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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …Interdependenz der Unternehmensbereiche und der dort gesteuerten Risiken, die sich meist auf operationelle, strategische, finanzielle, Compliance- und… …Kombination denkbarer Risiken auf die GuV und/oder die Bilanz bestimmen lassen, um etwaige „bestandsgefährdende Entwicklungen“ erkennen zu können (IDW 2000: 8… …, Gleißner & Romeike 2012: 16, Gleißner & Wolfrum 2019: 30). Die Wirksamkeit eines solchenModells setzt aber voraus, dass die Grundgesamtheit der Risiken… …Risiken aus dem politischen, wirtschaftlichen und technologi- schen Umfeld, das zu bestandsgefährdenden Risiken – und im schlimmsten Fall zu globalen Krisen… …potenzierendes Wirken hin untersucht und gesteuert wer- den. Letztlich resultiert aus einer isolierten Identifizierung von Risiken in den ver- schiedenen… …Risikobereiche einsortieren. Im einfachsten Fall führt dies nur zu einer redundanten Beschäftigung mit den gleichen Risiken in ver- Risiko- management Internes… …schenrechte?) verorten. Im schlimmsten Fall jedoch werden Risiken in der Annahme, ein anderer Unternehmensbereich kümmere sich um diesen, dann amEnde gar nicht… …Governance-Bereiche sorgen auch redundante Prozess- und Kontrollstrukturen für zusätzliche Kosten bzw. zeitliche Verzögerungen im Geschäftsablauf. Wenngleich Risiken… …Rahmenbedingungen anpasst. Dadurch befähigt sich das Unternehmen selbst, seine Risiken und Chancen heute und aufgrund eines agilen Konzepts auch zukünftig bestmöglich… …nance imUnternehmen als „alltäglich“ etabliert werden kann. Eine Auswahl an Risiken, Prozessen und Rechtsgebieten, die ein integriertes GRC-Modell…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …verantwortlich sind [⇨ Rz 179 f.]. Vielmehr sind alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter für den Umgang mit Risiken zu sensibilisieren. Als Voraussetzung benötigen… …Partnerschaften [⇨ Rz 181 f.]. Um Risiken angemessen steuern zu können, müssen die Prozesse in der Verwaltungstätigkeit so gestaltet sein, dass sie ein effektives… …auch darauf zu achten, ob die Höhe von Risiken Einfluss auf die Höhe des jeweiligenBudgets haben sollte, Risikenmithin als taktisches Instrument für die… …waltung als geeignet an (Abbildung 24). Das allerdings birgt die Gefahr, dass Chancen und Risiken vor allem aus finanzieller Perspektive betrachtet werden… …Tabelle 24 Wesentliche Akteure für einen systematischen Umgang mit Risiken Kämmerei/Leitung Finanzen 60% Leitung Rechnungsprüfungsamt 48%… …1/2019, S. 15 . Eine besondere Aufgabe hat das zentrale Risikomanagement hinsichtlich von Querschnittsrisiken. Dabei handelt es sich um Risiken, die… …Elemente des Risikomanagementsystems auf. In diesem Fall wird bereits die ganze Bandbreite der Risiken, denen sich eine Kommune gegenübersehen kann… …sollte der Umgang mit fachbezogenen Zielen und Risiken näher beschrieben werden. Dabei steht die Frage im Vordergrund wie Risiken gesteuert werden können… …jene Stelle, in deren Aufgabenbereich spezifische Risiken erkannt worden sind. Dies geschieht durch den Risikoeigner selbst, ggf. in Zusammenarbeit mit… …dem dezentralen Risikomanagement. Die Risiken sind durch den Risikoeigner regelmäßig zu überwachen und an das Risikomanage- ment zu berichten. Dabei ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: WITTENSTEIN SE - Pragmatische Anwendungsmöglichkeiten der Risikoaggregation

  Steffen Bier, Erik Roßmeißl

  …wechselseitig beeinflussen, nur unzureichend reagiert werden . Viele Unternehmen konzentrieren sich zudem auf kurzfristig zu erwartende Risiken . Diese… …operativen und strategischen Risiken im Unter- nehmenskontext, die über die Mindestanforderungen des Gesetzgebers hinaus- gehen . 10.3. Prozesse und… …unterschiedlichen zeitlichen Horizonten zurück . Strategische Risiken lassen sich im Rahmen der langfristigen Unternehmensplanung und Strategieausrichtung erfassen… …langfristiger Risiken und Chancen sowie zugrundeliegender Stärken und Kernkompetenzen herangezo- gen werden können . Die Analyse von Planannahmen im Rahmen von… …Controlling, Unternehmensplanung und operativer Planung kann zur weiteren Identifikation von Risiken verarbeitet werden . Aus Gründen der Planungstransparenz… …einzelner Prozessbereiche . Auf Grund der großen Menge von erfassten Risiken werden diese einer Strukturierung und Filterung unterzogen . Dazu werden diese… …wirkungsbezogen strukturiert und Doppelerfassungen von Risiken korrigiert . Bei- spielsweise sind viele der umsatzbezogenen Risiken bereits durch die allgemeine… …Umsatzschwankung erfasst . Damit ist eine klare Trennung oder Zusammenfassung bestimmter Risiken und deren Zusammenführung in einer gefilterten Risikoüber- sicht… …möglich . Nach der Filterung der erfassten Risiken ist eine Relevanzeinschätzung durchzufüh- ren . Risiken werden dabei in einer ersten Einschätzung… …des Gesamtunternehmens oder der jeweiligen Tochtergesellschaft . Abschließend werden die verbleibenden Risiken in einem priorisierten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Risikoquantifizierung bei BS|ENERGY

  Frank Thom, Stephan Weichelt, Jan-Sebastian Golz

  …bei der Erreichung ihrer Unternehmensziele mit unterschiedlichsten Risiken konfrontiert . Diese reichen von kurzfristig und unerwartet eintretenden… …bis hin zu sich länger abzeichnenden Risi- ken . Von besonderem Interesse für BS|ENERGY sind die Risiken, die das Erreichen ihrer Ziele und Strategien… …preisgetriebene Risiken mit Einfluss auf die Energieerzeugung, die Beschaffung (Energie und Rohstoffe), den Absatz und den damit verbundenen wettbewerblichen… …rechtzeitige Erkennen unternehmensgefährdender interner oder externer Risiken und Entwicklungen . Dabei werden Art, Umfang und Zeithorizont des betriebenen… …Geschäfts und der mit ihm verbundenen Risiken berücksichtigt . Zur Umsetzung der Funktionsweise, zum eigentlichen „Leben“ des Risikomanage- ments bei… …Risikopositionen und Auswirkungen für die Gruppe und die Einheiten, verant- wortet das Managen der Risiken im Hinblick auf die Risikostrategie . Die Funktionsweise… …Quantifizierung von Risiken ist für BS|ENERGY notwendig, um den potenziellen ökonomischen Mehrwert des Risikomanagements zu erreichen, insbesondere um die… …Verbesserung der Qualität unternehmerischer Entscheidungen durch ein Abwä- gen von Chancen und Risiken zu gewährleisten . Die Quantifizierung eines Risikos ist… …Risiken . Um eine akzep- table Qualität der Bewertung oder Schätzungen sicherzustellen, ist eine für das Ri- sikomanagement nachvollziehbare Herleitung… …Gesamtrisikoumfang über alle Risiken durch eine Risikosi- mulation (Monte-Carlo-Simulation) in Form eines Erwartungswerts aggregiert und gegen das Plan-EBIT gestellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …Anforderungen, sondern vielmehr eines gezielten Steuerns und Beein- flussens von Chancen und Risiken. Um dies zusätzlich zu gesteigerter Transpa- renz und… …einem Gesamtsystem integriert werden. Dabei soll- ten nicht nur die Risiken und Kontrollen rechnungslegungsrelevanter interner Kontrollen in einer… …bestehender Risiken. Diese werden anhand eines solchen Systems nicht nur identifiziert, sondern auch überwacht, eingedämmt und an externe Adressaten reportet… …Risiken gerichtet werden. Durch die konsequente Umsetzung der Three Lines of Defense sowohl im prozessualen als auch im organisatorischen Sinne ergibt sich… …, ob das Unternehmenmit den weitreichen- den Entscheidungen auch weiterhin zum Beispiel beim Eintreten von Extremri- siken oder Kombinationen von Risiken… …Komplexitätsreduzierung heutiger sogenannter Risk-Maps auf wesentliche Betrachtungsfelder erreichen können. Die Themen Aggregation von Risiken und systematisierte Risiko-… …Bestandsaufnahme von Risiken in allen Syste- men die gleiche ist, nämlich: Was sind die Risiken, denen das Unternehmen von innen und außen ausgesetzt ist? Sind diese… …Risiken erst einmal identifiziert, erfolgt anschließend die klassische Bewertung und Einteilung der Risiken sowie die Überprüfung, ob bereits geeignete… …Maßnahmen und Kontrollen im Unter- nehmen existieren, die diesen Risiken entgegenwirken. Die individuellen Go- vernance-Systeme bieten also durch ihre bloße… …sich alle Risiken des Unternehmens abbilden lassen. Dadurch ergibt sich schließlich, dass die Abtei- lungen in der Identifikation und Erhebung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Unternehmensübergreifende IT-Vernetzung

  Thomas Zimmerer

  …anderen Risiken imUnternehmen. Auch hier gibt es leider keine 100% Sicherheit, aber auch hier kann man mit entsprechenden Maßnahmen wie professioneller… …Risiken bei weitemübersteigen. 102 III. Unternehmensübergreifende IT-Vernetzung 2. Theoretische Grundlagen 2.1 Bezug IT-Risiken IT-Risiken sind… …inzwischen in Unternehmen existenzielle Risiken geworden. Diese steigen durch die immer weitere Durchdringung der Digitalisierung und der dadurch entstehenden… …Systeme verschiedener größerer oder kleinerer Hersteller. Diese Risiken müssen nicht nur bei jeder neuen Anwendung, sondern auch bei jeder Vernetzung… …analysiert werden und es müssen entsprechende Sicherheits- maßnahmen zur Reduzierung dieser Risiken geschaffen werden. Nur wenn diese Risiken aktive erarbeitet… …Risiken durch professionelle Arbeit und Architektur auf ein akzeptables Maß reduzieren. Aber wie bei allen Maßnahmen zur Redu- zierung von Risiken gibt es… …IT-Vernetzung Um die Risiken richtig einzuschätzen ist es notwendig die Systeme im Detail zu verstehen und zu analysieren. Nur dann kann man das entsprechende… …Risiken und die Eintrittswahrscheinlichkeiten mit dem Nutzen gegenüberstellen und eine fundierte Entscheidung treffen. Sowohl mit der Auslagerung wie mit… …Chancen und Risiken 3.1 Chancen durch unternehmensübergreifende und unterneh- mensinterne Vernetzung Die technischen Möglichkeiten der Vernetzung im… …Predictive Quality und PredictiveMaintenance. 111 3.Praktische Bewertung von Chancen und Risiken Neben der Vernetzung im Unternehmen bieten auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und Lösungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …. Risikoquantifizierung: Grundlagen Die Notwendigkeit der Quantifizierung von Risiken ist ökonomisch zwingend und auch eine formale Anforderung an Risikomanagementsysteme… …von November 2018).45 Ökonomisch ist die Quantifizierung von Risiken erforderlich, da nur quantifizierte Risiken sinnvoll priorisiert, aggregiert und… …im Hinblick auf ihre Gesamtbedeutung für das Unternehmen beurteilt werden können. Risiken, die nicht quantifiziert sind, also nicht in Zahlen (auf… …Bestandsgefährdung eines Unternehmens durch die Ge- samtheit der Risiken nicht möglich ist. Ohne eine Risikoquantifizierung und die da- rauf aufbauende… …etwas formaleren Perspektive kann man sogar durchaus argumentieren, dass eine „Nicht-Quantifizierung“ von Risiken gar nicht möglich ist und der Versuch… …„einfach“ quan- tifizierbare Risiken in Zahlen fasst und ein sechstes „schwieriger quantifizierbares Risiko“ nicht, wird das Problem offensichtlich: Bei der… …Beurteilung des Gesamtrisik- oumfangs (also aller sechs Risiken) wird das letztgenannte Risiko nicht einbezogen, weil es nicht einbezogen werden kann. Diese… …ausgeht . Um den Umfang von Risiken objektiv ermitteln zu können, ist ein Konsens über das geplante Ziel unerlässlich . Es bietet sich daher an, als… …objektive Zielgröße den – bei gegebenen Informationen – bestimmten Erwartungswert der betrachteten Variable als Ziel an- zusehen . Risiken sind damit… …Verteilungsfunktion voraus . In der Praxis ist es daher auch eher üblich, als Zielgröße den Planwert heranzuziehen und damit auch die Risiken als mögliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG - Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …, technologischen Plattformen und geschäftlichen Ökosystemen dar . Neue Chancen und Risiken werden relevanter, wie z . B .: – die digitale Zusammenarbeit zwischen… …ausgelegten Überwachungsprozesse zu erweitern . Chancen und Risiken sind zu quantifizieren bzw . aggregieren und in die Planungs- und Entscheidungsprozesse… …betriebswirtschaftliche Steuerung mit einzubeziehen . Das gelingt mit drei Bausteinen: 1 . Quantifizierung der Risiken 2 . Integration in die Unternehmensplanung 3… …Minimierung der Risiken ergriffen werden, sind Bestand- teil der Quantifizierung . DATEV unterscheidet zwischen dem Brutto-, Netto-, Ziel- und Planrisiko . Die… …Kosten-Nutzen-Verhältnis gesetzt . Dabei handelt es sich um ein komple- xes Optimierungsverfahren . Vorab wird definiert, wie viel Geld maximal zur Redu- zierung von Risiken… …zur Reduzierung der Risiken . Dieses Vorgehen verhindert die Optimierung einzelner Bereiche auf Kosten des Gesamtunternehmens . 11.3.6. Validierung… …feststellen (vgl . Kapitel 11 .2 .2) . 11.4. Vernetzung von Unternehmensplanung und Risikomanagement Durch die Integration der Chancen und Risiken in die… …Häufigkeiten ermittelt . Deren Schwankungs- breiten spiegeln die Chancen und Risiken wider . Aus dieser Bandbreite lässt sich die Verteilungsfunktion zum… …Risikohorizont ableiten . Im Beispielfall sind dies Normal- verteilungen . 2 Alle weiteren Risiken, die sich nicht aus einer Zeitreihe herleiten lassen, sind… …Berücksichtigung von Korrelationen, werden die Risiken aggre- giert und in einem Histogramm dargestellt . An die Stelle eines Ergebnisses in Form von eindeutigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Entscheidungsfindung, eine Erweiterung des Aufmerksamkeits- raumes und das Erkennen relevanter Entwicklungen, ein bewusster Umgang mit Risiken sowie eine angemessene… …Abwägung zwischen Risiken und Chancen, aber auch die Nutzung der Chancen für Innovationen. Nicht zuletzt führen auch ein Risiko-Management sowie eine… …Kommune [⇨ Rz 11]. Risiken, die kommunale Entwicklungsstrategien gefährden könnten („Stolpersteine“ ⇨ Rz 191) müssen entsprechend beobachtet werden. Diese… …Überlegung impliziert eine Unterscheidung zwischen strategisch bedeutsamen und strategisch weniger bedeutsamen Risiken. Wo dabei die Trennlinie ver- läuft… …erscheinen, mithin Risiken keine Aufmerksamkeit zu schenken. Andererseits wäre eine risikopenible Kommune durch eine extreme Kontrolldichte gekennzeichnet, die… …risikoaversen Leitgedankens Risiken, deren vollständige Eliminierung möglich ist, nicht einzugehen und unvermeidbare Risiken im Hinblick auf ein optimales… …Kosten/Risiko-Verhältnis so gering wie möglich zu halten. Unter ver- meidbaren Risiken werden Fremdwährungsrisiken und Optionsrisiken verstanden. Unvermeidbare Risiken… …für die Minimierung von Risiken; – es trägt bei, das Vertrauen der verschiedenen Anspruchsgruppen (Bundesver- sammlung, Bevölkerung usw.) in die… …Bundesverwaltung und den Bundesrat zu erhöhen; – es sensibilisiert Mitarbeitende in der Bundesverwaltung im Umgang mit den Risiken in ihrem Bereich.“ Quelle… …. Steuerung von finanziellen Risiken 3. Betrugs- und Korruptionsvorbeugung 4. Abwehr von Gefahren für Mensch und Umwelt 5. Einhaltung von rechtlichen Vorgaben 6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Gesamtheit ausgerichtet ist. Im Mittelpunkt steht das Früher- kennungssystem, das der Identifikation und Bewertung von Risiken dient; das Ergebnis ist die… …Grundlage für die Risikosteuerung. Es soll zugleich rechtzeitig die Aufmerksamkeit auf sich abzeichnende Risiken lenken, damit entspre- chend gehandelt werden… …Risikomanage- ments, München 2017, S. 418 72 für die Früherkennung zur Verfügung zu stellen, aber auch – so weit möglich – Risiken selbst zu steuern. Die… …Verwaltungstätigkeit (Abbildung 17). In einem weiteren Schritt ist festzulegen, welche Risiken nach welchen Kriterien zu bewerten sind. • Überwachungssystem durch… …regelgebundene und einzelfallbezogene Instrumente • Darstellung der Risikoumgebung • Tatsächliche Entwicklung der Risiken • Funktionsfähigkeit des… …bleiben jedoch eine Aufgabe der politisch-administrativen Führung. Ist diese Bewertung erfolgt, sind Regeln für den Umgang mit den Risiken zu defi- nieren… …Risiken, die sich nicht in ein Regelwerk einfügen lassen, sind gesonderte Überwachungsmaßnahmen, sei es tatbestandsbezogen, sei es anlassbezogen, zu suchen… …, etwaige die Entwicklung beeinträchtigende Risiken frühzeitig zu erkennen. Zur Risikofrüherkennung gehören insbesondere – die Risikoidentifikation, – die… …. 2.2 Ausgestaltung eines IKS Das IKS besteht zum einen aus Regelmechanismen zur Vermeidung kommuna- ler Aktivitäten, die zum Eintritt von Risiken führen… …bieten Regelmechanismen keine Gewähr für die Verhinderung des Eintritts von Risiken; daher darf niemand in der Kommune allein auf deren Wirksamkeit…

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