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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Finanzinstrumente

  Schlussbemerkungen

  Stephanie Beyer

  …dem 01.01.2007 beginnen, anzuwenden ist. Um die Anforderungen des IFRS 7 erfüllen zu können, wird es vielfach notwendig sein, die internen Systeme anzu-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Risiko- und Notfallmanagement

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …entstehender weiterer Umweltschäden und den damit verbundenen Sanie- 3 Siehe Standard für die berufliche Praxis der Internen Revision IIAS 2110… …„Risikomanagement“ und Praktischer Ratschlag IIAPA 2110-1 „Beurteilung der Angemessenheit des Risikomanage- mentprozesses“, IIAPA 2100-3 „Rolle der Internen Revision… …im Risikomanagementprozess“ sowie mit Bezug auf das Umweltmanagement IIAPA 2100-7 „Rolle der Internen Revision bezüg- lich Bestimmung und… …Strategien und Pläne zu erar- beiten bzw. entwickeln.4 4 Siehe auch IIAPA 2110-2 „Rolle der Internen Revision im Notfallprozess“. Risiko- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …hinein, da er sich mit dem Risiko- management, der Compliance, dem internen Kontrollsystem und immer häufiger auch mit der Internen Revision beschäftigt… …veranlasst, die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems selbst zu hinterfragen und ggf. zu verbessern. Das wird in der Praxis häufig auch zu einer stärkeren… …Formalisierung der internen Unterneh- menskontrollen verstärken. Die Einhaltung der Regeln ist sicher notwendig für ein funktionierendes System von „Checks and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …mittlerweile auch Einzug in die Berufswelt der Internen Revisoren gefunden. Ein Werk, das sich Quality Control und Peer Review als aktuellen Herausforderungen… …der Qualitätssicherungsmaßnahmen; folgerichtig wurde deshalb neben den internen Überwachungsstandards auch der (externe) Peer Review (wörtlich über-… …Qualitätssicherung sowie eine Ergänzung einer ange- passten internen um eine externe Qualitätsüberwachung waren auch für den deut- schen wirtschaftsprüfenden… …Wissenschaft und Praxis der Internen Revision übertragen werden. Auf diese Weise kann zum einen der Einsatz eines umfassenden Quality Control-Systems in der… …Internen Revision analysiert werden. Zum anderen können Ansatzpunkte zur Stärkung des Vertrauens in die Arbeit der Internen Revision ab- geleitet werden… …die Kenntnisse der Internen Revision über die Ver- hältnisse im Unternehmen zu Nutze machen will. So ist z.B. der Abschlussprüfer insbesondere bei der… …Prüfung des Risikomanagementsystems auf die beratende Un- terstützung der Internen Revision angewiesen.97 Der Abschlussprüfer hat großes Interesse an… …den Qualitätssicherungsmaßnahmen und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen der Internen Revision. Er möchte zur Absi- cherung seiner Prüfungshandlungen, die… …sich über die Internen Revision auf viele weitere Prüffelder erstrecken, die Kompetenz und Objektivität besonders renom- mierter Prüfer eines anderen… …Berufsstands nutzen.98 Zu Quality Control und Peer Review ähnliche Systeme müssen sich daher in der Internen Revision bereits aus wirtschaftlichen Zwängen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Bestandteil der risiko- orientierten Prüfungsplanung und -durchführung der Internen Revision. Der Beitrag behandelt die Themen »Bedeutung der… …Schlecht Gelb Rot Rot Das in der Bankpraxis implementierte System liefert sowohl den Fachberei- chen als auch der Internen Revision über klassische… …eine der wichtigen Grundlagen für die Prüfungen der Internen Revision. 4 Prüfungsansätze Die Interne Revision kann von dem implementierten… …(risikoorientierte Auswahl). Das Frühwarnverfahren trägt insoweit mit zur Effizienzsteigerung bei und ermöglicht der Internen Revision einen ef- fektiven Einsatz… …geprüft, ob die Frühwarnverfahren aufbau- und ablauforganisatorisch den gesetzlichen, bankaufsichtlichen und internen Anforderun- gen entsprechen. Da… …Ablauforganisation ist automatisch die Funktionsweise des Internen Kontroll- systems im Ganzen als auch der einzelnen internen Kontrol- len verbunden… …die Bankenaufsicht beurteilen im Rahmen ihrer Prüfungen die Tätigkeiten der Internen Revision. Dabei lauten die Kernfra- gen der Bankenaufsicht zum… …(DIIR-Revisionsstandard Nr.` 3 Qualitätsma- nagement in der Internen Revision). • Vollständige systematische Erfassung der Prüffelder des Kreditgeschäfts im Rahmen… …der Krediteinzelfallprü- fung noch nicht im Ergebnis der Frühwarnauswertung widerspiegeln. 2 Aus der Prüfung von wesentlichen Funktionen (internen… …Funktionsfähigkeit der Internen Kontrollen (Funktionstests mehrerer wesentli- cher Kontrollen (keycontrols) im Ablauf geben einen Hinweis über die Funk-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Prof. Dr. Christian Fink

  …der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur des Unter- nehmens abzugrenzen, wenn: – deren Aktivitäten zu Erträgen/Aufwendungen (intersegmentär sowie… …zu internen Steuerungs- und Be- richtszwecken verwendeten Struktur basiert, wird seitens des Standards kein expli- zites Segmentierungsformat… …richtet sich gem. IFRS 8 nach der Struktur des internen Steuerungs- und Berichtswesens. Da der Vorstand der Grün GmbH Daten zur Christian Fink 648 10… …für die Seg- mentierung zu übernehmen. Bei Verwendung mehrerer Segmentierungskriterien im internen Berichtswesen wird – z.B. unter Rückgriff auf die… …unterliegen, wenn sie auch im internen Berichtswesen der Gesellschaft als eigenständige Teilbereiche berichtet werden und nicht als unwesentlich zu… …Hersteller von Tierfutter, führt im internen Berichtswe- sen die Bereiche Trockenfutter, Fleischprodukte, Fischprodukte und Kartona- gen. Der Vorstand des… …approach bezeichnet. Dies bedeutet, dass nicht nur die Segmentauswahl auf der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur basiert, sondern auch die Seg-… …. Abgrenzung operativer Segmente anhand der internen Steuerungs-/Berichtsstruktur (IFRS 8.5-10) Freiwillige Zusammenfassung ver- gleichbarer Segmente (IFRS… …ehesten entspricht (IFRS 8.26). Aus Sicht der Unternehmenspraxis ist hierbei jedoch anzumerken, dass im internen Rechnungswesen zu Steuerungszwecken… …Unterhaltungselektronik, verwendet zur internen Steuerung die drei produktorientierten Segmente CD-Player, Flach- bildfernseher und Festplattenrecorder. Das Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Anforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …des Risikomanagementprozesses, aus dem Internen Kontrollsystem, aus den Schlüsselfunktionen sowie aus den Regeln für Outsourcing. Die Hauptquelle für…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …bedeutet Corporate Governance?“ kann auch zwischen einer sog. internen Corporate Governance und einer sog. externen Corporate Governance unterschieden werden… …der Über- wachung untergeordnet.1 Die Überwachung wird unternehmensintern generell in Form eines Internen Überwachungssystems (IÜS) ausgestaltet, das… …Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 326–327. 2 Der SOA ist nach herrschender Meinung das US-amerikanische Kapitalmarktgesetz… …dem Internen Kontrollsystem. Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Das interne Kontrollsystem im Rah-… …gegrenzt werden. Ihre Eigenständigkeit läßt sich unter Beachtung betriebs- wirtschaftlicher Aspekte am Beispiel der Internen Revision verdeutlichen: sie ist… …Tätigkeitsbereiche der Internen Revision. Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit. Band 6 des IIR-Forum. Hrsg. Deutsches In- stitut für… …. die Geschäftsführung für die Ein- richtung eines Internen Überwachungssystems und eines Risikomanagement- systems verantwortlich. Die… …Aufgaben des Controlling sind dabei klar von den Aufgaben der Internen Revision ab- zugrenzen.4 Die Unternehmensleitung bedient sich zum anderen der… …Internen Revi- sion, die in ihrem Auftrag Prüfungen in allen Unternehmensteilen und Unter- nehmensfunktionen – vor allem nach dem Kriterium der… …erfordert sogar eine stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Auf- sichtsorgan. Das Aufsichtsorgan hat bei der Überwachung der Unternehmens-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse

  Günter Müller

  …Revisionsschwerpunkte im Überblick 3 Entwicklungstendenzen in der Internen Revision 4 Revisionsansatz 5 Fazit 6 Massendatenanalyse 6.1 Ausgangssituation 6.2 Ziel… …Internen Revision? 61 1 Einleitung Im Zeitalter der schnellen technischen Weiterentwicklung und der immer stärker greifenden Globalisierung im… …– Sicherung und Schutz des Vermögens – Kontrolle der Richtigkeit der Abrechnungsdaten – Kontrolle der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems –… …Richtigkeit der Abrechnungsdaten bzw. die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems beurteilen zu können. Wenn keine umfassenden Analysen erstellt werden, kann… …Entwicklungstendenzen in der Internen Revision Abb. 1: Neuausrichtung der Internen Revision Die Entwicklung der Internen Revision… …lässt sich an folgenden vier Eckpunkten darstellen: Umfang Früher lag der Schwerpunkt einer Internen Revision klar im Bereich des Finanz- und… …sondern auch Lösungen und Empfehlungen unterbreitet wer- Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 63 den, die, je nach… …Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 65 6 Massendatenanalyse 6.1 Ausgangssituation Generell kann konstatiert werden, dass das ERP-System SAP R/3 das… …Entwicklungs-, Test-, Business Data Warehouse-Systeme etc. Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 67 6.3 Zwischenfazit des… …Internen Revision? 69 Abb. 2: STAAN: Forschen – Entwickeln – Anwenden Vergleicht man unser Projekt mit einer SAP R/3 Implementation besteht der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …Unternehmens. Hierdurch würde eine unmittelbare Information der Internen Revision über Entwicklungen und Neuerungen im Unternehmen gewährleistet. Im Rahmen… …Risikobeurteilung und de- ren Dokumentation gemäß den MaRisk VA. Die Prüfungsdurchführung obliegt der Internen Revision anhand der Kriterien für den Prüfungspla-… …Hilfestellung zur Umsetzung � Ist den Funktionen bekannt, welche Geschäftsbereiche neue Geschäftsfel- der/Produkte entwickeln? Ist die Einbindung der Internen…

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