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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Vorschläge zur Ergänzung und Bewertung der ISO 22361

  …96 VI. Praxisleitfaden 10. Vorschläge zur Ergänzung und Bewertung der ISO 22361 Die ISO 22361 stellt die erste internationale Norm zum… …Krisenmanagement dar . In der Praxis der sehr angespannten Zeit seit Beginn der Arbeiten an der Norm in den ISO-Gremien haben sich die Anforderungen an den… …Regelungsinhalt fortentwickelt . Der Systematik der Arbeit der ISO folgend, wird eine Überprüfung der Norm in ca . vier bis fünf Jahren erfolgen . Bis dahin wird… …es einige Felder geben, die einer Regelung in der Norm bedürfen . In diesem Leitfaden haben wir Themenfelder aufgegriffen und erste Gedanken dazu… …formuliert . Abschließend haben wir in einer SWOT-Analyse eine erste Bewertung der jetzigen DIN ISO 22361 vorgenommen . Gerne regen wir damit die Diskussion… …zur jetzigen Norm an . 10.1. Digitalisierung im Krisenmanagement Das Thema der Digitalisierung im Krisenmanagement wird in der Fachwelt seit vie-… …eines Ereignisses die Alarmierung der erforderlichen Kräfte von den klassischen Telefonlisten loszulösen . Parallel entstand die Idee, die typischen… …gesamten Krisenmanagement-Prozess abbilden . Mit dem Ausbruch der Corona-Pandemie im Jahre 2020 wurde das Umfeld für diese Entwicklung grundlegend… …verändert . Die ab diesem Zeitpunkt regelmäßig tagenden Krisenstäbe vieler Unternehmen konnten sich nicht mehr physisch an einem Stand- ort treffen . In der… …Situation wurden die Mittel genutzt, die sich durch die parallel erfolgende Einführung der modernen Kollaborationstools (wie MS Teams oder Zoom9) ergaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …317 Anforderungen an das Kreditgeschäft Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt… …für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb der drei Ban- kensäulen und ist… …Grundsatz der 2-Voten von Markt und Marktfolge 2.6 Darstellung der Voten und materielle Plausibilitätsprüfung 2.7 Votierung bei Kontrahenten- und… …durch Dritte 2.11 Initiierung durch Dritte/Normierung der Abläufe durch externe Vorgaben 2.12 Bagatellgrenzen 2.13 Einzelkompetenz der Geschäftsleiter… …. Kreditgewährung 4.1 Grundlagen Kreditgewährung 4.2 Fremdwährungsdarlehen 4.3 Kapitaldienstfähigkeit 4.4 Anforderungen an die Prozesse der Kreditgewährung 4.5… …Immobiliar-Verbraucherdarlehen 4.6 Werthaltigkeit/rechtlicher Bestand der Sicherheiten 4.7 Abhängigkeit des Sicherheitenwertes von Dritten 5. Kreditweiterbearbeitung 5.1… …Überwachungsaufgaben 5.2 Turnusmäßige Beurteilung der Adressenausfallrisiken 5.3 Werthaltigkeit/rechtliche Bestand der Sicherheiten 5.4 Einsatz von… …Kontrollen 6.2 Kontrolle der Kreditentscheidung 7. Intensivbetreuung 7.1 Festlegung von Kriterien 7.2 Kriterien für den Übergang in die Intensivbetreuung 7.3… …Ausnahmen von der Intensivbetreuung, Sanierung und Abwicklung 7.4 Bearbeitungsturnus Intensivbetreuung 8. Sanierung und Abwicklung 8.1 Definition von… …Sanierungskrediten und Engagements in Abbauportfolien 8.5 NPE-Abwicklungseinheiten (NPE-Workout Units) 8.6 Verbleib in der Intensivbetreuung 8.7 Verbleib in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kapitalflussrechnung nach IFRS und DRS 21

  Besonderheiten einer Konzernkapitalflussrechnung

  Prof. Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Kapitalflussrechnung?  Wie setzt sich der Konzernverbund zusammen?  Welche Besonderheiten sind bei der Erstellung einer Konzernkapitalflussrechnung zu beachten?… …4.1 Grundlagen der Konzernrechnungslegung Es ist davon auszugehen, dass ein großer Teil aller (deutschen) Unternehmen in Konzern- oder… …konzernähnlichen Verbindungen mit anderen Gesellschaften stehen.96 Grundidee der Konzernrechnungslegung ist die einheitliche Abbildung eines Kon- zernverbundes… …konzern- weite Vereinheitlichung der in den Konzernabschluss einzubeziehenden Einzelabschlüsse (Handelsbilanzen II), ggf. eine Währungsumrechnung sowie die… …Einbeziehung der zum Konzern gehörenden Unternehmen mit Hilfe unterschiedlichster Konsolidierungs- und Be- wertungsverfahren notwendig.99 Die Verpflichtung… …. In einer Konzernkapitalflussrechnung ist die dynamische Finanzlage der einbezoge- nen Unternehmen grundsätzlich im Sinne der Einheitstheorie so… …, als dass Zahlungsströme im Zusammen- hang mit der Veränderung des Konsolidierungskreises in der Investitionstätigkeit ge- trennt nach Zu- und Abgängen… …, 2006, S. 203. Besonderheiten einer Konzernkapitalflussrechnung 82 können. Zusätzlich sind bei dem Top-down-Ansatz, der auf der… …auftauchen. So dürfen über- nommene Forderungen in der Veränderungskonzernbilanz nicht als Erhöhung der Forde- rungen erscheinen, da die Auswirkungen nicht im… …Bereich der betrieblichen Tätigkeit, son- dern in einem Betrag im investiven Bereich zu zeigen sind. Hier kommt es zu einer Abwei- chung zu der Konzeption…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …69 3 Governance der Internen Revision Dieses Buch ist als Basiswerk für Neu- und Quereinsteiger in der Internen Revision konzipiert. Diese werden… …mit den im Bereich der Governance der Internen Revision aufgeworfenen Themen in der Regel nicht täglich zu tun haben. Allerdings ist es unerlässlich… …die Wirksamkeit der In- ternen Revision essenziell. Domain III innerhalb der Global Internal Audit Standards beschreibt die Anforderungen an die… …Revisionsleitung, eng mit der Geschäftsleitung und/oder dem Überwachungsorgan zusammenzuarbeiten. Die Tätigkeiten von Geschäftsleitung und Überwachungsorgan und… …die von ihnen geschaffenen Rahmenbedingungen sind von wesentlicher Bedeutung für die Fähigkeit der Internen Revision, ihre Zielsetzung zu erfüllen… …Leitungs- und Überwachungsorgan) und Senior Management (übersetzt mit Geschäftslei- tung). Im dualistischen Modell der Unternehmensführung, das in Deutsch-… …offen: Im Glossar der Standards wird erläutert, dass sich der Begriff Board (Lei- tungs- und Überwachungsorgan) auf das Gremium bezieht, das die Kompe-… …tenz besitzt, die Interne Revision mit den geeigneten Befugnissen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten auszustatten. Wenn also in einem Unternehmen der… …nicht ableiten, dass dies geändert werden und nun etwa der Aufsichtsrat die Verantwortung für die Interne Revision übernehmen müsse. Die Standards… …beauftragt. Die Revisionsleitung ist für die Einhaltung der Standards verantwortlich, was durch das Qualitätssicherungs- und Verbesse- rungsprogramm…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk - Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …Grundsätzlich hat die Aufsicht in der MaRisk-Novelle 20231 keine Veränderun- gen hinsichtlich der Vorgaben zur Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems der… …Institute und der Anforderungen an die Organisation im Vergleich zu den MaRisk vom 16.08.20212 vorgenommen (BT 1 MaRisk: Besondere Anforderun- gen an das… …Interne Kontrollsystem sowie BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation). Der Fokus der Aufsicht richtet sich weiterhin mit der Durchführung… …Kontrollsys- 1 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: MaRisk-Novelle 2023 – Veröffent- lichung der Endfassung, Rundschreiben 05/2023 vom… …302 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation tem werden direkt in die insitutsindividuelle Kapitalanforderung der Aufsicht an… …das Institut fließen. Neben der Überwachung der Schlüsselindikatoren Ge- schäftsmodellanalyse, Kapitalrisiken sowie Liquiditäts- und Finanzierungsri-… …siken wird auch eine Bewertung der internen Governance, welche die Unter- nehmens-/Risikokultur, die Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan, das Risiko-… …managementsystem, das Management von IT und Notfallplanung, aber auch die Angemessenheit der internen Kontrollen umfasst, erfolgen. Schwächen im internen… …Kontrollsystem wirken sich über den SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) -Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus… …. Die Anforderungen der Institute an Gestaltung, Dokumentation und Tests zur Einhaltung des dokumentierten Internen Kontrollsystems sind deutlich ge-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …100 4 Leitung der Internen Revision Domain IV der Global Internal Audit Standards beschreibt die Verantwort- lichkeiten einer Revisionsleiterin… …oder eines Revisionsleiters. Die Liste ist lang und liest sich fast wie eine Stellenbeschreibung. Die Revisionsleitung ist für die Erfüllung der in… …der Geschäftsordnung der Internen Revision formulierten Pflichten und die Einhaltung der Global In- ternal Audit Standards verantwortlich. Dies umfasst… …kontinuierliche Verbesse- rung der Qualität. Die Revisionsleitung kann geeignete Aufgaben an andere qualifizierte Fachleute der Internen Revision delegieren… …, behält aber die Ver- antwortung. 4.1 Strategische Planung Strategische Planung erfordert, dass die Revisionsleitung das Mandat der Internen Revision und… …die Governance-, Risikomanagement- und Kontroll- prozesse der Organisation kennt. Eine gut positionierte Interne Revision ent- wickelt und implementiert… …eine Strategie, die den Erfolg der Organisation unterstützt, und Methoden, um den Revisionsplan zu entwickeln und die Inter nen Revisorinnen und… …, Risikomanagement- und Kontrollprozessen Ein tiefes Verständnis der Governance-, Risikomanagement- und Kontroll- prozesse der Organisation ermöglicht es der… …Internen Revision, Möglichkei- ten zur Erbringung von Revisionsleistungen zu identifizieren und zu priori- sieren, die den Erfolg der Organisation steigern… …zu entwickeln, muss die Revisionsleitung die Governance-, Risi- komanagement- und Kontrollprozesse der Organisation verstehen. Um die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …27 2 Ethische Standards der Internen Revision Die Prinzipien und Standards der Domain II Ethik und Professionalität in den Global Internal Audit… …. Die Einhaltung dieser Prinzipien und Standards schafft Vertrauen in den Berufsstand und in die Arbeit und das Urteil der Revisorinnen und Revisoren… …sowie eine ethische Kultur innerhalb der Inter- nen Revision. Von der Revisionsleitung wird erwartet, dass sie die Einhaltung der Prinzipien und… …Standards im Bereich Ethik unterstützt und fördert. Der Schlüssel in jedem Beruf ist das Vertrauen, das einem vom Kunden ent- gegengebracht wird. Der… …Revisionskunde muss Vertrauen in das ethische Ver- halten der Revisorin oder des Revisors haben. Das Vertrauen wird gestärkt, wenn von der Revisorin oder vom… …ist. Der Anspruch an das ethische Verhalten von Revisorinnen und Revisoren ist hoch! Richard Chambers hat sieben Eigenschaften identifiziert, die… …der In- ternen Revision. Wenn Revisorinnen und Revisoren ehrlich, mutig und ver- trauenswürdig handeln, leisten sie einen wesentlichen Beitrag zur… …Objektivi- tät der Internen Revision: • Ehrlichkeit ist die Basis für ethisches Verhalten. Alle anderen Eigenschaf- ten leiten sich davon ab. Man kann nicht… …Standards der Internen Revision 28 Das Ignorieren von Interessenkonflikten, die Missachtung der ethischen Standards sowie fehlende Courage und mangelnde… …Objektivität gefährden. Die Gründe können bewusst oder unbewusst zu ethischem Fehlverhalten führen. Die fünf Prinzipien in der Domain II behandeln die Themen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …Hinblick auf das Marktpreis- risiko 3.3. Exkurs: Mögliche Berücksichtigung von Klimarisiken bei den Kapital- anforderungen in der Säule 1 4. Die neuen… …4.3. Management der Credit-Spread-Risiken im Anlagebuch (CSRBB) 5. Umgang mit dem Marktrisiko aus Positionen in Krypto-Vermögenswerten gemäß… …Krypto-Vermögensgegenständen in den regulatori- schen Mindestanforderungen 5.3.1. Eigenmittelanforderungen an das Marktrisiko der Gruppe 1 5.3.2. Eigenmittelanforderungen an… …das Markt- bzw. Kreditrisiko für Krypto-Assets der Gruppe 2a 5.3.3. Eigenmittelanforderungen an das Markt- bzw. Kreditrisiko für Krypto-Assets der… …Gesamtbanksteuerung 6. Zusammenfassung Literaturverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Abbildungsverzeichnis 454 Kapitel 3: Besonderer Teil: Messung der Risiken 1… …. Einleitung Marktpreisrisiken sind gem. AT 2.2 Tz. 1 MaRisk eine der grundsätzlich we- sentlichen Risikoarten. Sie beinhalten z. B. Zinsäderungsrisiken… …, Credit- Spread- oder Währungsrisiken. Mit der 7. Novellierung der MaRisk wird auch für das Marktpreisrisiko erstmalig gefordert, dass Auswirkungen von… …rücksichtigen sind. Alternativ zum Begriff ESG-Risiken wird allgemein auch der Begriff Nachhaltigkeitsrisiken verwendet. Auf diese zentrale Neuerung in der… …MaRisk wird in Kapitel 3 detaillierter eingegangen. Im Übrigen wurden die Textziffern der MaRisk zum Marktpreisrisiko in der 7. Novellierung zwar nicht… …verändert. Jedoch sind derzeit einige weitere regula- torische Entwicklungen zu beobachten, die auf die interne Steuerung der Marktpreisrisiken maßgeblichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Führung in der Krise

  …50 VI. Praxisleitfaden 6. Führung in der Krise 6.1 Zentrale Führungsfertigkeiten und -eigenschaften 6.1.1 Allgemeines Ein wichtiger Aspekt der… …Führung in der Krise ist die Fähigkeit, Schritte zu identifi- zieren und einzuleiten, die die Ursache des Problems nach Möglichkeit beseitigen, das Ausmaß… …Funktionsträger auszu- wählen . Die notwendigen Fähigkeiten werden in der Organisation analysiert, um geeignete Personen auszuwählen und zielgerichtet zu schulen… …andererseits von der klassischen Führung in der Linie zu unterscheiden sind . Praxistipp: Häufig werden die Rollen im Krisenstab abhängig von den Funktionen… …und Hier- archieebenen in der Normalorganisation besetzt . Allerdings hat die Erfahrung gezeigt, dass gute Manager und Führungspersonen in der… …. Führungskräf- te müssen im Umgang mit den Unsicherheiten in Krisensituationen in der Lage sein, eine Organisation durch sehr verworrene Situationen zu führen… …führen, dass man selbst den dort gestellten Anforderungen nicht immer gerecht wurde . Der Text der Norm setzt hier einen hohen Maßstab . So verlangt die… …, Teamarbeit, Flexibilität, Kommunikation und die Fähigkeit, innerhalb der bestehenden Zeitvorgaben Optionen zu finden. Führungskräfte müssen mit den Un-… …sicherheiten, die Krisen mit sich bringen, umgehen können und in der Lage sein, eine Organisation sicher durch sehr verworrene Situationen zu führen.“ Auf der… …. die Arbeit im Krisenstab darstellen . In diesem Anforderungskatalog für die Arbeit im Krisenstab bietet die Norm eine Orientierungshilfe bei der Frage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …77 Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcen- ausstattung Von Prof. Dr… …. Niels O. Angermüller1 1. Einleitung Die finale Fassung der MaRisk 2024 sieht wie bisher die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung ebenso vor wie die… …Notwendigkeit, dass ein Institut mit angemessenen Ressourcen ausgestattet ist. Seit den letzten MaRisk-Novellen hat sich das Umfeld der Institute jedoch… …deutlich verändert. Nach dem Ende der sehr niedrigen und negativen Zinsen stehen die Institute im aktuellen Marktumfeld noch immer unter Ergebnisdruck… …kann. Der vorliegende Beitrag geht auf die Anforderungen der aktuellen MaRisk gemäß dem BaFin- Rundschreiben 06/2024 ein. Der folgende zweite… …Abschnitt betrachtet zunächst knapp das aktuelle Umfeld in Deutschland. Im dritten Abschnitt werden dann die Anforderungen der Ma- Risk mit Blick auf die… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung themati- siert. Damit verbunden werden im vierten Abschnitt die Anforderungen an die Ressourcen diskutiert. Dabei wird auch… …. Niels Olaf Angermüller ist Professor für Finanzmanagement an der Hochschule Harz sowie Anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme (DIIR). 78… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil derungen, drittens der weiterhin wachsende Wettbewerb von klassischen Marktteilnehmern wie Sparkassen mit Direkt- bzw… …. Online-Anbietern und viertens (damit zusammenhängend) die weitere Digitalisierung dar. Diese As- pekte üben einen Einfluss auf das Geschäftsmodell der meisten…

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