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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Das GeschGeh-Compliance-Management-System

  Ein CMS zur erfolgreichen Verwertung eigener und zum Schutz vor Inanspruchnahme aus fremden Geschäftsgeheimnissen (GeschGehs)
  

  Dr. Christian Schefold

  …Vertragsstrafen einen Schutz von Unternehmensinformationen durch Drohung herbeizuführen versuchten und dabei eine gerichtliche Durchsetzung oft schon an der… …geheim gehalten. Dies setzt natürlich voraus, dass dieses Wissen beschreibbar ist, an sich einen Wert hat, geheim gehalten wird und ein berechtigtes… …Interesse an seiner Geheimhaltung besteht (§ 2 Nr. 1 GeschGehG). 3.1 Ein Geschäftsgeheimnis muss definiert werden Hier helfen die Instrumente einer… …aber nichts über ein Eigentums- oder Besitzrecht an personenbezogenen Daten aus. Ein zukünftiges Gestaltungs- und Anwendungsfeld können zum Beispiel… …. Geschäftsgeheimnisse setzen zudem voraus, dass ein berechtigtes Interesse an ihrer Geheimhaltung besteht und sie einen wirtschaftlichen Wert haben. Daraus folgt zwingend… …geringere Schutzmaßnahmen benötigen und kann einem größeren Kreis an Personen bekannt sein, als die Kronjuwelen des Unternehmenswissens. Bewertungen können… …muss angenommen werden, dass kein berechtigtes Interesse an einer Geheimhaltung besteht, sondern diese gerade offengelegt werden sollen. Diesem Umstand… …. Zudem können auch Vermarktungsleitfäden eine Rolle spielen; schließlich wird das Geheimhalten an sich keinen Wettbewerbsvorteil bringen. Die bewusste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …StandaRdS Revisionsqualität DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten Ein Vergleich der… …Vergleich des „Leitfadens der Internen Revision“ (1967) 1 mit dem aktuellen Anforderungsbündel an die Revisionsqualität des DIIR 2 fördert hierzu… …als Gründungsmitglied des IIR „bei der Entwicklung der Internen Revision in Deutschland von der ersten Stunde an dabei,“ 5 sowohl „an maßgeblicher… …qualitativen Anforderungen an die heutige Revision enorm zugenommen haben. In Bezug auf den Auftraggeber erfolgte über die Jahre eine Öffnung vom Unternehmer… …für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. Insofern bestand Revisionsarbeit – zumindest formal gesehen (das heißt definitorisch) – damals… …zu einer immer stärkeren Professionalisierung des Berufsstands. 2. Vergleich der Mindestanforderungen Grundsätzlich sind die Anforderungen an die… …Maßnahmen durch die Interne Revision in einem effektiven Follow-up- Prozess. Diesen sechs aktuellen Mindestanforderungen an die Revisionsarbeit wurden die… …(S. 31). Der Revisor muss den immer größeren Anforderungen an das Fachwissen gerecht werden (S. 41). Es gilt aber kein Akademikerprinzip (S. 42)… …IT-gestützten Prüfungstechniken. Diesen sieben aktuellen Anforderungen an die Revisionsarbeit wurden – wie auch im Vergleich der Mindestanforderungen – die… …Gesprächspartner einstellen zu können, 23 wurden bereits 1967 als wesentliche qualitative Anforderungen an einen Revisor gestellt. Zwei der sieben Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  LegalTech und Compliance

  Chancen der Digitalisierung für den Finanzplatz Liechtenstein
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Jan Koch, Marie-Christin Falker

  …beliebt. Liechtenstein erlebt unter anderem aufgrund der Gesetzgebung des Token- und VT-Dienstleister-Gesetzes ein starkes Wachstum an innovativen… …Schätzwerte betreffend das Volumen an gewaschenen Geldern genannt. Diese stellen jedoch schlussendlich nur grobe Schätzwerde dar und sind entsprechend… …: Wegleitung zur Erstattung von Verdachtsmitteilungen gem. Art. 17 SPG an die Stabsstelle Financial Intelligence Unit (SFIU). Vaduz n. D. 15 Abruf bar unter… …verhindern. § 278d StGB-LI definiert hierzu eine ganze Liste an Taten, deren Finanzierung strafbar ist. Darunter fallen beispielsweise die Luftpiraterie… …, Angriffe auf völkerrechtlich geschützte Personen, die Beförderung von Sprengsätzen an öffentliche Orte oder die Einschüchterung beziehungsweise Nötigung von… …nur schwierig von regulären Bankkunden unterschieden werden können. 24 So wird beispielsweise auf Banken in an Krisengebiete angrenzenden Länder… …Unternehmen, in welchen Korruption auftritt, bietet es sich an, mit Compliance-Anreizen zu arbeiten, welche das korrekte Verhalten der Angestellten begünstigt… …Bestechung vornimmt. An dieser Stelle soll auf eine vertiefte juristische Auseinandersetzung mit den Straftatbeständen verzichtet werden, da diese für sich… …bezeichnet das Vorgehen, wenn anhand eines Datensatzes von Transaktionen (zum Beispiel mit Sender/Empfänger der Vermögenswerte, Menge an Geld, Zeitpunkt, etc.)… …von Supervised und Unsupervised Machine Learning soll an dieser Stelle nicht vertieft werden. Wichtig ist, dass grundsätzlich entweder eine…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Hölscher/Gesmann-Nuissl/Hornbach (Hrsg.): Systeme zur Geldwäschebekämpfung in der EU

  Rechtsgrundlagen – Aufsichtsstrukturen – Risikomanagement
  

  Rechtsanwältin Dr. Susanne Stauder

  …Geldwäschebekämpfung in der EU Rechtsgrundlagen – Aufsichtsstrukturen – Risikomanagement 2011, Erich Schmidt Verlag, € 49,80, 334 S. Die Autoren, Professoren an der TU… …der Darstellung der Entwicklung der internationalen Regelungen zur Bekämpfung der Geldwäsche. Seit Mitte der 1980er Jahre wurden die Anforderungen an… …gelingt es den Autoren, durch ihre gewählte Vorgehensweise anschaulich herauszuarbeiten, an welchen Stellen die bereits implementierten rechtlichen… …. Der Adressatenkreis des Handbuchs beschränkt sich jedoch keineswegs auf den Bankensektor. Da der Kreis der Verpflichteten und die an sie gestellten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Untreuerisiken wegen der Nicht-Geltendmachung zivilrechtlicher (Schadens-) Ersatzansprüche bei Bestehen einer „Schmiergeldabrede“

  Zugleich Anmerkung zu BGH, Urteil vom 18.01.2018 – I ZR 150/15
  

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Brockhaus, Rechtsanwalt Dr. Sebastian Maiß

  …Bundesgerichtshofs hat in einer jüngst veröffentlichen Entscheidung vom 18.01.2018 die Anforderungen an die Darlegungs- und Beweislast für Unternehmen, die aufgrund… …regelmäßig einen Teil der von der Klägerin an die Beklagte gezahlten Vergütung in einer Größenordnung von (zumindest) ca. 1,8 Mio. Euro an (Briefkasten-)… …einen bestimmten Aufschlag (Bruttofrachtrate) getroffen. Nach der Zahlung der Bruttofrachtmieten der Klägerin an die Beklagte habe diese den Aufschlag an… …2.2018 Entscheidungskommentare 84 Sachverhaltsaufklärung häufig äußerst mühsam, da die an einer Schmiergeldabrede Beteiligten diese in den seltensten… …, stellt sich die Frage, ob die Unschuldsvermutung ("nemo-tenetur se ipsum accusare") an der prozessualen Wahrheitspflicht aus § 138 ZPO endet: Muss der… …Schmiergelder nach den Grundsätzen der Geschäftsführung ohne Auftrag gemäß §§ 667, 681, 687 Abs. 2 BGB durch den Arbeitgeber an ihn herausverlangt werden. 13 Der… …hier behandelte Thematik nicht weiter. Richtigerweise wird sich die (Pflichtwidrigkeits-) Prüfung an allgemeinen gesellschaftsrechtlichen beziehungsweise… …, erheblich. Originär zivilrechtlich relevanten Vorstandsentscheidungen haftet künftig immer ein etwaiger strafrechtlicher Makel an. Umgekehrt verlagert der 5… …erkennbar keinerlei Anstrengungen unternimmt, eine Begrenzung an anderer Stelle (etwa auf der subjektiven Seite 40 ) vorzunehmen, die dem Ultimaratio-Gedanken… …(Schadens-)Ersatzansprüchen verzichtet, ist signifikant gestiegen. In Verkennung der vereinfachten Anforderungen an die Darlegungslast führt letztlich jede Fehlentscheidung zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Die Regulierung des Bankensektors

  Ein systematisierender Überblick der jüngsten Regulierungsansätze aus deutscher Sicht
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Peter Henning, Tatjana Wirt

  …setzen die Gesetzgeber einerseits bei der Eigenkapitalund Liquiditätsausstattung und andererseits bei Sanierungs- und Abwicklungskonzepten für Banken an… …. Die Regelungsinhalte umfassen CCdie Überarbeitung der Eigenkapitaldefinition, CCdie Erhöhung der Mindestanforderungen an das regulatorische Eigenkapital… …Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der Fakultät für Betriebswirtschaftslehre – Mercator School of Management, Universität Duisburg-Essen. Dr… …. Peter Henning ist Rechtsanwalt und Lehrbeauftragter an der Goethe Universität, Frankfurt/M. Tatjana Wirt ist Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl… …für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der Fakultät für Betriebswirtschaftslehre – Mercator School of Management, Universität… …enger definiert und von 2 % auf 4,5 % angehoben. Der Anteil des weichen Kernkapitals beträgt demnach zukünftig 1,5 %. Die Anforderung an das… …implementiert und müssen ab dem 31.3.2014 monatlich an die zuständigen Aufsichtsbehörden gemeldet werden. Eine verbindliche Mindestanforderung ist für die LCR am… …. Dabei ist bis zum Jahr 2015 lediglich eine Mitteilung an die zuständigen Aufsichtsbehörden notwendig. Seit dem 1.1.2015 ist darüber hinaus eine… …Offenlegung an die Marktteilnehmer verpflichtend. Die Einführung der Leverage Ratio wird durchaus kontrovers diskutiert. Während die Befürworter die Einfachheit… …die internationalen Regelungen durch die BaFin mit der Veröffentlichung der Mindestanforderungen an die Ausgestaltung von Sanierungsplänen (MaSan) im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …internationalen Anwaltskanzlei Linklaters in Frankfurt. Er absolvierte seine juristische Ausbildung an der Universität Bonn und arbeitete als Anwalt in einer… …Officer unter anderem an den Prüfungsausschussvorsitzenden berichtete. MAN war damals in den zweitgrößten Korruptionsfall in Deutschland nach Siemens… …bei Siemens tätig war. Was mich an all diesen Aufgaben gereizt hat, sind die Gestaltungsmöglichkeiten. Wenn Sie in einem Unternehmen tätig sind, dass… …haben Mitarbeiter materielle Korruptionszahlungen an nigerianische Staatsbeamte geleistet, um Pipelineaufträge zu bekommen. Diesem Korruptionsvorfall… …, Mitarbeitern, Tests der Prozesse und Systeme sowie Dokumentenanalysen. Im Vorfeld fordert er Unterlagen an, die zur Vorbereitung des Field Visits verwendet… …. Anschließend sendet er den Bericht parallel an das Unternehmen und das US-Justizministerium. In diesem Bericht gibt es sogenannte Recommendations. Diese sind das… …selbstverständlich direkt auf. Der Monitor kann auch und hat bereits an Vorstands- und Aufsichtsratssitzungen teilgenommen. Wir haben den Grundsatz der Transparenz mit… …Anfang an standen zwei Themen auf der Agenda: Health, Safety & Environment und Compliance. Beides sind für uns differenzierende Faktoren im Wettbewerb… …ich bereits angesprochen. Diese Entwicklungen werden die Anforderungen an und die Bedeutung von Compliance-Management-Systemen noch steigern. Dies wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …„Stockwerk“ mit einer Vielzahl standardisierter Auswertungen errichtet werden, die im operativen Tagesgeschäft der Internen Revision immer mehr an Bedeutung… …vorliegen – häufig auch in Kombination. An dieser Stelle sei bemerkt, dass den Skripten eine zentrale Bedeutung zukommt. Durch sie werden Mittels… …vordefinierten ABAP Reports oder Views verwendet, um an die Daten zu gelangen, sondern die unveränderten Tabelleninhalte aus dem SAP System extrahiert. Was im… …werden Änderungen an Feldinhalten nach Fachgebiet getrennt protokolliert. Diese Informationen können sehr wertvoll sein, wenn es etwa um Betrachtungen geht… …Sachkonten klassifizierte Sicht je Business Unit und Geschäftsjahr in einer weiteren Tabelle erzeugt. Dies ermöglicht eine Top-Down-Herangehensweise an die… …rückläufig? ◆ etc. Die Abbildung 4 zeigt 9 Business Units und deren prozentualen Anteil an unbenutzten Stammsätzen (z. B.: Kreditoren-, Debitoren-… …Herausforderung an die Revisionseinheit, ist die logische Konsequenz ein völlig neuer Prüfungstypus: Die Präventionsprüfung. Um hochrisikoreiche Geschäftsvorfälle… …übersichtliches Berichtswesen. Die Abbildung 5 zeigt die Höhe der vermeidlichen Doppelzahlungen an Kreditoren im Vergleich zwischen den betrachteten Business Units… …auf die Prüfungsdurchführung entfielen. Beim Einsatz von Massendatenprüfungen gewinnt die Prüfungsvorbereitungsphase stark an Gewicht; sie wird faktisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Vielfältige Erwartungen an Unternehmen

  Gesellschaftliche Verantwortung und angemessene Reaktion
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/13 97 Vielfältige Erwartungen an Unternehmen Gesellschaftliche Verantwortung und angemessene Reaktion Liebe Leserinnen und Leser… …, Compliance kann man ganz einfach mit „Einhaltung von Regeln“ übersetzen. Die juristische Herangehensweise an diese Forderung ist simpel: Das Unternehmen muss… …Unternehmenskritiker haben nicht zwangsläufig die Wahrheit gepachtet. Unternehmen müssen sich wehren und sich mit klaren Standpunkten an der öffentlichen Diskussion… …beteiligen. Wer von Unternehmen gesellschaftliche Verantwortung verlangt, muss auch ihre Teilnahme an gesellschaftlichen Diskussionen akzeptieren. Lobbyismus… …ist legitim, solange er sich an die gesetzlichen und ethischen Regeln hält und transparent abläuft. Ansprüche, die an Unternehmen gestellt werden… …Verantwortung übernehmen, der muss ihnen fairerweise auch die Teilhabe an öffentlichen Diskussionen einräumen, ohne Lobbyismus per se in die Nähe von Korruption… …auszuschließen, wie Schefold betont. Bei Fahrlässigkeit kann auch die D&O-Versicherung Schutz bieten, dadurch, dass die Haftung an den Versicherungsträger… …vorkommen. Da aber doch häufiger Zweifel an der Notwendigkeit von Kostenübernahmen bestehen werden, ist das jüngste Urteil von hoher Praxisrelevanz und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Cash-Kurieren, sind Money-Transfer-Anbieter verhältnismässig preiswert. Zudem verfügen Money-Transfer-Anbieter über die nötige Infrastruktur an entlegenen Orten… …, Geldbeträge an Familienmitglieder oder Freunde überweisen zu wollen. Die Täter versuchen zudem, ihre Transaktionen mit Urkunden zu untermauern, um den… …Strohleuten zurück, welche in der Regel nur wenige Male zum Einsatz kommen. Zudem werden die Personen im Idealfall so gewählt, dass eine allfällige Meldung an… …weniger Tage wieder verlassen. Sollte es also im Rahmen einer Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten tatsächlich zu einer Meldung an die Meldestelle… …. Zwar könnten die Informationen, welche Gegenstand dieser Meldung sind, unter bestimmten Voraussetzungen an ausländische Behörden weitergegeben werden… …schnell die Compliance-Maßnahmen der Money-Transfer-Dienstleister an ihre Grenzen stoßen. Selbst wenn es gelingen sollte, verdächtige Personen zu… …identifizieren, wären die Meldungen an die Meldestelle für Geldwäscherei kaum zielführend. Das bedeutet, dass auf Täterseite geringe Entdeckungsrisiken bestehen… …Social-Media-Recherchen der Money-Transfer-Dienstleister vielmehr nutzen, um jeglichen Zweifel an ihrer Seriosität zu beseitigen. Wer vorgibt Gelder aus Deutschland in die… …einzuschliessen. An dieser Stelle trägt die Social-Media-Recherche der Money-Transfer-Dienstleister nicht zur Enttarnung des Täters, sondern zur Untermauerung und… …an der Quelle, also im Zweifelsfall in einem Handy-Shop, erhoben. Der Mitarbeiter vor Ort müsste also in der Lage sein, Informationen zu sammeln und zu…

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