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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Als Revisor unterwegs - damals und heute

  Hans-Jürgen Steuber, Fabienne Jaeger

  …im Wandel der Zeit wieder. Wie sah der Prüfungsalltag eines Internen Revisors damals aus und was hat sich bis heute verändert, wie war das… …sein, was die nächsten 50 Jahre für den Berufsstand der Internen Revision bereithalten. aus ZIR 3/2005: Beide-Augenzu, W.: Aus dem Tagebuch eines… …Internen Revisors, S. 120 10 ZIR Sonderheft 01.15 Als Revisor unterwegsSteuber · Jaeger Selbstverständnis des Verwöhnprogramms. So lassen sich mit der… …Ende der Nahrungskette und musste sich vor niemanden rechtfertigen. Eine Kontrolle der Internen Revi- sion durch staatliche Aufsichtsorgane gab es in… …Jahre für den Berufsstand der Internen Revision bereithalten. Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle Gesamtheft oder Einzel- beiträge, die Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 - Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …Internen Revision für sie einfach umsetzen ließ. Die Arbeit ist aber nicht weniger geworden. Die Effizienz der Internen Revi- sion hat sich in den letzten… …überall gebraucht. Sieht so die Zukunft der Internen Revision aus? Auf der Grundlage der Ergebnisse einer Expertenbefragung könnte die Interne Revision im… …mehr voneinander ab. Daraus ergibt sich die span- nende Frage, wie die Entwicklung der Internen Revision in den nächsten 1 Vgl… …gehensweise herauszufinden, welche Haupteinflussbereiche für die Arbeit der Internen Revision in Deutschland im Jahr 2020 zu identifizieren sind, um im… …Informationstechnologie Regelwerk der Internen Revision Professionalisierung des Berufsstandes Abb. 4: Basis-Szenario Bei dem in der Einleitung beschriebenen… …Einflussbereich Gesellschaft 3.1 Vorstellung des Einflussbereiches Die Szenarien, wohin sich die Internen Revision im Jahr 2020 entwickeln wird, hängen stark von… …letzten Jahren bereits die Tätigkeit der Internen Revision stark beein- flusst. Wird die Veränderungsgeschwindigkeit beibehalten, wird sie wei- ter zunehmen… …Interne Revision entwickeln wird und – beina- he noch wichtiger – wie es die Tätigkeit der Internen Revision in der Pra- xis beeinflussen wird. Interne… …Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder 669 Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis (IPPF) des IIA Definition der Internen Revision Kodex… …DIIR QA-Leitfaden Vorwort Abb. 8: Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision19 Die Treiber der Dynamik werden im Folgenden identifiziert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision

  Prof. Dr. Bert Kaminski

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 2.2 Transparenz und Verdeutlichung der Objektivität der Internen Revision… …Revision zu sorgen (. . .)“3. Der Gesetzgeber schafft damit, zumindest mittelbar, eine Pflicht zur Einrichtung einer Internen Revision, die bisher nur für… …dem auch die Interne Revision gehört,8 verfügt. Die Zuverlässig- keit des Internen Kontrollsystems erhöht sich, wenn dieses bereits einer Überprüfung… …. 2 Anforderungen im Einzelnen 2.1 Neutralität Wesensmerkmal der Internen Revision ist deren Prozessunabhängigkeit. Dies führt aus Sicht der… …Unternehmensleitung zu einem besonderen Vertrauen, das sie der Tätigkeit der Internen Revision und deren Ergebnissen entgegen bringen kann. Nur wenn diese Neutralität… …erhalten bleibt, kann sich die Unternehmensleitung auf die Ergebnisse der Internen Revision verlassen. Folglich muss dafür gesorgt werden, dass alle Maßnah-… …men unterbleiben, die dazu geeignet sind, die Unabhängigkeit und Unbefangenheit der Internen Revision zu beeinträchtigen. Hierbei können neben engen… …persönlichen Bezie- hungen (z. B. zwischen einem Mitarbeiter der Internen Revision und einem des geprüf- ten Unternehmensteils) auch andere Abhängigkeiten eine… …verdeutlichen, dass durch organisatorische Maßnahmen der Unternehmensleitung aber insbesondere auch seitens der Leitung der Internen Revision solche Konfliktfälle… …entweder gar nicht erst entstehen sollten (z. B. durch ein Verbot von Vorteilsgewährungen an Mitarbeiter der Internen Revision durch Konzerngesell- schaften)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts

  Christoph Beth

  …Effizienz- druck gegenüber der Internen Revision, nehmen der Umfang und die Komplexi- tät der einzelnen Prüfungen ständig zu. Parallel hierzu muss sich durch… …Internen Kont- rollsysteme, die aufgestellten Risikogrundsätze und deren Einhaltung sowie die Beachtung des institutsindividuellen Risikohandbuches… …2005, S.`8`ff. 1 Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung 457 und den internen Prozessen des Risikomanagements auseinandersetzen. 1… …Risikomess- und Steuerungssysteme und des Internen Kontrollsystems zu beurteilen. Insbeson- dere mithilfe einer Systemprüfung können Perspektivaussagen… …, Ratingveränderun- gen). Im Vordergrund steht die Systemprüfung des Kreditgeschäftes zur Beurteilung des internen Kontrollsystems mit: • Aufnahme von Umfeld und… …der Internen Revision über das Im- mobilienkreditgeschäft beinhaltet: • Die angemessene Dokumentation und Wertung von Prüfungsergebnissen, •… …der internen Regelungen. Die Prüfungen sollten in ihrer Vorbereitung und Durchführung so ausgelegt sein, dass sie eine zuverlässige Analyse und… …Bestandteil des Prüfungsleitfadens der Internen Revi- sion. Dieser Leitfaden gilt grundsätzlich für alle Prüfungen und alle Bereiche des Kreditgeschäftes in… …Datenqualität und der laufen- den Überwachung der Sicherheiten gemäß des internen Sicherheitenleitfadens. B 2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse 463… …hinterfragt? Mahnwesen • Erfolgt das Mahnverfahren entsprechend den internen Regularien? B 2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse 465…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …2 Interne Beratung als Teilaufgabe der Internen Revision (IR) . . . . 157 3 Aufgabeninhalte der Beratungsleistungen der Internen Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161 4 Koordination der Prüfungsleistungen und Beratungsleistungen der Internen Revision (IR) mit Hilfe eines integrativen Prüfungs- und… …Beratungskonzepts der Internen Revision (IR) in der Unternehmenspraxis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 6… …Aufgabenkomplexes der Internen Revision (IR) stellt die IR vor große Her- ausforderungen. Die Kombination der innerbetrieblichen Prüfungsleistun- gen und der… …der IR zu berücksichtigen. 2 Interne Beratung als Teilaufgabe der Internen Revision (IR) Die Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) werden in… …Definition von Lück zum Ausdruck: „Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) eines Unternehmens. Die Interne Revision ist… …mit der gebotenen Klarheit berichtet. Die Berichterstattung der Internen Re- vision beinhaltet außerdem Analysen, Bewertungen, Beratungen, Infor-… …sie berücksichtigt worden sind (follow-up). Die Aktivitäten der Internen Revision werden unter den Gesichtspunkten Ordnungsmä- ßigkeit, Sicherheit… …Auditing“ durch das Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs, USA. 3) Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision… …Sicherheitsprüfung zu einer Wirtschaftlichkeitsprüfung, Zweckmäßig- keitsprüfung und Risikoprüfung. E Änderung der Blickrichtung der Internen Revision von einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …und integere Unternehmensführung sowie an eine effiziente Unterneh- mensüberwachung haben sich die Aufgaben der Internen Revision von einer vergan-… …genheitsbezogenen internen Kontrolle zu einer die Unternehmensführung unterstützen- den Institution gewandelt, deren Fokus als zentraler Bestandteil der Corporate… …verstärkte Aktivitäten der Internen Revision bedingt.6 Auch besteht seitens international agierender Unternehmen der Wunsch nach einer vereinheitlichten Praxis… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten ermöglicht.7 Indem die Interne… …vielfach ähnlich.8 Eine starke inhaltliche Zusammenarbeit ergibt sich bei Prüfung des Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision und der Prüfung des… …Internen Überwachungssystems durch die Abschlussprüfung. Aber auch in anderen Feldern, die sich der Ordnungsmäßigkeit und der Sicherheit widmen, gibt es… …der Internen Revision auf das gesamte Unternehmen ausgerichtet.9 Für die hier zu beantwortende Frage des Einflusses internationaler Prü- fungsnormen… …können solche Aktivitäten der Internen Revision ausgegrenzt werden, die als Beratungs- und Unterstützungsleistungen gekennzeichnet werden, ebenso Wirt-… …beitra- gen sollen.10 Die Prüfungsleistungen der Internen Revision sollen Führungs- und Überwachungsprozesse, Kontrollprozesse und Risikomanagementprozesse… …using a systematic and disciplined approach.“11 Wird die Tätigkeit der Internen Revision auf die Prüfung von betrieblichen Abläufen und Strukturen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Untersuchenden 1. Anforderungen an die Untersuchenden Im Rahmen einer internen Untersuchung muss zu jeder Zeit die Integrität und Vertraulichkeit der… …eingesehen werden können. Die Planungen und Investitionen, welche im Rahmen der internen Sicher- heit der Datenhaltung stattfinden, wäre anderenfalls, bei… …Dienste, erscheint für den Zeitraum der Untersu- chung, wieder im Hinblick auf die eindeutigen internen Sicherheitsrichtlinien, konsequent, vgl. Anlage zu… …Verfügung gestellt wer- den, müssen nicht zwingend personalisiert werden. Dies hängt sehr stark unter anderem von den internen Anforderungen und… …erwartenden, externen Untersuchenden und internen Kräfte, je nach Art und Weise des geplanten Prüfablaufes – Festlegung der räumlichen Gegebenheiten –… …Systeme der Untersuchenden b. Spezifische, sicherheitsrelevante Anforderungen bei internen Untersuchungen Je nach Grad der internen Vertraulichkeit der… …werden müssen, um interne Datenbestände verfügbar zu machen oder aufzubereiten. Unabhängig davon ob mit internen oder externen Kräften gearbeitet wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …des internen Unternehmensumfeldes, die für ein unternehmensweites Risikomanagement von Bedeutung sind und sich sowohl auf kulturelle als auch… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …eines guten und angemessenen internen Umfeldes darf jedoch keinesfalls unterschätzt werden. Der PCAOB-Auditierungsstandard betont den ho- hen Stellenwert… …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …internen Kontroll- bzw. Risikomanagementsystems anzusehen ist und als starker Indikator für eine wesentliche Schwäche (material weakness) des internen… …internen Unternehmensumfeldes für die Verhinderung von Risiken und möglichen Schadensfällen liefert die offizielle Analyse der Columbia-Katastrophe aus dem… …das sind Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes, das offensichtlich im Columbia-Fall nicht angemessen ausgestaltet war, was dazu führte, dass… …, da es auch für ein internes Kont- rollsystem unverzichtbar ist. Auch wenn alle Bestandteile des internen Unterneh- mensumfeldes wichtig sind, variiert… …. Die geringe Formalisierung bzw. Dokumentation des internen Unterneh- mensumfeldes wird erst zum Problem, wenn ein außenstehender Dritter, wie bei-… …spielsweise ein Wirtschaftsprüfer, im Rahmen einer Prüfung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems eine Beurteilung des internen Unternehmensumfel-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Welt führen zu einer neuen Überwachungskultur. Die Notwendigkeit und Verpflichtung zur Einrichtung von Internen Kontrollsystemen (IKS) wird immer… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), in dem die Verpflichtung des Auf- sichtsrats konkretisiert wurde, die Wirksamkeit des IKS und ggf. der Internen Revi- sion zu beurteilen… …Verbindung mit den externen und internen Revisoren. Protokolle belegen und dokumentieren die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats bzw. der Gesell-… …Betriebssystemen ab. Das Management und die internen sowie externen Prüfer benötigen ein grund- legendes Verständnis dafür, wie IT-gestützte Transaktionen initiiert… …notizen und Ähnliches in Betracht kommen. Relevante Informationen aus internen und externen Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen… …weiterzugeben. Neben der internen Kommunikation besteht die Notwendigkeit für eine effektive Kommunikation mit unternehmensexternen Gruppen, wie z.B. Kunden… …von der Internen Revision überwacht. Die Entwicklung von Verbesserungs- vorschlägen für die Wirksamkeit des IKS kann dabei ebenfalls zu den Aufgaben… …der Internen Revision gehören. Das IKS sollte i.d.R. so aufgebaut sein, dass es sich kontinuierlich selbst beur- teilt. Laufende Beurteilungen (z.B… …prüfung), ausgeführt und funktionsfähig (Funktionsprüfung) sowie anpassungs- fähig ist. 3. Empfehlungen zur Gestaltung eines Internen Kontrollsystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …Akteuren im Rahmen der Corporate Governance, wie z.B. dem Aufsichtsrat, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision. 1. Einleitung Am 27. Juli 2007… …internen Überwachung die Interne Revision zu betrauen. Ziel dieses Beitrages ist es, die Rolle des Controlling im Risikomanagement aus der Perspektive der… …darauf hin, dass Mut- terunternehmen i.S.v. § 290 HGB zu einer konzernweiten Risikofrüherkennung und internen Überwachung verpflichtet sind, sofern von… …Normen, die die Pflichten des Vorstands zur Risiko- früherkennung und internen Überwachung ergänzen bzw. konkretisieren (Abbil- dung 2). Sie hat insofern… …internen Kontroll- und des internen Risikomanage- mentsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben sind (§§ 289 Abs. 5, 315 Abs. 2 Nr… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomana- gementsystems begründet (vgl. Begr. BilMoG-RegE, S. 169). Es ist allerdings davon… …gaben der Internen Revision zu übertragen. Obgleich der Vorstand hierdurch nach wie vor die Gesamtverantwortung für das Risikomanagementsystem trägt… …, können auf diese Weise die Führungsunterstützungsfunktion des Controlling und die pro- zessunabhängige, neutrale Stellung der Internen Revision für das… …Einrichtung einer Stabsstelle für Compliance an. Die Aufgaben der Internen Revision im Zu- sammenhang mit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems sind… …, Risikoportfolios). Darüber hinaus kommt im Rahmen der Informationsversorgungsfunktion des Controlling dem Aufbau einer internen Risikoberichterstattung eine…

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