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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Betrieb

  Axel Becker

  …Anforderungen für folgende Punkte des Themenkomplexes IT-Betrieb: • Steuerung des Portfolios aus IT-Systemen, • Change-Management, • Incident-Management, •… …Unterstützung von Service-Pro- zessen in Bezug auf die IT-Systeme. Für den IT-Standard ITIL dient die CMDB als zentrale Datenbasis des gesamten… …relevanten Angaben zu Gewährleistungen und sonstigen Supportverträgen (ggf. Verlinkung), • Angaben zum Ablaufdatum des Supportzeitraums der Komponenten der… …wiesen. Steuerung des IT-Portfolios Bei der Steuerung des IT-Portfolios ist beispielsweise zu berücksichtigen, dass bei älteren Systemen eine erhöhte… …Gefahr von Systemausfällen und Da- tenverlust besteht. Außerdem kann es beim Ablauf des Supportzeitraums zu erhöhten Sicherheitsrisiken kommen. Darüber… …betroffenen IT-Systeme, • Rückabwicklungspläne, um eine frühere Version des IT-Systems wieder- herstellen zu können, wenn während oder nach der… …. Gemäß den Erläuterungen zu 8.6 BAIT kann die Identifikation der Risiken anhand des Aufzeigens der Verletzung der Schutzziele erfolgen. 92) Vgl… …. Erläuterungen zu 8.5 BAIT. 8. IT-Betrieb 105 Identifikation der IT-Risiken Die Identifikation der IT-Risiken kann beispielsweise anhand des Aufzeigens der… …eingesetzt werden. Hier können standardisierte Incident- und Problemmanagement-Lösungen eingesetzt werden.93) Prüfung des Störungsmanagements Bei Prüfungen… …des Störungsmanagements sollten bei der Bestandsaufnahme folgende Aspekte untersucht werden: • Wie werden Störungsmeldungen bearbeitet (z.B. Service…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation

  Dr. Katharina Hastenrath

  …. Katharina Hastenrath) 1. Einleitung Hastenrath 177 1. Einleitung Kommunikation ist ein unverzichtbarer Bestandteil des allgemeinen, mensch- lichen… …auf die Kommunikation als Teil der Compliance-Aufgabe des Compliance-Officers in dessen Arbeit im Unternehmen? Zunächst soll anhand einer Graphik die… …Aufgabenstellung des Compli ance- Officers dargestellt werden, um daraus die Erfordernisse an die Compli ance- Kommunikation abzuleiten. Abb. 1: Compliance-Haus… …die Aufgabe des Compliance-Officers die Freigabe für den Aufbau einer Ge- schäftspartnerprüfung von der Geschäftsleitung zu erhalten. Dazu muss der… …gewünschte Enthaftung des Unternehmens durch die Einrichtung eines Compliance-Management-Sys- tems und entsprechender Compliance-Prozesse nur durch eine… …Compliance-Officer und allen Mitarbeitern des Unternehmens. Das Kapitel endet mit einer Zu- sammenfassung und Bewertung der dargestellten Punkte. 4 Siehe dazu… …. Dazu gehört auch die Über- nahme der Compliance-Vorgaben und Prozesse des neuen Mutterhauses. Teil dieser Vorgaben ist eine… …dezidierte Leistungs- beschreibung des Beraters im Beratervertrag sowie die Erbringung von Leistungsnachweisen alle 3 Monate gefordert. Diese Anforderungen… …schließlich einen für beide gangbaren Kompromiss: die Vorgaben für die Berater der neuen Tochtergesellschaft werden auf- grund des geringeren Risikos angepasst… …Beginn des nächsten Monats, für Bestandsverträge soweit diese auslaufen bzw. verlängert werden sowie in den Fällen, in denen der Berater einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Management von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …weiterentwickelt werden.“ MarinaWalser,Novell Central Europe219 In diesem Kapitel werden der Begriff des (IT-)Compliance-Management Sys- tems und die Vorteile des… …IT-Compliance Managements erläutert. Im Anschluss daran werden die Organisation, der Prozess und die Werkzeuge des (IT-)Com- pliance-Managements ausführlich… …bereitzustellen. 8.1 Einleitung zum IT-Compliance Management System Begriff des (IT-)Compliance-Management-Systems Neben der bloßen Einhaltung von Recht und… …eigentliche Herausforderung beim Management der (IT-)Compliance dar. Der Begriff des Compliance-Managements wurde, wie Geißler220 ausführt, im ökonomischen… …101:2011 des TÜV Rheinland, Köln225. Auf der Basis dieser Standards sind Prüfungen bzw. Zertifizierungen des CMSmöglich. Vorteile des… …(IT-)Compliance-Managements Das Compliance-Management kann nach Auffassung des Transferzentrums für Technologiemanagement (TECTEM) der Universität St. Gallen folgende Vorteile… …Reputationsrisiken – Reduktion von unternehmerischen Haftungsrisiken und Schadensfällen sowie von persönlichen und individuellen Haftungsrisiken des Managements und… …gegenüber allen ‚Stakehol- dern‘ und interessierten Parteien – Vertrauensgewinn von Eigentümern und Investoren“226 Informationstechnologie als Objekt des… …Compliance-Managements Die Informationstechnologie wird in mehrfacher Weise zum Gegenstand des Compliance-Managements, da sie sowohl Objekt regulatorischer Anforderun- gen… …sind ohne IT nicht umsetzbar. – Die IT wird zur Unterstützung des ComplianceManagements eingesetzt. Elemente des (IT-)Compliance-Managements Welches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Eliminierung konzerninterner Salden, Transaktionen, Erträge und Aufwendungen

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …bestehende Eigenkapitalverflechtungen an, die zu einer Mehrfach- erfassung des Nettovermögens der Tochterunternehmen und damit zu einem Mehr- fachausweis des… …Haftungskapitals des Mutterunternehmens führen (siehe Beispiel auf S. 22). Die weiteren Konsolidierungsmaßnahmen setzen hingegen an laufende Transaktionen… …einzubeziehenden Unternehmen geboten. Für den Konzernabschluss gilt der Grundsatz des einheitlichen Unternehmens. Danach sind alle Transaktionen zwi- schen… …, können zwi- schen ihnen solche Schuldverhältnisse durchaus bestehen. Aus Sicht des einzelnen einzubeziehenden Unternehmens bestehen sie gegenüber Dritten… …Konsolidierungspflichtig sind alle Schuldverhältnisse zwischen einzubezie- henden Unternehmen. Dabei ist der materielle Gehalt des Schuldverhältnisses und weniger die Art… …des Ausweises in den jeweiligen Einzelabschlüssen erheblich. Zu den konsolidierungspflichtigen Schuldverhältnissen gehören Ausleihungen und… …92 renzen, wenn die Verpflichtungen im Einzelabschluss des einen einzubeziehenden Unternehmens höher anzusetzen sind als die zugehörigen Ansprüche im… …Einzelab- schluss des anderen einzubeziehenden Unternehmens. Übersteigen umgekehrt die Ansprüche die Verpflichtungen, entstehen hingegen aktive… …und die Verpflichtungen nach unterschiedlichen Vor- schriften anzusetzen und/oder zu bewerten sind. Dies kann mitunter die gesamte Dauer des… …Lieferungen und Leistungen zwi- schen einzubeziehenden Unternehmen in den Einzelabschlüssen des belieferten Unternehmens mit ihren (fortgeführten)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietsk

  Rechnungsprüfung in der kommunalen Doppik

  Dr. Jörg Henkes

  …Die kommunale Doppik 491 3.8 Rechnungsprüfung in der kommunalen Doppik 3.8.1 Örtliche Prüfung Der Entwurf des doppischen Jahresabschlusses zzgl… …. Lagebericht4386 wird vom Kämmerer aufgestellt und dem Bürgermeister zur Bestätigung vorgelegt, welcher ihn innerhalb von drei Monaten nach Ablauf des… …Haushaltsjahres dem Rat zur Feststellung zuzuleiten hat.4387 Der Rat muss den Jahresabschluss bis spätestens zum 31.12. des Folgejahres durch Beschluss… …durch den Rat ergehen kann, muss der Jahresabschluss vom Rechnungsprüfungsausschuss, einem Pflichtausschuss des Rates,4390 geprüft werden.4391 Dies gilt… …Kostenerstattung auch der örtlichen Rechnungsprüfung des Kreises bedienen.4396 Dies gilt aber auch für Große und Mittlere Kreisangehörige Städte, die im Falle der… …, dass auch alle anderen Vor- schriften für die Prüfung des Jahresabschlusses für den Lagebericht gelten. 4387 Vgl. § 95 Abs. 3 GO NW; KUMMER, LUTZ (§… …Rechnungsprüfung des Kreises kann sich ihrerseits, mit Zustimmung des Rechnungsprüfungsausschusses, Dritter (Wirtschaftsprüfer, Rechnungsprüfer anderer Gemeinden)… …als Prüfer bedienen.4399 Falls eine örtliche Rechnungsprüfung besteht oder eine Beauftragung der Rechnungsprüfung des Krei- ses erfolgt ist, hat der… …Rechnungsprüfungsausschuss des Rates seinerseits aber nicht die Mög- lichkeit, diese zugunsten Dritter zu übergehen.4400 Das Recht zur Beauftragung Dritter steht also der… …örtlichen Rechnungsprüfung zu – mit Zustimmung des Rechnungsprüfungsausschus- ses – und nicht etwa dem Rat oder zumindest dem Rechnungsprüfungsausschuss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Kapitalkonsolidierung

  Dr. Marc Toebe

  …Konzern- abschluss als Eigenkapital nur dasjenige des Konzernmutterunternehmens aus. – Bei der Kapitalkonsolidierung werden in der Konzernbilanz anstelle… …des Be- teiligungsansatzes die Vermögensgegenstände und Schuldposten des Tochter- III. Konzernabschluss und Konzernlagebericht 610 Toebe… …Begriffsbestimmungen – Konsolidierung, – Handelsbilanz I (Jahresabschluss = HB I), – Handelsbilanz II (Jahresabschluss angepasst an den Bewertungsrahmen des Konzerns =… …. Kapitalkonsolidierung 4 Diese Methode bezeichnet den Vorgang der Verrechnung des Bilanzansatzes der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile an dem Tochterunternehmen… …mit dem anteiligen Eigenkapital des Tochterunternehmens. Diese Konsolidierungs- maßnahme dient der Umsetzung der Einheitstheorie (vgl. auch Kapitel… …eliminiert und Doppelerfassungen (durch gleichzeitigen Ansatz von Beteiligungsbuchwert und Reinvermögen des Tochterunternehmens) verhindert werden… …erfassen, ausgenommen die im Wege der Konsolidierung mit dem Eigenkapital der Tochterunternehmen zu verrechnenden Beteiligungsan- sätze des… …7Übersteigt der Beteiligungsbuchwert den Wert des (ggf. anteiligen) Eigenkapitals des Tochterunternehmens, ergibt sich ein positiver Unterschiedsbetrag, der… …Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung 8Ist der (ggf. anteilige) Betrag des Eigenkapitals höher als der Beteiligungsbuch- wert, ergibt sich ein passivischer… …(negativer) Unterschiedsbetrag (auch Lucky Buy oder Badwill genannt). Dieser Betrag ist als „Unterschiedsbetrag aus der Kapi- talkonsolidierung“ im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Lagebericht

  Dr. Jörg Henkes

  …Die kommunale Doppik 417 3.4.8 Lagebericht Der Lagebericht ist nicht Bestandteil des Jahresabschlusses, sondern bewusst neben diesen gestellt… …, wodurch er, wie im Handelsrecht, eine eigenständige Qualität erhält.3678 Er soll gera- de auch die Sachverhalte aufgreifen, die sich im Zahlenwerk des… …Jahresabschlusses nicht nie- derschlagen, d.h., er soll insb. qualitative Informationen liefern.3679 Der Lagebericht tritt an die Stelle des kameralen… …Inhalte des bisherigen kameralen Rechenschaftsberichts hinaus.3682 Die Regelungen zum kommunalen Lagebericht lehnen sich an diejenigen für den… …„Generalnorm“ Rechnung tragen, • die wichtigsten Ergebnisse des Jahresabschlusses darstellen, • Rechenschaft über die Haushaltswirtschaft ablegen, •… …2006), S. 151. 3682 Vgl. SCHWARTING, GUNNAR (Vorbericht 2006), S. 266 mit dem Verweis, dass z.B. auch Aspekte des Stadtmarketings, des… …Bürgerhaushalts, des Agenda-Prozesses u.Ä. aufgegriffen werden können. 3683 Vgl. § 48 GemHVO NW und § 289 HGB; KOWALEWSKI, SANDRA (§ 48 GemHVO 2005), S. 1. 3684… …Haushaltswirtschaft Gegenstand des Lageberichts.3688 Damit enthält der Lagebericht sowohl retrospektive als auch prospektive Aspekte.3689 Der Lagebericht muss den GoB… …abhängig von der Größe der Kommune ist.3691 Der Inhalt des Lageberichts muss allgemeinverständlich und für den Leser nachvollziehbar sein.3692 Der Leser… …nungsgeber.3694 Allerdings muss die Gliederung des Lageberichts in einzelne Elemente dazu beitragen, dass er ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …17 2 Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer Aus den bisherigen Fachgutachten und Stellungnahmen des… …Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) und des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) sowie aus themenspezifischen… …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer gehören u.a. das FG 6/1934 des Instituts der Wirtschaftsprüfer, die Stellungnahme des Hauptfachausschusses… …HFA 2/1966 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW), die Stellungnahme „Interne Überwachung und Jah- resabschlußprüfung“ des… …Arbeitskreises „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. sowie das FG 1/1988 des IDW. Darüber… …„Zusammenarbeit von Abschlußprüfer und Interner Revision“ Stellung genommen. 2.1.1 Fachgutachten 6/1934 des Instituts der Wirtschaftsprüfer: Heranziehung… …vorhandener Prüfungseinrichtungen des geprüften Unternehmens durch den Wirtschaftsprüfer (Auszüge) Das Fachgutachten 6/1934 des Instituts der Wirtschaftsprüfer… …„Heranzie- hung vorhandener Prüfungseinrichtungen des geprüften Unternehmens durch den Wirtschaftsprüfer“ beschäftigt sich bereits mit der Zusammenarbeit zwi-… …P r ü f u n g s e i n r i c h t u n g e n darf sich der Wirtschafts- prüfer ebenso wenig als Prüfungsgehilfen bedienen wie anderer Angestellten des zu… …Art der Prüfungen des Wirtschaftsprüfers werden von der Klarheit und Übersichtlichkeit der bei den Unternehmen vorhande- nen Organisation, insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …Vorgehensweise Seit Einführung des KonTraG hat sich die Etablierung von Kennzahlensyste- men zur unterjährigen und frühzeitigen Identifizierung und Messung von… …Kapitalanlagenmanagement Limitkennzahlen auf gesetzlicher Grundlage vorgeschrieben (§ 54 VAG in Verbindung mit der Ver- ordnung über die Anlage des gebundenen Vermögens von… …Versicherungs- unternehmen – Anlageverordnung – sowie BaFin-Rundschreiben 15/2005 (VA) mit Hinweisen zur Anlage des gebundenen Vermögens von Versiche-… …unterschiedliche Anfor- derungsdimensionen des Risikomanagements, wie z.B. aufsichtsrechtliche Kapitalausstattungsanforderungen, unternehmensinterne Ziele oder Rech-… …nungslegungszwecke. Die Funktionsfähigkeit eines die gesamten Geschäfts- prozesse des Unternehmens abdeckenden Limitsystems setzt Geschäftsberei- che und… …Unternehmensleitung frühzeitig in die Lage, auf Risikoentwicklungen und überproportionalen Verbrauch des Risikokapitals reagieren zu können. Schnittstelle zu Prozess… …: „Risiken steuern“ (P9) gem. MaRisk VA 7.3.2.3 (5) Ideal wäre es, wenn die Erfassung der Risiken, Darstellung des Limitsystems und die Einleitung/Wirkung der… …Geschäftsleitung, die wiederum über eine mögliche Erweiterung des Limit- rahmens unter Beachtung des Risikotragfähigkeitskonzepts entscheidet und hierüber die… …7.2.1 (3d) und 7.4 (7) Als Output aus dem Prozess „Limitsystem installieren“ sollte die Interne Re- vision Zugriff auf die Daten des Limitssystems haben… …Risi- kosteuerungsmaßnahmen. Die Prüfung des Limitsystems bzw. des Über- schreitens einzelner Kennzahlen sollte fokussiert sein auf risikorelevante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 413 10.4 Das Management von Reputationsrisiken kann auf der Methodik des operationellen Risikomanagements aufsetzen. . . . . . . . . . . . . . 413 11… …vernachlässigte Risikokategorie Henrik Pontzen und Frank Romeike 404 Je komplexer die Risikolandschaft wird, desto wichtiger wird die Kategorie des… …Reputationsrisikos. Zu dessen Management gehört einerseits, die soziale Reputati- on des Unternehmens durch ethisch und ökonomisch tragfähige Initiativen und Projekte… …Ereignis- sen, die das Ansehen des Unternehmens in der Öffentlichkeit negativ beeinflussen können. Der Finanzsektor hat den Begriff der Reputation neu… …Handeln zu reagieren. Stellvertretend für eine ganze Phanlanx von Kritikern und Mahnern konstatiert Karl Homann, Inhaber des Lehrstuhls für Wirtschaftsethik… …zitieren, deren Vorstandsvorsitzender es sich nicht nehmen lässt, „persönlich den Bericht über die sozialen Aktivitäten des Branchen- primus“ (Handelsblatt)… …werden. Der Verlust einer guten Reputation bedeutete dabei nicht selten gar den Niedergang des Unterneh- mens. Die katastrophalen Entwicklungen der… …allerdings ein klare Herausarbei- tung des Begriffs, sowie der sich ergebenden Aufgaben und Herausforderungen auf dem Weg zu einem erfolgreichen… …gesprochen wird, eine Reputation hingegen nur solche, die Gegenstand öffentlicher Diskurse sind. Demgegenüber ist der Begriff des Image für das Ansehen von… …Unter- nehmen gewertet. Pierre Lagrange, einer der Gründer des Londoner Hedge-Fonds GLG, das sehr erfolgreich einen „Umweltfonds“ auflegte, bestätigt dies…

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