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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Das Compliance Risk Assessment als Voraussetzung einer risiko- und bedarfsorientierten Compliance-Steuerung

  Stefan Otremba, Irina Benner

  …nachhaltigen Geschäftser- folg. Vor diesem Hintergrund und angesichts zum Teil spektakulärer Unterneh- menspleiten hat der Gesetzgeber die Anforderungen an ein… …Frage, wie die gewachsene (regulatorische) Komplexität ressourcenschonend bewältigt werden kann – ohne dabei an Agilität und Effizienz einzubüßen. Das… …nichtumgehen können – insbesondere, wenn IKS und RMS zudemAnforderungen an die Effizienz genügen sollen. Parallel zu den nationalen gesetzgeberischen… …durchgesetzt. Das im Jahr 2004 erstmals vorgestellte Konzept orientiert sich dabei an den vier Zielkategorien Strategic, Operations, Reporting und Compliance und… …Orientierungshilfe nimmt dabei Bezug auf das COSO-Rahmenwerk und stellt die Unternehmensziele an den Ausgangspunkt der Risikobetrachtung. Compliance-Risiken sind… …Aufschluss über mögliche Risikoindikatoren, auf welche im weiteren Verlauf dieses Beitrags an geeigneter Stelle eingegangenwird. Neben den internationalen… …systematisch sichergestellt werden können. Abschließend sei an dieser Stelle auf den relevanten IDW Prüfungsstandard des Instituts derWirtschaftsprüfer… …zuletzt im Jahr 2022 novelliert. Wenn- gleich sich der Standard in erster Linie an Wirtschaftsprüfer richtet, so ist er für sonstige Unternehmen insofern… …einzusetzen. Bei der Geschäftspartnerauswahl bietet es sich beispielsweise an, im Rahmen einer initialen Risikoanalyse den Grad der Due Diligence festzulegen… …Konsultation mit Kollegen, die fehlende eigene Erfahrung zu kom- pensieren vermögen. In jedem Fall wird ein Compliance Risk Assessment dann an Akzeptanz gewin-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …Energieversorgung kommen oder die Produktion ist an bestimmten Standorten gar nicht mehr möglich.4 Eine Studie des World Economic Forums (WEF) zeigt, dass… …Klimarisiken – gemessen an ihrer Eintrittswahr scheinlichkeit und ihrem Schadensausmaß – aktuell zu den wesentlichsten Risiken von Unternehmen zäh- len, während… …nicht nur direk- te Maßnahmen zur Umsetzung eines größeren Klimaschutzes zu, sondern es steigen auch die Anforderungen an die externe Berichterstattung… …Veränderungen des Klimas wie z. B. dem Anstieg der Durchschnittstemperatur, der Verschiebung von Lebensräumen von Tieren und Pflanzen, dem Verlust an… …zählen zu den politischen Maßnahmen jene, die die Anpassung an den Klima- wandel fördern, z. B. die Implementierung von CO2-Zertifikaten zur Verringerung… …der Treibhausgasemissionen. Zusätzlich können rechtliche Risiken z. B. aufgrund nicht vorgenommener Anpassungen an den Klimawandel Auslöser… …Unternehmen, die klimaneutrale Tech- nologien verwenden, stellen diese einen Wettbewerbsvorteil dar. Das Reputationsri- siko kann nicht an den Klimawandel… … Reduzierte Kapitalverfügbarkeit Tabelle 1: Klimarisiken und ihre finanziellen Auswirkungen (Quelle: In Anlehnung an TCFD 2020, S. 36 f.). Unternehmen sollten Klimarisiken aus… …Kategorien wie den Risiken aus der Anpassung an den Klima- wandel weitere Kategorien wie z. B. Risiken aus einer nichtnachhaltigen Nutzung von… …Chancen, die aus der Anpassung an den Klimawandel resultieren können, er- kannt und ggf. auch genutzt sowie klimaschädigende Auswirkungen des Unterneh- mens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Rechtliche und organisatorische Grundlagen optimierter kommunaler Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …Kommunalverfassungen und die Gemeinde- grenzen. Die Aufgaben, die Kommunen wahrzunehmen haben, entwickeln sich durch gesellschaftliche und politische Vorstellungen an… …, veränderten Erwartungen an den Natur- und Umweltschutz und vielem mehr resultieren kann. Auch wandeln sich die Auf- gaben in ihrer Bedeutung. So erhält bspw… …Erfüllung und Ausgestaltung freiwilli- ger Aufgaben zur Verfügung. „Was an freiwilligen Aufgaben vorzufinden ist, rich- tet sich in vielen Fällen auch nach… …betriebswirtschaftlicher Instrumente zu steuern. An- gezeigt ist daher nicht die Schließung der Baustelle „Controlling“, sondern ein Vo- rantreiben der Entwicklung… …. So schreibt Brede: „Hinzu kommt die Furcht von Politikern, mit ihren Taten an hehren Zielvorgaben gemessen zu wer- den. So lässt man die Ziele lieber… …, welcher der Verwaltungsspitze als Agenten Ressourcen und Aufgaben zuweist. Und wie- derum der Verwaltungsspitze als Prinzipal, der an die von ihm geführten… …es beim öffentlichen Handeln auf die gewünschten Wirkungen ankommt. Ein Patient im Krankenhaus ist weniger an dem Output „Operation“ als vielmehr an… …Oberbürgermeister an der Spitze entsteht und operative Eingriffe des Rates ins Verwaltungshandeln stattfinden.54 Insbesondere Letzteres wirkt einer erfolgreichen… …Kennzeichnung der kommunalen Verwaltungssteuerung in der Praxis Die Aufgaben der Verwaltungsführung mit dem Oberbürgermeister an der Spitze im Rahmen einer… …der Doppik flankiert wird, lauten zusammengefasst: ___________________ 57 Erstellt in Anlehnung an Hilgers, D.: Neue Wege, 2006, S. 191; KGSt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …bzw. Ergebnisvorgaben. Öffentliche Unternehmen werden an Grundsätzen für private Unternehmen – Vorhersehbarkeit, Transparenz, Nachprüfbar- keit… …, Verantwortung1, Wirtschaftlichkeit, Kundenorientierung, Qualitätsmanagement etc. – und zugleich an den Zielen, Vorgaben, Bedarfen etc. des öffentlichen Interesses… …unmittelbar an über 100 Unternehmen beteiligt, die Bundesländer mit zahlreichen mittel- und unmittelbaren Beteiligungen und die Kommunen halten mit ca. 3500… …durch Zwangsbeiträge und/oder Zuwendungen des Staates finanziert und stellen einen hohen Teil an den konsumtiven Ausgaben der volkswirtschaftlichen… …, damit sie flexibler und näher am Marktgeschehen agieren können. Dem Mehr an Autonomie für das Management entspricht keinesfalls eine Abnahme der Risi- ken… …, Finanzierungsrisiken des Staa- tes, weil Budgetierungen und Anreizsysteme fehlen, und Risiken der Nichtanpassung an veränderte Strukturen und Bedürfnisse der Kunden… …der Unternehmensüberwachung und damit der Kennzahlen des öffent- lichenUnternehmens.Als Eigentümer ist der Staat an effizienten Leistungs- und Produk-… …der Staat das Interesse an einer optimalen Qualität der Produkte und Leistungen der öffentlichen Unternehmen. Zugleich muss der Staat die kurzfristigen… …Gover- nance an, die bei den Balanceakten unterschiedlicher bis gegensätzlicher Interessens- sphären behilflich sein könnte. Wichtiger wäre eine… …Revision gilt die Notwendig- keit einer hohen Sensibilität für beide Seiten des Systemverhältnisses, ein hohes Maß an analytischer Kompetenz zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …Jahren gewinnt Risikomanagement immer mehr an Bedeutung, sowohl in Unternehmen und anderen Organisationen als auch durch den Ge- setzgeber. Eine der… …Erfüllung ihrer Sorgfalts- und Überwachungspflichten. Um den Bedarf an einem anerkannten Rahmenwerk zur wirksamen Bestim- mung, Bewertung und Steuerung… …ist und damit einen Teilaspekt des gesam- ten Risikomanagements darstellt865. ___________________ 860 Vgl. Mindestanforderungen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts

  André Althof, Bernd Kaltwasser

  …Finanzmarktkrise unbe- schadet überstanden, sondern seither auch zunehmend an Bedeutung gewon- nen. Wie kaum ein anderes Finanzprodukt bietet der Pfandbrief den… …Pfandbrief auch bei Anlegern und in der Politik genießt, begründet auch die hohen An- forderungen an die dahinter stehenden Sicherheiten und die seit jeher… …Prüfung der Pfandbriefgattung „Hypothekenpfandbriefe“ in Form von Eigenemissionen und orientiert sich an den aufsichtsrechtlichen Deckungs- stockprüfungen… …sich aus den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Im Rahmen der Einführung in die gedeckte Refinanzierung kann sich die Interne… …werden hier in Anlehnung an eine aufsichtsrechtliche Deckungsstockprüfung ord- nungshalber genannt. 2.2 Erlaubnis zum Betreiben des Pfandbriefgeschäftes… …Hypothekenpfandbriefgeschäfts 160 der Internetpräsenz der BaFin frei verfügbare Merkblatt gibt Auskunft über die Anforderungen an � die Erlaubnispflicht (§ 2 PfandBG), � das… …vom Treuhänder gemäß § 8 Abs. 3 PfandBG (Bescheinigung über das Vorhandensein der vorschriftsmäßigen Deckung) ausgefertigt und von ihm an die… …externe oder interne Gutachter beauftragt, liegt in ihrer Ent- scheidungsfreiheit. Die Anforderungen an die Qualifikation des Gutachters sind in § 6… …Kenntnisse bezüglich des jeweiligen Immobilienmarktes und der Objektart haben. Daneben stellt der § 7 BelWertV klare Anforderungen an die Unabhängigkeit des… …Darlehensnehmer gegeben? � Gibt es Hinweise darauf, dass der Gutachter die Festsetzung der von ihm vorgeschlagenen Beleihungswerte vornimmt oder an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Maßnahmen aus der Wissensbilanz

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Pe- riode nur 10% der Mitarbeiter tatsächlich an externen Seminaren teilnahmen. Im Vor- jahr waren es 40% und davor ebenfalls 40%. Es wurde ein… …Protokoll gefunden, das die interne Weitergabe der Inhalte an min- destens vier weitere Kollegen dokumentierte, in einem zentralen Terminkalender wur- de ein… …sich aufgrund dieser Diskussion an: Anlegen und kontinuierliche Pflege eines Kalenders für Weiterbildungsmaßnahmen (unter anderem zur… …schwach ausgeprägt. Das kann eine allgemeine Schwäche sein oder an einer spezifischen Schwäche in einer der drei Bewertungsdi- mensionen Quantität… …offensicht- liche Liste an Aktivitäten, die als Maßnahmen geeignet wären, einen Teil oder das ge- samte Problem zu lösen. 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 1%55%… …Entscheidungssituationen der Unternehmensführung auch, bietet sich an, die Ideen und Ansatzpunkte für Maßnahmen zunächst zu listen und dann mit fol- gendem Fragenkatalog… …Interesse? Auch die Wissensbilanz startet kein Wunschkonzert sondern sollte sich sehr klar an den strategischen Bedürfnissen ausrichten! − Welche dieser… …Systematik an- setzen. Aus diesen Fragen lässt sich ein einfaches Schema zur konkreten Definition der Maß- nahmen ableiten. 11.3 Schema zur Definition… …sich keine exklusiven Anforderungen an die Kompetenzen oder Funktionen des Projektmanagers ableiten. Wie oben schon dargestellt, gibt es aus fast allen… …: Anforderungen an einen Projektmanager zur Erstellung einer Wissensbilanz Doch mit der Selektion eines Projektmanagers allein ist es nicht getan. Daher klären…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Lageberichterstattung nach den IFRS (Management Commentary)

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Anschluss an die Anpassung des Vorgängerstandards DRS 15 an das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz im Feb- ruar 2010 rechtsvergleichende Untersuchungen… …durchgeführt, auf deren Basis An- regungen für die Erstellung eines neuen Standards zur Konzernrechnungslegung gesammelt wurden. Bei diesen Untersuchungen… …Diskussionspapier zum Management Commentary ausgegeben, das jedoch erst im Juni 2009 zu einem Exposure Draft reifte. Final wurden die Anfor- derungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …kontrolliert werden. Der folgende Beitrag nimmt sich dieses Themas an. 1. Rahmenvorgaben 1.1 Tätigkeiten von Kreditinstituten Die gewerbsmäßige… …Entgegennahme von Publikumsgeldern (Passivgeschäft) und die Ausleihe der Gelder durch Kreditgewährung an Dritte (Aktivgeschäft) wird nach schweizerischer… …Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle und jenem für die Geschäftsführung gelegt, welche sich ganz allgemein an der Maxime orientiert, wonach jeder Funktionsstufe… …Verantwortungszuteilung an die Geschäftsleitung, andererseits ist auch klar zu bestimmen, welche Aufgaben und Verantwortungen der Verwaltungsrat selber wahrnimmt. Eine… …Dieses interne Kontrollsystem, die sogenannte interne Revision, hat von der Geschäftsführung unabhängig zu sein und rapportiert direkt an den Verwal-… …tungsrat beziehungsweise an einen Prüfungsausschuss.23 Die Aufgaben dieser in- ternen Revision bestehen im Wesentlichen in der internen Risikobeurteilung… …sowie der Prüfung und Berichterstattung an den Verwaltungsrat. Die Prüfungen werden unabhängig vom Tagesgeschäft durchgeführt, wobei der internen… …als unabhängige Kontrollfunktion das Risikoprofil der Bank.30 Darüber hinaus berichtet die Risikokontrolle mindestens jährlich an den Verwal- tungsrat… …. Nachfolgend sollen nun die Aufgaben des Verwaltungsrates sowie die Anfor- derungen an seine Mitglieder näher erläutert werden. 3. Verwaltungsrat einer… …Aufgaben an das jeweilige Organ notwendig ist. Folglich bildet denn auch die Erstellung eines detaillierten Geschäfts- und Organisationsreglements gemäss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …Kodifizierung in EU-Recht erfolgt über die Änderungen an der Capital Requirements Directive mit den Maßnahmenpaketen der CRD II bis CRD IV, die wiederum die… …erwartet wird, wird dann der größte Teil an Änderungen im KWG und der SolvV zu berücksichtigen sein. Das Basel III Rahmenwerk soll stufenweise vom 1… …Finanzmarktsektors an, um somit zukünftig weniger krisenanfällig zu sein. Im Rahmen des vorliegenden Artikels werden die wichtigsten anstehenden Än- derungen in den… …somit – womit allerdings in den wenigsten Fällen zu rechnen ist – dem Anforderungskatalog an Additional Tier 1-Kapital genügen, um weiterhin als Kapital… …Verfügung. Hinsichtlich der Abzugspositionen strebt Basel III – analog zu den Kapitalbe- standteilen – eine internationale Harmonisierung an. Es gilt der… …Ermittlung des harten Kernkapitals u.a. nicht-konsolidierte Beteiligungen an Finanzinstituten, Goodwill und andere immaterielle Vermögenswerte in Abzug zu… …diese einerseits durch zusätzliche Puffer de facto erhöht und an- derseits nimmt die notwendige Kernkapitalunterlegung durch neue Quoten zu. Als Ziel… …länderabhängige Anforderung an den antizyklischen Kapitalpuf- fer wird dann als der gewichtete Durchschnitt der Anforderungen des jeweiligen Landes ermittelt. Die… …: Countercyclical Buffer 2.3 Gesamtanforderung Kernkapital Die gesamten Anforderungen an das Kernkapital können somit in Summe maximal 11 % betragen, wovon 9,5 %… …in den USA durch ___________________ 58 Im Fortgeschrittenen IRB-Ansatz besteht keine Beschränkung an berücksichtigungsfähigen Sicherheiten. 59…

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