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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …hierfür ist der Mangel an gemeinhin akzeptierten Begriffen und Prinzipien, die den Unternehmungen als Rahmen für den Aufbau eines effektiven… …verfügen, ist die Beachtung begleitender Handbücher ratsam. Bisher hat der Verweis auf standardkonforme Risikomanagementsysteme im Rahmen der externen… …Risikokommunikation – beispielsweise im Rahmen des Risikoberichtes als Teil des Lageberichts von börsennotierten Aktiengesellschaften oder bei der Erstellung von… …Unterlagen für Kapitalgeber – kaum eine Rolle gespielt. In Zukunft könnte sich dies aber im Rahmen der geänderten Kreditvergaberahmenbedingungen der Banken… …gerade für mittelständische Unternehmen ändern, da diese im Rahmen des Rating verlässliche Informationen über ihr RM benötigen. 14 Planung 1 2 3 4 5 6 7 8…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Bilanzmanipulation

  Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen
  

  Markus Brinkmann

  …Drucks zur Erreichung kurzfristiger Erfolgsziele dem Risiko manipulierter Umsatzerlöse stärker Rechnung getragen werden muss. Daher steht im Rahmen dieses… …Europäischen Parlamentes und Rates vom 17. Mai 2006. 5 Vgl. IDW (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard 210: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der… …COSO-Rahmenwerk spricht in diesem Zusammenhang von einem wirksamen Kontrollumfeld. 12 Das Kontrollumfeld gibt den kulturellen und ethischen Rahmen des internen… …lokalen Präzisierung, beispielsweise durch die Formulierung lokaler Beispiele. 4.2 Pre-Employment Screening Im Rahmen des Recruitingprozesses verfügen… …COSO- Rahmenwerkes. Im Rahmen der Risikobeurteilungen sollen Manipulationsrisiken definiert wer den, die einer richtigen, vollständigen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …den Handelsbereich befasst. Als Bestätigungen Dritter werden dabei die Antworten auf Befragungen durch den Abschlussprüfer im Rahmen von… …Einzelfallprüfungen definiert (Tz. 1). Im Rahmen der Planung von Einzelfallprüfungen sind Bestätigungen Dritter gem. Tz. 6 einzuholen, „um hinreichende Sicherheit… …Thema im Rahmen eines Prüfungsstandards aufzugreifen, beendet. 17 IDW-Prüfungshinweise erläutern die Auffassung der IDW- Fachgremien und geben dem… …auch im Rahmen von Sonder prüfungen gem. § 44 KWG nachvollzogen werden. Gemäß IDW PH 9.302.1 Tz. 18 wird dem Abschlussprüfer empfohlen, schwebende… …), Prozesse bis hin zum Kontrahenten. Aus den Risikoklassen können dann im Rahmen eines mehrjährigen Prüfungsplanes Abstimmungsintervalle (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung

  Die wichtigsten Rechtspflichten im Bereich der IT-Security
  

  Max-Lion Keller

  …25 Die Vernachlässigung der IT-Sicherheitsinfra struktur kann teuer zu stehen kommen. 1. Schritt: Zunächst müssen im Rahmen einer Risikoanalyse alle… …Person, die ihn vor der Weitergabe vertraulicher Informationen an Dritte schützen soll. Der Unterzeichner ver- pflichtet sich, die ihm im Rahmen seiner… …IT-Security-Kriterien im Rahmen der Eignungsprüfung (Fachkunde, Leistungsfähigkeit und Zuverlässigkeit12 ) gewürdigt. Beziehen sich die geforderten… …zudem im Rahmen der Leis tungsbewertung Berücksichtigung 8 Vgl. hierzu die Auffassung des OLG Karlsruhe in: Neue Juristische Wochenschrift 1996, S. 200 f… …in Unternehmen wirksame IT-Sicherheits-Mechanismen installiert werden sollten, kann im Rahmen dieses Beitrags nicht mehr eingegangen werden. Jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …möglichst lückenlose Aufdeckung von dolosen Handlungen, Identifizierung möglicher Täter sowie Schadensbegrenzung erfolgt in der Regel im Rahmen von… …nicht um Berufskriminelle, sondern vielmehr um Gelegenheitstäter, die im Rahmen ihrer täglichen Arbeit Lücken im IKS entdecken und diese zu ihrem… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …Handlungen eingesetzt. Im Rahmen des Whistle Blowing können Mitarbeiter auch anonym auf illegale oder illegitime Handlungsweisen anderer hinweisen. Nachdem z… …zufälligen Aufdeckungen von dolosen Handlungen spielen auch Aufdeckungen im Rahmen von externen oder internen Revisionsprüfungen eine wesentliche Rolle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …Revision, und der Unternehmensleitung institutionalisiert ist. Im Rahmen dieser sogenannten Jour Fix-Meetings sollten dann vor allem die Prüfungsplanung… …. Die Managementleistung kann die Interne Revision einzig im Rahmen einer finanziellen ex-post Analyse beurteilen. Sie kann dabei durchaus die… …Erstellung des Financial Reportings einer regelmäßigen Überprüfung zu unterziehen und zudem im Rahmen der so genannten Disclosure Committees, die die… …Feststellungen und das Ableiten von Empfehlungen im Rahmen der Berichterstattung ganz normale Audit-Arbeit darstellt, könnte man auch von ungefragter… …Beratungsleistung im Rahmen der Prüfungstätigkeit sprechen und hiervon die gefragte Beratung im Zusammenhang mit Internal Consultingleistungen abgrenzen; oder anders… …Unternehmenstransaktionen leisten; insbesondere natürlich im Rahmen der so genannten Financial Due Diligence. Aber je nach Aufstellung und Qualifikation der Internen Revision… …im Rahmen der Prüfung getroffen wurden, dem Auditierten zusammen mit den von der Revision vorgeschlagenen Empfehlungen oder Gegensteuerungsmaßnahmen… …im Rahmen der Prüfung gefundene Best Practices sollten demgegenüber in einer zentralen Datenbank z. B. im unternehmensweiten Intranet einem breiteren… …2 Parteien ◆ Organisation durch Dritten z. B. WP ◆ Erstellung und Ausfüllen eines gemeinsamen Fragebogens und Besprechung im Rahmen eines Workshops ◆… …, dass die direkten Kunden im Rahmen von regelmäßig durchgeführten Kundenbefragungen um Feedback gebeten werden, um daraus Wertsteigerungspotenziale für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? – Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …einschlägige Praktische Ratschläge 2300-1 Nutzung personenbezogener Informationen durch den Internen Revisor im Rahmen von Prüfungen 2310-1 Identifizierung von… …Revision, IIAS 2300 ff. ◆ Referenzierung Die Arbeitspapiere sind analog zur Prüfung selbst – diese beginnt mit der Risikobeurteilung im Rahmen der… …Nutzen-Überlegungen nicht vernachlässigt werden. Vor übertriebenen Dokumentationsanforderungen, zu denen es z. B. im Rahmen einer Überarbeitung des Revisionshandbuchs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …Vollständigkeitserklärung. Zusammenfassend ist darauf hinzuweisen, dass das IIR im Rahmen seiner Aufgabenstellung „Ent wicklung von Revisionsgrundsätzen und -methoden und… …an QAs sowie der Nachfrage nach adäquaten Ausbildungs- bezie hungsweise Schulungsangeboten bietet das IIR im Rahmen seines Bildungsprogramms seit… …Ergebnisse sein. Außerdem hat es sich im Rahmen der Berichterstattung über ein durchgeführtes QA bewährt, vorab eine Mana gement-Zusammenfassung zu erstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …geschäftsführenden Direktoren im Rahmen einer Geschäftsordnung zu gestalten. Eine solche Geschäftsordnung wird von den Autoren vorgestellt und begründet. Anforderungen… …Bundesanzeiger-Verlagsgesellschaft, Robert Gernett, Chairman des IFRIC, Prof. Dieter Kempf, Vorstands - vor sitzender der DATEV eG, und Kurt Ramin, IASCF. Am 5.6.2007 findet im Rahmen… …der Internationalen Konferenz auch das 3. Deutsche XBRL Symposium statt (www.xbrl. de). Im Vordergrund stehen der Einsatz von XBRL im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …2 Plenarsitzungen, 45 Fachsitzungen, 15 Erfa-Börsen sowie im Rahmen einer erstmalig veranstalteten Messe/Infobörse wird Gelegenheit geboten, sich über… …unterjährige Zwischenberichte behandelt. Ferner wird untersucht, welche Prüfungsrechte die DPR im Rahmen der Zwischenberichterstattung hat. Anfragen und… …. Die Themenschwerpunkte sind: Der Referentenentwurf eines Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes Kapitalerhaltung und Fair Value-Bewertung im Rahmen der…

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