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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Informationsschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …erfordert besondere Aufmerksamkeit. Jeder Mitarbeiter eines Unterneh- mens ist für den Umgang mit dem Wissen des Unternehmens persönlich ver- antwortlich. Die… …konzernweiten, angemesse- nen Schutzniveaus für alle Informationen und Daten des Unternehmens, seine Strategien, Kunden und Mitarbeiter. Ziel ist es, ein… …„Information“ und � die Reduzierung von Risiken / Verlusten. 13.1 Informationstypen Um die geeignete Sicherheitsstufe für die Informationen festzulegen, sollte… …für das Unternehmen oder seine Kunden führen können, falls sie Unbefug- ten bekannt gegeben oder diesen zugänglich gemacht werden. Dazu zählen… …gestuft. Für diese Sicherheitsstufe reicht ein Grundschutz aus. 149 Informationsschutz Abb. 9: Abgrenzung der Informationstypen Nachfolgende Hinweise… …der elektronischen Kommunikation per Email sind unbestritten. Die damit verbundenen Risiken aber auch. Für den Versand von vertrauli- chen Daten und… …sollten deshalb auch nur für dienstliche Zwe- cke weitergegeben werden. 13.2.2 Fax Streng vertrauliche Informationen sollten niemals gefaxt werden… …keines dieser Geräte für den Austausch vertraulicher Infor- mationen benutzt. Gewöhnlich sind die Daten auf diesen Kommunikationswegen schlecht bzw. gar… …nicht gesichert und können deshalb von Unbefugten leicht abgefangen werden. Für überlassene Diensthandys sollte gelten: � Telefonnummern bzw… …Informationsschutz 13.2.10 Besucher Die Verantwortung für Gäste liegt beim Besuchten. In den meisten Gebäuden eines Unternehmens werden Besucher bereits am Counter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …die Risk-Map for Risk-Phases ein nützliches Tool für das Risikoreporting im Rahmen der Risikokommunikation. Demnach handelt es sich bei der Risk-Map… …for Risk-Phases um eine relevante Entscheidungshilfe für das Management, die sich für den Einsatz innerhalb eines Risikofrühaufklä- rungssystems… …141 Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz Dr. Lukas Kuhn 143 1 Einleitung In den… …unter- schätzt. Es fehlt vielfach die erforderliche enge Verzahnung zwischen den Kommunikationsverantwortlichen und den Verantwortlichen für die Gesamt-… …Risikophasenmodell der Fokus auf den für wesentliche Risiken maß- geblichen Risikomanagementprozess gelegt. Das Risikophasenkonzept (Risk- Phases-Concept) beinhaltet… …GESAMTBANKSTEUERUNG Risikopolitik M Risikoidentifikation N Risikoquantifizierung O Risikosteuerung P Risikoüberwachung RRisikokommunikation S Checkliste für Phase… …N Checkliste für Phase S Checkliste für Phase O Checkliste für Phase R Checkliste für Phase P Checkliste für Phase M Scoringsystem… …Risikophasenindikatoren für Frühaufklärungssystem Modellvalidierung Q Checkliste für Phase Q KapitalallokationErtrags-/Risikoprognose Risikotragfähigkeit… …Risikophasenmodell wurde von Kuhn für operationelle Risiken komplett umgesetzt. Dagegen hat Biernat das Kuhn'sche Risikophasenmodell zur Optimierung des Liquiditäts-… …, E-Mails und anderen unterschiedlichen Berichtsarten. Im Rahmen der Kommunikation ist zu regeln, ob und für wen die Informationen Bring- oder Holschulden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Rechtsformabhängige Aufstellungspflichten für Unternehmen

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …14 Theile Kapitel 3 Rechtsformabhängige Aufstellungspflichten für Unternehmen Inhaltsübersicht A. Einzelkaufleute und… …für kleine Einzelkaufleute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 3.3… …Aufstellungspflichten für Unternehmen Theile 15 A. Einzelkaufleute und Personenhandelsgesellschaften 1. Managementzusammenfassung 1– Grundsätzlich sind alle Kaufleute… …verzichten. In diesem Fall erstellen sie für steuerliche Zwecke eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung. – Im Übrigen besteht der Jahresabschluss von… ……“ (§ 238 Abs. 1 Satz 1 HGB), und jeder Kaufmann hat für den Schluss eines jeden Geschäftsjahres ein Inventar (§ 240 HGB) und einen Jahres- abschluss… …(§ 242 Abs. 1 bis 3 HGB) zu erstellen. Für die Bilanzierung ist damit die Frage zentral: Wer ist Kaufmann? 4Der Betreiber eines gewerblichen… …Abgrenzungsmerkmal für die Kaufmannseigenschaft für Gewerbetreibende. In aller Regel bedürfen gewerb- liche Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 500.000 EUR… …kaufmännischen Geschäfts- betriebs für Umsätze zwischen 100.000 und 500.000 EUR; hier kommt es auf das Gesamtbild des Unternehmens an (Zahl der Beschäftigten… …, Auslandsbezug, An- zahl der Geschäftsvorfälle mit unterschiedlichen Kunden/Lieferanten usw.).3 An- dererseits ist gerade für diese Gruppe gewerblicher Unternehmen… …Handelsregister optieren, § 2 HGB. Dasselbe gilt für den Land- und Forstwirt, § 3 Abs. 2 und 3 HGB. In beiden Fällen besteht dann Rech- nungslegungspflicht nach §§…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für Betreiber von Windenergieanlagen

  Malte Posewang

  …Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für Betreiber von Windenergieanlagen* Malte Posewang… …___________________ * Der Beitrag basiert in Teilen auf der Dissertation des Verfassers „Rechnungslegungspolitik für Betreiber von Windenergieanlagen“ sowie auf… …einem Beitrag in der StuB 14 (2013). Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für WEA-Betreiber 157 Inhaltsverzeichnis… ….............................................................................................. 179 Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für WEA-Betreiber 159 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Chancen-Risiken-Diagramm… …...................................................................................... 174 Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für WEA-Betreiber 161 1 Branchenspezifische Relevanz Aufgrund der… …Kapitalintensität der Kraftwerksprojekte sind Betreiber von Wind- energieanlagen (WEA) in hohem Maße auf Investoren angewiesen. Deswegen ist für WEA-Betreiber eine… …qualitativen An- gaben 5 zu einzelnen, unternehmensindividuellen Werttreibern ein wichtiges Ele- ment für eine entscheidungsnützliche, investorenorientierte… …. m.w.N.; Morich 2008, S. 264. 7 Für einen Überblick über das Verhältnis von Financial, Business und Value Reporting vgl. Fink 2007, S. 136-143… …In diesem Zusammenhang ist der Lagebericht und insbesondere die Chancen- und Risikoberichterstattung ein wichtiges Berichtselement für… …berücksichtigen. 2 Identifizierung und Auswahl berichtspflichtiger Chancen und Risiken Im Schrifttum besteht keine einheitliche Definition für die Begriffe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbeziehung von Zweckgesellschaften in den Konzernabschluss

  Dr. Mana Mojadadr

  …120 4 Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbezie- hung von Zweckgesellschaften in den Konzernabschluss 4.1 Vorbemerkungen… …internationalem Vorbild776 eine Einbeziehungspflicht für Zweckgesellschaften in das HGB eingeführt.777 Sowohl der deut- sche Gesetzgeber als auch das IASB… …. L./Zimmerman, J. L. (1986), S. 4 ff.; vgl. in diesem Zusammenhang zum persönlichen Egoismus als Triebfeder für ökonomi- sches Handeln und der Maximierung der… …action“ und „hidden information“. Hidden action beschreibt den Zustand, dass der Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbeziehung 121… …den übergeordneten Rahmenbedingungen abgeleiteten Feststellungen, die hier für eine sachgerechte Abbildung von Zweckgesellschaften im Konzern… …entscheidungstheoretischen Informationsbegriff können Informationen als Daten angesehen werden, die dem Adressaten zweckorientiertes Wissen für sein Entscheidungsproblem lie-… …Beherrschungsverhältnis zu einer Zweckgesellschaft bejaht, reicht für die Vermittlung eines vollständigen und den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bilds eine… …der Normen Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbeziehung 123 minöser und im Detail an die US-GAAP angenähert wurden, nehmen… …principle-based oder rule-based Standards bessere Vorschriften im Sinne nicht umgehbarer Regelungen darstellen, soll in der vorliegenden Arbeit nicht tie- fer… …. Im Gegensatz zum kontinentalen Rechtsdenken „möglichst viel für möglichst viele mög- lichst einheitlich zu regeln“ (Fikentscher, W. (1980), S. 164)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Anforderungen der Praxis an das Reporting mit XBRL

  Norbert Flickinger

  …XBRL-Reports und traditio- nellen Reports bestehen, – welche Kriterien für die Qualität und Richtigkeit der XBRL-Informatio- nen im Vergleich zu… …Problemstellungen, die ganz generell für elektro- nische Medien und automatische Verarbeitung gelten. XBRL muss aber ebenfalls in diesem Zusammenhang gesehen… …Vorhandensein und Qualität der Informationen zu erfüllen, so etwa für das Kreditgewerbe. Die typischen Fragen werden sein: „Stimmen die Angaben in der Datei… …Financial Report ist das A und O des gesamten Berichtswesens. Das gilt schon für die herkömmliche Form mittels bedruckten Papiers. Genauso, und um eine… …Bibliotheken füllt. Wir wollen uns hier auf die relativ einfache Fragestellung beschränken, welche Kriterien für die richtige Wiedergabe der Report-Inhalte… …Form mehr erforderlich, weder als begleitendes Papierdokument noch eine Aufbereitung als unmittelbar lesbare Wiedergabe. Entsprechendes gilt für die… …Rolle spielen. Der Markt wird die Balance finden. Inhalt und Qualität eines traditionellen Dokuments bilden den Mindest- maßstab für das Reporting… …mittels XBRL. Das gilt selbst dann, wenn ein tra- ditionelles Dokument nicht existiert, aber im Prinzip vorhanden sein könnte. Für unsere anschließenden… …Inhalte und Formen hat, die für sein XBRL-Äquivalent von Bedeutung sind. 4.2.2 Übereinstimmung von traditionellem Dokument und XBRL-Report Auf erstes… …Dokumente neben dem Zweck der reinen Informati- onsvermittlung oft auch eine gewisse Werbewirkung für das reportende Un- ternehmen entfalten sollen, sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …215 Theresia Theurl Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft Abstract… …für den Aufsichtsrat einer Kreditge- nossenschaft… …................................................................................................ 217� 3. Rechtliche Grundlagen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossen- schaft… …................................................. 221� 4.1 Wahlvorschläge und Wahlen für Aufsichtsratsmitglieder.................. 222 4.2 Zusammensetzung und Arbeitsweise des Aufsichtsrates… …................... 222 4.3 Anforderungen für die Mitglieder des Aufsichtsrates ........................ 224� 4.4 Sorgfaltspflichten und Haftungsregelungen für die… …der gesetzlichen Theresia Theurl 216 Antworten auf dieses Informationsproblem. Die konkreten Regelungen für die Er- richtung, die… …Rahmenbedingungen verankert. Diese beiden Wurzeln bringen es mit sich, dass sich die Vorgaben für die Tätigkeit von Aufsichtsräten in Kreditge- nossenschaften teils… …die Anforderungen an die Voraussetzungen für Aufsichtsratsmitglie- der generell zunehmen. Die aktuellen Vorgaben für die Aktivitäten von Aufsichtsrä-… …durch eine besondere Gover- nance aus.1 Diese gilt auch für Kreditgenossenschaften, die zu den ältesten Genos- senschaftstypen überhaupt zählen. Der… …Organe klar voneinander abgegrenzt und die Einrichtung eines Aufsichtsrates verpflichtend vorgeschrieben, während dies ursprünglich nur für Vorstand und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …239 Alexander Erdland/Margret Obladen Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern Abstract… ….............................................. 246� 2.2.1 Prüfungsumfang ....................................................................... 246� 2.2.2 Beispiel für die Gestaltung von… ….............................................................................................. 255� Die besonderen Herausforderungen für Aufsichtsratsmitglieder eines Allfinanzkon- zerns ergeben sich aus den erforderlichen Kenntnissen über… …im Finanzkonglomerat, da dieser auch für den ordnungsgemäßen Geschäftsbetrieb der anderen konglomeratszuge- hörigen Unternehmen zuständig ist, soweit… …Herausforderungen für die Mitglieder eines Aufsichtsrates eines Allfinanzkonzerns aufzuzeigen. Der Beitrag versteht sich im Schwerpunkt somit als Darstellung eines… …die besonderen Implikationen, die sich für die W&W-Gruppe mit Blick auf das Auf- sichtsrecht als Finanzkonglomerat ergeben. In diesem Zusammenhang… …auf die Herausforderungen für die Arbeit des Aufsichtsrates aus. Anschließend werden die Anforderungen, die insbesondere von den Aufsichtsbehörden an… …Verbindung eines Personen- bzw. Schaden-/Unfallversicherungsunternehmens Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern 241 mit… …. Für die Bundesbank steht dieser Begriff für eine „... Strategie, Kunden über den ursprüng- lichen eigentlichen Tätigkeitsbereich in einer Branche… …Leistungsspektrum finanzieller Vor- sorge. So werden von der W&W-Gruppe die vier Vorsorgebausteine für ihre rund sechs Millionen Kunden aus einer Hand angeboten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften

  Volker Wittberg, Rüdiger Freiherr von Fölkersamb, Ulrich Reuber

  …271 Volker Wittberg/Rüdiger Freiherr von Fölkersamb/Ulrich Reuber Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und… …................................................. 277� 2.1.6 Refinanzierung der Leasinggesellschaften ............................... 277� 2.2 Weitere leasingtypische Aspekte für das… …. Das Leasinggeschäft weist zahlreiche Besonderheiten auf, deren Kenntnis für die Mitglieder der Kontrollorgane unerlässlich ist. Insbesonde- re im… …bietet dem Kunden je nach Ausgestaltung neben der Finanzierungsfunktion auch eine Entlastung für das Forderungsmanagement und eine Sicherheit durch… …Factoringunternehmen, 2009), S. 1209ff. Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften 273 2. Leasinggeschäft 2.1… …Verbraucher (§ 13 BGB) ist.17 Unter Operatingleasing versteht man die entgeltliche Überlassung von Investi- tionsgütern entweder für eine im Voraus bestimmte… …Finanzierungsleasingverträgen unterscheidet sich das Operatingleasing vor allem dadurch, dass der Leasingnehmer im Falle der Beendi- gung des Vertrages nicht für die… …im Sinne des § 499 Abs. 1 BGB dar und unterliegt damit im B2C-Geschäft nicht den Verbraucherdarlehensregeln des BGB.18 Für den Kunden kann diese Form… …„Teilamortisationsverträge mit Andienungsrecht“ zählen, wobei der Leasingnehmer für die Realisierung eines vertraglich festgelegten Rest- ___________________ 14 Vgl… …, 2008), S. 554. Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften 275 wertes haftet. Im Gegensatz hierzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …441 Peter A. Doetsch Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten Abstract… …................................................................................................................ 442� 1.� Vorbemerkungen ....................................................................................... 442� 2.� Vergütungsmodelle für Vorstände… …................................................................................... 458� 3.� Vergütungsmodelle für Aufsichtsräte ..................................................... 459� 3.1 Rechtlicher Rahmen… …Vergütungsmodelle für Vorstände deutscher Kreditinstitute zu einer „Wissenschaft“ werden. Insbesondere sog. bedeutenden Instituten wird die Gestaltung und… …richten, wie ehrgeizige, den Strategien ent- sprechende Ziele für den Vorstand aussehen und wie die Leistung des Vorstandes fair beurteilt werden kann. Die… …beschäftigen, richtet sich der Blick von Bun- desbank und BaFin als Aufsichtsbehörden darauf, ob durch die Gestaltung der Vergütung Fehlanreize für eine… …Vorstandsvergütung (VorstAG) das Bewusstsein ge- schärft, welche Bedeutung und Haftungsrisiken für Aufsichtsräte die Festlegung der Vorstandsvergütung und -versorgung… …hat. Für den Bankenbereich folgten dann 2010 in kurzer Folge zunehmend detailliertere Vorgaben zur Gestaltung der Vergü- tung von Geschäftsleitern1… …an Vergütungssysteme deutscher Kreditinstitute stellen eine Umsetzung der vom Rat für Finanzstabilität (Financial Stability Board – FSB) 2009… …bankrechtlichen Anforderungen für die Vergütung und Versorgung von Bankvor- ständen zu finden. Obwohl die Praxis nun schon die InstitutsVergV seit einigen Monaten…

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