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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen

  Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius

  …weiter ins Detail und verweisen auf den Kapitel 3a. Wichtig ist uns an dieser Stelle die Wechselwirkung von Stresstesting und Sze- narioanalysenmit der… …(vgl. Abbildung 2) an Bedeutung. So kann beispielsweise der Reputationsschaden bei klimaunfreundlichen eige- nen Handlungsweisen oder Nichteinhaltung… …aber auch umgekehrt vornehmen und Ideen, An- sätze oder sogar Prozesselemente können aus dem inversen Stresstesting aufge- griffen werden. Indem… …analysiert wird, welche Anpassungserfordernisse sich an das Portfolio ergeben müssen, um einem zuvor festgelegten Risiko-Level (z.B. „Constant Level of Risk“)… …Value-at-Risk, Stresstesting und Sensitivitätsanalysen an. Diese werden wir im Folgenden kurz beleuchten und gegeneinander in Bezug auf ESG-Risikomessung abwägen… …Methode dar und dient als Basis für die weiteren Diskussionen. Zu bemerken ist an dieser Stelle nachdrücklich, dass aktuell keine etablierten Standards zur… …regionaler Ebene nicht, vielmehr muss tatsächlich auf die ein- zelne Adresse abgestellt werden. So können direkt an Flüssen gelegene Immobi- lien hohe Risiken… …unterstellt wird, skizzieren. In Anlehnung an den im Rahmen des französischen Klimastresstests der ACPR (ACPR Banque de France, 2021) selbst durchgeführten… …30 Jahren an. Demgegenüber stellt sich die Frage, über welchen Zeitraum eine vollständige Simulation der wesentlichen Bank KPIs (Bilanz, GuV… …Risikofaktorgruppen an die ESG-Szenariopfade: Hierin bezeichnet CSA den Credit Spread des Landes A, αA einen Offset und βi den Regressionsfaktor bezüglich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Analyse der Finanzlage bei Rechnungslegung nach IFRS

  Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …im Zeitablauf.262 Dabei sind beispiels- weise die Art und Zusammensetzung des Vermögens oder die Dauer der Vermö- 261 In Anl. an Lachnit, L… …Unternehmens, die Gefahr der Illiquidität nimmt ab, die Anpassungsfähigkeit an Beschäftigungs- änderungen und die Flexibilität des Unternehmens nimmt zu. Dabei… …Umschlagskoeffizient zeigt die Häufigkeit an, mit der ein Vermögenswert in einer vor- gegebenen Periode umgeschlagen wird. 274 Reziproker Wert der Umschlagshäufigkeit… …verändert sich lediglich im Jahr 2009. Gleichzeitig steigen die Bindungsdauern (BD) der kurzfristigen Vermögenswerte deutlich an. Dieser Sachverhalt lässt… …Eigenkapital abzuziehen und in das kurzfristige Fremd- kapital einzustellen. Anknüpfend an die Ermittlung des bilanzanalytischen Eigenkapitals fließen sämtliche… …davon ausgegangen, dass die Entwicklung von Umsatz und Bestand an sonstigen Rückstellungen – wenn keine Sondereinflüsse auftreten – zeitlich in etwa… …, Deckungsrelationen und Finanz- struktur des Unternehmens zu erhalten.295 Hier setzt das Instrument der Eigenkapitalbereinigung an. Nachfolgend findet sich die… …bereinigten Eigenkapitals an Stelle des bilanziellen Eigenkapitals. 302 Entn. aus Dannenberg, H.: Investitionsentscheidungen, 2009, S. 249. 303 Vgl. Küting… …bilanziell ausgewiesenen Eigenkapitals an der Bilanzsumme über die einzelnen Jahre stetig zurückgegangen ist. Dennoch hat der langfristige Anteil des Kapitals… …an der Bilanzsumme zugenommen, was darauf hindeutet, dass eine Umschuldung von kurzfristiger zu langfristiger Finan- zierung vorgenommen wurde. So sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …. Anja Becher 138 Auch in kleineren Unternehmen, die in besonders gefährdeten Branchen tätig sind, bietet es sich an, Compliance als eigenen… …gesetzlicher Pflichten Da Mitarbeiter in der Regel rechtlich wenig bewandert sein dürften, bietet es sich vielfach an, bestehende gesetzliche Pflichten, die im… …schützen, kann die Verschwiegenheitspflicht auch auf solche Tatsachen erweitert werden, an deren Geheimhaltung der Arbeitgeber ein berechtigtes Interesse… …sein. Letztlich kommt es aber nicht darauf an, dass der Einzelne tatsächlich eine Belästigung subjektiv bezweckt hat.371 Dem Mitarbeiter sollte… …vielfach noch andere Regelungen als Inhalt von Compliance-Richtlinien an. Hierbei sind jeweils die betrieblichen Gegebenhei- ten zu berücksichtigen… …außerdienstliche Verhalten der Mitarbeiter betreffen, ist Zurückhaltung geboten. Im Grundsatz muss ein Arbeitnehmer seine private Lebensführung nicht an den… …, zu veräußern oder solche In- formationen an Dritte weiterzugeben.“386 Der Arbeitgeber hat ebenso ein berechtigtes Interesse daran, dass das… …und beinhaltet das Melden von Missständen oder Fehlverhalten innerhalb eines Unternehmens an interne oder externe Stellen durch einen Hinweisgeber.389… …, so dass der Arbeitnehmer ihm bekannte Informationen über mögliche Schäden an seinen Arbeitgeber weiterleiten muss. Würde die Meldepflicht ohne… …an ei- nem Geschehen beteiligt ist, das nach vernünftigem Ermessen zu einem tat- ___________________ 388 Siehe auch ausführlichere Beispiele bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …gleichen Woche, an dem die Börse an der ___________________ 1 Vgl. Flesher, D. L./ Flesher, T. K.: Ivar Kreuger`s Contribution to U.S. Financial Reporting… …Gründung der amerikanischen Securities and Exchange Commission als Börsen- aufsicht, die Pflichtprüfung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer für an der New… …Insolvenz an. Enron hat zu diesem Zeitpunkt 20.000 Mitarbeiter, Ende 2000 war der Börsenwert des Unternehmens höher als USD 60 Mrd. Das amerikanische… …auch bewusst genutzt wurde.14 Zudem beteiligten sich Mitarbeiter an diesen Zweckgesellschaften und vermengten so ihre privaten und geschäftlichen… …daher sinnvoll, sich von An- fang an korrekt zu verhalten, auch dann wenn es noch keine verpflichtende Regu- lierung gibt. Wenn man sich die Folgen eines… …aufgeteilt und dadurch den Wettbewerb eliminiert. Selbstanzeigen von zwei an dem Kartell beteiligten Unternehmen brachten die Aufdeckung des Fehlverhaltens… …häufig in Branchenkodizes ein, die die Verhaltenserwartung an das Unternehmen formulieren, aber nicht einklagbar sind. ___________________ 34 Vgl… …Vorstellun- gen die Motivation von Managern. Das Bild von dem rein gewinnmaximierenden nur an seinem eigenen Fortkommen interessierten homo oeconomicus hat… …zu messen. Zum anderen hängt die finanzielle Performance an vielen Variablen, so dass die Isolierung eines Effekts problematisch ist. Die Ergebnisse… …von Kreuger & Toll und Enron zeigen, dass Unternehmen, die sich nicht an die Gesetze halten, verschwinden. Neben diesen Extrembeispielen zeigen auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Die Compliance-Organisation – Wahrnehmung und Umsetzung von Aufsichtsrecht in Zeiten wachsenden Drucks auf die Unternehmens-GuV

  Andreas Marbeiter

  …überstieg das Angebot an qualifizierten Kräften bei weitem. Zumindest in dieser Hinsicht hat die Entwicklung der letzten Jahre Abhilfe geschaffen. Nicht… …zuletzt durch die regulatorischen Anforderungen an das Kompetenzprofil2 sowie durch zahlreiche, darauf spezialisierte Ausbildungs- und Stu- 36 Marbeiter… …fachlich qualifizierter Compliance-Mitarbeiter angewachsen. Das Problem ist aktuell ein anderes: Die Regulatoren haben ihre Anforderungen an das Profil und… …ausgebildete Compliance-Kollegen vorhanden. Die verschärften, persönlichen Haftungsrisiken haben jedoch leider auch eine abschreckende Wirkung. An dieser Stelle… …ance-Abteilung widergibt. Umso mehr drängt sich den Unternehmensverantwortlichen natürlich die Frage auf, ob Erwartungshaltungen an eine… …infolge von Reputationsverlusten ermittelt. Dieser beträgt in etwa zusätzlich das 7,5 fache an finanziellen Schäden jener Summe, die durch die SEC als… …und ESRB Calculation. 10 Und dennoch ist der Trend an sich beachtlich. Die nachfolgende Grafik verdeutlicht die Entwicklung der aufsichtsrechtlichen… …kumulierte Summe an Straf- und Vergleichszahlungen sowie Entschädi- gungszahlungen weltweit auf über 500 Milliarden € angewachsen. In der EU sind es immerhin… …Compliance-Investitionen für Unternehmen eigentlich lauten, dass einem zehn prozentigen Anstieg auf der Auf- wandsseite ein weitaus höherer Anstieg an Strafzahlungen… …dem Thema „Banking Conduct and Culture“ ebenfalls aus dem Jahre 2015 verdeutlichen die wesentlichen Aspekte/Auswirkungen auf die Compliance-Kultur an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Bedeutung des True-and-Fair-View-Grundsatzes und der endorsed IFRS im Rahmen der Auslegung der EU-Bilanzrichtlinie

  Anna Holtsch

  …und tritt die Rechtsnachfolge der Europäischen Gemeinschaft an (Art. 1 Abs. 3 S. 3 EUV), so dass die Verwendung der Begrifflichkeit des Unionsrechts… …aus dem Unionsrecht heraus.311 Bei der Auslegung des supranationalen Unionsrechts durch den EuGH sind spezielle An- forderungen zu berücksichtigen… …Union wendet der EuGH zur Auslegung des Unionsrechts eine klassische Einteilung der Auslegungsmethoden bzw. Auslegungskriterien an. Diese basiert auf… …, D./Eberhartinger, E. (2009), S. 572; Alexander, D./ Eberhartinger, E. (2010), S. 58f.) sowie bezüglich der Juxtaposition des EU-Rechts und des nationalen Rechts an… …Auslegungstheorie gerecht werden, welche sich an dem Sinn orientiert, der dem Gesetz selbst innewohnt. Demgegenüber kann die subjektive Auslegungsmethode, welche… …objektive Auslegungsmethode hauptsächlich bei der Ausle- gung des Primärrechts an, wohingegen dieser bei der Auslegung des Sekundärrechts verstärkt auf die… …hierarchisch an oberster Stelle das Primärrecht, bestehend aus EU-Vertrag, Vertrag über die Gründung der Europäischen Gemeinschaft, Letzterer in der Fassung… …sprachigen Literatur hinsichtlich des Rangverhältnisses zwischen objektiver und subjektiver Auslegungstheorie an einem Konsens fehlt. 2.1.3… …Inhalts der auszulegenden Norm an diese innere Ordnung durch den EuGH angestrebt, um Normwidersprüche zu besei- tigen. Dies geschieht, indem Gesetzestexte… …an den in Art. 31 der Vierten Richtlinie [jetzt Art. 6 EU-Bilanzrichtlinie, Erg. d. Verf.] enthaltenen allgemeinen Grundsätzen zu orientieren“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH

  Fälle und Lösungen/Handlungsspielraum zur Vermeidung und Abwehr der Haftung

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …Steuern ver- pflichtet. Die Löhne sind zum Zwecke einer anteiligen Steuerzahlung entspre- chend gekürzt an den Arbeitnehmer auszuzahlen. Waren ihm die… …gekürzt an die Arbeitnehmer ausgezahlt hat.6 5. Fall: Zwischen den Zeitpunkten der Lohnzahlung und vor Fälligkeit wurde ein Verfügungsverbot angeordnet… …. Lö- sung: Abführung der Lohnsteuern an das FA bis zum Fälligkeitszeitpunkt. Das Verschulden ist bei von Lösung abweichendemVerhalten bereits dadurch… …gege- ben, dass der Haftungsschuldner nicht bis zum Fälligkeitszeitpunkt die Lohn- steuerbeträge an das Finanzamt abgeführt hat. Die bewusste Ausnutzung… …Verantwortlichen ent- lasten.10 9. Fall: Bank hätte auch bei vorschriftsmäßiger Kürzung der Löhne Zahlung an Finanzamt verweigert Auch bei anteiliger Kürzung der… …Lohnsteuer in voller Höhe an das Finanzamt zu entrichten. Beschränkung allenfalls für den oder die letzten Monate eines Haftungszeit- raumes. Beweislast liegt… …, vorhersehbare Steuerforderungen zu tilgen.26 23. Fall: Vorausabtretung von Kundenforderungen an Lieferanten Vorausabtretung von Kundenforderungen an Lieferanten… …einschließlich der Verantwortlichkeit für die steuerlichen An- gelegenheiten – ist jeweils einem qualifizierten Angestellten übertragen. Lö- sung: Besonderheiten… …. a) Angestellter, Buchhalter, Hilfskräfte, Prokurist, Steuerberater oder ein an- derer Gesellschafter wurden mit der Erledigung steuerlicher… …Vereinbarung vorliegt. Sie sollte stets dem FA/StB von Anfang an vorliegen. Ist dies der Fall, ist es ermes- sensgerecht, den für den technischen Bereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Das Verhältnis des Vorstands zu anderen Organen der Aktiengesellschaft

  Anjela Keiluweit

  …, umgekehrt aber für deutsche Aktiengesellschaften, die an einer ausländischen Börse notiert sind,Happ, Aktienrecht, S. 931. 21 Börsennotiert im Sinne von §161… …reitungstätigkeiten) grundsätzlich nicht an Ausschüsse oder einzelne Mitglieder delegiert werden kann.32 Die Überwachung hat sich auf Rechtmäßigkeit, Ord- nungsmäßigkeit… …, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung zu beziehen.33 Die Intensität der Überwachung orientiert sich an der Lage der 229Keiluweit… …Aufsichtsrat muss sich ein Urteil über Bestand und Durchsetzbarkeit von Ersatzansprüchen bilden. An- schließend hat der Aufsichtsrat zu prüfen, ob eventuell… …soll.50Hierbei kommt es nicht darauf an, ob tatsäch- lich eine Gefährdung der Gesellschaftsbelange besteht. Vielmehr reicht „nach typisierender Betrachtung“ eine… …und im Ver- hältnis der Gesellschaft zu Dritten.73 c) Bericht an die Hauptversammlung Über die im abgelaufenen Geschäftsjahr wahrgenommene Überwachung… …die vorrangige Kompetenz zum Erlass einer Geschäftsordnung für den Vorstand78 und setzt die Vergütung des Vorstands fest.79 Da diese Themen- bereiche an… …ausreichend über die Geschäftsführung unterrichtet ist. Da er an der Geschäftsführung nicht selbst beteiligt ist, ist er auf Informationen des Vorstands… …: Schmidt/Lutter, AktG, §90 Rn. 55. 30 bb) Sonderberichte Daneben ist dem Vorsitzenden des Aufsichtsrates aus sonstigen wichtigen An- lässen zu berichten… …Unternehmen erheblich beeinflusst werden kann. An- ders als bei den Regelberichten ist Empfänger des Sonderberichts nicht der Aufsichtsrat als Gesamtorgan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …. OECD Foreign Bribery Report, An Analysis of the Crime of Bribery of Foreign Public Officials, 2014, S. 8 –… …a government official is givenmoney or goods to perform (or speed up the performance of) an existing duty.” – https://www.sfo.gov.uk/… …international organization, or any person acting in an official capacity for or on behalf of any such government or depart- ment, agency, or instrumentality, or… …alles oder ein Teil der Vergütung direkt oder indirekt an einen auslän- dischen Amtsträger oder eine Person mit amtsträgerähnlicher Funktion fließen… …enterprises. Fo- reign public officials can also be an official or agent of a public international organisation, such as the UN or theWorld Bank.“21 Der UK… …liable to prosecution if a person associated with it bribes another person intending to obtain or retain business or an advantage in the conduct of… …Unternehmens handelt. “an individual or entity that perform services for or on behalf of an organiza- tion.”26 Im Korruptionsfall kann sich das Unternehmen von… …Bestechungszahlungen an ausländi- sche Regierungsbeamte inMexiko, Ukraine und Russland); Braskem S.A. ($957Mil- lionenwegen Bestechungsgeld an die brasilianische… …Regierung); VimpelCom (mehr als $794Millionenwegen Schmiergeld an die usbekische Regierung). 35 Vgl. Pressemitteilung SEC vom 27. 9. 2018, Petrobras Reaches… …: The heart of corruption, an interviewwith Loretta Lynch, Compliance & Ethics, September/Oktober 2013, S. 65 ff. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Abschlussprüfung Zunächst steht die Frage im Raum, welche Anforderungen stellt die bundesdeutsche Rechtsordnung an die Kontroll-, Überwachungs- und… …lem für die Entscheidungsprozesse der Mittelständler dar, wenn erforderliche In- formationen nicht an den notwendigen Stellen (Einkauf, Vertrieb)… …geringen Zahl an Mitarbeitern nicht oder nur eingeschränkt möglich. – Wichtige Vorgänge und Arbeitsabläufe werden häufig nur durch eine andere Person… …hinaus auch an den Kunden kommuniziert werden. Wie kann diese Kommunikation aussehen? 1 IKS Systemprüfung und die Kommunikation der Arbeitsergebnisse… …und Prüfungsauftrag (rechtlicher Rahmen) Darf denn der Abschlussprüfer überhaupt einen derartigen Beratungsauftrag an- nehmen, oder gibt es… …Prüfungstätigkeit hinaus in dem zu prüfenden Geschäftsjahr an der Entwicklung, Einrichtung und Einführung von Rechnungslegungsinforma- tionssystemen mitgewirkt… …schließen, – die Kontrolllücken zu schließen, – Funktionstrennungen an den notwendigen Stellen zu errichten, – Dokumentation von High Level Controls zu… …können die im Unternehmen vorhandenen Datenanalysewerkzeuge genutzt werden, da diese in der Regel schnel- ler und umfänglicher an die Unternehmensdaten…

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