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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum

  …statt. Der Arbeitskreis erstellte zunächst einen Ehren- und Verhaltenskodex, der Mitgliedsinstituten als Leitlinie an die Hand gegeben werden konnte. Zu… …Anti-Fraud-Management Tagung veranstaltet, die sich neben Revisoren auch an Mitarbeiter aus den Fachbereichen Compliance, Legal und Security richtet. Diese im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen

  …durch den Berufsstand der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfer herauszugeben, um einheitliche Anforderungen an die Einrichtung und die Beurteilung… …beide Berufsstände anerkannte Regelungen an die Hand, die unter Beachtung der Regelungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die… …, können diese auch Anpassungen an dem DIIR Revisionsstan- dard nach sich ziehen. Dies kann erforderlich sein, um das Ziel, einen möglichst gleichlautenden… …Revisionsstandards Nr. 3 durchzuführen. Alle bisher bestehenden Anforderungen an einen „Quality Assessor DIIR “ bzw. jetzt „Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR “…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Social Media als Herausforderung und Chance für das Risikomanagement

  Risikoarten und Vorgehensmodell
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Media grundsätzlich an Bedeutung gewinnt, und warum auch die Verbindung mit dem strategischen Management sowie dem operativen Geschäft gestärkt werden… …denke nur an die berüchtigten Shitstorms, die durch Content ausgelöst werden, in vernetzten Communities schnell und weitreichend eskalieren und im… …Quellen schnell * Prof. Dr. Michael Faustino Bauer ist Professor für ABWL insb. Controlling an der Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin. Nach mehr als… …. Faustino Bauer seit 2012 mit Fokus Controlling an der Hochschule für Wirtschaft und Recht, HWR Berlin. Zudem ist Faustino Bauer international in… …sogenannten Sonars an – nach Art eines Alarmsystems mit vordefinierten Indikatoren zu Begriffen, Communities und Zeiträumen. Die dargestellte Kombination aus… …ERM. Insofern wird die Analyse und Kontrolle von Risiken durch das ERM im Kontext von Social Media an Bedeutung gewinnen. 2 Risiken aus Social Media und… …Ansätze für das ERM In globaler Perspektive gewinnt DiSoLoMo weiter an Dynamik, also Digital-Social-Local-Mobile: Regionen wie Afrika überspringen ganze… …Risiken für die dort agierenden Unternehmen (aktuell: Apple in China). Das betrifft übrigens auch Firmen, die im B2B- Geschäft gar nicht an Endkunden… …liefern. Absatzeinbrüche durch Probleme mit dem Endprodukt, der Produktkategorie an sich oder dem Absatzkanal schlagen schließlich auch auf die Zulieferer… …durch. Ebenso liegen darin Chancen: Nicht die Musikindustrie hat erkannt, dass Konsumenten trägerunabhängig gerne die Rechte an Inhalten erwerben möchten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  10 Jahre Transparenz in der Aufsichtsratsvergütung deutscher Prime-Standard-Unternehmen

  Trends von 2005 bis 2014
  

  Prof. Dr. Marc Steffen Rapp

  …vor dem Hintergrund der sich wandelnden Aufgaben und Anforderungen an den Aufsichtsrat werden in diesem Beitrag die Höhe, Struktur und Determinanten der… …von der Unternehmensgröße bestimmt. Die Ergebnisse zeigen jedoch auch, dass eine Übereinstimmung zwischen den an den Aufsichtsrat gestellten… …Herausforderung konfrontiert, ein angemessenes Vergütungssystem zu definieren, welches sowohl geeignet ist, qualifizierte Aufsichtsräte anzuziehen als auch die an… …und Aktionäre an derselben Gewinnkennzahl, nämlich dem Bilanzgewinn, auszurichten. Zur Anwendung muss diese Regelung aber nur kommen, wenn tatsächlich… …unterstützen die Aufsichtsräte strategische Entscheidungen durch eine aktive Teilnahme an den dazugehörigen Entscheidungsprozessen und im Rahmen der… …erfolgsabhängigen Vergütungskomponenten neigt, würde dieses bei einem „Steward“ nicht zur weiteren Angleichung an das Interesse des Eigentümers führen 22 . Zum… …gezahlte Vergütung zusammengefasst. Die aufwandsabhängige Vergütung beinhaltet Sitzungsgelder (pauschale Vergütungen für die Teilnahme an beispielsweise… …Veränderung um 0,03 % der Höhe des Anteils der erfolgsabhängigen an der Gesamtvergütung einher 30 . Des Weiteren wird in den Modellen 1.1 und 2.1 die… …Tobit-Modellen die Erfolgsabhängige Vergütung (Anteil der erfolgsabhängigen Pro-Kopf-Vergütung an der Pro-Kopf- Gesamt­vergütung) analysiert. Die Unternehmensgröße… …wandelnden Aufgaben und Anforderungen an den Aufsichtsrat die Höhe und Struktur der Aufsichtsratsvergütung für deutsche PSU hinsichtlich Entwicklung und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Praxisprobleme bei der Geldwäscheprävention im Nichtfinanzsektor

  Robert Wilkens

  …nächsten zwei Jahre hat das Thema Geldwäsche-Compliance erneut an Aktualität gewonnen. Gleichsam bestehen auch nach derzeitiger Rechtslage noch erhebliche… …umfasst und damit Verpflichtete des GwG sind. 21 Hierbei kommt es nicht auf die Auslegung der Begriffe „Händler“ oder „Güter“ an, sondern auf den Begriff… …Ort oder die Zulieferung an Händler oder Endverbraucher. 27 Als Gewerbe anzusehen sind hingegen Hobeln, Schleifen, Imprägnieren, Herstellung von Kränzen… …. Richtlinienkonform muss daher davon ausgegangen werden, dass sich der Begriff „gewerblich“ nicht an den gewerberechtlichen Vorschriften orientieren kann und die… …. 3 (Verdacht auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung) und Nr. 4 GwG (Zweifel an der Identität), wenngleich deren Vorliegen im Nachhinein kaum von… …offenbar die Aufsichtsbehörden in Hessen handhaben. 53 Dies strebt das BMF in seiner Mitteilung indes nicht an. Vielmehr erkennt es die… …Verpflichteteneigenschaft der Mietmakler als solche an und erklärt für diese lediglich den Verzicht auf die Beanstandung von Sorgfaltspflichtverletzungen. Das heißt auch… …, dass die Pflichten formal bestehen und damit auch die Mietinteressenten auf Verlangen des Maklers an einer Identifizierung mitwirken müssen, § 4 Abs. 6… …Kommission an das Europäische Parlament und den Rat über die Anwendung der Richtlinie 2005/60/EG, abrufbar unter… …: http://www.ivd.net/fileadmin/user_upload/bundesverband/Der_IVD/Politik/2013-01- 09_BMF_Anschreiben_IVD_Mietimmobilien.pdf (Stand: 18.07.2015); Europäische Kommission, Bericht der Kommission an das Europäische Parlament und den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Erfahrungsaustausch und Denkanstöße: Impulse für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2016

  Eberhard Eichenhofer, Constanze Janda, Klausurenkurs im Sozialrecht

  Rechtsanwalt Joachim Schwede
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Der Begriff des Geschäfts- und Betriebsgeheimnisses in § 17 UWG

  Zugleich Anmerkung zu OLG Karlsruhe, Beschluss vom 29.01.2016 (Az.: 2 (6) Ss 318/15 – AK 99/15)
  

  Rechtsanwältin Ines Ullrich

  …Personalentscheidungen oder unzureichende Sicherheitsstandards an die Öffentlichkeit gelangen und hierdurch ein Reputationsschaden entsteht 5 . Die geringe Anzahl… …, indem er ohne Einwilligung des jeweiligen Netzbetreibers den Entsperrcode an seine Kunden weitergeben hat. Durch die Verwendung von „Sim-Locks“ in… …Mobiltelefonen binden die Netzbetreiber dieses Telefon an ein bestimmtes Netz oder teilweise sogar an eine bestimmte Sim-Karte. Mobilfunkanbieter bieten… …(insbesondere Prepaid Telefone) häufig gratis oder zu erheblich vergünstigten Preisen an, wenn diese mit einer (gesperrten) Sim-Karte versehen sind, sodass der… …wieder auflädt und „vertelefoniert“, sodass sich der auf das Telefon gewährte Rabatt amortisiert. Diese Sperrung beziehungsweise Anbindung des Telefons an… …(IMEI) Nummer generiert. Die Netzbetreiber bieten ihren Kunden die Übersendung des Ensperrcodes gegen Zahlung einer Gebühr an. Der Beschuldigte soll die… …sie – gegen Bezahlung – an seine Kunden weiter. III. Entscheidung Das AG Heidelberg hat den Beschuldigten wegen gewerbsmäßigem Verrats von Betriebsund… …entwickelt wurde“, im Internet gesucht und begriffen werden musste. Hierfür habe einiges an (krimineller) Energie eingesetzt werden müssen. Letztlich legt das… …OLG Karlsruhe somit den Maßstab des „verständigen Durchschnittbürgers 17 “ an, um die (etwaigen) Schwierigkeiten der Aufdeckung eines Geheimnisses zu… …man sich die (Rechts-) Folgen einer weiten an § 244 Abs. 3 S. 2 StPO orientierten Auslegung vergegenwärtigt. Eine Übertragung der zu § 244 Abs. 3 S. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …. Handelsregister, Firmendatenbanken aber auch freie Internetrecherchen usw. an. Für derartige Recherchen hat sich in den letzten Jahren ein reger Markt nicht nur… …grundsätzlich weitreichenden Gestaltungsspielraum für die Mitgliedstaaten. So führt das Europäische Parlament in seiner Pressemeldung bspw. an, dass ein… …Angleichung an die FATF-Empfehlungen in vollem Einklang mit den Rechtsvorschriften der Union gewährleistet ist, insbesondere hinsichtlich des Datenschutzrechts… …, (2015/C 187/02). 8 Vgl. Mitteilung der Kommission an das europäische Parlament gemäß Artikel 294 Absatz 6 des Vertrags über die Arbeitsweise der… …Details zu Gesellschaften und Trusts. Die Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie an ein zentrales Register. ZRFC 2/16 70 Detection Ob eine… …werden also an die Feststellung des wirtschaftlichen Eigentümers geringere Anforderungen gestellt, als an die Identifizierung des Kunden. Aus Gründen der… …Ermittlung von wirtschaftlichen Eigentümern vor, raten diese aber – im Sinne einer Plausibilisierung von Kundenangaben – explizit an. Unlängst haben die… …Findings zur Unterstützung für abzuleitende Handlungsmaßnahmen Definition allgemeiner und spezifischer Anforderungen an den jeweiligen Rechercheauftrag… …keine Verpflichtung zur Durchführung von eigenen Recherchen abzuleiten, allerdings ist es naheliegend, sich aufgrund der Vielzahl an Empfehlungen in… …und ggfs. auch Offshore-Gesellschaften beinhalten können. An dieser Stelle versagen vollautomatisierte Rechercheansätze regelmäßig und Einzelrecherchen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  GRC-Report: Führungskräfte im Wechselfieber

  So einfach wandert Firmen-Knowhow aus dem Unternehmen
  

  Manfred Lotze

  …Folgen. Etwa durch gerichtliche Untersagung an das Personal, die Freistellungs- bzw. vertraglichen oder gesetzlichen Kündigungsfristen einzuhalten. In… …ein Wettbewerbsverbot zu beachten hatten, war sofort erfolgreich. Die fünf weiteren Personen wurden observiert, und von nun an waren alle sieben… …Personen an der Adresse des „aggressiven“ Wettbewerbers zu finden. Die einstweiligen Verfügungen aufgrund der eidesstattlichen Versicherungen der… …aus ihrem bisherigen Kollegenkreis drei weitere Personen auf, die während „Arbeitsunfähigkeit“ ebenfalls als Zuträger für ihre Kollegin an neuer…

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