Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …Eingangsgespräch diesbezüglicher Druck aufgebaut wer- den, erinnern Sie sich an Ihre interne Unabhängigkeit. 3.1.2 Mögliche Schwierigkeiten beim Eingangsgespräch… …bzw. die Über- lebenswahrscheinlichkeit des Unternehmens zu erhöhen. Bei diesem Ziel ist nicht von Anfang an klar, wer „Recht“ hat und wer sich… …destens Ihre Führungskraft als weiteren Gesprächsteilnehmer des Eingangsgesprächs an Ihrer Seite zu haben. Dies ist umso wichtiger, je höher die… …Unternehmen maximal zwei Stufen betra- gen. Ggf. werben Sie um die Teilnahme des Revisionsleiters. Wenn möglich, sollte die gleiche Anzahl an Personen aus dem… …mitnehmen sollten. Beharren Sie jedoch auf die Anwesenheit mindestens eines Prüfers an Ihrer Seite, damit dieser Sie bei der Protokollierung des Gesprächs… …Hofnarr, S. 41–42. 3.1 Eingangsgespräch auf Managementebene 75 mit umgehen Sie, dass Ihre Position von Beginn an untergraben wird, oder Unklar-… …Teilnahme weiterer Prüfer an der Prüfung sollte dargestellt werden, welche Person welches Thema prüfen wird. Falls der Revision nicht bekannt ist, welcher… …, sollte die Interne Revision versuchen, von Beginn an eine wertschätzende Arbeitsatmosphäre zu schaffen. Dies erreichen Sie z. B. dadurch, dass das… …ein angebotenes Getränk an und trinken Sie auch im Laufe der Besprechung davon. Dies ist ein einfaches Signal: Vielen Dank für die Gast- freundschaft… …zur aktuellen Prüfung dar. Auch wenn die Vorgehensweise der Prüfungsdurchführung schon bekannt ist, bietet es sich an, die zugrunde liegende Struktur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen

  Axel Becker

  …113 9. Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen Die folgenden Ausführungen beschreiben die Anforderungen an die Auslage-… …Software) und deren Ange- bot, Nutzung und Abrechnung dynamisch und an den Bedarf angepasst über definierte Schnittstellen sowie Protokolle erfolgen… …(Cloud-Dienstleis- tungen). Das Institut hat auch beim sonstigen Fremdbezug von IT-Dienst- leistungen die allgemeinen Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der… …erkannt werden. Dies ist eine klare Aufwertung der Bedeutung der IT für die Institute. Als Umsetzungshilfe bie- tet sich generell an, sich bei den gelebten… …Kriterienkatalogen an den Stan- dards für die wesentlichen Auslagerungen zu orientieren. Hierfür wird eine vollständige, strukturierte Vertragsübersicht vorgehalten… …IT-Sicherheitsbeauftragten an den IT-Dienstleister basieren auf keiner vertraglichen Grundlage. • Das Institut hat mehrere Fremddienstleistungsbezüge nicht als Auslage- rung… …oder Software), und deren Angebot, Nutzung und Abrechnung dynamisch und an den Bedarf angepasst über definierte Schnittstel- len sowie Protokolle… …die allgemeinen Anforde- rungen an die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorgani- sation gemäß § 25a Abs. 1 KWG? 8 Werden bei jedem Bezug von Software die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …Hoffnung weiter, dass es schon werden wird, oder (2), Sie sprechen Ihren Chef da- rauf an. Das Störgefühl zu ignorieren (1), kann ich nicht empfehlen… …Prüfungsgegenständen zu tun. Diese unterscheiden sich nicht nur nach ihrem Inhalt, sondern auch nach der Art der zugrunde liegenden Anforderungen an den… …Diese Frage nach der Angemessenheit kann jedoch meist nicht pauschal beantwortet werden. Die typische Antwort lautet dann: „Es kommt darauf an“, wobei… …dagegen ein großer An- teil des Geschäftsvolumens diesem Risiko, wird eine ausgeklügeltere Methode er- forderlich. Andernfalls kann die Risikomessung nicht… …Berichtsabstimmung, aber spätestens beim Follow-up ein Vielfaches an Aufwand betreiben müssen. Bei der Berichterstattung z. B. muss den Berichtsemp- fängern unbedingt… …vorherigen Kategorie orientieren sich die an den Fachbereich ge- stellten Anforderungen auch hier wieder an einem zu erfüllenden Zweck. Darüber hinaus… …Prämissen bilden sich in der Praxis spezifische Working Practices heraus. Diese müssen ständig an die gerade konkret vorliegenden Rahmen- bedingungen… …überall dort an Relevanz verlieren, wo sie nicht das Aufsichtsrecht ausdrücklich vorschreibt. Aber auch bei den externen gesetzlichen Vorschriften kann… …. Signalisieren Sie Loyalität und Engagement für die Prüfung. Versuchen Sie die Verantwortung zurück an Ihren Chef zu geben, indem Sie ihm erläutern, dass Ihr… …... möchte ich Ihnen ...“) angeführt. Die Erläuterung der eigenen Sichtweise folgt dann in dem Termin. ► Beispiel: Zweifel an der Kompetenz des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …werden? ► Typisches Revisionsberichtswesen Falls Sie vollkommene Freiheit in Ihrer Berichterstattung haben, halten Sie sich an das typische Berichtswesen… …des zu lösenden Problems einzeln dargestellt. An- schließend werden wesentliche Erkenntnisse hervorgehoben und eine abschließende Kernaussage (die… …. Wenn Sie beim Aufbau des Berichtes von den Ergebnissen ausgehen, werden Sie Ihr Prüfungskonzept, an welchem sich alle Informationen aus- richten, in… …stellen Sie entlang des roten Fadens in der richtigen Reihenfolge die einzelnen Themen dar. Jetzt kommt Fleisch an die Knochen. Wenn der erste grobe… …nicht füllen. Wie lässt sich das ändern? Denken Sie an den sogenannten Elevator Pitch. Stellen Sie sich vor, der Vorstand ruft Sie an, oder Sie treffen… …von dieser Management Summary bauen Sie eine Story auf. Überlegen Sie, welcher rote Faden Sie an allen wichtigen Themen vorbeiführt. Versuchen Sie… …. Und da die Details so wichtig sind, führen Sie alles, was Sie Schritt für Schritt geprüft und herausgefun- den haben, auch akribisch im Bericht an. Nur… …nachvollziehen und sich an Ihrer guten Prüfungsdokumentation erfreuen. Das ist hervorragend! Nur unterscheiden sich die Ziele von Prüfungsdokumentation und… …Ursachenvermutung erhalten werden, nicht jedoch in einer größeren Runde oder auf offiziellem Wege. Fertigen Sie Gesprächsnotizen an und versichern Sie sich des… …bereitet das Löschen von Tex- ten große Probleme. Ich hänge an ihnen. Wenn die Texte deutlich zu lang sind, habe ich mir deshalb angewöhnt, sie nicht zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Ausführungen und Fragen zu den einzelnen Versicherungsarten

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …Anforderungen im Hinblick auf Vollständigkeit und Periodengerechtigkeit ab? � Wird ein angemessener Bestand an geringwertigen Wirtschaftsgütern an- gesetzt? Es… …versichert würden. Es bietet sich eine Vereinbarung an, die Zugänge Ausführungen und Fragen zu den einzelnen Versicherungsarten 38 an geringwertigen… …auch den Mitarbeitern durch Aus- hang bekannt zu geben sind, z. B. Feuerschutzabschlüsse, elektrische An- lagen, Rauchen und offenes Feuer. � Wie wird… …oder Verminderungen des Bestandes an fertigen und un- fertigen Erzeugnissen, – andere aktivierte Eigenleistungen, – Materialaufwand. Vom Posten… …Sachen“ (Gebäude, Gebäudebestandteile und bewegliche Sachen) für – innerhalb von Gebäuden eintretende (frostbedingte) Bruchschäden an ver- sicherten… …Heizkesseln, Boilern oder vergleichbaren Anlagen sind. Des Weiteren sind frostbedingte Bruchschäden an versicherten Installa- tionen (z. B. Waschbecken… …dem Dach befindliche Rohre von Solarheizungsan- lagen. – außerhalb von Gebäuden eintretende (frostbedingte) Bruchschäden an den Zuleitungsrohren der… …Wasserversorgung oder an den Rohren der Warmwasserheizungs-, Dampfheizungs-, Klima-, Wärmepumpen- oder Solarheizungsanlagen. Die Versicherung leistet jedoch nur… …Luftfahrzeuges oder dessen Teile bzw. des- sen Ladung, – Flüssigkeiten aus ortsfesten Wasserlöschanlagen. � Keine Entschädigung wird geleistet für Schäden an –… …Ist der Abschluss einer Leitungswasserversicherung gemessen an den Ausschlüssen und den zu versichernden Gegenständen sinnvoll und wirt- schaftlich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  „My word is my bond“

  Christian Hunt

  …hinter dem Konzept der ESG. Beide erkennen die Notwendigkeit von Strukturen an, dass die Menschen sich an das halten, was sie sagen. Unter Kaufleuten des… …19. Jahrhunderts einigten sich Käufer und Verkäufer auf einen Preis. Beide hielten sich an ihren Teil der Abmachung, nachdem sie eine ent- sprechende… …ESG-Standards entwickelt, um sicherzustellen, dass Unter- nehmer des 21. Jahrhunderts an die Notwendigkeit erinnert werden, Betrieb, Expansion und Handel… …ein fremdes Land reisen und es sich herausstellt, dass die sozialen Normen, an die wir von zu Hause gewöhnt sind, dort nicht existieren. Diese Logik… …daraus zu machen. In beiden Fällen hat die Unternehmensführung an den bisherigen Praktiken festgehalten. Beide Firmen meldeten Konkurs an, und obwohl Kodak… …länger es bereits existiert. Denken wir zum Beispiel an Unternehmen, deren Kerngeschäft umweltschädlich ist. Im Gegensatz zu Tech-Start-ups, die sich… …der Dynamiken verstärken, die ich oben beschrieben habe. Denken Sie an die letzte reguläre Sitzung, an der Sie teilgenommen haben. Was ist das Erste… …. Diese Reflektion stellt ebenso sicher, dass Sie die Sitzung mit einer Erinnerung an die letzte Sitzung beginnen. Dies lässt entsprechend erwarten, dass… …, dass die natürliche Tendenz, an Bekanntem und Gewohntem festzuhalten, unge- wollt in die Art und Weise, wie wir Unternehmen führen, etabliert wird. Das… …und Stammesinstinkten Die zweite Triebkraft menschlicher Entscheidungsfindung, die ich an dieser Stelle untersuche, besteht darin, dass wir stark von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Allgemeine Ausführungen und Fragen zum betrieblichen Versicherungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …Ermittlung der Schadenquote), die An- zahl der Schadenfälle sowie ggf. Objekte und Ursachen. Weitergehende Untersuchungen, gestützt auf Daten des Schadencon-… …schadenar- mem Vertragsverlauf vertraglich zugesichert werden und Gewinnbeteili- gungen als vertraglich zugesicherter Anteil an den Überschüssen einer… …Interesse des Versicherungsnehmers an Prämienrückerstattungen besteht in der Verbesserung der Preis-/Leistungsrelation für den Versiche- rungsschutz. Zum… …Richtlinien vor, die das Meldeverfahren an die eigene Ver- sicherungsabteilung, die unternehmenseigene Makler- oder Versiche- rungsgesellschaft bzw. an einen… …zeitnahe Information über die Veräußerung einer versicherten Sache gewährleistet? Nach § 95 VVG gehen mit dem Erwerb des Eigentums an der versicherten… …Versicherungsarten entstehen. Zur Vermeidung bietet sich u. a. der Abschluss einer Allgefahrenversicherung an. � Werden die Versicherungsverträge im Hinblick auf… …Rechtsform der Versicherungsgesellschaft wird eine Prämien- oder Beitrags- rechnung an den Versicherungsnehmer gestellt. � Prüfungsschwerpunkte Das… …Versicherungsberater (berechnet ein Beratungshonorar an den Versicherungsnehmer) eine sinnvolle Alternati- ve zum Versicherungsmakler ist? 2.5 Schadenbearbeitung Im… …von dem Eintritt Kenntnis erlangt – unver- züglich an den Versicherer zu melden. Außerdem muss er über alle Sachver- halte informieren, die zur… …Schuldanerkenntnisses, In- formation über den Schaden an den eigenen Versicherer) zu ergreifen sind. � Sind für Versicherungsarten mit erfahrungsgemäß häufigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Geschäftspartner als auch von institutionellen An- legern. V. Sinkende Kreditwürdigkeit Die Kreditwürdigkeit des Unternehmens bei Banken sinkt in Folge der Bericht-… …Bedeutung, so treffen doch große institutionelle Anleger, wie z.B. Fondgesellschaften, Investitionsentscheidungen an Hand der Bewertung durch die… …Compliance-Verstößen abgeben sollen. Auf Grund der schlechten Vorbildfunktion der Unternehmens- leitung neigen die Mitarbeiter dazu, Zweifel an dem Sinn des eigenen… …führt auch zur Wertschöpfung. Eine an Rechtstreue und an Werten orientierte Führung des Unternehmens bringt un- mittelbare wirtschaftliche Vorteile. B… …Hinterziehung von Körperschaft- und Gewerbesteuer gem. §370 Abs. 1 Nr. 1 AO in Folge der gewinnmindernden Geltendmachung der im Jahr 2002 an eine… …. Art und Umfang des IKS richten sich nach der individuellen Komplexität des Unternehmens.131 Die Überprüfung erfolgt an Hand des IDW PS 261: Feststellung… …Buchführung Betrauten abgrenzen. Dele- giert der Geschäftsführer die Buchführungsaufgaben an Mitarbeiter innerhalb des Unternehmens, muss er sich umfassende… …Haftung nach §69 AO ist an folgende Voraussetzungen geknüpft: – der Haftendemuss dem Personenkreis der §§34, 35 AO angehören, – Pflichtverletzung durch… …auf die Eintragung im Handels- register nicht an. Eine einmal begründete Haftung des Geschäftsführers bleibt auch nach Beendigung seiner Tätigkeit… …nicht vollständig an das Finanzamt abgeführt hat.142 In diesem Fall wird er nicht als Haftungsschuldner für eigene Steuerschulden, sondern für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Dritter Teil: Due Diligence

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Parteien, die an einer un- abhängigen Beurteilung des Zielunternehmens interessiert sind (z. B. Vorstände von Fondsgesellschaften) vollständig oder… …teilweise an externe Berater und Gutach- ter wie Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwälte, Umweltgutachter oder IT- Spezialisten vergeben, wobei für… …DD-Analysen sollte sich ebenfalls an den Grundsätzen ordnungsmäßiger UB (GoUB) orientieren.9 In die- sem Zusammenhang werden folgende Schritte erforderlich: •… …und zu analysieren, bietet sich der Einsatz spezifischer Checklisten11 an, die nach dem Beispiel von Tabelle 56 auch branchenbezogen zu strukturieren… …sind. In den schriftlichen Bericht an den Auftraggeber sollte im Einzelnen Anlass, Aufbau und Ablauf der DD und die Beurteilung der vorgelegten… …lassen. Zum anderen wird der Auftraggeber an dem Urteil des Analysten der DD interessiert sein, ob die geplante Unternehmensakquisition oder… …tems, wobei insbesondere die Bereiche des Finanz- und Rechnungswesens im Zentrum des Interesses stehen.17 In diesem Zusammenhang bietet es sich an, zur… …Aufbau- und Ablauforganisation sowohl die Sanierungsprüfung i. w. S. als auch die Sanierungsprüfung i. e. S. an den Mindestanforderungen der im Folgen- den… …Sanierungsprüfung sollte in schrift- licher Form erfolgen und sich an den Grundsätzen zur ordnungsgemäßen Be- richterstattung orientieren, die in IDW PS 450 n. F… …Zahlungsunfähigkeit und der Überschuldung36 Zweifel an einer positiven Fortführungsprognose ergeben sich immer dann, wenn eine wesentliche Unsicherheit besteht, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Risikovermeidung zu positiver Wirkung

  Dr. Johanna Dichtl

  …Offenlegung von Wirkungen von Unternehmen zielt auf ein breiteres Spek- trum an Interessengruppen ab als die Offenlegung von Nachhaltigkeitsrisiken. Zu den… …globalen Wandel für die Menschen und den Planeten beschleu- nigen und gleichzeitig ein hohes Maß an Rentabilität wahren. Auf übergeordne- ter Ebene geht es… …also darum, einenWandel für Mensch und Natur herbeizufüh- ren, indem die Ursachen der drei planetaren Krisen (Klimawandel, Verlust an biologischer… …Auswirkun- gen haben, und arbeiten an deren Umsetzung (‚Target Setting and Imple- mentation‘). 3. Sie berichten regelmäßig öffentlich über ihre Fortschritte… …hilft dabei, Ziele an die jeweiligen sozio-ökonomischen Rahmenbedingungen anzupassen. Um das Ausmaß und die Intensität der Wirkungen messen zu können… …zu belegen und nachzuwei- sen. Eine theoretische Abhandlung über mögliche Kausalitäten sei an dieser Stelle auch nicht zu erwarten. Vielmehr soll es im… …, Strategieent- wicklung oder IT-Management kann daher als Voraussetzung dafür angesehen werden, dass sich die Banken klar an den Bedürfnissen der Gesellschaft, der… …beispielsweise nachhaltigkeitsbezogene Produkte für Kunden entwickelt und angeboten werden, das Geschäft in bestimmten Sektoren ausgeweitet wird, spezielle, an… …Kundenbedürfnissen angepasste Nachhaltigkeitslösungen angeboten werden, oder dass Forschungs- und Entwicklungs- bzw. Innova- tionsteams an Nachhaltigkeitslösungen… …Finanzierungsquellen, mit denen Maßnahmen zur Eindämmung und zur Anpassung an den Klimawandel unterstützt werden sollen. Die United Nations Framework Con- vention on…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen