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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Der deutsche Aufsichtsrat im Fokus von Wissenschaft und Praxis

  Dr. Thomas Strieder

  …hinaus ist es möglich, ein solches Überwachungsgremium freiwillig durch entsprechende Gestaltung des Gesellschaftsvertrags zu installieren. Diese strikte… …gewissem Umfang zu beobachtende Konvergenzbewegung des Verwaltungsratssystems in verschiedenen Ländern hin zur hierzulande üblichen Unternehmensverfassung… …die Position des Aufsichtsrats und seiner einzelnen Mitglieder durch verschiedene gesetzliche Maßnahmen zusätzlich deutlich gestärkt. Vor der… …Veröffentlichung des Deutschen Corporate Governance Kodex am 26. 2. 2002 hatten sich bereits zwei nennenswerte private Initiativen gebildet, die jeweils kurz… …wesentlich stärker den Ansätzen des Frankfurter Initiativkeises gefolgt und damit die wichtige Stellung des Aufsichtsrats deutlich unterstrichen. Diese wurde… …im Zuge seither erfolgter Anpassun- Dipl.-Kfm. Dr. Thomas Strieder, Bereichsleiter Finanzund Rechnungswesen sowie Leiter des Stabs Corporate Governance… …und Gesellschaftsrecht des Sanacorp Gesamtkonzerns gen des Kodex durch die entsprechende Kommission sogar noch weiter ausgebaut. In letzter Zeit rückt… …Schwerpunkt der aktuellen Diskussionen auch zunehmend auf die Effizienz der Tätigkeit des Aufsichtsgremiums und seiner einzelnen Mitglieder. Dies schließt… …ausdrücklich auch die Berichterstattung über die Tätigkeit des Überwachungsorgans mit ein, denn dieser Aspekt war gerade Gegenstand von zwei jüngeren… …Committee die Aufsichtsratstätigkeit fokussiert (ZCG 4/06 S. 148 ff.). Dem schließt sich im vorliegenden Heft (S. 32 ff.) die Analyse des Verfassers zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …21.6.2007 (4 StR 69/06 und 4 StR 99/07, Volltexte unter www.bun desgerichtshof.de) beschäftigte sich der vierte Strafsenat mit Urteilen des Landgerichts… …hatte es einen EDV-Absturz gegeben, bei dem sämtliche erforderlichen Daten für eine anstehende Ausschreibung verloren gegangen waren. Der Angestellte des… …, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de für ein anderes Projekt des Ingenieurbüros in Kaiserslautern angegeben wurden. Auf diese Rechnungen erhielt… …er insgesamt über 75.000 DM. Das Landgericht hatte die Beteiligten freigesprochen, da die Entgelte für die von dem Angestellten des Amtes erbrachten… …eine Bevorzugung des Ingenieurs bei der Vergabe von Aufträgen zumindest nicht mit ausreichender Sicherheit für das Landgericht erwiesen war. Diese… …übernommene Nebentätigkeiten des Angestellten, könne ein Vorteil im Sinne der §§ 331 Abs. 1, 333 Abs. 1 StGB gegeben sein. Insbesondere könne ein solcher… …. Zwar sei das Landgericht zutreffend von einer Privathandlung ausgegangen, eine solche schließe die Erfüllung des Tatbestandes jedoch nicht immer aus. In… …, wie auch im vorliegenden Fall, wenn zwischen Vorteilsgeber und Amtsträger dienstliche Berührungspunkte bestehen. Dann sei eine mögliche Auswirkung des… …Erteilung eines Auftrags für eine entgeltliche Nebentätigkeit ausschließlich wegen der besonderen Kenntnisse und Fähigkeiten des Amtsträgers erfolgte oder ob… …sie auch stattfand, um eine Dienstausübung zu beeinflussen. Um dies im vorliegenden Fall festzustellen, genügten die Erwägungen des Landgerichts nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …ist und welches nicht. In strafrechtlicher Hinsicht stand im Mittelpunkt des Falles die Frage, ob sich Kanther der Untreue strafbar gemacht habe oder… …nicht. Dem lag folgender Fall zu Grunde: Der angeklagte Kanther war von 1970 bis 1987 Geschäftsführer des Landesverbandes Hessen der CDU, von 1980 bis… …1987 Generalsekretär und von 1991 bis Januar 1998 Landesvorsitzender der CDU Hessen. Von 1992 bis Ende 1998 war er Mitglied des Vorstands und des… …Präsidiums des Bundesverbands der CDU. Ein weiterer Mitangeklagter hatte als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater die steuerlichen Belange des Landesverbandes… …sowie des Bundesverbandes geprüft. Von Mitte der 70er Jahre bis 1983 entstand aus verschiedenen Quellen – na ment lich Wahlkampfkosten-Erstattungen… …Geldvermögen des Landesverbands, das in dessen offiziellem Rechnungswesen nicht aufgeführt war. Es wurde ab 1979 auf verschiedenen Konten und Depots einer Bank… …Angeklagter. Kanther hatte von den verdeckten Mitteln zwischen 1979 und 1983 Kenntnis erlangt. Den übrigen Mitgliedern des Landesvorstands waren weder diese sog… …. „C-Konten“ (oder „Vorkonten“) noch das sog. „Sondervermögen“ überhaupt bekannt. Die Höhe des verdeckten Vermögens betrug 1979 7,2 Mio. DM, 1982 ca. 15 Mio. DM… …und im Jahr 1983 ca. 22,4 Mio. DM. Im Jahr 1983 wurden in der Folge der Flick-Affäre durch das Gesetz vom 22.12.1983 umfangreiche Änderungen des… …der zur Änderung des Parteiengesetzes führenden Diskussionen beschlossen Kanther und sein Mittäter, die verdeckten Vermögenswerte nicht zu offenbaren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Aktuelle Urteile

  …Strafsenat des Bundesgerichtshofs mit dem Vorwurf der Vorteilsannahme und Vorteilsgewährung im Zusammenhang mit dem Kommunalwahlkampf in Wuppertal im Jahr 1999… …war es, ein kommunalpolitisch umstrittenes Investitionsprojekt und Bauvorhaben zu Gunsten des Bauunternehmers durchzusetzen. Nach dem Beweisergebnis des… …Landgerichts hatte der Oberbürgermeister von diesem mit der Zahlung verbundenen Ziel jedoch während des Wahlkampfs keine Kenntnis und ging davon aus, der… …Unternehmer wolle nur allgemein eine investorenfreundliche Politik des Oberbürgermeisters fördern. Von dem weitergehenden Ziel erfuhr er angeblich erst nach… …seiner Wiederwahl. Die se naiv anmutende Einschätzung des Oberbürgermeisters erschien dem Strafsenat wenig plausibel, war nach den Vorgaben des… …gewinnen könnte, die Spende habe sich tatsächlich auf die Entscheidung zu Gunsten des Spenders ausgewirkt. Im Ergebnis konnte der Strafsenat jedoch den… …Freispruch des Landgerichts beibehalten, eben da das Beweisergebnis der ersten Ins tanz festhielt, der Oberbürgermeister habe die Zahlung nur als Unterstützung… …des konkreten Projekts der unbeteiligte Betrachter den Eindruck der Beeinflussung gewinnen könnte. In der vorliegenden Form schafft die Entscheidung des… …später tatsächlich Entscheidungen zu Gunsten des Bauunternehmers beeinflusst, da er bei Annahme der Spende – zumindest seiner Behauptung nach – nur von… …einer allgemeinen gewollten Landschaftspflege des Unternehmers ausgegangen war. Gerade diese Zahlungen zur Landschaftspflege sollten nach den Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …des continuous auditing; Qualitätsmanagement; Auswirkungen des Sarbanes- Oxley Act auf die Interne Revision; Probleme der Personalbeschaffung; Trend zu… …Gesamturteilen) Roth, James: Myth vs. Reality: Sarbanes-Oxley and ERM. In: Internal Auditor, April 2007, S. 55–60. (Unternehmensüberwachung; Anforderungen des… …Sarbanes-Oxley Act; Anspruch und Realität des Enterprise Risk Management [ERM]; Praxisbeispiele) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Burnaby… …Practices Framework; Anforderungen an den Internen Revisor; Verbindlichkeitsgrad des Framework) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte De la Rosa… …, Sean: Moving forward with ERM. In: Internal Auditor, June 2007, S. 50–54. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Entwicklung… …eines Risikomanagementsystems (ERM); Aufgaben des chief risk officers) Fraser, Ian; Henry, William: Embedding risk management: structures and approaches… …Risikomanagement in Zeiten des Sarbanes-Oxley Act. In: RWZ Recht und Rechnungswesen aktuell 2006, S. 57–64. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement… …; Prüfung des Internen Kontrollsystems; risikoorientierte Prüfungsstrategie; Risikoberichterstattung; SAP-Gesamtrisikoprofil) Jackson, Russell: Taking the… …; Funktion der Internen Revision im Transformationsprozess; Unternehmensethik; Rolle des Audit Committees) Knechel, Robert W.: The business risk audit: Origins… …des Risikomanagements; strukturierter versus risikoorientierter Prüfungsansatz; Zukunft des Business Risk Audit) Piper, Arthur: The human factor. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Checkliste Leerstand und andere Erlösschmälerungen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …Kündigungsgründe sachgerecht in der EDV zugeordnet? 2.6 Erfolgt eine regelmäßige Auswertung der Leerstandsdauer? 2.7 Erfolgt eine regelmäßige Analyse des… …Dritter, Standard, baulicher Zustand, öffentliche Förderung)? 2.8 Haben die Analysen Handlungen zur Folge? II. Strategien zur Reduzierung des… …Leerstands ja nein Bemerkungen 2.9 Erfolgt eine regelmäßige Portfolioanalyse des Wohnungsbestandes? 2.10 Werden Maßnahmen ergriffen um Leerstände zu… …Wohnung bereits direkt nach der erfolgten Kündigung des bisherigen Mietverhältnisses bzw. rechtzeitig vor Auslaufen des Zeitmietvertrages? 2.15 Werden… …leerstehender Objekte statt? 2.19 Stimmt das Datum des Mietvertragsbeginns mit dem Datum des Beginns der Sollstellung (Mietberechnung) überein?… …Fortsetzung des Formulars „Checkliste Leerstand und andere Erlösschmälerungen“ von Seite 22 3. Gewährung von Mietverzicht ja nein Bemerkungen 3.1 Betreffen die… …– auch auf umliegende Objekte – im Rahmen des Portfoliomanagements analysiert? 3.6 Liegen entsprechend der Höhe des Gesamtverzichtes Zustimmungen… …Mietverzichte fristgerecht beendet? 3.11 Gibt es ein System zur Terminüberwachung? 3.12 Gibt es Maßnahmen/Strategien bezüglich des Abbaus der… …der Mietsache bei Übergabe der Wohnung bestanden haben? 4.2 Sind die Wohnungsübergabeprotokolle von einem Vertreter des Wohnungsunternehmens und vom… …Mieter mit Tagesdatum unterzeichnet? 4.3 Wird im Falle, dass ein Mangel während des Mietverhältnisses entstanden ist, überprüft, ob der Mieter diesen dann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Nachrichten

  …ehemaliger Chief Executive Officer (CEO) unmittelbar im Anschluss daran Vorsitzender des Aufsichtsorgans desselben Unternehmens werden könne. Die Berichte sind… …des Bundestags, die Zahl der Anfechtungsklagen zu verringern – deutlich gewachsen. Zu diesem Schluss kommt eine noch unveröffentlichte Studie von Prof… …erhoben. Dieses Ergebnis beruht auf einer Auswertung des elektronischen Bundesanzeigers, wo derartige Rechtsstreitigkeiten seit dem Gesetz zur… …Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG) aus dem Jahr 2005 veröffentlicht werden müssen. Mit dem UMAG sollten professionelle Kläger… …statt einem Urteil beigelegt wurden – sehr viel häufiger als bei sonstigen Zivilprozessen. Wegen des hohen Streitwerts liegen die von den Unternehmen… …dabei erstatteten „Anwaltskosten“ um ein Vielfaches über dem Wert des jeweiligen Aktienbesitzes. Die am Institute for Law and Finance der Frankfurter… …der EU in Berlin. Nach einem Einführungsreferat des Europäischen Kommissars C. McCreevy, der ausgesprochen vorsichtig mit der Ankündigung weiterer… …Schritte verfuhr, mahnte K.-H. Lehne, Mitglied des Europäischen Parlaments, umgehende Schritte zur Umsetzung der Verschmelzungsrichtlinie und anderer… …drängender Fragen an und stellte diesbezüglich eigene Initiativen des Parlaments in Aussicht. Die drei Panel-Diskussionen des Tages waren zum einen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Vorhaben, einen weltweit anwendbaren Rechnungslegungsstandard für den Mittelstand zu entwickeln, grundsätzlich begrüßt. Der Vorstandssprecher des IDW, Prof… …. Dr. Klaus-Peter Naumann, äußerte sich jedoch enttäuscht von dem Entwurf, denn er werde dem Ziel des IASB nicht gerecht, kleinen und mittelgroßen… …konzeptioneller Sicht ist nach der Ansicht des IDW die Einschätzung des IASB in Frage zu stellen, dass die Adressaten der Rechnungslegung mittelständischer… …Entwicklung der Ertragslage des Unternehmens haben. Die Darstellung kurzfristiger Ergebnisschwankungen (z. B. ausgelöst durch regelmäßige Bewertungen von… …die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens gewährleistet ist. In den Abschlüssen mittelständischer Unternehmen haben verlässliche Informationen für… …Rechenschafts- und Kontrollzwecke nach Ansicht des IDW Vorrang gegenüber prognoseorientierten Informationen. Hier besteht also ein zentraler Unterschied zur… …freiwilligen Anwendbarkeit des IFRS für KMU steht das IDW kritisch gegenüber) hat das IDW gefordert, dass die Aussagekraft handelsrechtlicher Abschlüsse gestärkt… …Umstellungsaufwand verbunden (vgl. zum Entwurf des BilMoG in diesem Heft den Beitrag auf S. 251 f.). WPK-Hinweise zur Offenlegung nach dem EHUG Eine neue Rubrik mit… …Informationen und Links zur Reform des Verfahrens der Offenlegung von Jahres- und Konzernabschlüssen sowie der dazugehörigen Unterlagen hat die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ZCG-Nachrichten

  …. Gesetzentwurf zur GmbH-Reform (MoMiG) Das Bundeskabinett hat am 23. 5. 2007 den Regierungsentwurf des Gesetzes zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur… …GmbH-Variante, die ohne Mindeststammkapital auskommt, erleichtert Gründungen zusätzlich. Ergänzt wurden außerdem Vorschläge zur praxistauglichen Ausgestaltung des… …(zu den Schwerpunkten des Gesetzentwurfs im Einzelnen vgl. DB 22/2007 S. XXIV ff.). Der Gesetzentwurf ist abrufbar unter… …Luxemburg dafür ausgesprochen, das Europäische Justizielle Netz für Zivil- und Handelssachen (EJN) zu stärken. Das EJN informiert über wichtige Regelungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; (unterschiedliches) Verständnis des Begriffes „Assurance“; Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision; Aufgaben der Internen Re vision) Perrin, Sarah: Forbidden… …; Professionalisierung; Qualitätsmanagement in der Internen Revision; Berufsgrundsätze; Internationalisierung der Berufsorganisation; Programm des neuen Chairman des IIA)… …J. Leone, S. 224–237). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollen in der externen Rechnungslegung; Sarbanes-Oxley Act; Einflussfaktoren für… …Economics 2007, S. 193–223 (mit einem Diskussionsbeitrag von Andrew J. Leone, S. 224–237). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollen in der externen… …Rechnungslegung; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act; Einflussfaktoren für Kontrollschwächen) Gallagher, Gerard: On the straight and narrow. In: Internal Auditing &… …: Internal Auditing, March/April 2007, S. 38–41. (Unternehmensüberwachung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Einschätzung der Kontrollen in der externen… …: Internal Auditor, Aug. 2007, S. 38–43. (Bedeutung von DV Prüfungen; Umfang des IT Wissens von Internen Revisoren; Funktion von IT Spezialisten; Integration… …„normale“ Prüfung; Wissenslücken des Internen Revisors bezüglich IT Kontrollen) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Berg, Cai… …; Unterschlagungsprüfung; Prüfung des Risikomanagements; Anforderungen an ein Risikoüberwachungssystem; Überwachung durch den Aufsichtsrat) Biegelman, Martin T.; Leinicke… …; Verantwortlichkeit des Abschlussprüfers; theoretische Fundierung der Fraud- Triangel; Effektivität von Red Flag-Checklisten; IT-gestützte Prüfungstechniken) Samson…

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