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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 16 Nachtrag zum Prospekt

  Dr. Isabel Rauch

  …der Frage, ob der Emittent auch nach Ablauf des in § 16 WpPG vorgesehenen Nachtragszeitraums einen An- spruch auf Prüfung und Billigung eines Nachtrags… …Ansicht der Bundesanstalt ist § 16 Abs. 1 WpPG dahingehend auszu- legen, dass eine Verpflichtung zur Prüfung und Billigung von Nachträgen nicht mehr besteht… …aber auf den Prospekt im Ganzen einschließlich der durch den Nachtrag eingefügten Angaben zu beziehen. Richtigerweise kann sich die Prüfung der… …Nachträge auf sieben Tage begrenzt.48 Bis zu diesem Zeit- punkt sahen die Entwürfe die Prüfung von Nachträgen „auf die gleiche Art und Weise“ wie Prospekte… …einschließlich der Zu- sammenfassung ist. Zum anderen kann die Prüfung auf Vollständigkeit, Kohärenz und Verständlichkeit nicht abschließend erfolgen, wenn die Zu-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting und Controlling – eine wechselseitige Beziehung

  Prof. Dr. Thomas Günther, M. Sc. Stephan Fuhrmann, Prof. Dr. Eldetraud Günther

  …............................................... 170 6 Verknüpfung zur verpflichtenden Berichterstattung und Prüfung .......... 172 7 Herausforderungen an das Integrated Reporting… …Kapitel 6 Verknüpfung zur verpflichtenden Berichterstattung und zur Prüfung Controlling KapitalienIntegrated Reporting Wert interagiert mit steuert… …sind56. 6 Verknüpfung zur verpflichtenden Berichterstattung und Prüfung Verknüpfung zur verpflichtenden Berichterstattung und Prüfung Neben der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …– Inhalt und Form der Informationen – Beteiligung externer Dritter zur Beschaffung bzw. Prüfung von Informatio- nen.57 – Gutgläubigkeit des… …Inhalt der Prüfung bilden das Financi- al Auditing, das Operational Auditing sowie das Management Auditing, aber auch Risk Management, Internal Consulting… …Interne Revision im Unternehmen Beratungsaufgaben übernehmen kann und soll,86 ist naheliegend, weil Prüfung und Beratung in einem engen Zusammen- hang… …zueinander stehen. Die Ergebnisse der Prüfung durch die Interne Revision fließen in ihren Prüfungsbericht ein, der grundsätzlich auch Verbesserungsvor-… …Interne Revision könnte allerdings auch unabhängig von einer konkreten Prüfung erfolgen. Die Interne Revision kennt aufgrund ihrer Tätigkeit die Stärken… …diente, die sich später als nachteilig für das Unternehmen erwies. Hatte das Leitungsorgan durch entsprechende Prüfung sichergestellt, dass das… …formulieren Amling/Bantleon: „Während die Prüfung die Pflicht der Internen Revision ist, handelt es sich bei der Beratung nur um die Kür.“95 Vermieden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …Auditoren zurückgreifen. Manchmal gehen ihre Tätigkeiten über die reine Prüfung hinaus und umfassen außerdem Beratungsleistungen, die z. B. in Korrektur-… …der Auditor während der Prüfung des Auditierten befindet. Der Standort des Auditierten wird im Englischen auch als Site bezeichnet. On-Site bedeutet… …anschließend die eigentliche Prüfung durchführen, unter anderem Interviews, Diskussionen, Beobachtungen, physische Untersuchungen und Datensammlungen und… …und umfasst die Prüfung von übermittelten Daten des Auditierten durch den Auditor aus der Ferne. Durch die Nutzung moderner Kommunikationstechniken… …der Beurteilung von Risiken. Kapitel I: Grundlagen 30 In diesen Fällen ist das Pre-IT-Audit meist Bestandteil einer Due-Diligence- Prüfung… …Ereignis stattfindet, kann der Systemzustand unverzüglich in Bezug auf mögliche Abweichungen untersucht werden. – Die Prüfung einer Transaktion ist vor… …Speicherkapazitäten, einer generellen Datensparsamkeit und möglicher Performance-Beeinträchtigungen der Systeme nicht genutzt. Die nachträgliche Prüfung eines… …gewesen sein: – Nach der Entwicklung von Software, bietet sich ein Post-IT-Audit zur Prüfung der Sicherheit auf Ebene des Quellcodes an – auch… …werden. Teilwei- se führt dies nicht nur zur Vergrößerung der Fallzahl, sondern sogar zur kom- pletten Prüfung der Grundgesamtheit. Kapitel I…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …Unter- nehmens erhoben werden, z. B. öffentliche Daten über Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartner. Außerdem kann eine physische Prüfung von IT-… …tungen aus sechs Themenbereichen zur Prüfung von historischen Finanzinfor- mationen (Tabelle 5). – Die IAPN (International Auditing Practice Notes)… …bietet ein anerkanntes Verfahren für die Prüfung von Dienstleistern. Der Bedarf für diesen Standard ist darin begründet, dass die Geschäftsführung eines… …eine Prüfung durch jeden einzelnen Kunden aufgrund von Ineffizienzen und der potenziellen Gefährdung der Vertraulichkeit sensibler Daten vermeiden… …möchten. Der ISAE 3402 ermöglicht eine Prüfung des Dienstleisters, die durch die meisten Kunden anerkannt wird. Der ISAE 3402 wurde im Jahr 2010… …rund um die Prüfung. Unter anderem ist zu prüfen, ob die Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind (§ 317). Beim Prüfungsbericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …Kontrollaktivitäten sowie deren Prüfung auf Wirksamkeit durch die Interne Revision dargestellt. In diesem Zusammenhang gilt es zu beachten, dass die einzelnen Abläufe… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …kt en /I nh al te n be tr ef fe nd d en T he m en ko m pl ex I T s ie he K ap it el 2. 15 . Prüfung der Funktionsweise und… …u er u n gs - u n d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und… …besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex Monatsabschluss siehe Kapitel 2.11.1 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 238 2.11.3… …erfassen.124) 124) Vgl. Adler, Hans, Düring, Walther, Schmalz, Kurt (Hrsg.), Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Auflage, neu bearbeitet von Forster… …idealerweise den zugehörigen Prozess) im Rahmen der Jahresab- schlussprüfung. Die Interne Revision ist in die Prüfung der Rückstellungsbildung in Abhän- gigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 10 Marktdefinition

  Geers, Petersen

  …zunächst verschiedentlich in der Litera- tur angeklungen ist12 – darauf zurückziehen, die von der Kommission zur Prüfung empfohlenen Marktdefinitionen… …erzielt, haben sie doch inner- halb weniger Jahre eine Regulierung der zur Prüfung empfohlenen Märkte unionsweit – von gewissen kleinerenAusnahmen abgesehen… …„Anfangsverdacht“18 dahinge- hend, dass für die zur Prüfung empfohlenen Märkte eine Auferlegung von Regulie- rungsverpflichtungen zu erwarten ist. Die Empfehlung bildet… …weitestgehende Berücksichtigung22 der Empfehlung vorgegeben wird. Zudem sind Abweichungen von den zur Prüfung empfohlenen Märkten analog Art. 19 Abs. 2 Uabs. 2… …auf die Reichweite der Vermutungswirkung durchaus Unterschiede zwischen den einzelnen zur Prüfung empfohlenen Märkten ergeben. So hat das BVerwG etwa im… …„Marktbereiche“ zu stehen.29 Insofern handelt es sich bei den von der Kom- mission zur Prüfung empfohlenen Märkten eher umMarktkategorien als um nach allen Regeln… …Regulierung, des Drei-Kriterien-Tests sowie der Prüfung von beträchtlicher Marktmacht“ war 2014 angegangen (vgl. BNetzA ABl. 2014,MitteilungenNr.80/2014 und… …Prüfung empfohlenen Endnutzer- und Vorleistungsmärkte jeweils mindestens ein- mal untersucht.49 Die Frage, welche Telekommunikationsmärkte von der BNetzA im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …Sachverhalte prüft sowie die unabhängige Prüfung der Funktionsfä- higkeit/Wirksamkeit des CMS vornehmen kann. Die Rechtsabteilung tritt mit ihrer juristischen… …Das CMS kann durch die Interne Revision oder durch externe Prüfer bzw. Sachverständige geprüft werden. b) Sollte eine Prüfung durch die Interne… …diesemWerk in Teil II., Abschnitt 3.4) zertifizierten CMS zeigt die hohe Bedeutung der Compliance-Risikoanalyse im Rahmen eines CMS: „Die Prüfung durch denWP… …des Auf- sichtsrats auf die Prüfung der Relevanz und der Zweckmäßigkeit.40 Die regelmä- ßige und in Abhängigkeit von der Lage des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …FRUGs die Einholung der Kundenan gaben nach § 31 WpHG zu prüfen. Die Prüfung unter der MiFID umfasst nun aber auch, ob bei der genannten Erweiterung der… …wie in den elektronischen Systemen des Wertpapierdienst-leistungsunternehmens. Im Rahmen der Prüfung der Kundeneinstufung ist darauf zu achten, dass… …dieser vor Vertragsabschluss oder im Vorfeld der Leistungser brin gung. Im Rahmen der Prüfung durch die IR ist darauf zu achten, Ver tragswesen, Informa… …Prüfung zu berücksichtigen – beispielhaft seien hier ge- nannt: Informa tio nen zu Art und Umfang der Wertpapierdienstleistungen… …Ein besonderer Aspekt bei der Prüfung betrifft die formale Richtigkeit der Kunden-informationen. Hier wird die Interne Revision zunächst zu analysie-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. Eine Prüfung, ob die vorhandenen Berufsgrundsätze als Basis ausrei- chend sind, ist zwingend notwendig. Ein Nachdenken über die Kritik unserer… …Gewissens im Unterneh- men. Zum Arbeitsumfang der Internen Revision gehören die Prüfung und Beurtei- lung der Effizienz und der Effektivität des Internen… …Kontrollsystems und die Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen Aufgaben inner- halb des Unternehmens beachtet und erfüllt werden. 20… …, damit das Ver- trauen in ihre objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrol- 22 Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral… …Umsetzung im Industrie- und Dienstleistungsunter- nehmen. Band 7 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rech- nungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg…

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