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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …ihren Sorgfaltspflichten nachzukommen, dürfen sich Verpflichtete nach Art. 30 Abs. 8 Richtlinie (EU) 2015/849 allerdings nicht ausschließlich auf das… …hierfür eine zentrale Datenbank, in der Informationen über wirtschaftliche Eigentümer gespeichert werden, das Handelsregister oder ein anderes… …Zentralregister verwenden.“ 4 Vgl. Tagesspiegel vom 29.09.2013, „EU-Geldwäscherichtlinie Schonzeit für das Paradies“. Open Source Intelligence ZRFC 2/16 69 (EU)… …2015/849 in nationales Recht, beginnt das kritische Hinterfragen von vollautomatisierte Lösungen. 2 Skizzierung des zentralen Register Laut Art. 30 Abs. 3… …überlässt es also explizit den Mitgliedstaaten, ob sie das zentrale Register im Sinne der 4. EU-Geldwäscherichtlinie in ihr Handels- bzw… …in Deutschland noch offen. 5 Den pragmatischsten Lösungsansatz stellt die Integration des zentralen Registers in das Handelsregister dar. Allerdings… …grundsätzlich weitreichenden Gestaltungsspielraum für die Mitgliedstaaten. So führt das Europäische Parlament in seiner Pressemeldung bspw. an, dass ein… …Notwendigkeit und Verhältnismäßigkeit, das eine Einschränkung des Schutzes personenbezogener Daten und des Rechts auf Privatsphäre rechtfertigen würde, in vollem… …, (2015/C 187/02). 8 Vgl. Mitteilung der Kommission an das europäische Parlament gemäß Artikel 294 Absatz 6 des Vertrags über die Arbeitsweise der… …Rechercheszenarien Analyse Abbildung 1: Exemplarischer Intelligence Life Cycle (eigene Darstellung) liche Quellen zu nutzen. 14 So empfiehlt das Arbeitspapier nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Zu den Determinanten der DCGK-Befolgung

  Einflussfaktoren und vermutete Zusammenhänge – Eine empirische Analyse
  

  Prof. Dr. Karsten Eisenschmidt

  …wesentliche Zielsetzung des Kodexes liegt in der Schaffung von Transparenz und Nachvollziehbarkeit für das deutsche Corporate-Governance-System, um das… …Fachschrifttum häufig thematisiert 2 . Im Wesentlichen steht hierbei das Entsprechen insgesamt bzw. in Teilbereichen des DCGK im Vordergrund. Die Ergebnisse der… …vorhandene Forschungslücke in diesem Bereich schließen. Der Fokus der empirischen Studie liegt auf extern messbaren Faktoren, die das unternehmensindividuelle… …. Der Beitrag bedient sich dabei der linearen Regression, um Ursache-Wirkungszusammenhänge zu identifizieren. Die empirische Analyse erweitert das… …Komplementaritätsperspektive geht indes davon aus, dass erst einmal eine bestimmte Höhe der Eigentümerkonzentration gegeben sein muss, um das Management zu einer hohen Befolgung… …zu bewegen 20 . Gegenläufig lässt sich hier jedoch ebenfalls argumentieren, dass eine hohe Eigentümerkonzentration auch genutzt werden kann, um das… …Unternehmen bzw. das Management beim Abweichen von Empfehlungen des DCGK zu unterstützen 21 . 2.2.3 Größe und Struktur des Aufsichtsrats Die Größe und die… …realisieren sind 24 . Das Vorhandensein von Frauen im Auf- 9 Vgl. Böcking/Böhme/Gros, AG 2012 S. 615; v. Werder, DCGK Kommentar, 5. Aufl. 2014, Rdn. 126. 10 Vgl… …Druck der Fremdkapitalgeber für eine gute Corporate Governance führen, da die Ausfallgefahr bzw. das Schädigungspotenzial für den zu entrichtenden… …Zusammenhängen bildet regelmäßig die Signaling-Theorie 27 , die sich auch in diesem Kontext anbietet. So signalisiert das Management eines Unternehmens mit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Prüfung von Social Media

  Heinrich Braun, Robert Engelke, Stefan Schneider

  …, genauso wie das Risiko 1 Unter Social Media (teilweise auch als Web 2.0 bezeichnet) versteht man Anwendungen, die den Teilnehmern eine interaktive… …, dass in Ihrem Unternehmen die private Internetnutzung mittels einer Richtlinie geregelt ist (s. Abb. 1), wobei nur bei knapp der Hälfte das Thema „Social… …Nutzung und der Erfolg von Social Media Anwendungen gemessen bzw. ausgewertet (s. Abb. 2). Beim Freigabeprozess für diese Anwendung ist das Bild… …differenzierter (s. Abb. 3). Bei der Risiko-Betrachtung und Prüfung von Social Media ist das Ergebnis der Um frage teilweise widersprüchlich beziehungsweise deckt… …. geschäftsschädigenden Aussagen) schon zu disziplinarischen Maßnahmen im eigenen Unternehmen gekommen ist, wurde das von einem Fünftel bejaht (s. Abb. 6). Während es bei… …das Thema Social Media innerhalb der Revision als prüfungsrelevantes Thema erachtet? Imageschaden, der z. B. durch einen sogenannten Shitstorm entstehen… …kann, am meisten genannt. Aber auch die Gefahr eines möglichen Knowhow-Verlustes, beispielsweise durch das gezielte Ansprechen und Aushören von… …der beteiligten Unternehmen eine Risikobetrachtung bezüglich Social Media. Das liegt sicherlich auch an der Aktualität dieses Themas und an einer erst… …Revision. Hierbei sollten insbesondere die Social Media-Prozesse in das Audit Universe bzw. in die Risiko- Kontroll-Matrix der Internen Revision einbezogen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Directors’ Dealings am deutschen Kapitalmarkt

  Eine empirische Untersuchung meldepflichtiger Wertpapiergeschäfte
  

  Daniel Büchs, Dr. Dominik Ditter, Prof. Dr. Klaus Henselmann, Jörg Hering, u.a.

  …Nachahmung dieser Transaktionen profitieren können 3 . Das Ziel des vorliegenden Beitrags soll es hingegen sein, ein empirisches Bild über Ausmaß, Wesen und… …auf das Unternehmensregister zurückgegriffen, welches durch Inkrafttreten der EU-Transparenzrichtlinie vom 5. 1. 2007 die zeitnahe und dauerhafte… …sicherzustellen (§ 3a WpAIV). Darüber hinaus hatte eine Meldung an das Unternehmensregister – als zentralen Speicherort meldepflichtiger Wertpapiergeschäfte – zu… …EU-Recht notwendigen Veröffentlichung der Transaktion an das deutsche Unternehmensregister sowie die Mitteilung der erfolgten Veröffentlichung an die BaFin… …. Diesbezüglich wird in § 15 Abs. 4 WpHG das Bundesministerium für Finanzen (bzw. die BaFin) per Rechtsverordnung ermächtigt, den Mindestinhalt, Art, Sprache… …Transaktionsart: Kauf, Verkauf, Sonstige CC Datum der Transaktion CC Datum der Veröffentlichung CC Hinweise auf das Vorliegen einer Korrekturmeldung 18 Abb. 2… …: Untersuchungsmerkmale der Directors’ Dealings Transaktion (in u) sowohl nach Jahren als auch nach Transaktionsart aufgeschlüsselt. Das Transaktionsvolumen wurde aus den… …in der jüngeren Vergangenheit. Bezogen auf das Jahr 2008, welches den Höchststand markiert, sank die Aktivität der Insider, gemessen an der Gesamtzahl… …allerdings das Transaktionsvolumen, so ist der Median bei einer Verkaufsmitteilung über alle Jahre hinweg ca. 4,7mal so hoch wie bei einer Kaufmitteilung… …Kaufmeldungen deutlich, im hohen fünf- und sechsstelligen Wertebereich dreht sich das Bild. Isoliert betrachtet überschreiten ca. 2.500 Mitteilungen das Volumen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Leistungsmessung; Risikokultur; Überwachung der Risikoprozesse durch das Management) Tulloch, Wilma: Disaster alert. In: Audit & Risk, May/June 2015, S. 24–27… …Prüfungshandlungen) Das wirksame Compliance-Management-System: Ausgestaltung und Implementierung, hrsg. von KPMG, 2. Aufl., Herne 2016 (ISBN 978-3-482-64852- 6)… …; Zwischenberichte und Abschlussbericht; Konsequenzen aus einer eigenen Untersuchung) Nutzen Sie die digitale ZIR Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle… …Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes sieren. Natürlich sind auch Down-loads möglich. Besonderes Plus – das Archiv Recherchieren Sie in den… …G 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85 - 228 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Kowallik, Andreas: Das interne… …. (Unternehmensführung; Denkmodelle; Orientierungshilfen für das normative Management; Wirtschaftsethik; Code of Conduct; Corporate Social Responsibility; Problem der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …wird. In der Folge kann nicht davon ausgegangen werden, dass das Unternehunabhängige(n) Beurteiler mindestens alle fünf Jahre vor. Als Mitglied des IIA… …hat das DIIR die internationalen Standards übernommen und zusätzlich einen eigenen nationalen Revisionsstandard zum Qualitätsmanagement der Internen… …umfassenden Assessments mit abschließendem Zertifikat Das sogenannte ‚Fieldwork‘, also die Prüfung der Revisionsqualität beim Auftraggeber vor Ort, umfasst… …Prüfungsteam durchgeführt. Das Kick-Off Meeting dient insbesondere der Vorstellung der involvierten Personen, der Abstimmung des Zeitplans sowie der Definition… …Mindeststandards stehen im Fokus der Durchführung eines sogenannten „Pre-Assessments“. 4 Auch das Bewertungsverfahren der einzelnen Qualitätskriterien wird im… …über das gesamte Quality Assessment getroffen. Hierzu wird die erreichte Punktzahl aller Qualitätskriterien summiert und nach vorstehend genanntem… …Verteidigungslinie („Three Lines of Defense Modell“) das zentrale Element einer guten Corporate Governance.“ 11 Dies zielt auf den ganzheitlichen Corporate Governance… …Management System (CMS) fordert. Zusätzlich ist das Kriterium Nr. 11 hinzugekommen: „Das Wertesystem der Internen Revision ist entsprechend dem Ethikkodex und… …sachgerechtes Hilfsmittel zur Durchführung einer IRS-Prüfung angesehen wird, das an den Anforderungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen… …Prüfung führt der Prüfer insbesondere Interviews mit dem Revisionsleiter durch und nimmt Einsicht in wesentliche Revisionsdokumente. Das Pre-Assessment kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Rotation als ein effektives Instrument zur Steigerung der Objektivität Interner Revisoren?

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisoren
  

  Dr. Christoph Schmidt, Prof. Dr. Anne d’Arcy

  …. Prof. Dr. Anne d’Arcy leitet das Institut für Corporate Governance an der Wirtschaftsuniversität Wien und ist Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats des… …der Internen Revisionsfunktion wird im Three- Lines-of-Defense-Modell deutlich. In diesem Modell nehmen das Interne Kontrollsystem, die operativen… …Kontrollen und das Risiko- und Compliancemanagement die ersten beiden Verteidigungslinien ein, die Interne Revision wird als dritte Verteidigungslinie… …, die komplexe Sachverhalte vereinfachen sollen. 11 Je länger ein Interner Revisor einen Bereich prüft, desto vertrauter ist ihm das Umfeld und desto eher… …Geschäftsführung bzw. dem Vorstand berichtet der Interne Revisor auch an das Kontrollorgan, z. B. dem Prüfungsausschuss. Eine neue bzw. zusätzliche Berichtslinie… …Objektivität dezentraler Revisionsleiter in einem international tätigen Konzern untersucht. Das Ergebnis lässt darauf schließen, dass Rotation eine Steigerung… …auf 17 Prozent. 22 Sicherlich ist das Ergebnis dieser Studie nicht vollständig auf eine interne Revisionsabteilung übertragbar, jedoch dürfte eine… …der Anzahl der Revisoren) 28 eher ein Rotationsprogramm durchführen. 3.2 Ergebnisse Das Ergebnis der Befragung in Abbildung 1 zeigt, dass rund 77… …, bei der eine Mehrfachnennung möglich war, nannten ca. 57 Prozent aller Teilnehmer (siehe Abbildung 2) das Kriterium der Steigerung der Objektivität als… …Gründe gegen eine Rotation abgefragt (Abbildung 3). Die Befragten nannten vor allem das Fehlen spezifischer Unternehmenskenntnisse sowie steigende Kosten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2016

  Verträge über Daten: Eine Praxischeckliste

  Dr. Simon Assion, Lea Noemi Mackert

  …dienen. I. Data Ownership Häufig – gerade bei durch Maschinen bzw. Devices erzeugten Daten – ist fraglich, wer überhaupt das originäre Recht an den… …, 339 ff. 2 Dies gilt insbesondere für das Datenschutzrecht, das sich stark auf die Steuerung von (vermeintlich) privatautonomen Absprachen ausrichtet… …Betracht, wenn die Erstellung der Datenbank eine wesentliche Investition erfordert und der Datenbestand mit einem Abfragesystem verbunden ist, das… …vertraglich geklärt sein, wem die Daten als Vermögenswert (exklusiv) zugewiesen sind. Dem „Data Owner“ sollte exklusiv das Recht zugewiesen werden, a) auf die… …Integrität zu disponieren, d. h. das alleinige Recht zu ­haben, die Daten abzuwandeln, zu ergänzen oder zu löschen. 7 Eine Klausel zur „Data Ownership“ führt –… …Bereicherungsrecht (§§ 812, 818 BGB) oder über einen Schadensersatzanspruch gemäß § 280 BGB rückgängig gemacht werden. Ein Verstoß gegen das vertragliche… …die Daten nicht urheberrechtlich geschützt sind, bleiben noch die Instrumente des Know-how- Schutzes (oben, II.). Auch hier lässt sich das Instrument… …(letzteres ist für „Werke“, d. h. für urheberpersönlichkeitsrechtlich geschützte Inhalte, zwingend); b) falls es um die Einräumung geht, ob das Nutzungsrecht… …einfach oder ausschließlich eingeräumt wird; c) sachliche, räumliche und zeitliche Beschränkungen der Lizenz; d) ob der Lizenznehmer das Recht zur… …bezogenen Unternehmenskauf (Asset Deal) das Bayerische Landesamt für Datenschutzaufsicht, Pressemitteilung vom 30. 07. 2015, abrufbar unter…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Tagungsbericht zur WisteV-medstra-ILF-Veranstaltung „Korruption im Gesundheitswesen“ am 18. Mai 2016 in Frankfurt am Main

  Rechtsanwältin Dr. Anouschka Velke

  …Veranstaltung hatten die Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung (WisteV), die Zeitschrift für Medizinstrafrecht (medstra) und das Institute for Law and Finance… …das Thema durch den Regionalvertreter Mitte der WisteV, Rechtsanwalt Ole Mückenberger von White & Case, stellte Rechtsanwalt Dr. Erno Burk aus der… …Sanktionsmöglichkeiten mit durchaus höheren Bußgeldrahmen bestünden. Des Weiteren wies Burk auf das Verbot der Arzneimittel-Bevorzugung in § 10 Apothekengesetz (ApoG) und… …das Kooperationsverbot in § 11 ApoG hin, die im Falle einer Zuwiderhandlung nicht nur wettbewerbsrechtliche Auswirkungen nach den §§ 3a und 8 Gesetz… …(BR-Drucksache 181/16, abrufbar unter http://dipbt.bundestag.de/dip21/brd/2016/0181-16B.pdf). Mittlerweile ist das Gesetz mit Verkündung im Bundesgesetzblatt am 3… …oder dem Bezug von Produkten bzw. der Zuführung von Patienten oder Untersuchungsmaterial stehen. Das Erfordernis einer Bevorzugung im Wettbewerb werde –… …Arzneimittelbezug durch Apotheker nicht von dem aktuellen Gesetzeswortlaut des neuen § 299 a StGB erfasst. Denn das Gesetz verlange in seiner jetzigen Ausgestaltung… …Sanitätshäusern) einem erhöhten Strafbarkeitsrisiko ausgesetzt sein würden. Das gesteigerte Strafverfolgungsrisiko machte er daran fest, dass bei Kooperationen… …Inkrafttreten der neuen Vorschriften vor enormen Anwendungsproblemen stehe. Plötzlich sei sie über das Strafrecht hinaus mit medizin- und wettbewerbsrechtlichen… …Gesetzesbegründung behandelt habe, stelle dies die Staatsanwaltschaft vor riesige Herausforderungen. Dabei liege das Hauptproblem der Ermittlungsbehörde in der ihr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Professionalisierung auf, das weit über die rechtlichen Mindestanforderungen hinausgeht. Abweichungen zeigen die Untersuchungsergebnisse jedoch bei Familienunternehmen… …auszugehen, dass der Großaktionär das gesamte Unternehmen dominiert und wesentliche Entscheidungen beeinflusst. „Der Aufsichtsrat scheint nur eine…

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