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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Vorkasse erhältlich. DIIR-Schriftenreihe ORSA-Audits professionell gestalten Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA) Revisionsleitfaden für…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aktuelle Urteile

  Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg

  …regelmäßige Kontrollen durchführte, besonders stutzig machte. Seine Prüfung für den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2004 führte der Abschlussprüfer in den… …den Abschlussprüfer: Obwohl der Prüfer bereits in seiner Prüfung zum 31. Dezember 2003 festgestellt hätte, dass auf den Bundesbankkonten Kundengelder… …Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG), Stand Dezember 2011, S. 12. den Schutz erwarten als bei einer Prüfung gem. § 316 Abs. 1 HGB. 14 Zwar handelt es sich bei der Prüfung eines… …Geldtransportunternehmens um eine besonders sensible Prüfung. Denn das Geldtransportunternehmen verwaltet für ihre Kunden erhebliche Geldsummen und ist daher per se… …dem Verfasser jedoch zweifelhaft. 3.1 Bundesbanksammelkonten Bereits in der Prüfung des Jahresabschlusses des vorangegangenen Geschäftsjahres hatte der… …Prüfer der Bank Auskunft über den Stand und das voraussichtliche Ergebnis seiner Prüfung. 19 Vgl. BGH, Urt. v. 12.09.2002 – IX ZR 66/01, NJW 2003, 140. 2 0…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2015

  Praxisleitfaden zur Frauenquote in Aufsichtsräten

  Broschüre bietet Anwendungshilfen für die Umsetzung gesetzlicher Vorgaben in der Praxis
  

  …218 • ZCG 5/15 • Prüfung Praxisleitfaden zur Frauenquote in Aufsichtsräten Broschüre bietet Anwendungshilfen für die Umsetzung gesetzlicher Vorgaben… …erforderlich werdende Neuwahlen und Entsendungen ab dem 1. 1. 2016. Praxisleitfaden zur Frauenquote Prüfung • ZCG 5/15 • 219 Redaktioneller Hinweis: Die in… …erreichten Frauenanteil gebunden. Tab. 1: Häufigste Fragen aus der Unternehmenspraxis (Fortsetzung auf S. 220) 220 • ZCG 5/15 • Prüfung Praxisleitfaden zur… …einen nachhaltigen Kulturwandel im Unternehmen zu erzielen, muss mehr getan werden als das Gesetz fordert. Praxisleitfaden zur Frauenquote Prüfung • ZCG… …Schritte unterschieden: Prüfung, ob eine Verpflichtung zur Festlegung von Zielgrößen besteht, Transparenz schaffen, klare Verantwortlichkeiten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Buchbesprechungen

  …Prüfungsleitfaden „Compliance-Funktionen nach MaRisk“ ist aufgrund des Praxisbezugs gut geeignet, Anregungen für die Prüfung sowie fachseitige Abdeckung der Aufgaben…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …expect? In: Internal Auditing, March/ April 2014, S. 25–32. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Vergleich COSO 2013 mit… …, Wissen, Mikropolitik am Prüfstand, hrsg. von Hannes Schuh, Wien 2014, S. 185–210. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der Effizienz der… …Schuh, Wien 2014, S. 139–158. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personaltransferkonzepts; Revisionsschwerpunkte; Prüfungsmethoden; Prüfung des… …Integrationskonzepts; Mehrwert der Prüfung) Merkt, Hanno: Überprüfung des Compliance-Management-Systems zwischen Wirtschaftsprüfern und Juristen. In: Der Betrieb 2014, S… …. 2271–2276 und S. 2331–2336. (Aufgaben der Internen Revision; rechtliche Vorgaben für die Prüfung von Compliance-Management; Anforderungen an die Ausgestaltung… …der Prüfung; IDW Prüfungsstandard 980; Aufgabenverteilung zwischen Betriebswirten und Juristen; Bestimmung der Compliance-Risiken; Rechtsfolgen eines… …Auditing, July / Aug. 2014, S. 38–41. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Durchsetzungsstrategie) Picot, Arnold: Prognosen… …und Pläne: Warum ist ihre Prüfung so schwierig? In: Rechnungslegung, Prüfung und Unternehmensbewertung, Festschrift für Wolfgang Ballwieser, hrsg. von… …Michael Dobler, Dirk Hachmeister, Christoph Kuhner und Stefan Rammert, Stuttgart 2014, S. 605–620. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Prognosen… …: Internal Auditing, July/ 38 · ZIR 1/15 · Literatur Aug. 2014, S. 5–20. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Risikokultur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit

  Teil A: Qualitätssteigerung der Corporate Governance durch Schließung der Erwartungslücken
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Prüfung • ZCG 2/15 • 79 Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit Teil A: Qualitätssteigerung der Corporate Governance durch… …, S. 98, m. w. N. 80 • ZCG 2/15 • Prüfung Erwartungen an den Aufsichtsrat c Die Möglichkeit des Entstehens einer Erwartungslücke resultiert zunächst aus… …Aufsichtsratsausschüsse (§ 171 Abs. 2 Satz 2 AktG). CCStellungnahme des Aufsichtsrats zum Ergebnis der Prüfung des (Konzern-)Jahresabschlusses durch den Abschlussprüfer (§… …ihren Erwartungen aus quantitativer (z. B. lückenlose Prüfung der Geschäftsführung) als auch aus qualitativer Sicht (z. B. Anwendung internationaler… …Standards bei der Aufstellung und Prüfung des Jahresabschlusses) decken und damit bezüglich der Aktionäre nicht oder nur unzureichend zur… …nicht über die Inhalte des schriftlichen Berichts hinausgehen. Vgl. Hüffer, AktG, 2012, § 176 AktG Rz. 4, S. 945. 5 Vgl. Loitz, Die Prüfung der… …. Erwartungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 2/15 • 81 zenden) und materielle Mängel (z. B. Unterlassen einer Mitteilung über den Verzicht auf die Prüfung des… …, § 289a HGB Rz. 20–32, S. 930–933. 82 • ZCG 2/15 • Prüfung Erwartungen an den Aufsichtsrat c Es ist eine gravierende Reportinglücke zu konstatieren… …Geschäftsführungsprüfung Für die Prüfung der Geschäftsführung durch den Aufsichtsrat nach § 111 Abs. 1 AktG existieren im Aktiengesetz keine eindeutigen Regelungen, so dass… …werden müssen. Diese sind nach h. M. aus Sinn und Zweck der Prüfung nach § 111 Abs. 1 AktG und unter Bezugnahme auf § 53 Abs. 1 HGrG sowie § 53 Abs. 1 Satz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …. 10–16. (Aufgaben der Internen Revision; Umweltprüfung; Prüfung der Umweltberichterstattung; Modellierung der Compliance-Prozesse) Eichler, Hubertus… …Beweislast; Haftungsumfang) Prickett, Ruth: Balancing Act. In: Audit & Risk, Nov./Dec. 2014, S. 24–29. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …Revision bei der Prüfung von Umweltberichten; Prüfungsobjekte; Einflussfaktoren für das Engagement der Internen Revision; Alternativen zur Prüfung durch die… …Interne Revision) Tüscher, Rüdiger: Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2015, S. 34–39… …gement, Prüfung und Zertifizierung von Compliance-Management) DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfungen/Informations­technologie Chaudhary, Raj; Lucas, Michael… …Prüfung des SAP-Systems (OPSAP), 3. Aufl., Stuttgart 2014 (ISBN 978-3- 415-04172-1). (DV Prüfungen; SAP; Literatur Systemsicherheit; Verbuchungsvorgang… …. 30–36. (dolose Handlungen; Management Fraud; Tätermotive; rote Flaggen; Prüfung der Unternehmenskultur (tone-at-the-top); Unterstützung durch den… …Aufsichtsrat) Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Schiffer, Jan K.: Praktische Hinweise zur Vorbereitung auf Steuerprüfungen. In: Betriebs-Berater 2015, S. 343–348… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; Prüfungsanlässe und Informationsquellen; Vorbereitung auf die Steuerprüfung… …: Internal Auditor, Febr. 2015, S. 24–29. (Management der Internen Revisionsabteilung; Mehrwert der Internen Revision; Vertrauensfunktion der Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2015

  Webcrawling

  Praxisrelevante Daten-Analyse im datenschutzrechtlichen Spannungsverhältnis
  

  Alexander Jung

  …. 21 Wolff, in: Beck‘scher Online-Kommentar Datenschutzrecht, 11. Edition Stand: 01. 05. 2013, § 28 Rn. 89. Webcrawling Jung PinG 04.15 173 der Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung; Qualitätssicherung und -kontrolle; Prüfungsarten; Prozess der Prüfung; Stichprobenprüfungen, mathematisch-statistische… …(https://na.theiia.org/standardsguidance/recommended-guidance/ practice-guides/Pages/GTAG3.aspx; Zugriff am 12.5.2015). (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Prüfung des Internen Kontrollsystems… …Corporate Governance (ZCG) 2015, S. 53–57. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Compliance; Messung des Compliance-Erfolgs; Zufriedenheit mit dem… …mapping)) Eichler, Hubertus; Vogel, Ulrich; Krautner, Patricia: Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance- Kultur: Hinterfragung des persönlichen… …; Prüfung des Compliance-Managements; Bedeutung der Compliance-Kultur; Anforderungen an den Compliance- Officer; Feststellung von compliancerelevanten… …Diskussionen zum 29. Münsterischen Tagesgespräch des Münsteraner Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. am 5. Juni 2014, Düsseldorf 2014, S. 133–148… …Verhältnisse, Prüfung Harle, Georg; Olles, Uwe: Die moderne Betriebsprüfung: Verfahrensrecht – digitale Betriebsprüfung – Risikomanagement – Neuregelungen zur… …: Ausgewählte Steuerfragen bei Compliance-Untersuchungen. In: Betriebs-Berater 2015, S. 665–674 (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Prüfung beim Bundesjustizministerium liege. Hier berichtete er, dass er die Zusage seines Parteifreundes Bundesjustizminister Heiko Maas habe, den Entwurf… …ein Management-System entworfen hat, der sehr wohl als Soll-Vorschrift für die Prüfung dienen kann. In einem dritten Beitrag zu diesem Themenkomplex…