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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …ZRFG 3/07 136 Untreue durch schwarze Kassen Aktuelle Urteile Das Einrichten von schwarzen Kassen, um Projekte zu finanzieren oder Geschäfte zu… …und sind je - doch auch und gerade im parteipolitischen Bereich ein nicht enden wollendes Thema. Besonders großen Niederschlag in der Presse hatte das… …sich auch das Rechtsempfinden der Öffentlichkeit sowie der betroffenen Gruppen gewandelt hatte, welches Verhalten hinnehmbar oder sogar zu befürworten… …Geldvermögen des Landesverbands, das in dessen offiziellem Rechnungswesen nicht aufgeführt war. Es wurde ab 1979 auf verschiedenen Konten und Depots einer Bank… …. „C-Konten“ (oder „Vorkonten“) noch das sog. „Sondervermögen“ überhaupt bekannt. Die Höhe des verdeckten Vermögens betrug 1979 7,2 Mio. DM, 1982 ca. 15 Mio. DM… …und im Jahr 1983 ca. 22,4 Mio. DM. Im Jahr 1983 wurden in der Folge der Flick-Affäre durch das Gesetz vom 22.12.1983 umfangreiche Änderungen des… …und die se für politische Zwecke der CDU Hessen gesichert werden. In der zweiten Jahreshälfte 1983 wurde das Geld von den „Vorkonten“ in die Schweiz… …der Angeklagte das gesamte Guthaben von ca. 22,4 Mio. DM in acht Teilbeträgen bar von den Konten der bisherigen Bank ab, zahlte es auf ein… …schwarzen Konten wurden Geldmittel in das Parteivermögen der CDU dergestalt zurückgeführt, dass die Angeklagten tatsächlich nicht eingetretene Erbfälle… …Transaktionen hatten sich die Beteiligten selbst nie bereichert, was sie auch zu keinem Zeitpunkt geplant hatten. Das Landgericht hat Kanther zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Euro, ISBN 3-406-52296-3 Das aktuelle Handbuch, herausgegeben vom Direktor des Instituts für Kriminologie an der Universität Heidelberg, richtet sich an… …Fehltritte. Das Buch beginnt mit einer Einführung in die Grundlagen der Korruptionsprävention und der Möglichkeiten, die Wirtschaftsunternehmen und -verbände… …des in Deutschland geltenden internationalen Korruptionsstrafrechts. Hier wird das Handbuch zu einem „echten“ Kommentar, der – mit Ausnahme des schon… …, erläutert. Das Buch endet mit einem – relativ kursorischen – Überblick zur staatsanwaltschaftlichen Strafverfolgungspraxis im Korruptionsbereich sowie, als… …ein Sachverzeichnis, das ich mir etwas breiter angelegt gewünscht hätte, sind Marginalien, die den hohen Gebrauchswert des neuen Handbuchs nicht… …, Stuttgart 2007, 234 Seiten, 49,95 Euro, ISBN 3-7910-2648-8 Mit der IFRS 7 hat das IASB im August 2005 die Angabepflichten zu Finanzinstrumenten im Jah… …Unternehmen vor neue Herausforderungen an die Datengenerierung und -aufbereitung. An diesem Punkt setzt das Buch an. Basierend auf einer Analyse der… …zur daraus resultierenden Risikosituation für das Unternehmen zur Verfügung gestellt werden. Hierbei sind Angaben über Höhe, Zeitpunkt und… …Offenlegung sowie hinsichtlich einer etwaigen Erfüllung der in IFRS enthaltenen Regelungen. In diesem Kontext dürfte das Buch insbesondere für Industrie- und… …Offenlegungspflichten aus Sicht deutscher Industrie- und Handelsunternehmen wachsen somit durch IFRS 7 deutlich an. Das Buch kann gleichermaßen dem Praktiker im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Inhalt/Impressum

  …optimiert das Management nicht nur das interne Kontrollsystem, sondern über aktives Korruptionscontrolling lässt sich auch das Organisationsklima verbessern… …Managerhaftung 19 Prof. Dr. Harald Ehlers Das Risiko, für unternehmerisches Fehlverhalten in Anspruch genommen zu werden, ist in den letzten Jahren verstärkt in… …unterjährige Berichterstattung 35 Prof. Dr. Stefan Müller / Dr. Andreas Stute Unterjährige Berichte waren in Deutschland bisher lediglich über das BörsG für am… …sich anlässlich der 4. FRS-Fachtagung namhafte Experten ausein ander. Da die Referenten das Tagungsthema sowohl aus der Sicht der Abschluss prüfung als… …, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur… …Lizenzvergabe, die Befugnis zur Einspeicherung in eigenen und fremden Datenbanken, die Verbreitung auf elektronischem Weg (online und/oder offline) sowie das… …Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …. Zitierweise: Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail ZCG, Heft/Jahr, Seite bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffent…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Rückgewinnungshilfe im Ausland

  „Asset Tracing and Recovery“ im Common Law Bereich
  

  Bernd Klose

  …des Zivilrechts existieren, welche die Durchbrechung sämtlicher Geheimhaltungsvorschriften ermöglichen und das Opfer selbst in die Lage versetzen, die… …entzogenen Vermögenswerte zu lokalisieren und zu beschlagnahmen. Das Common Law stellt sehr wirkungsvolle Rechtsmittel zur Verfügung, um die Ansprüche des… …Beispiels erläutert, das auf folgendem Sachverhalt basiert: Dem langjährigen Mitarbeiter F der „Opfer-GmbH“ ist es gelungen, durch Umgehung sämtlicher… …Abwehr von Wirtschaftskriminalität erbringe. Das Geld werde auf ein Konto dieser Gesellschaft bei einer Bank in Tortola überwiesen. 2. Hintergründe… …Vgl. The BVI Business Companies Act, 2004 (as amended) ist das mit Wirkung ab dem 01.01.2007 auf alle in den BVI registrierte International Business… …des „Common Law“ wird in mehreren unterschiedlichen Bedeutungen benutzt. Einerseits bezeichnet er das ursprünglich auf Gewohnheitsrecht beruhende und… …durch richterliche Entscheidungen weiterentwickelte ungeschriebene Recht, andererseits aber auch das in den früheren Gerichten in England angewandte… …strengere Recht im Gegensatz zu „equity“. „Equity“ war das ursprünglich in den englischen „Chancery“-Gerichten zum Ausgleich von Härten, auf den Einzelfall… …Glauben“. Der Begriff des Common Law bezeichnet aber auch das gesamte anglo-amerikanische Rechtssystem im Unterschied zum Civil Law, das auf römischem Recht… …Rechteinhaber an einer chemischen Verbindung musste feststellen, dass in das Vereinigte Königreich erhebliche Mengen der Verbindung eingeführt wurden, an denen er…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. Jedoch ist zu beachten, dass der BGH mit Blick auf die Funktion des Beirats (insbesondere Anlegerschutz) zusätzliche Pflichten in Anlehnung an das… …Aktienrecht vorgegeben hat, welche die Vereinbarungen im Gesellschaftsvertrag überlagern können. Liegt eine Verletzung dieser Pflichten vor, ist das persönlich… …Hauptversammlung nach EHUG und TUG Dr. Jörgen Tielmann, LL.M., und Dr. Volker Schulenburg, BB 16/2007 S. 840–845 Durch das „Gesetz über elektronische Handelsregister… …und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG)“ und das am 20.1.2007 in Kraft getretene „Transparenzrichtlinie- Umsetzungsgesetz… …Recht sehr streng seien. Das gelte insbesondere im Prozess, in dem sich die Vorstände und Geschäftsführer entlasten müssen. Eine vertragliche… …Einschränkung dieses Haftungsrahmens sei in der GmbH möglich, nicht aber bei Vorständen und Aufsichtsräten einer AG. Besonders wichtig sei das Privileg der… …. Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetz: Erste Praxiserfahrungen und Stellungnahme zu E-DRS 22 Dr. Peter Hennke, RA/FAStR, und RA Dr. Torsten Fett, BB 23/2007 S. 1267–1273 Das… …Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetz, das zur individualisierten Angabe der Vorstandsvergütung verpflichtet, hatte nach dem abgelaufenen Kalenderjahr 2006 seine erste Bewährungsprobe zu… …• Service ZCG-Veranstaltungen IIR-Kongress 2007 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet am 9. /10. 10. 2007 den… …Akin, Shaker Verlag, Aachen 2006, 227 S., 49,80 €. Das Buch bietet Lesern, die an dem Thema Corporate Governance und Vorstandsvergütung im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …(ICOFR)“. Außerdem muss die Geschäftsführung die Wirksamkeit der ICOFR in einem Bericht über das Interne Kontrollsystem beurteilen, indem sie adäquate… …Kontrollumfeldes sind vor allem die Risikoeinstellungen und das Risikobewusstein in einem Unternehmen ebenso wie der Führungsstil und das Verhalten der… …rechnungslegungsrelevanten Informationen zu erfassen und verarbeiten. laufende Überwachungsmaßnahmen (Monitoring): Das interne Kontrollsystem muss regelmäßig durch die… …Interne Revision oder das Controlling, durch den Wirtschaftsprüfer und die Unternehmensleitung überprüft werden. Neu ist, dass die Wirtschaftsprüfer in… …Zukunft nur noch eine Beurteilung der Effektivität der ICOFR abgeben müssen. Das heißt, der Abschlussprüfer muss überprüfen, ob der Bericht der… …Securities Exchange Commission (SEC) Interpretationsvorschläge zur ICOFR-Beurteilung durch das Management veröffentlicht. 1 Demnach bleibt es dem Management… …Beurteilung des ICOFR vor. Dabei soll das Management die rechnungslegungsbezogene Risiken und die daraufhin implementierten Kontrollen identifizieren und… …abzugeben. ZRFG 2/07 80 Einschätzung der Funktionsfähigkeit der Kontrollen sowie einer Berichterstattung über das zusammenfassende Ergebnis der Beurteilung… …Accounting Oversight Boards (PCAOB) am 27. Dezember 2006 veröffentlicht und betrifft den Entwurf des geänderten Auditing Standard No. 2 (AS2). Hierin nimmt das… …auf das Anlegervertrauen und damit den Börsenwert haben. 2. Umfang von Projekten zur SOX-Umsetzung Will (oder muss) ein Unternehmen die Bestimmungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Risikomanager in der Regierung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …über ein längst überfälliges Thema, nämlich die Auswirkungen der globalen Risiken auf die Gesellschaft, diskutiert. Ob steigende Ölpreise, das veränderte… …Macht und Ohnmacht auf dem Weltmarkt. Als weitere Risiken in der Kategorie „Wirtschaft“ nennt der Bericht das hohe US-Leistungsbilanzdefizit, die „harte… …Landung“ der chinesischen Wirtschaft oder die demografische Veränderung und ihr Einfluss auf staatlichen Steuer- und Vorsorgesysteme. Auch das Pandemierisiko… …stellt mit der zunehmenden Mobilität eine gesellschaftliche Herausforderung dar. Im Szenario der Risikoexperten hat das gefährliche Virus seinen Ursprung… …erhoffen sich so einen besseren Umgang mit Risiken. Sie würden rationaler gesteuert und das Geld der Steuerzahler würde effizienter eingesetzt werden. In… …rührig um das Thema kümmerten. Wir bedanken uns bereits jetzt für Ihr Feedback zu dieser Ausgabe der ZRFG an R.Erben@ESVmedien.de oder F.Romeike@ESV…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …Mehrheitsaktionärs, den Minderheitsaktionären nachträglich das Rechtsschutzbedürfnis für eine Anfechtungsklage gegen die Hauptversammlungsbeschlüsse zu entziehen… …, indem er sie durch den Squeeze-out ihrer Gesellschafterstellung beraubt. Wie an dieser Stelle bereits dargestellt 1 , versagte das Gericht dem… …Beschluss zur vorzeitigen Eintragung des Ausschlusses in das Handelsregister beantragt. Einige der vorgebrachten Rügen hatte das Verfassungsgericht2 bereits… …als unzulässig zurückgewiesen. So insbesondere die Rüge, das Gesetz enthalte keine Mindestfrist, wie lange der Hauptaktionär seine Aktienanteile vor dem… …der Praxis überhaupt nicht umsetzbar. Soweit die vorgebrachten Rügen zulässig waren, sah das Verfassungsgericht diese jedoch nicht als begründet an… …. Zunächst erteilte das Verfassungsgericht der Rüge eine Absage, die §§ 32 a ff. AktG könnten Art. 14 Abs. 1 Satz 1 GG verletzen. Das Gericht führte aus, Art… …. 4 Abs. 1 Satz 1 GG gewährleiste das in der Aktie verkörperte Anteilseigentum, das im Rahmen seiner gesellschaftsrechtlichen Ausgestaltung durch… …Privatnützigkeit und Verfügungsbefugnis gekennzeichnet ist. Dieser Schutz erstrecke sich auch auf die mitgliedschaftliche Stellung in einer AG, die das Eigentum… …Schrankenbestimmung nach Art. 14 Abs. 1 Satz 2 GG und entspreche somit den verfassungsrechtlichen Anforderungen. Umfassend würdigte das Verfassungsgericht die Frage, ob… …einen angemessenen und vollen Wertersatz für den Verlust ihrer Aktien garantieren. Hierzu stellte das Verfassungsgericht zunächst fest, dass ein legitimer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …aufgestellt, das die Weiterentwicklung zur „Corporate Controlpreneurship“ ermöglicht. Perspektiven der Unternehmensaufsicht in Europa 204 Dr. Hans-Jürgen… …Vorstandsmitglieder einer Aktiengesellschaft für die Verbreitung falscher Kapitalmarktinformationen kommt in mehrfacher Hinsicht in Betracht. Der BGH hat hierzu das… …das Berufsaufsichtsreformgesetz soll die Berufsaufsicht des Berufsstands der WP in Deutschland dem US-Recht angeglichen werden. Der Aufsatz untersucht… …die Grenzen, die das deutsche Verfassungsrecht einer Ausweitung der Rechte der WPK und einer Weitergabe von Informationen an ausländische Behörden zieht… …Unternehmen in eine Krise, stellen sich besondere Herausforderungen an die Berichterstattung. Daher werden im Beitrag zunächst die Indikatoren für das Vorliegen… …Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung… …elektronischem Weg (online und/ oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines… …anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …Risikomanagement – Teil 1 53 Dr. Jens-Hinrich Binder Mit Umsetzung der Basel-II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute… …ändern sich auch die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die… …Verhalten zu. Christine Brand-Noé zeigt in ihrem Beitrag auf, wie das Personalwesen diesen Anforderungen durch Abschottung des Unternehmens gegen potenzielle… …Abgrenzung des Projektumfangs über die Dokumentation, das Testing und das Reporting bis hin zur Abnahme der SOX-Compliance durch den externen Abschlussprüfer… …Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht für die- Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und… …offline) sowie das Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie…

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