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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …271 REINHOLD HÖLSCHER / CORINA DÄHNE Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems � 1… …Gewinnverteilung.1 Im Laufe der Zeit haben sich die Anforderun- gen an Aufsichtsorgane im Allgemeinen immer weiter erhöht. Inzwischen muss die Kontrolle nicht nur… …(BaFin)4 zu finden sind. Mit dem CRD IV-Paket, das seit dem 01.01.2014 anzuwenden ist, sind auch die Anfor- derungen an Aufsichtsorgane neu gefasst worden… …Kreditinstituten zu geben, die persönlichen und fachlichen Anforderungen an die Mitglieder der Aufsichtsor- gane von Kreditinstituten aufzuzeigen sowie deren… …aufbauend darauf die persönlichen sowie fach- lichen Anforderungen an die Mitglieder von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten und die Informationsrechte und… …. BaFin 2012a. 5 Vgl. BaFin 2013. Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten 273 2 Aufsichtsorgane in deutschen Kreditinstituten… …jeweiligen Bundeslandes. Des Weiteren sind bezüglich der Aufgaben und Anforderungen an das Aufsichtsorgan vor allem die jeweiligen Satzungen der… …Kreditinstitute sowie das Kreditwesen- gesetz, das Mitbestimmungsgesetz, die Mindestanforderungen an das Risiko- management (MaRisk), das bereits angesprochene… …öffentlich rechtlichen Kreditinstituten zu verstehen. 11 Vgl. Rolfes 2013, S. 112. 12 In Anlehnung an Gischer/Spengler 2013, S. 203. Wahl des… …Bestellt�und�überwacht Generalversammlung� wählt Vertretung�des�Trägers� wählt Eigentümer Aufsichtsorgan GeschäftsͲ führung Anforderungen an Aufsichtsorgane von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Umgang mit Gefahrstoffen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Bei einer großen Zahl an eingesetzten Gefahrstoffen empfiehlt es sich, zumin- dest eine repräsentative Untersuchung des Umgangs mit den gefährlichs- ten… …und Betriebsanweisungen entnehmen. Letztere müssen sich auch an den Lägern, Betriebsanlagen und den Arbeitsplätzen befinden. Umgang mit Gefahrstoffen… …sind (vgl. § 20 Abs. 1 der Gefahrstoffverordnung bzw. § 26 Abs. 1 Nr. 8 b des Chemikaliengesetzes). Diese BTA sind an geeig- neter Stelle in der… …g werden an die techni- schen Einrichtungen (z. B. Tanks) gestellt (Doppelwandigkeit, Auffang- wannen, Bodenbeschaffenheit, Materialbeschaffenheit… …Verbringen von GGA von Lägern an die Einsatzorte, in andere Läger oder zu Sammelstellen inner- halb des Werksgeländes verstanden. Bei Nutzung öffentlicher… …Mengen sind an den Einsatzorten bereitgestellt (Tages-, Schicht- bedarf)? 4. Werden bei der Bereitstellung die erforderlichen Sicherheitsmaßnahmen… …, Zuverlässigkeit). Dabei geht die Rechtsprechung davon aus, dass alleine ein gegenüber anderen Anbietern besonders günstiger Entsorger Zweifel an dessen… …, Überdachungen, Auffangvorrichtungen, Hinweisschilder etc.) wird an den Sammel- und Abfuhrplätzen eine ordnungsgemäße Entsorgung sichergestellt? 8. Welche… …; § 31 Lesbarkeit und Dokumentenechtheit etc.)? Hinweis: Eine Abgabe von GGA an Dritte (Werksangehörige, soziale Einrich- tungen etc.) ist zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …Allgemeines Die Autoren versuchen in diesem Beitrag, Parameter und Anforderungen an mo- derne, zukunftsorientierte Analysesoftware zu beschreiben. Damit… …soll eine Diskus- sion in Gang gesetzt werden, die im Ergebnis den prüfenden Berufen Entschei- dungshilfen für die Auswahl von Analysesoftware an die… …Analysewerkzeuge verstehen wir Softwareanwendungen, die es gestatten ggf. große Mengen an strukturierten 121 (in Tabellenform vorliegenden) Daten, un- abhängig… …Unternehmensdaten und der zunehmenden Flut an Daten, die es zu bewältigen gilt, ist der Einsatz maschineller Prüfmethoden und damit entsprechender Werkzeuge ein… …an Analysewerkzeu- ge stellen. ___________________ 123 Vgl. Witte, Christian: „Aufbruch 2011- mitreden, mitgestalten, mitregieren“… …Zielsystem vergleichen. Beispiel: ein Materialwirtschaftssystem liefert täglich Daten an das Finanzbuchhaltungssystem, beide Softwareprogramme kom- men von… …sehr große Mengen 130 an Datensätzen zu verarbeiten. Eine Datensatzbeschränkung auf z.B. 2 20 =1.048.576 Zeilen wie z.B. bei MS-Excel 2007, stellt… …komprimiert und verschlüsselt werden können. Diese Bedingungen sind an folgende Überlegungen geknüpft. Ein Prüfer sollte in Zusammenarbeit mit dem… …für die Auswahl und den Einsatz einer solchen Software. Die bisher hier verfügbaren Funktionen (z.B. zur Stichprobenauswahl) können wir an dieser… …gezielt an der Steuer vorbei verkürzen kann. Die Systeme erlauben eine äußerst professionelle Abstimmung der Erlöse mit den Wareneinsätzen, mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 113 Manuelles Auskunftsverfahren

  Graulich

  …unter Angabe einer gesetzlichen Bestimmung verlangt, die ihr eine Erhebung der in Absatz 1 in Bezug genommenen Daten erlaubt; an andere öffentliche und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 ff) Übermittlungsverbot an andere Stellen… …erhobenen Daten an Sicherheitsbehörden geregelt. Die Regelung betrifft also die vom automatisierten Verfahren nach §112 TKG nicht erfassten Auskunftsfälle… …TK-Dienstleister unmittelbar.2 Anders als im automatisierten Verfahren fehlt es also an der dort normierten Zweistufigkeit des Zusammenwirkens von BNetzA und… …statischen IP-Adressen7, denn diese gehören nach dem an einschlägiger Stelle Erläuterten zu den Verbindungs- bzw. Verkehrsdaten in §96 Nr. 1 TKG.8 Der Hinweis… …offengelassen, ob die einfachgesetzliche Auslegung des Begriffs „An- schlusskennung“ auch die Identifizierung einer statischen IP-Adresse umfasst, BVerfG, v. 24… …Daten, die zum Zwecke der Weiterleitung einer Nachricht an ein elektro- nisches Kommunikationsnetz oder zum Zwecke der Fakturierung dieses Vorgangs ver-… …arbeitet werden. In der – inzwischen vom EuGH für ungültig erklärten – RL 2006/24/EG über die Vorratsspeicherung von Daten wird an verschiedenen Stellen… …„Verbindungsdaten“ war ursprünglich in §5 TDSV15 enthalten und bedeu- tete demnach personenbezogene Daten eines an der Telekommunikation Beteiligten, die bei der… …des anderen An- schlusses, soweit ihre Übermittlung nicht technisch oder durch eine von dem Gegen- über vorgenommene Einstellung ausgeschlossen ist16…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Standards ersetzen den früheren Ethikkodex des IIA. Sie beschreiben die Erwartungen an das Verhalten professioneller Interner Revisorinnen und Revisoren… …ist. Der Anspruch an das ethische Verhalten von Revisorinnen und Revisoren ist hoch! Richard Chambers hat sieben Eigenschaften identifiziert, die… …, irreführenden oder täuschenden Aussagen machen und dürfen Feststellungen oder an- dere relevante Informationen in ihrer Kommunikation nicht verbergen oder… …Aktivitäten einlassen oder an Aktivitäten beteiligt sein, die illegal sind, die Organisa- tion oder den Berufsstand der Internen Revision diskreditieren oder… …. Wenn sie Verstöße gegen Gesetze oder Vorschriften feststellen, müssen sie solche Vorfälle an Personen oder Stellen melden, die befugt sind, ange-… …Revisionshandbuch sollte die Erwartungen an eine unvoreingenom- mene Denkweise beschreiben. Hier sollten die kritische Bedeutung der Ob- jektivität und typische… …jährliche Stellungnah- men und zeigen an, dass keine potenzielle Beeinträchtigung existiert, oder sie zeigen bekannte Beeinträchtigungen an. Die Verfahren… …Situation festlegen. Wenn die Objektivität der Revisionsleitung tatsächlich oder dem An- schein nach beeinträchtigt ist, muss die Revisionsleitung die… …Überwachung des Auftrags. Objektivität ist ein zentrales Prinzip und Konzept der Revisionsarbeit. Es ist ein Versprechen an die Auftraggeber und die… …vermutlich nicht erreichbar sein, wohl aber ein angemessener Grad an Objektivität auf Basis der jeweiligen Anforderungen der Auftraggeber. 15 Vgl. Chambers…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Pragmatische Risikoquantifizierung zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs – weniger ist mehr

  Marco Wolfrum

  …gesetzliche Anforderung an das Risikomanagement in Unternehmen ist es, ein Risikofrüherkennungssystem zu etablieren, das es erlaubt, bestandsgefähr- dende… …müssen, und es damit im Interesse aller im Unternehmen ist, Risiken offen zu benennen. Auch setzen Maßnahmen bei den konkreten Einzelsachverhalten an… …Risikoinventur werden sich nun einige Risiken finden, die letzt- lich Gründe sind für mögliche Abweichungen beim Umsatz. Nehmen wir vereinfa- chend an, dass die… …sind aber, dass sie dazu bereit sein werden. Nehmen wir vereinfachend an, dass in der betreffenden Region Umsätze getätigt werden sollen gemäß Planung… …nur 500.000 Euro an Deckungsbeitrag eingeplant sind. Dies gilt es natürlich adäquat zu berück- sichtigen. Rein rechnerisch wird sich das nur bedingt… …beiden Experten gezwungen werden, eine Wahrscheinlichkeit und genau eine Schadenshöhe an das zentrale Ri- 3 Für heuristischen Daumenregeln zur… …oder auch durch eine Dreiecksverteilung.4 Nehmen wir für unser Beispiel an, dass ein Umsatz in Höhe von 10 Millionen Euro geplant ist. Nach… …an Umsatz zu erwirtschaften. Die geplanten 10 Millionen Euro werden als realistischstes Szenario betrachtet, sind also weder positiv noch negativ… …Verantwortliche aber noch eine Einschätzung brin- gen, wie sich das auf den Gewinn auswirkt. Nehmen wir dazu vereinfachend an, dass einzig die Materialkosten… …Worst-Case-Szenario in Bezug auf den Umsatz werden ja nur 3,5 Millionen an Material benötigt. Entsprechend liegt auch die Auswirkung eines 30 %-igen Anstiegs der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Überblick zu praxisrelevanten Straftatbeständen

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Bereichen überobligations- mäßig vertriebliche Aktivitäten unterbinden, obwohl kein gesetzliches Verbot besteht, drohen Compliance-Maßnahmen an Akzeptanz im… …wissen, unter welchen Bedingungen deutsches Strafrecht überhaupt bei Auslandssachverhalten an- wendbar ist. Zudem spielen Fragen der… …berechtigter Kritik des Schrift- tums33 das sog. Geschäftsherrenmodell eingeführt. Durch die neue Tatalterna- tive werden die Interessen des Geschäftsherrn an… …Einzelfall darauf an, ob der Vorteil besonders geeignet ist, den Vorteilnehmer zu korrumpieren.37 Die Bestechung im geschäftlichen Verkehr ist gemäß §301 StGB… …besonderen öffentlichen In- teresses an der Strafverfolgung ein Einschreiten von Amts wegen für geboten hält. In welchen Fällen ein solches besonderes… …öffentliches Interesse anzuneh- men ist, ergibt sich aus Nr. 242a RiStBV und erscheint auf den ersten Blick relevant, weil es in der Praxis häufig an einem… …und Gegenleistung am Wirtschaftsleben teilnehmen.38 Nach h.M. kommt es dabei nicht darauf an, ob öffentliche Aufgaben wahrgenommen werden und ob eine… …. Bediensteter (§§334, 335a StGB n.F. bzw. §334 StGB i.V.m. IntBestG oder EU- BestG, jeweils a. F.) andererseits vielmehr tateinheitlich nebeneinander an… …- wendbar.42 Dies bedeutet für die Praxis, dass der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an staatliche oder kommunale Behörden oder Körperschaften sowie an… …, ohne dass er diese (ganz oder teilweise) an einen Ent- scheidungsträger eines Kunden weiterleitet. Dies wäre der Fall, wenn es sich bei dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strafrechtliche Risiken der Aufsichts- und Verwaltungsratstätigkeit in deutschen Banken und Sparkassen

  Karsten Altenhain

  …Strafrecht .................................................................................. 58� 2.3 Teilhabe an der Geschäftsführung… …gewinnt die zivil- und strafrechtliche Verantwortlichkeit von Aufsichtsratsmitgliedern zunehmend an Bedeutung. Zurückzuführen ist dies auf Karsten… …skizzierten Pflichtenprogramms herauszuarbeiten. Die Darstellung orientiert sich dabei an den einzelnen Pflichten des Aufsichtsrates. 2. Die spezifischen… …zur Sanktionierung rechtlichen Fehlverhaltens ultima ratio. Zur Vermeidung von Wertungswidersprüchen darf ein Verhalten, das von der Rechtsordnung an… …Strafbarkeit des Angeklagten abhängt (§ 262 StPO). An anderslau- tende Stellungnahmen – etwa aus der aktien- oder bankrechtlichen Literatur – ist er nicht… …gleichbleibend hohen Ausschüt- tungen an die Anleger war nicht zu rechnen. A wusste von den Unrichtigkeiten im Prospekt und von dem Vorhaben des Vorstandes… …wegen Betrugs (§ 263 StGB) verurteilt. Das Gericht stand nun vor der Frage, ob A als Aufsichtsratsmitglied Beteiligter an dem vom Vorstand gegenüber den… …Kreditinstituten in der Rechtsform der AG – neben der Vorschrift des § 25a KWG die von der BaFin erstellten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk)… …verlangt werden als eine sorgfältige Prüfung der genannten Berichte, die im Einzelfall durch das An- fordern weiterer Berichte nach § 90 Abs. 3 AktG und ein… …Überwachungs- pflicht des Aufsichtsrates erstreckt sich allerdings auf die Frage, ob der Vorstand bei der Delegation von Aufgaben an nachgeordnete Angestellte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  ….............................................................................................. 1139� Das Depot A hat angesichts des steigenden Ertragsdrucks und der sinkenden Zins- margen an Bedeutung für Banken und Sparkassen gewonnen. Da… …und sonstigen Wertpa- pieren investiert.4 Damit erreichte das Wertpapiergeschäft des Depot A einen An- teil von durchschnittlich ca. 16,6% der… …auch erhebliche Verlustrisiken mit sich; erinnert werden soll hier nur an die „toxischen“ Asset backed Securities-Strukturen, die zum Teil entweder… …Deutschland, 3. Aktiva und Passiva, S. 10 und 12. Oliver Kruse 1124 kus auf die Prüfung des Depot A an sich und damit auf einen Teilaspekt der Ge-… …§ 11 KWG Groß- und Millionenkredit- verordnung §§ 13,14 KWG Mindest- anforderungen an das Risikomanagment § 25a Abs. 1 KWG Abb. 1: Aus dem… …KWG abgeleitete Verordnungen und die Mindestanforderungen an das Risikomanagement Nach § 10 Abs. 1 KWG müssen Kreditinstitute angemessene… …Anforde- rung an eine ausreichende Liquidität der Institute sind in der Liquiditätsverord- nung zu finden. In den §§ 13 bis 20 KWG sind die Vorschriften… …Millionenkreditverordnung ein besonderer Rechtsrahmen erlassen wurde, der der Bildung von Klumpenrisiken vorbeugen soll. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …das Festzinsrisiko. Die Gefahr im variablen Bereich entsteht aus der unterschiedlich schnellen An- passung der jeweiligen Geschäfte an die… …tenden Chancen und Risiken aller zur Verfügung stehenden und zugelassenen An- lageinstrumente sollte eine geeignete Gesamt-Ausrichtung realisiert werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …von Grundsätzen der Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion (MaComp) für die nicht regulierten Compliance-Bereiche… …und das Wert- papierhandelsgesetz (WpHG) und die darauf fußenden Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion (MaComp)2 weitgehend vorgegeben. Einen… …sind auch Compliance-Beiträge aus den verschiedenen Rechts- bereichen, wie z. B. dem Strafrecht, unabhängig ihrer etwaigen Anknüpfung an Vorgänge in… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-. Organisations- und Transparenzpfl ichten nach § 31 ff. WpHG für Wertpapierdienst-… …dem Kreditwesengesetz, wesentlich konkretisiert durch die Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion. 10Sehr allgemeine Organisationsvorgaben… …Corporate Governance Kodex. – §§ 31 ff. WpHG (Wertpapierhandelsgesetz) – § 25a KWG (Kreditwesengesetz) – passim MaComp (Mindestanforderungen an die… …76 Abs. 1 AktG wird dem Vorstand die Leitung des Unternehmens zuge- wiesen. Er übt die Aufgabe unter alleiniger Verantwortung aus und ist nicht an… …wurden u. a. in Folge des Wettbewerbes auf den internationalen Kapitalmärkten 5 Emde a. a. O. Ziff. 17. 6 Lösler, Die Mindestanforderungen an Compliance… …einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld 402 Brockhausen zunehmend diskutiert. An Stelle einer Neukodifi zierung des Aktienrechtes… …nimmt oder die Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt beantragt hat (§ 264d HGB). Auch Gesellschaften mit beschränkter Haftung können…

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