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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aufsichtsrat und Compliance‑Management

  Aufgaben und Best Practice
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  ….: Unternehmensverfassung, Heidelberg 2005, S. 80f. 5 Vgl. Lück, W.: Wirtschaftsprüfung und Treuhandwesen, 2. Aufl., Wiesbaden 1991, S. 125. 6 Vgl. Gerum, E. / Steinmann, H… …Vgl. Behringer, S.: Compliance – Modeerscheinung oder Prüfstein für gute Unternehmensführung, in: Behringer, S.: Compliance kompakt, 2. Aufl., Berlin… …2011, S. 39. 9 Vgl. Göbel, E.: Unternehmensethik, 2. Aufl., Stuttgart 2010, S. 100ff. Die aktuelle Entwicklung geht zu einer deutlich aktiveren Rolle des… …. Aufl., Wiesbaden 2010, S. 144. Aufsichtsrat und Compliance-Management feststellt: „Die Überwachung (des Aufsichtsrats) selbst betraf stets und zuförderst… …. 26 Vgl. Waldzus, D.: Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers, in: Behringer, S. (Hrsg.): Compliance kompakt, 2. Aufl… …kompakt, 2. Aufl., Berlin 2011, S. 356. 28 Vgl. Winter, M.: Die Verantwortlichkeit des Aufsichtsates für Corporate Compliance, in: Festschrift für Uwe… …2011, S. 4. 30 Lutter, M.: Information und Vertraulichkeit im Aufsichtsrat, 3. Aufl., Köln 2006, S. 46. 31 Vgl. Nonnenmacher, R. / Pohle, K.: Aktuelle… …Abschlussprüfung – Definitionsansatz, empirische Überprüfung und Schlussfolgerungen, in: ZfbF 2010, S. 396. 37 Vgl. Göbel, E.: Unternehmensethik, 2. Aufl., Stuttgart…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Fair-Value-Konzeption und Corporate Governance

  Wie wirken Fair Values im Rahmen der externen Rechnungslegung und ihrer Informationsfunktion?
  

  Prof. Dr. Karlheinz Küting, Peter Lauer

  …, Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 24. Aufl. 2010, S. 63. 4 Eine völlige Negierung der Rechenschaftsfunktion der Rechnungslegung und damit… …, Handbuch der Rechnungslegung – Einzelabschluss, 5. Aufl. 2003, Rn. 17. 6 Erste Zweifel sind jedoch auch hier zu erkennen, vgl. etwa IASB, ED/2009/7 –… …IFRS-Handbuch, 3. Aufl. 2009, Rn. 98 ff. 19 Vgl. hierzu auch das Beispiel in Abschn. 3.6. 20 Vgl. zu ihrer Eignung auch Weber-Grellet, BB- Rechtsprechungsreport… …Rechnungslegung, Einzelabschluss, 5. Aufl. 2003, Rn. 2 ff. 22 Vgl. Stützel, Bemerkungen zur Bilanztheorie, ZfB 1967 S. 320. 23 Vgl. auch die Feststellung des IASB… …Finanzinstrumente, in: Lüdenbach/ Hoffmann (Hrsg.), Haufe IFRS-Kommentar, 8. Aufl. 2010, Rn. 112. 25 Vgl. hierzu etwa Buchholz, Internationale Rechnungslegung, 8… …. Aufl. 2009, S. 21 ff. 26 Vgl. zusammenfassend auch Rammert, § 51 Bilanzpolitik und Bilanzanalyse, in: Lüdenbach/ Hoffmann (Hrsg.), Haufe IFRS-Kommentar… …, 8. Aufl. 2010, Rn. 90 ff.; Kessler, Abschlussanalyse nach IFRS und HGB, PiR 2010 S. 33 ff. 27 Berndt, Wahrheits- und Fairnesskonzeptionen, 2005, S… …. Durch die 28 Vgl. auch Baetge/Kirsch/Thiele, Bilanzen, 10. Aufl. 2009, S. 138. 29 Vgl. auch Ranker, Immobilienbewertung nach HGB und IFRS, 2006, S. 318 ff…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?

  Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert
  

  Dr. Malte Passarge

  …Semler, F.-J. / Habermeier, S. /Flohr, E. (Hrsg.): Handbuch des Vertriebsrechts, 3. Aufl., München 2010, § 82, Rdnr. 122, S. 1929; Hauschka, Ch.: § 1… …Einführung, in: Hauschka, Ch. (Hrsg.): Corporte Compliance, 2. Aufl., München 2010, § 1 Rdnr. 2. 5 Vgl. Passarge, M.: § 82 Anti-Korruptions-Compliance im… …Vertrieb, in: Martinek, M. / Semler, F.-J. / Habermeier, S. /Flohr, E. (Hrsg.): Handbuch des Vertriebsrechts, 3. Aufl., München 2010, § 82, Rdnr. 35… …. (Hrsg.): Handbuch des Vertriebsrechts, 3. Aufl., München 2010, § 82, Rdnr. 72 ff.; Knierim, G.: Strafbarkeit eines Bereichsvorstandes wegen Verstoß gegen… …in: Martinek, M. / Semler, F.-J. / Habermeier, S. /Flohr, E. (Hrsg.): Handbuch des Vertriebsrechts, 3. Aufl., München 2010, § 82, Rdnr. 87; LG Berlin v… …Anti-Korruptions-Compliance im Vertrieb, in: Martinek, M. / Semler, F.-J. / Habermeier, S. /Flohr, E. (Hrsg.): Handbuch des Vertriebsrechts, 3. Aufl., München 2010, § 82, Rdnr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Handbook: Prevention and Detection, 2. Aufl., Hoboken 2007, S. 7. 4 Vgl. Vetter E.: Compliance in der Unternehmenspraxis, in: Wecker, G. / van Laak, H… …. (Hrsg.): Compliance in der Unternehmenspraxis, 2. Aufl., Wiesbaden 2008. Im Bereich der Non-Compliance besitzen nicht allein rational-­ökonomische… …Ökonomik Band 5, Münster 2005, S. 9. 7 Vgl. Lamnek, S.: Theorien abweichenden Verhaltens II – „Moderne“ Ansätze, 3. Aufl., Paderborn 2008, S. 164 ff. 8 Vgl… …der Un- 14 Vgl. Wells, J. T.: Corporate Fraud Handbook: Prevention and Detection, 2. Aufl., Hoboken 2007, S. 7. 15 Vgl. Hsee C. K. / Yu, F. / Zhang, J… …2006, S. 107-125. 19 Vgl. Anderson, J. R.: Kognitive Psychologie, 2. Aufl., Heidelberg 1996. 20 Vgl. Epley, N. / Gilovich, T.: Just Going Along… …: Grundriß der verstehenden Soziologie, 5. Aufl., Tübingen 1972, S. 541 24 Vgl. Popitz, H.: Soziale Normen, Frankfurt am Main 2006, S. 26 25 Vgl. Popitz, H… …Formation, in: Tajfel, H. (Hrsg): The Social Dimension: European Developments in Social Psychology, 2. Aufl., Cambridge 1984, S. 518-538. 31 Vgl. Gino, F. /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Übertragung von Corporate-Governance-Modellen auf Nonprofit-Organisationen

  Dr. Nils Krause, Dr. Daniel Gräwe

  …Governance, 2. Aufl. 2009, S. 3, 4. 2 Vgl. v. Werder, ebenda, S. 5. 3 In neuerer Zeit z. B. Bernard L. Madoff Investment Securities LLC (2008), Hypo Real… …Corporate Governance, 2. Aufl. 2009, S. 17. 12 Vgl. Hopt, in: Hommelhoff/Hopt/v.Werder (Hrsg.), Handbuch Corporate Governance, 2. Aufl. 2009, S. 42. 13 Vgl… …Subsidiaritätsprinzips. Anleger können freiwillig am Kapitalmarkt inve- 20 Vgl. Seifart/v. Campenhausen, Handbuch des Stiftungsrechts, 2. Aufl. 1999, § 9 Rn. 70; Wernicke… …nach den Regeln ordentlicher Wirtschaftsführung zu leiten hat, vgl. z. B. § 14 Abs. 3 LStiftG S-A. 21 Vgl. Soergel/Hadding, BGB, Bd. 1, 13. Aufl. 2000, §… …, 2006, S. 42. 48 Zur Anerkennung von ausländischen NPO als gemeinnützig i. S. des § 52 AO vgl. Wigand u. a, Stiftungen in der Praxis, 2. Aufl. 2009, S… …Nonprofit-Organisationen in gesellschaftlicher Verantwortung, S. 67, 68. 50 Vgl. Ringleb u. a., DCGK, 4. Aufl. 2010, Rn. 2. 51 Vgl. Schuhen, in: Hopt/v. Hippel/Walz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Technische Kompetenzen im Aufsichtsrat

  Praxiserfahrungen zur Umsetzung von Diversity- Anforderungen im Rahmen der Besetzung des Aufsichtsratsgremiums
  

  Ralf Berker

  …. 7 Vgl. Potthoff/Trescher/Theisen, Das Aufsichtsratsmitglied – Ein Handbuch über seine Aufgaben, Rechte und Pflichten, 6. Aufl. 2003, S. 5 ff. 8 Vgl… …Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2009, S. 315. 14 Vgl. Fleischer, Aufsichtsratspflichten bei M&A- Transaktionen, Der Aufsichtsrat 6/2008 S. 86 – 88. Der Aufsichtsrat… …Verschuldungsquote: Das Maß für die Abhängigkeit des Unter- 15 Vgl. stellvertretend im Überblick Reichmann, Controlling mit Kennzahlen und Management- Tools, 7. Aufl… …Innovationsentscheidungen im Sinne der Eigentümer sicher stellen. 20 Vgl. Semler/v. Schenck, Arbeitshandbuch für Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2009, S. 10. 21 Vgl… …. Sammlung der Entscheidungen des BGH, BGHZ 85 S. 293. 22 Vgl. Semler/v. Schenck, Arbeitshandbuch für Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2009, S. 88…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aufbau eines Tax Compliance‑Systems

  Synergien aus der Tax-Due Diligence
  

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …RECHTSANWALTS in Mannheim (www.depre.de). 1 Vgl. Ernst, D. / Schneider, S. / Thielen, B.: Unternehmensbewertungen erstellen und verstehen, 4. Aufl. München 2010… …. 2 Vgl. Born, K.: Unternehmensanalyse und Unternehmensbewertung, 2. Aufl., Stuttgart 2003; Berens, W. / Brauner, H.-U. / Strauch, J.: Due Diligence bei… …Unternehmensakquisitionen, 6. Aufl., Stuttgart 2011 (in Vorbereitung). 3 Vgl. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS): Steuerung und Überwachung von Unternehmen… …, 2. Aufl., Berlin 2011. 4 Vgl. Dausend, F. / Bruder, F.: Distressed M & A – Unternehmenskauf in der Krise und Insolvenz, in: CFL 4/2010, S. 234-237… …Bilanzanalyse – Beurteilung von Abschlüssen nach HGB und IFRS, 9. Aufl., Stuttgart 2009. 6 Vgl. Dobler, T.: Kennzahlen für die erfolgreiche Unternehmenssteuerung… …, Stuttgart 1998. 7 Vgl. Kneip, C. / Jänisch, C.: Tax-Due Diligence – Steuerrisiken und Steuergestaltungen beim Unternehmenskauf, 2. Aufl., München 2010; Streck…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Zülch

  …, 12. Aufl., Berlin 2009, § 206, Rn. 12; Schmidl, M.: Recht der IT-Sicherheit, in: Hauschka, C. (Hrsg.): Corporate Compliance, § 29; LAG… …, dürften die erzwungenen Auskünfte 18 Vgl. Gleß, S.: in: Löwe-Rosenberg, StPO-Großkommentar, 26. Aufl., Berlin 2007, § 136a, Rn. 10. 19 Vgl. Bittmann… …. Aufl., Berlin 2007, § 136a, Rn. 10. 26 Vgl. Sidhu, K./ von Saucken, A./ Ruhmannseder, F.: Der Unternehmensanwalt im Strafrecht und die Lösung von… …zur StPO, 54. Aufl., München 2011, § 136a, Rn. 3. 33 Vgl. BRAK, These 3, Ziffer 4, Punkt 3, a.a.O. 34 Vgl. BRAK, These 3, Ziffer 4, Punkt 4, a.a.O. 35… ….: Der Unternehmensverteidiger, in: Festschrift für Volkmar Mehle, Baden-Baden 2009, S. 665 und 678 ff.; Minoggio, I.: Firmenverteidigung, 2. Aufl… …., Münster 2010, Rn. 635. 38 Vgl. Meyer-Goßner: Kommentar zur StPO, 54. Aufl., München 2011, § 148, Rn. 4. Beschlagnahmeverbot nur bei mandatsähnlichem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften

  Prof. Dr. Erich Frese, Prof. Dr. Matthias Graumann

  …prägenden organisationstheoretischen Strömungen erfolgt in Frese/Graumann/ Theuvsen, Grundlagen der Organisation, 10. Aufl. 2011 1 Weiter zu nennen sind die… …eingebettete Umweltanalyse durchgeführt und dem Aufsichtsrat 4 Simon, Administrative Behavior, 3. Aufl. 1976, S. 100. 5 Vgl. Frese (unter Mitarbeit von… …beschränken 18 . 10 Hierzu im Überblick Welge/Al-Laham, Strategisches Management, 5. Aufl. 2008, S. 289 ff. 11 Siehe hierzu eingehender Finkelstein/Hambrick… …herangezogen hätte“ (Krieger/Sailer-Coceani, § 93, in: Schmidt/Lutter (Hrsg.), Komm. z. AktG, 2. Aufl. 2010, Rn. 13). 160 • ZCG 4/11 • Management Reformansätze… …, Kontingenzansatz, in: Schreyögg/v. Werder (Hrsg.), Handwörterbuch Unternehmensführung und Organisation, 4. Aufl. 2004, Sp. 653 ff. 22 Siehe hierzu Frese, Grundlagen… …der Organisation, 9. Aufl. 2005, S. 309 ff. c Das Auditkonzept wirft vor allem mit der Ausweitung auf ein „Business-Audit“ und der damit definierten… …zentralen Anliegen, und die mikroökonomische Kapitalmarkt- und Organisationstheorie domi- 23 Siehe hierzu Frese, Grundlagen der Organisation, 9. Aufl. 2005, S… …, Sociology and the public agenda, 1993, S. 185 ff. 30 Vgl. Lutter, Information und Vertraulichkeit im Aufsichtsrat, 3. Aufl. 2006, S. 255. 31 Überblick bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Sammelwerke Pickett, Spencer K. H.: The Essential Guide to Internal Auditing, 2. Aufl., Chichester 2011 (ISBN 978-0-470-74693-6). (Unternehmensüberwachung… …; Romeike, Frank: MaRisk VA erfolgreich umsetzen: Praxisleitfaden für das Risikomanagement in Versicherungen, 2. Aufl., Berlin 2011 (ISBN 978-3-503-11622-5)…