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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Neuerungen auf die Interne Revision Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in ­Kreditinstituten“* Mit den Regelungen zu Basel III wird… …wesentlichen Themenbereiche auf und unterbreiten Vorschläge für die Berücksichtigung der wichtigsten Anforderungen. auf der globalen Baseler Ebene erfolgte. Dies… …– in Verbindung mit der Vielzahl der Themen und dem Komplexitätsgrad – stellt die Institute vor große Herausforderungen hinsichtlich der Umsetzung… …analysieren und die erforderlichen Aktivitäten für ihre Arbeit abzuleiten. Die frühzeitige Einbindung der Geschäftsleitung ist erforderlich, da viele der neuen… …Regelungen Auswirkungen auf die strategische Ausrichtung der Institute haben werden. Bei der Analyse der neuen Regelungen sind nicht nur die operativen und… …strategischen Implikationen in Bezug auf das Einzelinstitut, sondern auch Fragen hinsichtlich der Gruppensteuerung, der konsistenten Umsetzung in den Töchtern und… …der Prozess- und IT-Schnittstellen zwischen den Konzerngesellschaften zu berücksichtigen. 1. Vorbemerkung Bereits mit Inkrafttreten von Basel II war… …absehbar und geplant, die aufsichtsrechtlichen Regelungen insbesondere im Bereich der aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalbestandteile zu überarbeiten und zu… …vereinheitlichen. Die Finanzmarktkrise hat diese Überarbeitung deutlich beschleunigt und darüber hinaus die Diskussion bzw. Umsetzung einer Vielzahl weiterer Themen… …deutscher Perspektive waren in der Vergangenheit der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht, die Europäische Kommission sowie auf nationaler Ebene die BaFin und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Aktuelle Urteile

  Dr. Carsten Labinski

  …ZRFC 2/11 92 Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren und ­strafrechtlichen Ermittlungsverfahren Hintergrund Am 18.08.2010 hat das… …Bundeskabinett den Gesetzentwurf über den Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren und strafrechtlichen Ermittlungsverfahren beschlossen. Damit soll eine… …Rechtsschutzmöglichkeiten bestehen. Zwar können Betroffene schon derzeit allgemeine Rechtsbehelfe wie Dienstaufsichts- und Verfassungsbeschwerden sowie die Kraft… …Deutschland in den letzten Jahren mehrfach wegen überlanger Verfahren gerügt und spezifische Rechtsbehelfe bei überlangen Verfahren angemahnt. Und auch das… …Bundesverfassungsgericht hat wiederholt festgestellt, dass Rechtsbehelfe im geschriebenen Recht geregelt und in ihren Voraussetzungen für die Betroffenen klar erkennbar sein… …müssen. Entschädigung bei unangemessener Verfahrensdauer Aktuelle Urteile Zusammengestellt und kommentiert von Dr. RA Carsten Labinski Sollte der Entwurf… …strafrechtlicher Ermittlungsverfahren bestehen soll (§ 199 Abs. 1 GVG-E) und insoweit nur wenige Modifikationen zu beachten sind. So ist etwa im Ermittlungsverfahren… …GVG-E), und zwar insbesondere im Wege der so genannten „Vollstreckungslösung“ durch Anrechnung auf eine zu verbüßende Freiheitsstrafe (§ 51 Abs. 1… …dann nicht mehr in Betracht. Unterdessen hat der Bundesrat zu dem Gesetzentwurf der Bundesregierung Stellung genommen (Bundesrat-Drucksache 540/10) und… …angeregt zu prüfen, ob die Einbeziehung von Ermittlungs- und Strafverfahren in den Anwendungsbereich des geplanten Gesetzes notwendig ist oder zumindest…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance-Regeln

  Sinnvolle Guidelines oder ­büro­kratische Chimäre?
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …­büro­kratische Chimäre? Prof. Dr. Günter Janke* So wie in den späten 70er Jahren des letzten Jahrhunderts das Controlling und zur Jahrtausendwende die Corporate… …Governance in deutschen Unternehmen als Allheilmittel gegen Ineffizienz und zur Vermögenssicherung angepriesen wurde, scheint gegenwärtig mit dem Begriff… …Compliance die Wunderdroge gegen mannigfaltige Neben- und Nachwirkungen der noch immer latent schwelenden Finanz- und Wirtschaftskrise gefunden zu sein. Und… …genau wie einst das ins hierarchische Kontroll- und Überwachungssystem deutscher Unternehmen nur schwierig einzupassende, aus dem Hands-on-Management von… …US‑Unternehmen resultierende Controlling erscheint Compliance als schillernder und facettenreicher Begriff. 1 1. Einleitung Damit verbundene Innovationserwartungen… …führen in Verbindung mit Abgrenzungs- und Zuordnungsproblemen in der Theorie zu teilweise verschwommenen bzw. relativ offenen Definitionen, was sich dann… …in der Unternehmenspraxis in Begriffsverwirrungen, unklaren Aufgaben- und Verantwortlichkeitsregelungen und daraus resultierenden Ineffizienzen… …niederschlagen kann. Was für eine wissenschaftlich breite und tiefgründige Theoriediskussion durchaus sinnvoll und produktiv sein kann, wirkt für die… …verunsichernd und demotivierend. Besonders wenn es an klaren Leitungsvorgaben und diesbezüglichen Handlungsrichtlinien fehlt. Deshalb soll dieser Aufsatz dem… …praktikable Hinweise geben, wie Compliance- Regelungen und -Anforderungen insbesondere auch in kleinen und mittelständischen Unternehmen umgesetzt werden können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …24 • ZCG 1/11 • Recht Qualifikation von Aufsichtsräten ZCG-Nachrichten Gesetz zur Bankenrestrukturierung und zur Verlängerung der Organhaftung Das… …von Haftungsfristen für Vorstände und Aufsichtsräte. Die Verjährungsfristen für die Haftung von Vorständen und Aufsichtsräten börsennotierter… …Managementfehlern soll zukünftig – so der Wille des Gesetzgebers – nicht an zu kurzen Verjährungsfristen scheitern. Das mit dem „Gesetz zur Restrukturierung und… …geordneten Abwicklung von Kredit­instituten, zur Errichtung eines Restruk­turierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der… …Geschäftsbereiche auf eine staatliche „Brückenbank“ oder eine andere Privatbank auszugliedern und zu sanieren. Die übrigen Geschäftsteile lassen sich dann über ein… …bisherigen Entwicklung der Corporate Governance in Deutschland und informiert über die Umsetzung der Kodex-Regelungen in den Unternehmensalltag. Darüber hinaus… …werden aktuelle Entwicklungstendenzen auf nationaler und internationaler Ebene aufgezeigt, die Einfluss auf die künftige Governance-Diskussion haben können… …. Sei die Gründung der DCGK-Regierungskommission noch mit dem Ziel einhergegangen, die Transparenz zu erhöhen und anzuschließen an internationale… …Standards, so zeige der internationale Vergleich heute, dass der deutsche Kodex ein hohes Niveau habe und einen Vergleich mit anderen europäischen Kodizes… …plädiere, dass in Zukunft die Ausgestaltung der Corporate Governance weitestgehend durch den Kodex und nicht durch Gesetze geregelt werden solle. Im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …292 • ZCG 6/11 • Rechnungslegung Internationale Bilanzierungspraxis ZCG-Nachrichten EU-Pläne zur Übe r ar bei tung der 4. und 7. Richt li nie so wie… …der Trans pa renz richt li nie Die EU-Kommission hat ein Paket von Maßnahmen vorgelegt, um das Unternehmertum und verantwortliche Unternehmen zu… …, was zu weiteren Kosteneinsparungen führen dürfte. Die Vorschläge für die Überarbeitung der Rechnungslegungsrichtlinien und der Transparenzrichtlinie… …werden jetzt dem EU-Parlament und dem Ministerrat zur Annahme vorgelegt. Bi lan zie rung bei Spal tun gen Der HFA des IDW hat den Entwurf einer IDW… …dritte und letzte Teil der Überarbeitung der bisherigen IDW-Verlautbarungen zur handelsrechtlichen Rechnungslegung bei Umwandlungen (siehe bereits IDW ERS… …HFA 41 zum Formwechsel und IDW ERS HFA 42 zur Verschmelzung). IDW ERS HFA 43 ist seit dem 25. 10. 2011 auf der Website des IDW (www.idw.de) abrufbar.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aktuelle Urteile

  Thomas Schröder, Dr. Christian Schefold

  …Ermittlungsverfahren gegen Vertreter der Medien. Besonders häufig wurde der Vorwurf erhoben, Beihilfe zur Verletzung eines Dienstgeheimnisses und einer besonderen… …Einschränkung der Recherche- und Berichterstattungsmöglichkeiten der Medien, weil der Redaktion bekannt gewordene Geheimnisse nicht veröffentlicht werden konnten… …, ohne sich dem Risiko der Strafverfolgung auszusetzen. Änderung des materiellen Strafrechts Zusammengestellt und kommentiert von RA Thomas Schröder und Dr… …zur Stärkung der Pressefreiheit im Straf- und Strafprozessrecht vom 25.08.2010 (BT-Drucks. 17/3355) folgende Änderung des § 353b StGB vor… …zum Schutz von Journalisten und der Pressefreiheit im Straf- und Strafprozessrecht, den die Fraktion Bündnis 90/ Die Grünen am 30.11.2010 (BT-Drucks… …. 17/3989) vorgelegt hat. Danach sollen Anstiftung und Beihilfe zur Verletzung des Dienstgeheimnisses gemäß § 353b StGB straffrei bleiben, sofern sie… …stärken, die journalistische Tätigkeit von einem strafrechtlichen Unwerturteil freizuhalten und damit insgesamt die Pressefreiheit zu stärken. Änderung des… …Durchsuchungs- und Beschlagnahmeanordnung bei Medienangehörigen nur noch durch eine schriftliche, einzelfallbezogene Anordnung eines Richters möglich sein… …Erkenntnissen aus der Überwachung des Telefon- und E-Mail-Verkehrs sein. Auswirkungen auf die Praxis Mit der Umsetzung des Gesetzentwurfs der Bundesregierung… …mehr strafbar. Thomas Schröder Compliance mit Brief und Siegel Der IDW-Prüfungsstandard 980 ist nun in der Endfassung verfügbar Mit dem nun seitens des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Büchner* KonTraG, Sarbanes-Oxley Act, IFRS, Basel II, Solvency II und letztlich die Umsetzung der 8. EU-Richtlinie mit dem daraus resultierenden… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (kurz: BilMoG) legen die Messlatte für eine gute Unternehmensführung immer höher. Schließlich beabsichtigt der Gesetzgeber mit diesen und weiteren… …Gesetzesinitiativen, die Verantwortung für Vorstände und Aufsichtsorgane zu präzisieren. Die Gründe hierfür liegen auf der Hand, denn aufgrund vermehrter… …Unternehmenssteuerung und ‑überwachung weiter zu optimieren. In diesem Beitrag wird aufgezeigt, welche Aufgaben die ­Interne Revision in diesem Umfeld wahrnimmt und mit… …welchen Methoden und Instrumenten sie speziell Unternehmensleitung und Aufsichtsrat in der Wahrnehmung ihrer Aufsichts- und Überwachungspflichten… …unterstützt und so den Unternehmen hilft, ihre Compliance zu verbessern. 1. Konkretisierung der Kontroll-und Aufsichtspflicht durch das BilMoG Der Begriff… …„Compliance“ wird häufig in einem Atemzug mit dem Begriff „Corporate Governance“ genannt. Mit der Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …Vertrauen in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften gefördert werden soll. Auch der Begriff „Compliance“ ist nicht neu und… …Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien subsumieren, sondern vielmehr alle Aktivitäten, die auf eine Übereinstimmung des Geschäftsverhaltens auch mit… …gesellschaftlichen Richtlinien und Wertvorstellungen (Normen) zielen 3 . Dabei liegt gerade in dem Schaffen von Transparenz und Nachvollziehbarkeit ein wichtiger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Das EMB-Wertemanagement Bau

  Erfolgreicher Vorreiter eines ­wertegetriebenen Compliance-­ Management-Systems
  

  Richard Weidinger

  …Compliance-­ Management-Systems Richard Weidinger* Kriminelle und fragwürdige Methoden im Management deutscher Unternehmen und der damit korrespondierende… …Werteverfall innerhalb der wirtschaftlichen Eliten beherrschen die Medien. Nicht Wenige glauben, dass Geschäft und Moral einander kategorisch ausschließen. Als… …Gegner wird „die Wirtschaft“ ausgemacht. Reputation und Glaubwürdigkeit ganzer Branchen stehen auf dem Spiel. Vor diesem Hintergrund verwundert es, dass… …oder Siemens, aber auf breiter Basis wird das Thema Wertemanagement von der Wirtschaft nicht mit der notwendigen Ernsthaftigkeit und Intensität… …Grundprinzipien, die praxisrelevante Ausgestaltung und Umsetzung im Unternehmensalltag von Firmen, die Mitglieder des Trägervereins EMB-Wertemanagement Bau sind, –… …und damit die Notwendigkeit und Vorteilhaftigkeit eines solchen Wertemanagementsystems – sollen nachfolgend erläutert werden. 1. Begriffsverständnis des… …Wertemanagementsystems 1.1 Werte Werte bestimmen die Identität und den Geist des Handelns eines Unternehmens. Identifikation und Orientierung sind ihre Merkmale. Werte… …sind handlungsanleitend und geben Orientierung über erwünschte Handlungsziele. Sie formen weiterhin die Wahrnehmungsmuster eines Unternehmens und seiner… …Mitarbeiter. Die Werte eines Unternehmens liefern Orientierung für das Verhalten im Geschäftsalltag. Struktur und Kultur des Unternehmens fördern den Bezug zum… …Unternehmensalltag und können so zur Lösung von Konfliktsituationen beitragen, insbesondere in formal nicht geregelten oder nicht regulierbaren Bereichen und Grauzonen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Transparenz in der Unternehmens­kommunikation ­unter Erfüllung von Corporate- Governance-Auflagen

  Nutzung elektronischer Datenräume im Rahmen des Document-Compliance-Managements – ein Praxisbericht
  

  Nicole Dietrich

  …. a. die ­effiziente, lückenlose und vor allem sichere Kommunikation zwischen den Gremien. Zentraler Gegenstand ist beispielsweise bei… …Aktien­gesellschaften der Austausch hochvertraulicher, unternehmenskritischer Daten zwischen Vorstand und Aufsichtsrat – dies dennoch unter Nutzung möglichst komfortabler… …Zugriffsmöglichkeiten. Tra­di­tionelle Sicherheitsmaßnahmen wie Firewalls und Verschlüsselun­gen reichen angesichts des Arbeitens in globalen Netzwerken heutzutage nicht… …sicheren und nachvollziehbaren Dokumentenaustauschs aufzubauen ist. 1. Einführung Der hinsichtlich einer transparenten Unter­nehmensführung zu verspürende… …Druck der Märkte und Gesetzgeber hat in vielen Ländern zur Verabschiedung von Corporate-Governance-Richtlinien geführt. Diese umfassen eine Palette… …freiwilliger und obligatorischer Regeln, Vorschriften, Werte und Grundsätze, die für Unternehmen gelten. Dazu zählen das Einhalten von Gesetzen und Regelwerken… …(Compliance im engeren Sinne), das Befolgen anerkannter Standards und Empfehlungen sowie das Entwickeln und Befolgen ei­gener Unternehmensleitlinien. Mit der… …Unternehmen aufwändig. Insbesondere kleine und mittlere Aktiengesellschaften müssen das Compliance- und Risk-Management mit begrenzten Ressourcen bewältigen… …. Eine der zentralen Herausforderungen besteht hierbei darin, den Informationsfluss zwischen Geschäftsführung, Vorstand und Aufsichtsrat lückenlos zu… …dokumentieren. Das gilt auch für die Kommunikation mit Fachabteilungen und externen Beratern, wie etwa Wirtschaftsprüfern. Eine gute Corporate Governance verlangt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Technische Kompetenzen im Aufsichtsrat

  Praxiserfahrungen zur Umsetzung von Diversity- Anforderungen im Rahmen der Besetzung des Aufsichtsratsgremiums
  

  Ralf Berker

  …Besetzung des Aufsichtsratsgremiums Ralf Berker* Die veränderten Anforderungen in der Verantwortung, die Aufsichtsräten und mittlerweile auch Beiräten 1… …insbesondere technisch innovativ ausgerichtete Unternehmen hier positionieren können und müssen, ist noch nicht ausreichend beantwortet und soll deshalb… …Kenntnisse, Fähigkeiten und fachlichen Erfahrungen verfügen. Der Aufsichtsrat soll für seine Zusammensetzung konkrete Ziele benennen, die unter Beachtung der… …Aufsichtsratsmitglieder und Vielfalt (Diversity) berücksichtigen. Diese konkreten Ziele sollen insbesondere eine angemessene Beteiligung von Frauen vorsehen.“ Wenngleich… …kommt, dass die Zusammensetzung des Gremiums bei aller Meinungsvielfalt auch entschlussfähig – und damit im Zweifelsfall – konsensfähig sein muss. Es muss… …Vielseitigkeit – insbesondere mit Blick auf die technische Expertise – leiten sich bereits aus den geltenden Rechten und Pflichten für Aufsichtsräte ab. 2… …sich einige Mitglieder des Gremiums vormals häufig damit begnügten, kurz vor Beginn der Sitzung die vorgelegten Unterlagen zu überfliegen und auf… …Auffälligkeiten zu prüfen, hat die zunehmende Diskussion über die Haftung der Aufsichtsräte zu einem deutlichen Umdenken und einem stärkeren… …Verantwortungsbewusstsein auf allen Seiten geführt. Darüber hinaus stellt die Verabschiedung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) und des Gesetzes zur… …Berker ist Gesellschafter und Partner bei Labbé & Cie., einer auf Aufsichtsrats- und Beiratsservices sowie im High-End-Segment der Führungskräftesuche…

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