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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …mit der Prüfung der rechnungslegungsbezogenen Unternehmenspublizität betrauten Wirtschaftsprüfer zu. Als von der Unternehmensleitung beauftragtes… …begrenzter Zeit-, Kosten sowie Personalressourcen nicht durchführbar ist, erscheint offensichtlich. So ist eine solche Prüfung nur bei anfänglichen… …Verdachtsmomenten zu rechtfertigen, welche allerdings nur bei einer Unterschlagungsprüfung vorzufinden sind. Eine solche, auch als forensische Prüfung bezeichnete… …aufgrund der Beschaffenheit seiner Prüfung nur rudimentär mit den an ihn gestellten Erwartungen zu korrelieren vermag. Ein Aspekt, den es aus Sicht der… …handelsrechtlichen Abschlussprüfung, sei es z. B. im Rahmen einer im ergänzenden Auftrag durchgeführten forensischen Prüfung, 27 durchaus eine Vielzahl unterstützender…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Internen Revision des auslagernden Unternehmens auch bei einer Prüfung durch eine andere Revision ein Prüfungsrecht schriftlich zugestanden werden. Im Rahmen… …dieser Prüfung muss die Revision auch die Qualität der Arbeit der zuständigen Revision beurteilen und ggf. zukünftig diese Prüfungstätigkeit selber… …2010 fordert einen risikoorientierten Prüfungsplan (vgl. auch MaRisk VA 7.4. Tz. 2). Die MaRisk BA, die einen Drei-Jahres-Rhythmus für die Prüfung aller… …berücksichtigen. 4 Vgl. auch Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu… …erfolgreich umsetzen. Berlin 2009, S. 33. 10 Vgl. Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten… …. Sie schaffen einen Mehrwert zur Verbesserung der Geschäftsprozesse und sind für die systematische und zielgerichtete Prüfung und Bewertung der… …(MaRisk) für Versicherungen – Eine einführende Kommentierung. Stuttgart 2009, S. 266. 13 Vgl. auch Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der… …schwerwiegenden Mängeln 15 . Abschnitt 9 der MaRisk VA verlangt die Überwachung der fristgerechten Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel. Ferner ist… …auf Versäum nisse des Unternehmens zurückzuführen sind. Die MaRisk VA sind bereits wirksam. Literatur Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute - ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Revision zu einer angemessenen Compliance 5.1 Prüfung des Internen Kontrollsystems Wie bereits angesprochen, wird mit der Neufassung des § 107 AktG Abs. 3 3… …die Einrichtung des Internen Kontrollsystems, das die Einhaltung dieser Anforderungen sicherstellen soll. 5.2 Prüfung des Risikomanagementsystems Mit… …können Sie Sandra Helmer unter der E-Mail personnel@hannover-re.com erreichen. Auch die Prüfung des Compliance Systems fällt in die Zuständigkeit der… …Abschlussprüfer die Verpflichtung zur regelmäßigen Prüfung der Funktionsfähigkeit des Risikofrüherkennungssystems auferlegt. Neben dem Abschlussprüfer hat die… …Revisionsstandards Nr. 2: Prüfung des Risikomanagements durch die Revision im Jahr 2001 verfügt der Berufsstand der Internen Revision über einen Leitfaden, der der… …herausgehobenen Bedeutung des Prüffeldes „Risikomanagement“ mit Schwerpunkten auf den folgenden Prüfbereichen gerecht wird 16 : Prüfung der Konzeption und… …der Organisation des Risikomanagementsystems Prüfung der vollständigen Erfassung und der Identifikation aller Risiken Beurteilung der Risikoanalyse und… …der Risikobewertung Prüfung der Realisierung und Zweckmäßigkeit der Maßnahmen zur Risikosteuerung und der Einhaltung der integrierten Kontrollen Prüfung… …der Kommunikation von Risiken 5.3 Prüfung des Compliance Systems Der dritte Aufgabenbereich betrifft die Überwachung der Einhaltung der Governance… …., Versicherungsunternehmen, in: Freidank C.-C., Peemöller, V. H. (Hrsg.), Corporate Governance und Interne Revision, Berlin 2008, S. 792 f. Schartmann B. / Lindner M., Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit - Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …Kontenanhörung („Auditus“), ethymologisch wohl die Quelle des Wortes „Audit“. 10 Diese mündliche Prüfung sollte Betrug und Unterschlagung der Beamten mit… …Senators zur Prüfung der Gouvernements unter Peter dem Großen. 19 Russland brachte gut 100 Jahre später auch die erste literarische Verarbeitung des… …privatwirtschaftlichen Organisation verankert, setzte sich im 19. Jahrhundert schnell international durch, wenn auch ein zunehmender Schwerpunkt auf der Prüfung der… …Spätestens ab 1918 kam es zu einer regelmäßigen Prüfung der Unternehmensbilanzen, insbesondere als Sicherheit für Banken. Sie konnte die Weltwirtschaftskrise… …ihre Visitationen weiter durch. Zur Bestandsaufnahme und Normenkontrolle steht dem Vatikan bis heute das Mittel der Prüfung von christlichen… …Verwaltungsapparat zu sichern“ 43 Installierung eines Revisors im Range eines Senators zur Prüfung der Gouvernements unter ­Peter dem Großen Erster amerikanischer… …vorgesehen war48 ab 1918 USA Intensive Prüfung der Unternehmensbilanzen, insbesondere als Sicherheit für Banken 1941 USA Gründung des „Institute of Internal… …Dienstleister eingesetzt oder ‚Peer Reviews‘ in Zusammenarbeit mit Revisionen anderer Unternehmen durchgeführt, um eine Prüfung und eine damit verbundene… …Revisionsarbeit durch externe Prüfer analysieren lassen, weitere 41 % führten zur Prüfung der Revision „Peer ­Reviews“ durch (vgl. Ernst & Young (2007), S. 33). 57… …Prüfungsspektrum der Revision werden nun auch die sonstige Interessensgruppen (z. B. Kunden oder Anwohner) einbezogen und im Sinne ihrer Interessen eine Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …die Interne Revision Regeln · ZIR 4/11 · 193 Die DIN SPEC 1041 liefert Ansatzpunkte für die Prüfung von Outsourcingprojekten. intensiv und/oder… …Dienstleistungen sicherzustellen? D.3.3.2.A Maßnahmenplan D.3.3.2.B Notfallplan D.3.3.3.A Prüfung von Rechtsvorschriften und ggf. unternehmenseigenen Regelungen… …Transformationsprozess Im Rahmen des Outsourcings nutzt der Outsourcing-Nehmer Software, die vom Outsourcing-Geber zur Verfügung gestellt wird. Prüfung erforderlich, ob… …(Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen, BMF, 24. 12. 1999, BStBl. 1999 I… …under Asymmetric Information: a Moral Hazard Framework. In: Die Arbeitshilfe für eine effektive Revision des Zahlungsverkehrs Prüfung des Zahlungsverkehrs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2011

  …............................................................ 06/273 Prüfung Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie Andreas Wermelt… …, Bernd Saitz......................................... 01/29 Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss Kriterien zur Beurteilung der… …Qualität und Effektivität der Revisionstätigkeit Thomas Lohre, Andreas Hauf........................................... 01/33 Prüfung und Publizität von… …Sanierungskonzepten................ 06/280 Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz..................... 06/280 Prüfung WPK-Sonderuntersuchungen – Erste Rechtsprechung… …Teilnahme von Aufsichtsräten an einem Fortbildungsprogramm................................................................... 03/132 Prüfung von… …................................................................ 03/141 Prüfung des Jahresabschlusses einer Gebietskörperschaft… …............................ 01/51 Der Einfluss von XBRL auf Rechnungslegung und Prüfung................................................................................... 01/51… …Treiber einer integrierten Rechnungslegung?............................ 06/294 Führt ein Verbot von „Prüfung und Beratung aus einer Hand“ zu einem Anstieg… …, Vorstand, Pflichten, Risikomanagement 06/283 –, Beratungsverbot 04/187 –, Prüfung, Beratung, Problemverknüpfung 04/187 –, Prüfungsausschuss, Zusammenarbeit… …und Family Governance 05/205 –, Mittelstand 05/205 Beratung, Prüfung, Abschlussprüfer 04/187 Beratungshonorar, Begrenzung 04/190 Beratungsverbot…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Großbritannien rüstet zur Korruptionsbekämpfung auf

  Die Auswirkungen des neuen UK Bribery Act
  

  RA Dr. Karl-Heinz Belser

  …sogenannte „nahestehende“ Personen haften, wird die Überprüfung auch Zulieferer, Händler und Berater umfassen müssen. Und es wird keine einmalige Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Legislativverfahren überprüft die Bundesregierung die jeweiligen Kommissions-Folgenabschätzungen systematisch auf die Durchführung des sog. „KMU-Tests“ (Prüfung der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen

  Integration in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO
  

  Dr. Franz Schulte, Christoph Balk

  …­Prüfung von und in der Bera-tung bei betriebswirtschaftlichen Steuerungssyste-men; RA/FAfSteuR Dr. Franz Schulte ist Mitarbeiter mit Schwerpunkten in der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  ZCG-Nachrichten

  …und transparent Informationen auszutauschen. Der Vorschlag wird nun zur Prüfung an den Rat und das Europäische Parlament weitergeleitet. Die…