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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil A)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …einschließlich der externen Offenlegung nicht nur auf das Management erschöpft, sondern auch den Aufsichtsrat einbeziehen muss. Infolge der Neufassung der sog… …Anreizorientierung der Vergütungssysteme des Vorstands regulatorisch angepasst 3 . Wenngleich die Empfehlungen des DCGK das Bewusstsein der Unternehmen zur stetigen… …langfristige Wertschöpfung der Gesellschaft relevante Parameter einbeziehen. 2009/385/EG 7 , das Grünbuch Europäischer Corporate Governance Rahmen KOM(2011)… …Aufsichtsrats mit einem spezifischen Anforderungsprofil vor. Das in Anhang II entworfene Profil der unabhängigen nicht geschäftsführenden Direktoren bzw… …2007/36/EG (sog. „Aktionärsrechte-Richtlinie“) 14 vorgelegt, der am 8. 7. 2015 durch das EU-Parlament in modifizierter Form angenommen wurde 15 und sich… …Mitgliedstaatenwahlrecht vorgesehen, das Say on Pay lediglich als beratenden Charakter auszugestalten. In 7 Vgl. ABl EU L 120 S. 28 ff. 8 Abrufbar unter… …01aa75ed71a1.0002.01/DOC_1&format=PDF. 15 Abrufbar unter: http://www.europarl.europa.eu/ sides/getDoc.do?pubRef=-//EP// TEXT+TA+P8-TA-2015-0257+0+DOC+XML+V0//DE. c Wenngleich das VorstOG… …und das VorstAG die Tätigkeit des Aufsichtsrats wesentlich beeinflussen, wirken sich diese nicht unmittelbar auf die Höhe und Struktur seiner Bezüge aus… …. Erstaunlicherweise stellt das AktG 1965 die letzte wesentliche Änderung dieser Norm dar 23 . Insofern trifft die Aussage, dass die Aufsichtsratsvergütung „weitgehend… …Hauptversammlung („Say on Pay“; § 120 Abs. 4) 21 . Wenngleich das VorstOG und das VorstAG die Tätigkeit des Aufsichtsrats im Rahmen der Implementierung und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2016

  Italien

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …„Voluntary Disclosure“ oder „VD“) wieder eröffnet. Dies erfolgte, indem durch das eingangs genannte Gesetzesdekret ein (mehrseitiger) Art. 5-octies in das… …Gesetzesdekret Nr. 167 vom 28.6.1990 – in Gesetz umgewandelt durch das Gesetz Nr. 227 vom 4.8.1990 – eingefügt wurde. Art. 5-octies ergänzt und modifiziert dort… …. Dezember 2014 in das Gesetzesdekret Nr. 167/1990 eingefügt. 3 Neue Fassung des dl 167/1990 abrufbar unter… …Folge das dl 167/1990 zitiert ist, wird von der Wiedergabe von Nr. und Jahrgang abgesehen u. lediglich der Art. bezeichnet. WiJ Ausgabe 4.2016… …Ertragsteuern (Einkommensteuer und das italienische Äquivalent der Körperschaftsteuer), diese Steuern ergänzende und substituierende Steuern, regionale… …an sich: 2011-2015). Das Verfahren der freiwilligen Zusammenarbeit ist unzulässig (und im Ergebnis unwirksam), wenn der Antrag hierauf gestellt wurde… …Überweisung der von der Finanzverwaltung gemäß Art. 5 Abs. 1 Le- 4 Das Formular für die VD 2016 existiert derzeit (31. Oktober 2016) noch nicht. Außer der… …Angaben der italienischen Finanzverwaltung kann ab dem Inkrafttreten der neuen Vorschriften (25. Oktober 2016) bis auf weiteres das Formular zur VD 2014… …Seite ist zu berücksichtigen, dass weitere nicht genannte steuerstrafrechtliche Tatbestände, insbesondere das Ausstellen falscher Rechnungen zum Zweck der… …keine freiwillige Zahlung oder keine vollständige freiwillige erfolgt, beschreibt Art. 5-octies Abs. Buchst. f) das durch die italienischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  School GRC

  …unterschiedlichen beruflichen und akademischen Hintergründen das Angebot der Steinbeis-Hochschule Berlin, um das MBA-Studium in der Spezialisierung… …ich gemerkt, dass Compliance nur dann wirklich funktioniert, wenn das Thema durch Vorgesetzte und anerkannte Leistungsträger akzeptiert, vorgelebt und… …aktuelle Fragen der Verantwortung und Haftung von Managern, Compliance- Officern sowie Unternehmen. Dass Forensische Psychologie mehr als nur das Verstehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  ZRFC in Kürze

  …. Diese Einigung soll als Nachfolgerregelung für das Safe-Harbor-Abkommen fungieren, das im Oktober 2015 vom EuGH für rechtswidrig erklärte wurde. Es wurde… …Daten zwar versprochen werden, die Umsetzung jedoch nicht dargelegt wird. Eine Bestätigung durch Vertreter der EU-Staaten sowie die Prüfung durch das… …„vertraulich“ und „der Öffentlichkeit zugänglich“ schon mal verwechseln, um im gleichen Atemzug das im Begutachtungsprozess befindliche Objekt gleich mal zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Jiaru Liu: Strafbarkeit von Organmitgliedern einer Aktiengesellschaft wegen treuwidrigen Verhaltens in China

  Duncker & Humblot, Berlin 2011, zugleich Dissertation Heidelberg 2010
  

  Rechtsanwalt Prof. Dr. Heiko Ahlbrecht

  …schmalen Literaturbestand zum chinesischen (Wirtschafts-)Strafrecht. Das Buch beschäftigt sich in sechs Kapiteln umfassend mit der Strafbarkeit des Vorstands… …Stelle eine eigene Bewertung der Autorin zu einem Meinungsstreit bzw. einer Problematik. Das vierte Kapitel beinhaltet eine ausführliche Erörterung der… …. Mit Blick auf die letztgenannte Auffassung stellt das fünfte Kapitel eine Rechtsvergleichende Betrachtung zu der Strafbarkeit der Organmitglieder einer… …bringt sie dem Leser das Rechtsverständnis und die Strafrechtssystematik Chinas ein Stück weit näher.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Continuous Auditing – In zwei Stunden zur ersten Prüfung!

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …. Begriff und Ziele des Continuous Auditing Begrifflich findet sich in der Literatur keine einheitliche Definition des CA. 4 Das Institute of Internal… …und Feiertagen, da diese außerhalb der Regelarbeitszeit erfolgen. Mit dem Transaktionscode „S_ALR_87101005“ kann sich der Prüfer das „Beleg-Journal inkl… …Auswertungen, z. B. das „Top-Buchungsvolumen (nach Beträgen)“, das „Top-Buchungsvolumen (nach Benutzern)“ und das „Buchungsvolumen nach Betriebswirtschaftlichen… …: Selektion der Abfrage (Customizing) Optimierung Im letzten Schritt sollte das CA optimiert werden, um im Zuge der nächsten Abfrage die als unkritisch… …, welche die Dateneingaben bei den wiederkehrenden Abfragen obsolet macht. 3.3 Berichterstattung und Jahresplanung In welchen Abständen das CA durchgeführt… …in regelmäßigen Zeitintervallen erfolgen. Zur Reduktion des Aufwands bei der Berichterstattung empfiehlt es sich, die Prüfung über das gesamte Jahr… …werden kann, um bestimmte Prüfungshandlungen schon im Vorfeld zu ersetzen bzw. abzudecken. 4. Fazit Wie das beschriebene Beispiel gezeigt hat, muss CA… …, desto umfangreicher wird natürlich auch der Ressourceneinsatz. Allerdings ist es sinnvoll, sich mit einfachen Themen an das CA „heranzutasten“, auch um…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Bußgelder – Boost für den Datenschutz?

  Daniel Weber

  …Konformität mit der DSGVO hin auszurichten. In diesem Kontext ist zu beachten, dass mit dem Anwendungsbeginn der DSGVO das neue Marktortprinzip gilt. Zurzeit… …Person(en) wird es in den kommenden Monaten also sein, das gesamte datenschutzrechtliche System neu zu betrachten, Prozesse zu hinterfragen, Dokumentationen… …Datenverarbeitung(en) –– Einwilligungen –– Widerrufe –– Dokumentationspflichten III. Technisch-organisatorische Maßnahmen Das Herzstück des Datenschutzes und der… …der DigiTrace GmbH. Dazu muss das Know-how ausgebaut werden. „Es ist unabdingbar, dass alle Mitarbeiter zumindest über sattelfeste Grundkenntnisse… …Sanktionsmöglichkeiten gegenüber Telekommuni­ kations- und Postdienstunternehmen ­einzuräumen und die Zuständigkeit für Bußgeldverfahren bei Verstößen gegen das… …. V. Fazit Der nun anfallende Arbeitsaufwand ist in der Höhe davon abhängig, ob das Datenschutzmanagement bisher als Pflicht oder als Kür angesehen… …Dokumentationen zu überprüfen und an die neuen Richtlinien anzupassen. Dies sollte mit überschaubarem Arbeitsaufwand machbar sein, da das meiste ja bereits im… …das Unternehmen liefert. Die sich daraus ableitenden Maßnahmen sollten zur Risikominimierung beitragen und die Prozesse im Unternehmen den Anforderungen… …Zukunft. Die DSGVO sollte als Impuls für die Neuausrichtung der personenbezogenen Datenverarbeitung angesehen werden. Das bietet die Chance, die… …einstellen, sofern das bis heute nicht ­geschehen ist. Somit werden die abschreckend erscheinenden Bußgelder möglicherweise zum Motor für eine Verbesserung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Simulation von Vorstandsvergütungen mit Hilfe einer Vergütungs-Scorecard

  Ausgewählte empirische Erkenntnisse am Beispiel von DAX- und MDAX-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Bianca Brandt, Niklas Friese

  …Balanced Scorecard werden hier nun eine finanzwirtschaftliche, eine prozessbezogene, eine wertorientierte und eine akti- 1. Hintergrund Das Themengebiet… …. Das beispielhaft aufgestellte Modell verfolgt das Ziel, die Transparenz sowie die Nachvollziehbarkeit der Kennzahlenentwicklung zu erhöhen. Das Modell… …weist weder einen normativen Charakter auf noch wird der Anspruch erhoben, gegenüber bereits bestehenden Modellen überlegen zu sein. Das genutzte Modell… …wertorientierten Unternehmenssteuerung, ZFCM 2012 S. 118–124; Weißenberger/Wolf/Elbers, Führungskräftevergütung: Controller als Counterpart für das… …: Durchschnittliche Vorstandsvergütung pro Kopf menspraxis wird das EVA®-Konzept vielfach als vorteilhaft für die Bemessung der variablen Vergütung bezeichnet 16 . Das… …die der DAX-Werte. Der Höchstwert für den Betrachtungszeitraum wurde im Jahr 2007 mit 1,8 Mio. u erreicht, das Jahr 2013 kam diesem Wert nahe. Eine… …Vergütungs-Scorecard Abb. 4 zeigt das Verhältnis der variablen Anteile gegenüber den fixen Anteilen, basierend auf dem Datenwerk der Vergütungsberichte. Die… …aktienbasierten Komponenten sind hiervon ausgenommen. Die erste wichtige Erkenntnis ist, dass das Verhältnis vom Jahr 2006 bis 2013 bei den DAX-Unternehmen… …durchschnittlich um den Faktor 0,6 höher ist als im Vergleich zu den MDAX-Unternehmen. Im nächsten Schritt wird in Abb. 5 der Median der Kennzahlen für das jeweilige… …der WACC nach einem Peak im Jahr 2010 mit durchschnittlich 11,2 % rapide auf 7,2 % im Jahr 2013 – ein Sinnbild für das gegenwärtige Zinsniveau und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …folgte, war die Sonderprüfung das probate und flexible Mittel, um kurzfristig auf besondere Risiken im Unternehmen zu reagieren. Die Innenrevision agierte… …Berichtsabstimmung. In diesem Fall gilt die Sonderprüfung als Freibrief für das Außerkraftsetzen der üblichen Revisionsstandards: Keine Planung, keine strukturierte… …und die Corporate Governance, das Berufsbild und das Selbstverständnis der Internen Revision haben sich in den letzten Jahren merklich verändert und… …weiterentwickelt. Heute beschäftigen sich verschiedene Funktionen in den Organisationen mit dem Management von Risiken. Für die Interne Revision gibt es das IPPF 1… …Audits, z. B. Prüfung des Strategieprozesses Amling und Bantleon greifen das Thema Sonderprüfung im Rahmen der Jahresplanung und bei der Systematisierung… …an das Risikomanagement (Ma- Risk) aufgegriffen, weiterentwickelt und konkretisiert. In den aktuellen MaRisk aus dem Jahr 2012 wird, wie oben schon… …Revision liegen. 22 Wichtig ist, dass die Interne Revision in diesen Fällen eine eindeutige Legitimationsgrundlage durch das verantwortliche Management hat… …Geschäftsordnung der Internen Revision bzw. im Revisionshandbuch festzulegen. Das Vorgehen und die Befugnisse und Kompetenzen sind zu dokumentieren. Einen Überblick… …werden, stellt sich die Frage nach dem Auftrag. Die Prüfer sollten sich darauf verlassen können, dass der Prüfungsauftrag zweifelsfrei erteilt und auch das… …klären, ob die Interne Revision der richtige Auftragnehmer und eine Sonderprüfung durch die Interne Revision das adäquate Mittel ist, um den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …. Während das Ziel der externen Abschlussprüfung in der Sicherstellung eines den Gesetzesnormen entsprechenden und folglich von wesentlichen Fehlern sowie… …Besonderen, die jeweilige grundsätzliche Herangehensweise der beiden Überwachungsträger im Hinblick auf das Risiko von Fraud und etwaige, konkret diesen… …auch anhand der relevanten Prüfungsnormen analysiert werden. 2.2 Fraud im Fokus des Abschlussprüfers Das Ziel des Wirtschaftsprüfers im Rahmen einer… …Erkennung wesentlicher Unrichtigkeiten und Verstöße mit hinreichender Sicherheit vorsieht. 4 Das tatsächliche Aufdeckungsmaß des Wirtschaftsprüfers bemisst… …funktionierenden internen Kontrollsystems (IKS) oder einer handlungsfähigen internen Revisionsabteilung geschehen kann, um das Risiko fraudulenter Handlungen wirksam… …unvoreingenommen im Rahmen seiner Möglichkeiten zu bewerten. Neben den hinsichtlich der Aufdeckung von Fraud das Prüfungsurteil ebenfalls in hohem Maße prägenden… …. IDW PS 210, Tz. 18–19 sowie ausführlich Melcher, T. / Nimwegen, S.: Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und… …Prüfungstätigkeit der Internen Revision, welche bisweilen primär das IKS in den Mittelpunkt ihrer Tätigkeit rückt 15 und rollierend um weitere… …der unternehmerischen Prozesse und Systeme basieren, da beide Akteure zunächst ihren Fokus auf das IKS respektive 20 Vgl. IDW PS 321, Tz. 17. 21 Vgl. zu… …Ausgestaltung wiederum das Betrachtungsobjekt der benannten berufsständischen Prüfungsstandards darstellt. Im Einzelnen kodifiziert der für den deutschen…

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