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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen

  Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen Projektrealisation
  

  Dr. Oliver Bungartz, Marc Szackamer

  …Mehrwert für das Unternehmen schaffen. 1. Problemstellung: Mehrwert oder Mehrkosten durch die Einführung von Internen Kontrollsystemen bei kleinen und… …Internen Kontrollsystemen (IKS) bei verschiedenen kleinen und mittelständischen Unternehmen 1 . Die Autoren fungierten bei diesen Projekten immer in der… …. Mitarbeiter der Internen Revision. Vgl. zu dieser Thematik z. B. Eichler/Bungartz, Enterprise Risk Management – Aktuelle Entwicklungen im Bereich… …Unternehmensprozesse waren und es auch in Zukunft sein werden. 3. Einführung eines Internen Kontrollsystems bei kleinen und mittelständischen Unternehmen Im folgenden… …soll der vollständige Prozess der Einführung eines Internen Kontrollsystems (IKS) bei KMU mit seinen wesentlichen Bestandteilen in drei Phasen… …beschrieben werden. 3.1 Konzeption und Planung eines Internen Kontrollsystems 3.1.1 Einbindung der Geschäftsführung Die entscheidende Frage zu Beginn der… …Konzeptions- und Planungsphase ist, was die Geschäftsführung des Unternehmens genau bezwecken bzw. erreichen will. Das Projekt zur Einführung eines Internen… …Public Companies. Volume I: Executive Summary, June 2006, S. 2. 11 Vgl. Schoberth, Anforderungen an die Gestaltung von Internen Kontrollsystemen, BB 2006 S… …„Prüfungsausschuss“ den Hinweis, dass die Aufgabe des Prüfungsausschusses u. a. darin besteht, die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, ggf. des internen… …der internen Kontrolle des Rechnungslegungsprozesses.“ (Art. 41, Abs. 4). Nach Art. 53 „Umsetzung“ müssen die Mitgliedstaaten die Rechtsvorschriften bis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Steuerungsrevision bei der Berliner Volksbank, Mitglied im IIR-Arbeitskreis Basel II Als wichtiges neues Prüfungsfeld der Internen Revision hat sich im Kontext von… …Risiken sind gemäß § 269 Abs. 1 SolvV definiert als die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren und… …„angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen“ umfasst. Als Bestandteile des internen… …Prüffeld der Internen Revision. c) Der dritte Aspekt, der eine intensive revisionsseitige Auseinandersetzung mit der Thematik „Management operationeller… …Risiken“ nahe legt, soll an dieser Stelle nur angedeutet werden. Die Pflicht 210 Interne Revision 5 · 2007 der Internen Revision zur risikoorientierten… …Mitarbeiter der Internen Revision für das Thema operationelle Risiken sowie eine bereichsübergreifende Koordination und Kommunikation der aktuellen… …Entwicklungen sowie der Prüfungsfeststellungen zum Thema operationelle Risiken in der Internen Revision voraus. 3. Risikoidentifikation und Reporting Die von… …Review- Verfahrens zur regelmäßigen Überarbeitung des bestehenden Manage mentprozesses als für die Praxis relevante Prüfungs ansätze der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Rechnungswesen, der Risikosteuerung sowie dem Meldewesen abbilden. Diese sind regelmäßig von der Internen Revision zu prüfen, die nach den MaRisk die Aufgabe hat… …Funktions- und Systemprüfungen, die systemseitige Schwächen oder Mängel im Internen Kontrollsystem frühzeitig erkennen lassen. Der Beitrag befasst sich… …risikoorientiert auszurichten und sollte sich intensiv mit den internen Prozessen und Verfahren des Risikomanagements im Kreditinstitut auseinandersetzen. 26… …Verfahrens/Ablaufs im Hinblick auf Aufbau- und Ablauforganisation, Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit des Risikomanagements, der Internen Kontrollen, des… …Berichtswesens/der Informationssysteme, des Finanz- und Rechnungswesens sowie der Einhaltung der gesetzlichen, bankaufsichtlichen sowie internen Regelungen (z. B… …Prüfung der Mezzanine-Finanzierungen darstellen. Inhalt Prüfungsziel Prüfungsunterlagen Erläuterung Prüfung, ob die bankaufsichtlichen sowie internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …von Massendaten in einem Großunternehmen berichtet. In Teil I 1 wurde diskutiert, wie durch intelligente Prüfansätze der Internen Revision mit Hilfe von… …organisatorische Funktionstrennung der verschiedenen Bereiche, dem internen Kontrollsystem und Vertretungsregelungen etc. haben unterschiedliche Benutzer Zugriff auf…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Abarbeitung des gesamten Themengebietes i. d. R. dem Internen Revisor nicht möglich sein wird, wurde die Ausarbeitung derart ausgestaltet, dass jeder Teil (A–F)… …Dokumentationskriterien benannt? 1.3 Sind Meldewege im Rahmen der internen Kommunikation zwischen den zur Abwicklung erforderlichen Bereichen festgelegt? 1.4 Gibt es hierzu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Benchmarking im Aufsichtsrat zur Unternehmenssteuerung

  Vorteile der marktorientierten Leistungsbeurteilung
  

  Dr. Hermann J. Stern

  …Markttrends, gegenüber welchen eine marktorientierte Leistungsbeurteilung möglich ist. Die Vorteile dieses Ansatzes: Es lassen sich Fehlsignale aus der internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment – Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München

  Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann

  …Arbeit der Internen Revision unterlag in den vergangenen Jahren erheblichen Veränderungen, die durch die zunehmende Bedeutung der Internen Revision in der… …methodischer Hinsicht erforderlich. So hat sich die Konzernrevision von einer ehemals reinen Prüfinstanz zu einer internen Prüfungs- und Beratungseinheit… …September 2006 einem externen QA unterzogen. Im Folgenden werden zunächst die Grundlagen des Qualitätsmanagements in der Internen Revision erarbeitet. Dabei… …Grenzen des QAs diskutiert werden. 2. Qualitätsmanagement in der Internen Revision 2.1 Allgemeine Anforderungen an das Qualitätsmanagement IIA Standard 1300… …. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision“, der ein systematisches Qualitätsmanagement, bestehend aus Qualitätsplanung, Qualitätserzeugung und… …Anpassung an neue Anforderungen bietet. 5 In der deutschsprachigen Revisionspraxis verfügt nur ein gutes Drittel der Internen Revisionen über ein derartiges… …Revisionspraxis zu übertragen. Daher hat man im Sommer 2005 den „IIR Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ um einen „Leitfaden zur… …Internen Revision beurteilt und substanzielle Probleme offenbart werden. Die Kriterien lauten im Einzelnen: ◆ Das Vorhandensein einer offiziellen… …der Internen Revision wird auf Grundlage eines risikoorientierten und standardisierten Planungsprozesses erstellt. ◆ Art und Umfang der… …der im Bericht dokumentierten Maßnahmen von der Internen Revision überwacht. Ist eines dieser Kriterien nicht erfüllt, so hat dies zur Folge, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff?

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …Konzernrevision bei der Madaus Holding AG in Köln. Dr. Ulrich Hahn, CISA, CCSA, CIA, hat langjähige Erfahrung in Führungspositionen der internen und externen… …der internen als auch der externen Prüfung in den berufsständischen Anforderungen an Arbeitspapiere. Dies sind im Wesentlichen 1 der ◆ Internationale… …Standard für die berufliche Praxis der Internen Revision IIAS 2330 in Verbindung mit dem Praktischen Ratschlag IIAPA 2330-1 des Institute of Internal… …Internen Revision sind ein zentraler Teil der IIAS 2300 ff. zur Durchführung von Revisionsaufträgen (siehe dazu auch Abb. 1 und 2). Der IIA-Standard 2330… …folgende Anforderungen an die Arbeitspapiere der Internen Revision stellt: 5 ◆ Arbeitspapiere müssen die zu berichtenden Feststellungen und Empfehlungen… …hervorgehen. ◆ Der Leiter der Internen Revision erstellt Richtlinien, wie Arbeitspapiere für die verschiedenen Auftragsarten anzufertigen sind, z. B. Fragebögen… …zu versehen. Auch die Kriterienkataloge zur gemäß der IIAS 1300 ff. erforderlichen Qualitätsbeurteilung der Internen Revision berücksichtigen diese… …Internen Revision in der Realität Die vorgesehenen und faktischen Vorgehensweisen variieren deutlich; übliche Praktiken sind: ◆ Hier werden alle… …einschlägige Praktische Ratschläge 2300-1 Nutzung personenbezogener Informationen durch den Internen Revisor im Rahmen von Prüfungen 2310-1 Identifizierung von… …Dokumentation der Internen Revision Grundsätze für die Dokumentation der Internen Revision ◆ verständlich und klar ◆ vollständig und konsistent ◆ strukturiert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  The IIA International Conference 2007 – 9.–11. Juli 2007 in Amsterdam

  …The Wider Business View werden aktuelle und zukunftsorientierte Fragen der Internen Revision auf internationaler Ebene vorgetragen und diskutiert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Verleihung des Förderpreises 2007

  Dr. Manfred Lindner

  …. Demgegenüber sind wir in einer sehr privilegierten Situation: In der Internen Revision haben wir es – jedenfalls in der Regel – nicht mit Märchen zu tun, sondern… …mit harten Fakten, Wertungen und Empfehlungen. Unter den Internen Revisoren gibt es viele Autoren, die ihre Gedanken aufschreiben. Davon profitieren wir… …Deutsche Institut für Interne Revision hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem Gebiet der Internen Revision. Die Preise werden in diesem… …Berufsstandes. Umbrüche in der Wirtschaft und mit ihnen die zunehmende Bedeutung der Internen Revision haben zu einer intensiven Begleitung des Prozesses in… …ihre Leistungen aus. Es dankt ihnen sehr herzlich für ihr Engagement für die Belange der Internen Revision. Wir haben in diesem Jahr vier Preisträger… …Berufsstandes und Orientierungshilfen für die Praxis. ◆ Ein Preis geht an Herrn Andri Arn für seine Arbeit „Karrierewege der Internen Auditoren – Eine empirische…

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