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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Mehrfachmandatsträger im Board of Directors

  Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Christian Lohmann, Anja Lankes

  …des Vorstands und des Aufsichtsrats Prof. Dr. Christian Lohmann / Anja Lankes* Mehrfachmandatsträger können sich positiv sowie negativ auf die Corporate… …zunächst systematisiert aufbereitet. Als zentrale Implikation für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats wird eine wünschenswerte Heterogenität… …von Einzel- und Mehrfachmandatsträgern abgeleitet. 1. Einführung Die Zusammensetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats stellt die entscheidende… …hinsichtlich ihrer Eigenschaften sowie die Zusammensetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats sind von besonderer Bedeutung, damit effektive… …Unternehmensentscheidungen getroffen werden und die Unternehmensüberwachung wirksam erfolgen kann. Dadurch kann ein messbarer Beitrag zur Steigerung des Unternehmenserfolgs… …Corporate-Governance-System vorwiegend im angelsächsischen Raum vorzufinden ist. Das charakteristische Merkmal des monistischen Corporate-Governance-Systems ist die Bündelung… …der Unternehmensleitung und -kontrolle in dem Organ des Board of Directors. Das Board of Directors besteht aus den geschäftsführenden Inside Directors… …Funktionen vergleichbar. Gleichwohl bestehen beispielsweise in der Zusammensetzung des mitbestimmten Aufsichtsrats große Unterschiede zwischen dem monistischen… …Arbeitszeit nicht beliebig ausgeweitet werden kann, erscheint die Verminderung der Arbeitszeit je Mandat als das zentrale Problem. Des Weiteren ist zu vermuten… …die Qualität und Reputation des Mehrfachmandatsträgers geben, interpretiert werden 2 . Vorstands- und Aufsichtsratsmitglieder werden auf weitere Mandate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Best Practice · ZIR 3/11 · 139 Management Feedback zur Internen Revision Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die… …Befragung des Senior Managements Michael Bünis / Thomas Gossens* Auf Basis nationaler und internationaler Berufsstandards (IIA Standard 1300, IIA Standard… …einen Prozess zur periodischen Erfragung der Zufriedenheit des ­Senior Managements als wesentliche Interessengruppe etabliert. Das MFIA ist dauerhaft… …Bestandteil des Qualitätssicherungsprogramms der Revision und liefert neben internen und externen Beurteilungen wichtige Informationen für die Qualität der… …Leistungen der Internen Revision. In dem Beitrag werden der Prozess und die Methodik des MFIA dargestellt, ohne auf die konkreten Ergebnisse einzugehen. In dem… …der Wirksamkeit des MFIA ab. 1. Hintergrund Ein funktionierendes Qualitätsmanagement mit einem standardisierten Programm zur Qualitätssicherung und… …Prozesse und Tätigkeiten der Internen Revision ausgehen. Dies ist insbesondere durch eine Einbindung des Senior Managements in die Planungs- und… …Abstimmungsprozesse, die Berichterstattung und die Nachverfolgung vereinbarter Maßnahmen ausreichend gewährleistet. Somit stellt die Befragung des Senior Managements… …hinsichtlich der Zufriedenheit mit der Revisionsfunktion eine Bereicherung und Professionalisierung des Qualitätsmanagements dar. Da die Ausgestaltung der… …Revision Aufgabe und Verantwortung des Revisionsleiters ist, ist es angemessen, die Befragung in Form eines Management Feedbacks für den Revisionsleiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Hedge Funds als Instrument zur Geldwäsche?

  Analyse aus der Perspektive der Funds-Inhabers, des Anlegers, des Investmentobjektes und der Fremdkapitalgeber
  

  Daniel Coppi, Frank Romeike

  …Funds-Inhabers, des Anlegers, des Investmentobjektes und der Fremdkapitalgeber Daniel Coppi und Frank Romeike* Hedge Funds sind eine spezielle Art von… …uninteressant sind. 2 Dieser Beitrag beleuchtet diese Aussage näher. Dabei werden die potenziellen Möglichkeiten des Funds-Inhabers, des Anlegers, des… …konnte er einen Teil des Marktrisikos ausschalten. 3 Aktuell steuern rund 9.000 Hedge Funds weltweit für ihre Anleger ein Volumen von rund 1,6 Billionen… …Anlageklasse, in: RISIKO MANAGER, Ausgabe 6/2007, Seite 1–12 sowie Romeike, Frank: Hedge Funds – Königsdisziplin oder Löcher des Weltfinanzsystems?, in: ZRFG… …Verzinsung des Fremdkapitals unterhalb der er- 1600 warteten Rendite der Investition, so erhöht der Einsatz von Fremdkapital die 1400 Rendite des Eigenkapitals… …Kreditaufnahme die Hebelwirkung ihrer Investitionen vergrößern. 2. Geldwäsche Das Hauptziel des Geldwaschens besteht darin inkriminierte Gelder vor dem Zugriff von… …. Dabei muss aber in der Schnittstelle zwischen Layering und Integration eine plausible Begründung für die Herkunft des Vermögenswertes gefunden werden… …dieser Form weiterreicht, könnte eine gewisse Legitimation des Bargeldes für den Empfänger entstehen. Dennoch wäre dieser Vorgang ungewöhnlich und würde… …aller Voraussicht nach Verdacht erregen. In dieser Phase ist damit nur ein geringes Risiko für eine Geldwäschehandlung vorhanden. Andere Formen des… …dieser frühen Phase des Geldwäscheprozesses ist es für die Ermittler noch möglich der Spur des Geldes zu dem Funds zu folgen. Da aber Hedge Funds oftmals…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2019

  Der California Consumer Privacy Act: Wegbereiter eines angemessenen Datenschutzniveaus im Silicon Valley?

  Eine rechtsvergleichende Analyse des neuen kalifornischen Datenschutzgesetzes am Maßstab des Art. 45 DSGVO
  

  Jonas Botta

  …­Valley? Eine rechtsvergleichende Analyse des neuen kalifornischen Datenschutzgesetzes am Maßstab des Art. 45 DSGVO Jonas Botta* In Kalifornien haben nicht… …datenschutzrechtliche Fundament des transatlantischen Datenverkehrs haben könnte. Denn sollte in Folge des CCPA ein eigener Angemessenheitsbeschluss für Kalifornien… …Seiten des großen Teichs aber recht unterschiedlich ­gediehen. Während der europäische Gesetzgeber mit der DSGVO unlängst den nächsten Schritt zur… …vollständigen Harmonisierung des Datenschutzrechts in Europa gegangen ist, 3 fehlt in den USA ein vergleichbares Gesetzeswerk. 4 Stattdessen findet sich ein… …ganzer Strauß an sektoralen Regelungen auf Ebene des Bundes und der Einzelstaaten. Auch in grundlegenden Fragen unterscheiden sich die beiden Systeme. Gilt… …des Betroffenen vorliegt oder ein gesetzlicher Erlaubnistatbestand erfüllt ist (vgl. Art. 8 Abs. 2 S. 1 GRCh), ist diese Verarbeitung in den USA… …grundsätzlich zulässig. 5 Ausländern ohne US-amerikanischen * Der Aufsatz stellt eine aktualisierte Fassung des Beitrags „Der California Consumer Privacy Act und… …ausdrücklichen Gesetzgebungskompetenz des Bundes fehlt, andererseits aber auch aus dem hohen Stellenwert der Meinungsfreiheit, die man traditionell durch zu… …gewährleistet sind. Der Unionsgesetzgeber hat diesen erhöhten Prüfungsmaßstab in die DSGVO übernommen (Art. 45 Abs. 2, ErwG. 104 S. 3). Auch die Zukunft des… …Nachfolgebeschlusses, des EU-US Privacy Shield, 9 ist ungewiss. Denn über ihn muss der EuGH ebenfalls ­urteilen 10 und in Folge der derzeitigen Umsetzungsdefizite auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Unabhängigkeit und Objektivität: Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit

  Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionsarbeit Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA Michael Bünis, Diplom- Wirtschaftsmathematiker… …, CIA CRMA, ist Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR. Herr Bünis ist anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR . Thomas Gossens… …Anforderung der Internationalen Grundlagen auf und gibt auf Basis aktueller Veröffentlichungen des IIA praktische Hinweise hinsichtlich der wichtigsten… …deutlich, dass beide Attribute in den Internationalen Grundlagen schon in der Definition der Internen Revision explizit erwähnt werden. Gemäß Definition des… …Eigenschaft des Internen Revisors zu verstehen. Definitionen für die Begriffe Interessenkonflikt, Unabhängigkeit und Objektivität enthalten die Internationalen… …als Grundsatz im Ethikkodex des IIA verankert. Demnach zeigen Interne Revisoren ein Höchstmaß an sachverständiger Objektivität beim Zusammenführen… …. Überwachungsorgan, • 1112–Rollen des Leiters der Internen Revision über die Interne Revision hinaus, • 1120–Persönliche Objektivität und • 1130–Beeinträchtigung von… …Auch für die Objektivität besteht eine Berichtspflicht: Da über den IIA-Standard 2060 die Verpflichtung besteht, regelmäßig über die Einhaltung des… …gig von Faktoren wie organisatorische Größe, Art des Geschäfts, Rechtsform sowie rechtliches und regulatorisches Umfeld. Die besondere Rolle der… …Prüfung des Fachausschusses Kontrolle und Prüfung des Deutschen Sparkassen und Giroverbandes“. Sie regelt, dass die Interne Revision eine von den zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung

  Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …Management • ZCG 3/15 • 113 Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns Dr… …die Anwendung der Empfehlungen des Kodex. Der Kodex dient als Leitfaden und trägt dazu bei, das deutsche Corporate-Governance-System transparent zu… …Der ehrbare Kaufmann Nachhaltige Wertschöpfung, Reduktion von Risiken und Sicherung des Kapitals finden im Sinne der Anteilseigner statt. Dabei wird… …die Verpflichtung von Vorstand und Aufsichtsrat, im Einklang mit den Prinzipien der sozialen Marktwirtschaft für den Bestand des Unternehmens und seine… …nachhaltige Wertschöpfung zu sorgen, deutlich betont. Befolgt ein Unternehmen die Maßgaben des Kodex, ist davon auszugehen, dass der strukturelle… …(regulatorische) Rahmen für eine gute Unternehmensführung zum Wohl des Unternehmens gegeben ist 6 . Daran ansetzend bietet weiterführend ein qualitativer Ansatz, wie… …. 3. Der ehrbare Kaufmann als Vorbild Der Begriff des ehrbaren Kaufmanns mutet vielleicht antiquiert an, hat aber bis heute nichts von seiner Aktualität… …Gültigkeit besaß und man sich auf dieses verlassen konnte7 . Die glaubhafte Rückbesinnung auf die Tugenden des ehrbaren Kaufmanns kann heute helfen… …Hintergrund des unternehmerischen Selbstzwecks der Sicherung des langfristigen Erfolgs diskutiert werden. „Der ehrbare Kaufmann ist der nachhaltig… …Wirtschaft untrennbar verbunden.“ 11 Nachhaltige Wertschöpfung, Reduktion von Risiken und Sicherung des Kapitals finden im Sinne der Anteilseigner statt und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2008

  Anreizprogramme für Vorstände im Konzern

  Besprechung des Lechwerke-Urteils des LG München I
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …Recht • ZCG 1/08 • 17 Anreizprogramme für Vorstände im Konzern Besprechung des Lechwerke-Urteils des LG München I Dr. Olaf Müller-Michaels* Die… …%. Ein Beherrschungsvertrag besteht nicht. Die RWE Energy selbst ist eine 100 %-Tochter der RWE AG. Der Aktionär wandte sich gegen die Entlastung des… …erhielten die beiden Vorstandsmitglieder der Beklagten einen Betrag von jeweils 399.000 € auf der Basis des zum 31. 12. 2004 ausgelaufenen Vorläuferprogramms… …„Beat“ einem solchen virtuellen Optionsprogramm vergleichbar. Es gibt allerdings keinen Ausübungspreis, sondern zur Ermittlung des Auszahlungsbetrags wird… …Unternehmen ist nicht mehr denkbar, er wird immer zugunsten des herrschenden Unterneh- * Rechtsanwalt Dr. Olaf Müller-Michaels ist Partner von Hölters & Elsing… …aufgelöst. Es bleibt bei der gesetzlichen Unabhängigkeit des Vorstands der abhängigen Gesellschaft von den Organen der Konzernobergesellschaft6 . Der… …Aufsichtsrat einen weiten Beurteilungs- und Ermessensspielraum. Der Entlastungsbeschluss der Hauptversammlung zugunsten des Aufsichtsrats ist nur anfechtbar… …. Zum „wie viel“ enthält die Vorschrift keine Aussage; dafür gilt weiter das Angemessenheitspostulat des § 87 Abs. 1 AktG. 5. Standpunkt des Klägers… …: Schwerwiegende Pflichtverletzung des Aufsichtsrats Im Prozess stellte sich der Kläger auf den Standpunkt, ein sich ausschließlich am Aktienkurs der… …Beeinflussung der Vorstände des abhängigen Unternehmens aus 13 . Ein weiteres Argument, Vorstandsmitgliedern Aktienoptionen auf die Muttergesellschaft zu gewähren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  GRC-Report: Big Data Mapping

  Die Vermessung des Datenuniversums
  

  Nick Rich

  …ZRFC 2/15 92 c GRC-Report Big Data Mapping Die Vermessung des Datenuniversums Nick Rich * Der US-Bundesstaat New York fordert von Microsoft die… …einen vorausschauenden und methodischen Ansatz des Datenmanagements verfolgen, um auf Forderungen zur Bereitstellung von Informationen innerhalb eines… …Implikationen des ­Microsoft-Falls über die Freigabe von Kundendaten Die Entwicklungen im aktuellen Microsoft-Fall über die Freigabe von Kundendaten illustrieren… …, dass Unternehmen sich in Bezug auf das Informationsmanagement nicht ausschließlich an der Compliance-Gesetzgebung am Ort des Firmensitzes orientieren… …können. 2.1 Die Vorgeschichte des Microsoft- Falls Im Dezember 2013 gab der US-Magistratsrichter im Bundesstaat New York Hon. James C. Francis IV einem… …http://www.epiqsystems.co.uk/askQ.aspx?id=2147484885 (Stand: 05. 02. 2015). E-Mail-Konto war auf Servern in einem lokalen Rechenzentrum in Dublin gespeichert. Der Betreiber und Eigentümer des… …dies, dass der US-amerikanische Durchsuchungsbeschluss nicht anwendbar sei. Microsoft stellte Antrag auf Aufhebung des Erlasses. Am 25. April 2014 lehnte… …räumte jedoch die Aussetzung des Vollzuges während der laufenden Berufung von Microsoft beim Appellationsgericht ein. Ihrer Definition gemäß, stellten die… …von Microsoft-Kunden oder Usern auf Microsoft-Servern gespeicherten E-Mails Geschäftsunterlagen des Unternehmens dar. Am 29. August hob die Richterin… …schließlich die Aussetzung des Vollzuges der Anordnung vom 31. Juli auf. Microsoft teilte mit, man werde der Anordnung nicht Folge leisten und die Berufung vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …152 · ZIR 3/13 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten Februar und März 2013 haben insgesamt… …. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA bestanden: Tanja Christensen, VERKA Kirchliche Pensionskasse VVaG Jan Czerny, Protiviti GmbH… …Struktur des CIA-Examens Die bereits angekündigten Änderungen in der Struktur des CIA-Examens werden ab 1. Juli 2013 wirksam werden. Kandidaten, die als… …Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13862-3 DIIR-Schriftenreihe Internetseite des DIIR hinterlegt (www.diir. de/zertifizierung/iia-zertifizierungen). Der… …können als pdf-Dateien auf der Internetseite des DIIR (http://www.diir.de/ zertifizierung/iia-zertifizierungen/) heruntergeladen werden. CRMA Certification… …entsprechend konzipiert und werden demnächst auf der Internetseite des DIIR zur Verfügung gestellt. Über den Inhalt des Examens können sich die Interessierten… …auf der Website des DIIR informieren: http://www.diir.de/zertifi zierung/iia-zertifizierungen/certification-in-riskmanagement-assurance/. Dort finden… …Ergebnisse werden bis Ende Mai vorliegen. Der nächste Examenstermin ist der 16. und 17. Oktober 2013. Änderung des Prüfungsinhalts von Teil 4 des Examens zum… …Internen Revisor DIIR Wegen der höheren Praxisrelevanz und zur Unterstreichung des nationalen Charakters wird ab September 2014 in Teil 4 hinsichtlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …198 · ZIR 4/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten April und Mai 2012 haben insgesamt 115… …Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.722 erhöht. In den Monaten April und Mai 2012 haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung des… …CPE-Meldeprozesses ab 2012 Wie bereits auf der Internetseite des DIIR veröffentlicht, gelten auf Beschluss des Global Board des IIA seit dem 1. Januar 2012 folgende… …Regelungen hinsichtlich des Meldeprozesses und der CPE Anforderungen. Die nachstehende Übersicht fasst diese Änderungen zusammen. Gültigkeit ab 01. 01. 2012… …der CPE-Meldung Unterlassene CPE-Meldung Wiederherstellung des aktiven Zertifizierungsstatus Alle Zertifizierten müssen jetzt jährlich berichten. Alle… …Ruhestand 25 % der CPE Stunden müssen im Spezialbereich erlangt worden sein. Ausübung des Berufes in Übereinstimmung mit dem IPPF Einhaltung des IIA Code of… …sein Führt zu einer Änderung des individuellen Zertifizierungsstatus auf „INAKTIV“. Der Titel darf nicht geführt werden, bis der Zertifizierungsstatus… …wieder aktiviert worden ist. Besteht der INAKTIV-Status länger als 12 Monate, muss der Zertifizierte/Kandidat zur Wiederherstellung des Aktiv-Status 80 CPE… …nachweisen und eine einmalige Wiedereinsetzungsgebühr von zurzeit (Änderungen vorbehalten) EUR 35,– zahlen. Änderung der Struktur des CIA-Examens ab Mitte 2013…

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