Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Als Revisor unterwegs - damals und heute

  Hans-Jürgen Steuber, Fabienne Jaeger

  …im Wandel der Zeit wieder. Wie sah der Prüfungsalltag eines Internen Revisors damals aus und was hat sich bis heute verändert, wie war das… …sein, was die nächsten 50 Jahre für den Berufsstand der Internen Revision bereithalten. aus ZIR 3/2005: Beide-Augenzu, W.: Aus dem Tagebuch eines… …Internen Revisors, S. 120 10 ZIR Sonderheft 01.15 Als Revisor unterwegsSteuber · Jaeger Selbstverständnis des Verwöhnprogramms. So lassen sich mit der… …Ende der Nahrungskette und musste sich vor niemanden rechtfertigen. Eine Kontrolle der Internen Revi- sion durch staatliche Aufsichtsorgane gab es in… …Jahre für den Berufsstand der Internen Revision bereithalten. Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle Gesamtheft oder Einzel- beiträge, die Sie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision f

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …wachung der Wirksamkeit der Internen Revision. Diese Aufgabe wird nach dem Gesetzestext dem Prüfungsausschuss des Aufsichts- rats zugeordnet. Für den Fall… …einen Prüfungsausschuss einrichten, der sich – soweit kein anderer Aus- schuss damit betraut ist – insbesondere mit der Überwachung (…) des internen… …Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, Risiko- managementsystems, internen Revisionssystems sowie mit Fragen der Compliance/Regelüberwachung (…).“176 10.2… …Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats hinsichtlich der Internen Revision Im deutschen System der Corporate Governance ist die Interne… …Finanzdienstleistungsunternehmen beginnt sich jedoch zunehmend auch in Deutschland eine stärkere Berichterstattung der Internen Revision an den Aufsichtsrat (sogenannte „dotted… …Internen Revision zum Vor- stand zu beachten.“ • „Für die direkte Kommunikation der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bestehen unterschiedliche… …Kommunikationspartner bzw. Adressat der Internen Revision ist.“ • „Mindestens einmal jährlich, z. B. anlässlich des Jahresbe- richts, ggf. aber auch grundsätzlich und… …zumindest teilwei- se sollte der Leiter der Internen Revision an Sitzungen des Prüfungsausschusses teilnehmen und die Interne Revision Gegenstand der… …Revision durch den Aufsichtsrats- oder Prüfungsausschussvorsitzenden sind auch Auskunftsersuchen an den Leiter der Internen Revision denkbar. Informelle… …Weiteren werden die Weiterleitung von Prüfungs- und Follow-Up-Berichten, des Jahresberichts der Internen Revision sowie der Berichterstattung zum internen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision

  Prof. Dr. Bert Kaminski

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 2.2 Transparenz und Verdeutlichung der Objektivität der Internen Revision… …Revision zu sorgen (. . .)“3. Der Gesetzgeber schafft damit, zumindest mittelbar, eine Pflicht zur Einrichtung einer Internen Revision, die bisher nur für… …dem auch die Interne Revision gehört,8 verfügt. Die Zuverlässig- keit des Internen Kontrollsystems erhöht sich, wenn dieses bereits einer Überprüfung… …. 2 Anforderungen im Einzelnen 2.1 Neutralität Wesensmerkmal der Internen Revision ist deren Prozessunabhängigkeit. Dies führt aus Sicht der… …Unternehmensleitung zu einem besonderen Vertrauen, das sie der Tätigkeit der Internen Revision und deren Ergebnissen entgegen bringen kann. Nur wenn diese Neutralität… …erhalten bleibt, kann sich die Unternehmensleitung auf die Ergebnisse der Internen Revision verlassen. Folglich muss dafür gesorgt werden, dass alle Maßnah-… …men unterbleiben, die dazu geeignet sind, die Unabhängigkeit und Unbefangenheit der Internen Revision zu beeinträchtigen. Hierbei können neben engen… …persönlichen Bezie- hungen (z. B. zwischen einem Mitarbeiter der Internen Revision und einem des geprüf- ten Unternehmensteils) auch andere Abhängigkeiten eine… …verdeutlichen, dass durch organisatorische Maßnahmen der Unternehmensleitung aber insbesondere auch seitens der Leitung der Internen Revision solche Konfliktfälle… …entweder gar nicht erst entstehen sollten (z. B. durch ein Verbot von Vorteilsgewährungen an Mitarbeiter der Internen Revision durch Konzerngesell- schaften)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts

  Christoph Beth

  …Effizienz- druck gegenüber der Internen Revision, nehmen der Umfang und die Komplexi- tät der einzelnen Prüfungen ständig zu. Parallel hierzu muss sich durch… …Internen Kont- rollsysteme, die aufgestellten Risikogrundsätze und deren Einhaltung sowie die Beachtung des institutsindividuellen Risikohandbuches… …2005, S.`8`ff. 1 Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung 457 und den internen Prozessen des Risikomanagements auseinandersetzen. 1… …Risikomess- und Steuerungssysteme und des Internen Kontrollsystems zu beurteilen. Insbeson- dere mithilfe einer Systemprüfung können Perspektivaussagen… …, Ratingveränderun- gen). Im Vordergrund steht die Systemprüfung des Kreditgeschäftes zur Beurteilung des internen Kontrollsystems mit: • Aufnahme von Umfeld und… …der Internen Revision über das Im- mobilienkreditgeschäft beinhaltet: • Die angemessene Dokumentation und Wertung von Prüfungsergebnissen, •… …der internen Regelungen. Die Prüfungen sollten in ihrer Vorbereitung und Durchführung so ausgelegt sein, dass sie eine zuverlässige Analyse und… …Bestandteil des Prüfungsleitfadens der Internen Revi- sion. Dieser Leitfaden gilt grundsätzlich für alle Prüfungen und alle Bereiche des Kreditgeschäftes in… …Datenqualität und der laufen- den Überwachung der Sicherheiten gemäß des internen Sicherheitenleitfadens. B 2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse 463… …hinterfragt? Mahnwesen • Erfolgt das Mahnverfahren entsprechend den internen Regularien? B 2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse 465…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …2 Interne Beratung als Teilaufgabe der Internen Revision (IR) . . . . 157 3 Aufgabeninhalte der Beratungsleistungen der Internen Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161 4 Koordination der Prüfungsleistungen und Beratungsleistungen der Internen Revision (IR) mit Hilfe eines integrativen Prüfungs- und… …Beratungskonzepts der Internen Revision (IR) in der Unternehmenspraxis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 6… …Aufgabenkomplexes der Internen Revision (IR) stellt die IR vor große Her- ausforderungen. Die Kombination der innerbetrieblichen Prüfungsleistun- gen und der… …der IR zu berücksichtigen. 2 Interne Beratung als Teilaufgabe der Internen Revision (IR) Die Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) werden in… …Definition von Lück zum Ausdruck: „Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) eines Unternehmens. Die Interne Revision ist… …mit der gebotenen Klarheit berichtet. Die Berichterstattung der Internen Re- vision beinhaltet außerdem Analysen, Bewertungen, Beratungen, Infor-… …sie berücksichtigt worden sind (follow-up). Die Aktivitäten der Internen Revision werden unter den Gesichtspunkten Ordnungsmä- ßigkeit, Sicherheit… …Auditing“ durch das Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs, USA. 3) Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision… …Sicherheitsprüfung zu einer Wirtschaftlichkeitsprüfung, Zweckmäßig- keitsprüfung und Risikoprüfung. E Änderung der Blickrichtung der Internen Revision von einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Untersuchenden 1. Anforderungen an die Untersuchenden Im Rahmen einer internen Untersuchung muss zu jeder Zeit die Integrität und Vertraulichkeit der… …eingesehen werden können. Die Planungen und Investitionen, welche im Rahmen der internen Sicher- heit der Datenhaltung stattfinden, wäre anderenfalls, bei… …Dienste, erscheint für den Zeitraum der Untersu- chung, wieder im Hinblick auf die eindeutigen internen Sicherheitsrichtlinien, konsequent, vgl. Anlage zu… …Verfügung gestellt wer- den, müssen nicht zwingend personalisiert werden. Dies hängt sehr stark unter anderem von den internen Anforderungen und… …erwartenden, externen Untersuchenden und internen Kräfte, je nach Art und Weise des geplanten Prüfablaufes – Festlegung der räumlichen Gegebenheiten –… …Systeme der Untersuchenden b. Spezifische, sicherheitsrelevante Anforderungen bei internen Untersuchungen Je nach Grad der internen Vertraulichkeit der… …werden müssen, um interne Datenbestände verfügbar zu machen oder aufzubereiten. Unabhängig davon ob mit internen oder externen Kräften gearbeitet wird…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Br�nger

  …des internen Unternehmensumfeldes, die für ein unternehmensweites Risikomanagement von Bedeutung sind und sich sowohl auf kulturelle als auch… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …eines guten und angemessenen internen Umfeldes darf jedoch keinesfalls unterschätzt werden. Der PCAOB-Auditierungsstandard betont den ho- hen Stellenwert… …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …internen Kontroll- bzw. Risikomanagementsystems anzusehen ist und als starker Indikator für eine wesentliche Schwäche (material weakness) des internen… …internen Unternehmensumfeldes für die Verhinderung von Risiken und möglichen Schadensfällen liefert die offizielle Analyse der Columbia-Katastrophe aus dem… …das sind Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes, das offensichtlich im Columbia-Fall nicht angemessen ausgestaltet war, was dazu führte, dass… …, da es auch für ein internes Kont- rollsystem unverzichtbar ist. Auch wenn alle Bestandteile des internen Unterneh- mensumfeldes wichtig sind, variiert… …. Die geringe Formalisierung bzw. Dokumentation des internen Unterneh- mensumfeldes wird erst zum Problem, wenn ein außenstehender Dritter, wie bei-… …spielsweise ein Wirtschaftsprüfer, im Rahmen einer Prüfung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems eine Beurteilung des internen Unternehmensumfel-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Welt führen zu einer neuen Überwachungskultur. Die Notwendigkeit und Verpflichtung zur Einrichtung von Internen Kontrollsystemen (IKS) wird immer… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), in dem die Verpflichtung des Auf- sichtsrats konkretisiert wurde, die Wirksamkeit des IKS und ggf. der Internen Revi- sion zu beurteilen… …Verbindung mit den externen und internen Revisoren. Protokolle belegen und dokumentieren die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats bzw. der Gesell-… …Betriebssystemen ab. Das Management und die internen sowie externen Prüfer benötigen ein grund- legendes Verständnis dafür, wie IT-gestützte Transaktionen initiiert… …notizen und Ähnliches in Betracht kommen. Relevante Informationen aus internen und externen Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen… …weiterzugeben. Neben der internen Kommunikation besteht die Notwendigkeit für eine effektive Kommunikation mit unternehmensexternen Gruppen, wie z.B. Kunden… …von der Internen Revision überwacht. Die Entwicklung von Verbesserungs- vorschlägen für die Wirksamkeit des IKS kann dabei ebenfalls zu den Aufgaben… …der Internen Revision gehören. Das IKS sollte i.d.R. so aufgebaut sein, dass es sich kontinuierlich selbst beur- teilt. Laufende Beurteilungen (z.B… …prüfung), ausgeführt und funktionsfähig (Funktionsprüfung) sowie anpassungs- fähig ist. 3. Empfehlungen zur Gestaltung eines Internen Kontrollsystems…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …Akteuren im Rahmen der Corporate Governance, wie z.B. dem Aufsichtsrat, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision. 1. Einleitung Am 27. Juli 2007… …internen Überwachung die Interne Revision zu betrauen. Ziel dieses Beitrages ist es, die Rolle des Controlling im Risikomanagement aus der Perspektive der… …darauf hin, dass Mut- terunternehmen i.S.v. § 290 HGB zu einer konzernweiten Risikofrüherkennung und internen Überwachung verpflichtet sind, sofern von… …Normen, die die Pflichten des Vorstands zur Risiko- früherkennung und internen Überwachung ergänzen bzw. konkretisieren (Abbil- dung 2). Sie hat insofern… …internen Kontroll- und des internen Risikomanage- mentsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben sind (§§ 289 Abs. 5, 315 Abs. 2 Nr… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomana- gementsystems begründet (vgl. Begr. BilMoG-RegE, S. 169). Es ist allerdings davon… …gaben der Internen Revision zu übertragen. Obgleich der Vorstand hierdurch nach wie vor die Gesamtverantwortung für das Risikomanagementsystem trägt… …, können auf diese Weise die Führungsunterstützungsfunktion des Controlling und die pro- zessunabhängige, neutrale Stellung der Internen Revision für das… …Einrichtung einer Stabsstelle für Compliance an. Die Aufgaben der Internen Revision im Zu- sammenhang mit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems sind… …, Risikoportfolios). Darüber hinaus kommt im Rahmen der Informationsversorgungsfunktion des Controlling dem Aufbau einer internen Risikoberichterstattung eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …auch bei der Implementierung eines (partiell) internen Modells anwendbar. Inhalt einer Prüfung des ORSA durch die Interne Revision ist zunächst die… …. Im letzten Teil des Leitfadens wird die Prüfung des mit dem ORSA verbundenen internen und externen Berichtswesens fokussiert. Grundsätzlich werden…