierung

  Michael Brinkmann

  …Anforderungen an die Kundenkategorie Privatkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33–35 7.2 Übersicht über die Anforderungen in den einzelnen Kundenkategorien… …Bezug auf die organisatori- schen Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunternehmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit sowie in… …ein deutliches Mehr an Verwaltungs- und Überwachungsaufgaben nach sich ziehen. So nutzten viele Wertpa- pierdienstleistungsinstitute die Möglichkeit… …sich kaum ein Kunde gegen ein „mehr“ an Schutzbedürftigkeit wehren. Beim Kundenwunsch hingegen ist zu beachten, dass sein Wunsch nach einer Herabstufung… …. zwei von drei Kriterien erfüllt sein, an denen man das Opt-up festmacht: – Der Kunde hat an dem relevanten Markt während des letzten Jahres… …Ge- brauch. Sofern ein Professioneller Kunde mit dem Wunsch an uns herantritt, als Privatkunde eingestuft zu werden, werden wir dies mit dem Kunden… …oder Wertpapier- dienstleistungen bieten wir nicht an. Die Möglichkeit eines Privatkunden, sich als Professionellen Kunden einstufen zu lassen, bieten… …wir ebenfalls nicht an. Musterhausen, den 29. September 2018 Die Geschäftsleitung“ Für den Compliance-Beauftragten eines Instituts besteht die… …Geschäft. 7.1 Anforderungen an die Kundenkategorie Privatkunden Privatkunden genießen das höchste Schutzniveau. Ihnen gegenüber sind die weitgehenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Ausstrahlungswirkung und rechtlicher Rahmen der endorsed IFRS als unmittelbar geltendes EU-Recht

  Anna Holtsch

  …Mutterunternehmen anzuwenden ist.788 Pottgießer vermutet dadurch auch eine zunehmende Annäherung der handelsrechtlichen Konzernrechnungslegungsvorschriften an die… …bspw. des Vorsichtsprinzips) „an die den IFRS zugrunde liegenden Konzepte“815. Die bloße Vermutung einer GoB-Konformität impliziert, dass die DRS (Deut-… …Konzernrechnungslegung an die IFRS herbeizuführen. Die Bedeutung der DRS ist in den letzten Jahren mit zunehmender Anwendung der IFRS in deutschen Kon- zernabschlüssen… …zu untersuchen, inwiefern der Einfluss von IFRS auf das nationale Handelsrecht durch IFRS-orientierte DRS zusätzlich an Dynamik gewinnen kann… …Informations-GoB zu entwickeln; vgl. Ballwieser, W. (2002), S. 115, 121. Moxter führt an, dass die IFRS zur Bestimmung bzw. Konkretisierung von Informations-GoB… …342 HGB, Rn. 18. Busse von Colbe führt an, dass sich die DRS durch ständige Befolgung in der kaufmännischen Praxis zu GoB verdichten könnten; vgl… …an der Auslegung beteiligten Institutionen gewon- nenen GoB abweichen.852 Auch ist es nicht ermächtigt, eigenmächtig und abschließend zu entscheiden… …waren. Mittels eines Ände- rungsstandards wurden diese Regelungen teilweise an die Rechtslage nach BilMoG angepasst oder außer Kraft gesetzt.861 Auch mit… …(Einbeziehung von Tochterunternehmen in den Konzernabschluss) erfolgte eine teilwei- se Annäherung an die IFRS. Dabei ist zu berücksichtigen, dass sich… …, wonach dies selbstverständlich nicht ausschließe, „die Grundsätze ord- nungsmäßiger Buchführung sinnvoll weiterzuentwickeln und gegebenenfalls auch an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Bestmögliche Ausführung von Kundenaufträgen (§ 82 WpHG) (Best-Execution)

  Dirk Hense, Giovanni Petruzzelli, Carsten Lösing

  …einzelnen Anlegers gewährleistet, als auch ein Wettbewerb zwischen der steigenden An- zahl an Ausführungsplätzen erreicht werden.3 2 Rechtliche Grundlagen… …des An- und Verkaufs von Finanzinstrumenten an den Finanzmärkten zu selbst gestellten Preisen für eigene Rechnung unter Einsatz des eige- nen Kapitals… …. C, Abs. (3) MiFID II. dienstleistungsunternehmens an Dritte oder falls das Unternehmen die Finanzportfoliover- waltung betreibt, ohne die Aufträge… …oder Entscheidungen selbst auszuführen. Der Gesetzesbegründung zu § 33a WpHG a. F. folgend sollen die Ausgabe oder die Rück- nahme von Anteilen an… …Ausgabe oder die Rücknahme von Anteilen an Sondervermögen, Investmentgesellschaften und ausländischen Investmentvermögen von den Vorgaben des § 82 WpHG… …weiterhin maßgeb- lich ist: Einerseits lässt sich argumentieren, dass die Ausnahme weiterhin gilt, weil sie trotz der zahlreichen Änderungen an der… …. Bei den in der Gesetzesbe- gründung genannten Ausnahmen dürfte es sich oft auch um Anteile an Organismen für gemeinsame Anlagen handeln. Diese… …diesen Grundsätzen werden für jede Instrumentengattung die Einrichtungen genannt, bei denen die Wertpapier- firma Aufträge platziert oder an die sie… …; – die Belastbarkeit von Leistungsversprechen; – die Verbindlichkeit von Quotes und sonstigen Preisinformationen; – die Auswahl an Orderzusätzen und… …Ausführungsgrundsätze sich indes an Art und Umfang des Wertpapierdienstleistungsgeschäfts, den Wertpapieraufträgen und der Kundenstruktur orientieren, was insb…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Materielle Würdigung ausgewählter GoB

  Anna Holtsch

  …sowie eine entsprechende begriff- liche Erweiterung vor, da es bisher an einem einheitlichen Konsistenzbegriff mangelt und die verschiedenen… …. (2009), S. 1-29. 1721 Vgl. Schildbach, T. (2010), S. 153. Vgl. hierzu Teil C Abschnitt 2.3.3.3. 1722 Zum Mangel an kollektiver Identität in Europa vgl… …dargelegt, kommt es für eine solche Untersuchung auf den Zeitpunkt an, zu dem ein Einstieg in das Vorverständnis erfolgt bzw. dieses revidiert wird… …handelsrechtlichen Einzelnormen erörtert. Hier wurde zudem abgesteckt, inwieweit die Reichweite der IFRS zu Auslegungs- zwecken an die Beachtung der GoB gebunden ist… …durch die IFRS unterliegen. Dennoch führte in den bisherigen Diskussionen insbesondere die Zweckdivergenz zwischen einer an der Informationsfunktion… …Rechnungslegung (1995), S. 7f.; 24f. Dabei merkt das Accounting Advisory Forum (Beratendes Forum für Rechnungslegung) an, dass das Dokument nicht notwendigerweise… …Allerdings fehlt es bisher an einheitlichen Kriterien, welche festlegen, wann eine Teilabnahme zu einer Ertragsrealisation führt.1772 Von einer… …, bestimmte bereits (im Sinne nicht um- satzbezogener Geschäfte)1795 realisierte stille Reserven auf ein im selben Wirtschaftsjahr an… …Anschaffungsvorgängen1799 wird somit vermehrt Rechnung getra- gen. Des Weiteren führt die dadurch erreichte Annäherung an die Vollkostenaktivierung dazu, dass eine vermehrte… …kostenuntergrenze hat auch zu einer erheblichen Annäherung an die Bewertungskonzeption nach IFRS geführt und erhöht insofern die Vergleichbarkeit zwischen den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Dokumentationspflichten

  Michael Brinkmann

  …Einlagen, Stufenzinseinlagen oder variabel verzinsliche Einlagen, die an einen Zinsindex gebunden sind. Neu zu betrachten bei den Dokumentationspflichten… …ihres Kunden gerecht werden können. In diesem Zusammenhang wurden vor dem Hintergrund der angeblichen Häufung an Falschberatungen aus Sicht des… …ESMA-Leitlinienentwurf haben die in der Deutschen Kreditwirtschaft (DK) zusammengeschlossenen Verbände sechs Kategorien aufgeführt, die Mindestanfor- derungen an die… …Überproportionale Teilnahme an Kursveränderungen – Anlagehorizont „kurzfristig“ = kürzer als 3 Jahre – Anlagehorizont „mittelfristig“ = 3–5 Jahre – Anlagehorizont… …Kundenberater nicht an der Empfehlungsliste orientiert, obliegt ihm selbst die Beobachtung der Anforderungen. Dazu sollte der Kundenberater schriftlich… …an den Emittenten erforderlich 3.2 Angemessenheitsprüfung Art. 55 Abs. 1 Delegierte Verordnung führt enthält gemeinsame Bestimmungen für die… …. Weitere gravierende Änderungen sind die neuen Anforderungen an Product Governance und die neuen Pflichten zur Aufzeichnung von Telefongesprächen und… …Only – für nicht komplexe Finanzinstrumente. Die Anforderun- gen an nicht komplexe Finanzinstrumente wurden mit MiFID II (Richtlinie 2014/65/EU)… …allesamt erfüllt sein müssen: a) die Dienstleistungen beziehen sich auf eines der folgenden Finanzinstrumente: aa) Aktien, die zum Handel an einem… …Ausnahme von Anteilen an Organismen für gemeinsame Anlagen, die keine OGAW sind, und Aktien, in die ein Derivat eingebettet ist; bb) Schuldverschreibungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Persönliche Geschäfte und Geschäfte von Führungspersonen

  Dr. Christian Wagemann

  …Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen und des Bundesaufsichtsamtes für den Wertpapierhandel über Anforderungen an Verhaltensregeln für Mitarbeiter der Kreditin-… …. 24. 04. 20162 („DVO“) in Bezug auf die organisatorischen Anforderungen an Wertpapierfirmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit… …. 29 Abs. 1 DVO und die Ausnahmen nach Abs. 6. Die Verbotstatbestände sind in Abs. 2 bis 4 niedergelegt. Die Mindestanforderungen an die… …bisher als Verpflichtung an die Wertpapierfirma gedeutet worden.10 Eine gegenteilige Andeutung findet sich in der Verwaltungspraxis der BaFin zu § 25a Abs… …Pflicht zur Übermittlung der veröffentlichten Informationen an das Unternehmensregister und zur Mitteilung der Veröffentlichung an die BaFin. Weitere… …Zweiten Finanzmarktnovellierungsge- setz ebenfalls allgemein an den Begriff „Unternehmen“ anknüpft (§ 2 Abs. 10 WpHG) und natürliche Personen als… …persönlichen Anwendungsbereich der organisatorischen Anforderungen an eine Wertpapierfirma nach Art. 16 MiFID fest. Eine „relevante Person“ ist gemäß Art. 2 Nr… …gestellt und von dieser/diesem kontrolliert werden und die an den von der Wertpapierfirma erbrachten Wertpapierdienstleistungen und Anlagetätigkeiten… …beteiligt ist; 4. eine natürliche Person, die im Rahmen einer Auslagerungsvereinbarung unmittelbar an der Erbringung von Dienstleistungen für die… …Wortlaut und Systematik des Art. 2 Nr. 1 DVO gleichgültig ist, ob die Person an der Erbringung von Wertpapierdienstleistungen beteiligt ist oder nicht. Da…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 33d Verbot der Gewährung ungerechtfertigter Leistungen

  Bastian

  …oder an- dere ungerechtfertigte geldwerte Vorteile zu gewähren oder in Aussicht zu stellen. Inhaltsübersicht I. Überblick… …Festsetzung (zu) hoher Vorstandsvergütungen durch den Aufsichtsrat – ein Fall für den Staatsanwalt?, NStZ 2004, 113; Spindler, Zahlung an Organmitglieder durch… …WpÜGVerbot der Gewährung ungerechtfertigter Leistungen 1 1 Begr. RegE, BT-Drucks. 14/7034, S. 59. Zur Kritik an der Norm etwa Kiem, in… …Personenkreis Das Verbot richtet sich gegen den Bieter und die mit ihm gemeinsam handeln- den Personen (§2 Abs.5) und untersagt jegliche Vorteilsgewährung an Vor-… …günstigungen an die Verwaltung untersagt: Dies betrifft etwa die Vorteilsge- währung an Angehörige oder sonstige den Verwaltungsmitgliedern naheste- hende… …genannte appreciation awards) an den Vorstand durch die Zielgesellschaft den Vorwurf einer strafbaren Untreue zu begründen vermag, war im… …, weil es einerseits bei der Aus- schüttung an die damals amtierenden Vorstandsmitglieder an der für die Begrün- dung einer strafbaren Handlung… …erforderlichen gravierenden Pflichtverletzung ge- fehlt habe und andererseits bei der Ausschüttung an das ehemalige Vorstandsmit- glied von einem unvermeidbaren… …Verbotsirrtum auszugehen sei. Der BGH hat diese Entscheidung durch Urteil v. 21. 12. 2005 aufgehoben und das Verfahren an eine andere Strafkammer des Landgerichts… …Verwaltung der Zielgesellschaft zu einem nicht mehr an dem Interesse ihrer Gesellschaft und ihrer Anteilseigner orientierten Verhalten zu verleiten.15 Das ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  D&O-Versicherung ein wirksamer Schutz?

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …zur Pflichtverletzung muss hier die An- spruchstellerin (das Unternehmen) den Nachweis erbringen, dass es bei pflichtge- mäßem Verhalten nicht zum… …der Anspruchstellerin genau dargetan werden, was, wie und an welcher Stelle von dem betroffenen Organ erwartet worden wäre, damit es nicht zum Schaden… …dürfen dabei die Anforderungen an Darlegung und Beweis dieser hypothetischen Fragen nicht überspannt werden, da sonst die erfolgreiche Geltendmachung… …Schadenszahlungen. Die Abwehr von An- 672 Sog. „Differenzhypothese“ nach ständiger Rechtsprechung, vgl. zuletzt BGH 5.2.2015  – IX ZR 167/13; NJW 2015, 1373. 673… …Inanspruchnahme die Wahl nach dem richtigen Rechts- anwalt, der den Anspruch abwehren soll. Bei der Wahl des Rechtsanwaltes kommt es entscheidend darauf an, dass… …gleichzeitig gesagt, dass der Versicherer die versicher- te Person auch von den Schadensersatzleistungen freistellt. Im Anschluss an die Haftung muss erst mal… …Rechtsanwalt, der vom Versicherer gestellt und bezahlt wurde, steht ganz plötzlich nicht mehr und zumindest nicht ausschließlich im Lager der in An- spruch… …genommen Person. Deshalb kann man hier nur dazu raten, bei Abschluss der D&O-Versicherung auf die freie Wahl des Rechtsanwaltes zu achten und von Anfang an… …negativen Feststellungsklage selbst gegen vorgeschobene An- sprüche zu wehren, besteht ein einigermaßen vernünftiges Gegengewicht zum Ar- beitgeber. Nicht… …. für Rechtsanwälte, kommt es bei der D&O nicht auf den Zeitpunkt des Verstoßes an. Die D&O-Versicherung hat die Besonderheit, dass Pflichtverletzung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vielfach unbeachtete Risiken im internationalen Geschäft

  Maximilian Burger-Scheidlin

  …kommt aus der Forstwirtschaft in den Bergen. Hier benötigt eine Fich- te an die 100/120 Jahre bis zur Ernte, der Schlagreife. Natürlich könnte ich Bäume… …korrupten Ländern an ihre Grenzen. Bestehende Compliance-Systeme gehen von folgender fehlerhaften Logik aus: ver- bietet man Korruption, lässt sich das in… …, stellte sich heraus, dass zwar an der Oberfläche das formelle Compliance-System lückenlos umgesetzt wurde, aber de facto „unter dem Tisch“ die alten… …höheren Profitmargen als die OECD-Länder. Kaum ein Unternehmen, das global wachsen will, kommt daher an diesen Ländern vorbei. Von älteren, erfahrenen… …Zeitvorgaben, werden als „Freiwild“ angesehen und so abgezockt. ■ Zudem fehlt es an Schulungen: – über die Psychologie korrupter Einkäufer: was sind ihre… …Zukunft auch ohne Schmiergelder Geschäfte abzuschließen und abzuwickeln? Obige Schulungen und interne Systemänderungen wären aber enorm wichtig, um „an… …steckt, zahlt man hinterher an Korruptionszahlungen. ■ Business-to-Government: Hier ist es schwieriger und es sind verschiedene Hierar- chiestufen zu… …an- fängliche phantastische Profitmarge am Ende zum Verlust? Als Riskmanager sollten Sie darauf achten, dass den Verkaufsverantwortlichen Ihres… …, nicht von Neidern ange- patzt werden kann. Wie überzeugt man nun Einkäufer, die seit Jahrzehnten gewohnt sind, ihren „persön- lichen“ Extra-Anteil an… …, nie hohe Profite machen bzw. hohe Gehälter (auch an ihn) auszahlen kann. In schwierigen Ländern wird man Korrupten durch Strafdrohungen nicht beikom-…

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