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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Literatur

  …nachgegangen. Eines der Ergebnisse der Befragung ist, dass Juristen sich weniger mit ihren Unternehmen identifizieren als das Ökonomen tun. Da… …geeignet sind, das Anforderungsprofil von Compliance-Managern auszufüllen. Angesichts der eigenen Biografie, die genau die Tätigkeit als… …Compliance-Beauftragte mit einer juristischen Ausbildung beinhaltet, erstaunt diese Schlussfolgerung nur wenig. Begründet wird das mit den Werthaltungen der Juristen, die… …angeführt, dass Ökonomen das Unternehmensziel des wirtschaftlichen Wachstums und steigender Gewinn eher als positiv empfinden als dies Juristen tun. Da… …, Risikomanagement-Schriftenreihe der RMA, 201 Seiten, 39,95 Euro, ISBN 978-3-503-17400-3 Dass das Risikomanagement und das Controlling nicht völlig losgelöst voneinander betrachtet… …werden können, liegt auf der Hand. Gleichwohl ist das Zusammenwirken beider Aufgaben der Unternehmenssteuerung in der Praxis noch nicht immer gelungen. Das… …Verständnis für die Verzahnung und die gegenseitigen Einflüsse beider Bereiche, versucht der vorliegende Sammelband zu stärken. Er ist folgerichtig auch das… …Gemeinschaftswerk eines Arbeitskreises der beiden Fachverbände. Während das Controlling fest in der Unternehmensorganisation verwurzelt ist, hat das Risikomanagement… …erst vor 20 Jahren seinen Anstoß von außen, durch das KontrAG, erhalten. Das bedeutet nicht, dass zuvor Risiken völlig ignoriert wurden; aber das… …Controlling und dem Risikomanagement gibt es einen fundamentalen Unterschied. Das Controlling arbeitet mit Zielen und Ergebnissen, ist also deterministisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  ZRFC in Kürze

  …hatte das Bundeskartellamt bereits Bußgelder in Höhe von 272 Millionen Euro wegen Kartellvergehen verhängt. Die Strafen richten sich gegen 16 Unternehmen… …und 13 Privatpersonen. Im gesamten Jahr 2017 hatte das Bundeskartellamt Bußgelder in einer Gesamthöhe von etwa 66 Millionen Euro gegen insgesamt 18… …Wettbewerbsbeschränkungen (GWB) das deutsche an das europäische Kartellrecht angeglichen wurde und damit die sogenannte Wurstlücke geschlossen wurde. Bis zu diesem Zeitpunkt… …Entscheidungsprozess. Welche Handlung am Ende dieses Prozesses steht, wird zum einen von den eigenen moralischen Werten des Mitarbeiters als auch durch das Verhalten… …Verantwortungsbereich liegt, welche Konsequenzen eine Meldung hätte etc. Das Unternehmen Gartner führte eine Befragung unter 5.000 Mitarbeitern in Unternehmen durch. 29… …Reaktionen auf das Beobachten eines Missstandes und die daraus entstehenden Dilemmata lassen sich in drei Gruppen einteilen: •Exit: Der Beobachter verlässt das… …höhere Loyalitätsgrad bei Arbeitnehmern dazu führt, dass es wahrscheinlicher ist, dass sie sich für die Vermittlung des Wissens entschließen, damit das… …Fehlverhalten beseitigt wird. In der Befragung von Gartner traf das Gegenteil zu. Bei jenen Mitarbeitern, die einen hohen Anspruch an Integrität und Leistung… …, wenn sie sich mit dem Thema Hinweisgeber auseinandersetzen. Das passende Seminar ­„Kommunikation mit Hinweisgebern“ gibt es bei uns…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …die „§§ 265b bis 266a“ StGB. Durch das 51. Strafrechtsänderungsgesetz sind die neuen Straftatbestände des § 265c StGB (Sportwettenbetrug) und § 265d… …. Dabei werden die neu geschaffenen Straftatbestände der §§ 265c und d StGB nicht genannt. Das Registergericht hat die Anmeldung u. a. dahingehend… …beanstandet, dass die abgegebenen Versicherungen nicht vollständig seien. Das am 12. 4. 2017 in Kraft getretene 51. Strafrechtsrechtänderungsgesetz führe… …Geschäftsführer-Versicherungen Das OLG Oldenburg 1 erhält die Zwischenverfügung des Registergerichts aufrecht und weist die Beschwerde der Antragstellerin hinsichtlich der… …Fassung (statische Verweisung) oder in der jeweils geltenden Fassung (dynamische Verweisung) Anwendung finden sollen. Das Gericht geht davon aus, dass es… …zukünftigen Geschäftsführer anzupassen und die §§ 265c und d StGB darin aufzunehmen. Ansonsten läuft die anmeldende Gesellschaft Gefahr, dass das… …gültigen Vertretungsregelung nur noch zwei Geschäftsführer gemeinsam oder ein Geschäftsführer mit einem Prokuristen die Gesellschaft vertreten können. Das… …mehrere Rechtsanwälte notariell, ihn – jeweils einzeln – bei allen Anmeldungen zur Eintragung in das Handelsregister, zu deren Vornahme er als… …Prokuristen vertreten.“ Am 3. 8. 2016 meldete der Bevollmächtigte im Auftrag der Geschäftsführer der Gesellschaft zur Eintragung in das Handelsregister an, dass… …das Amt eines Geschäftsführers ende und dass einer anderen Person Prokura erteilt worden sei. Mit Schreiben vom 11. 8. 2016 teilte das Registergericht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Internationalisierung; Haftungsfragen werden für eine Ratingagentur und einen GmbH-Liquidator besprochen. Ebenso wie das zuvor eingeschaltete LG lehnt das OLG Hamm den… …Erlass einer einstweiligen Verfügung in der vorliegenden Konstellation ab 1 . Das tragende Argument für das Gericht ist dabei, dass die Beklagte nicht… …Hauptsacheverfahren aktivlegitimiert sei, denn das Verfahren des einstweiligen Rechtsschutzes sei kein Selbstzweck, sondern diene der Sicherung von Rechtspositionen… …darauf ab, einen von der Gesellschafterversammlung gefassten Beschluss vorläufig als unwirksam zu behandeln. Folglich betreffe das Verfahren eine… …Grundlagenstreitigkeit bezüglich des Gesellschaftsverhältnisses bzw. der Gesellschaftsbeteiligung. Daher sei das Verfahren gegen die Gesellschafter zu führen, die nicht… …des Gesellschaftsvertrags nur auf Hauptsacheverfahren beziehen soll. Insoweit erwidert das Gericht, dass dem Gesellschaftsvertrag nicht zu entnehmen sei… …Gesellschafter lässt das OLG nicht gelten. Aus pragmatischen Gesichtspunkten heraus könne man im vorliegenden Fall keine Passivlegitimation der Gesellschaft… …weiteren Gesellschafter vorgehen muss, hängt maßgeblich von dem zugrunde liegenden Gesellschaftsvertrag ab. Dies hat das OLG Hamm in der vorliegenden… …rechtskräftigen Klärung der Wirksamkeit bzw. Unwirksamkeit eines Ausschließungsbeschlusses vom 21. 7. 2017 weiterhin als Kommanditist behandelt zu werden. Das… …fehlerhafte Beschlüsse durch Klage gegen alle Gesellschafter anzufechten sind. 1.3 Entscheidung des OLG: Keine Passivlegitimation 1.4 Bewertung Das Gericht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Hans-Peter Fröhlich, Dr. Doreen Müller

  …gesetzlichen Regeln sowie sonstiger gesellschaftlicher Normen und freiwilliger Verhaltenskodizes. Es geht nicht nur um das, was man tun darf, sondern auch um das… …darum, das langfristige (!) Wohl der eigenen Organisation mit den legitimen Interessen unterschiedlicher externer Stakeholder in Einklang zu bringen… …gekommen? Als kaufmännischer Geschäftsführer hatte ich sehr bald zahlreiche Berührungspunkte mit dem Thema. Das reicht von der externen und internen… …ideellen Sinn. Es genügt aber nicht nur, das eigene Handeln am Wohle des Vereins auszurichten. Die Vereinsmitglieder sollten idealerweise im Rahmen der hier… …Signale seitens des Agents erforderlich oder zumindest hilfreich. Das schließt das persönliche Auftreten mit ein – im Zweifel bis hin zur Wahl der Krawatte… …bekanntlich schwer und nur sehr langwierig aufzubauen. Beides kann aber im Handumdrehen verspielt sein. Für eine wissenschaftliche Einrichtung wie das IW gehört… …einem Drittmittelprojekt beispielsweise mag der methodische Ansatz noch so innovativ oder das Forschungsergebnis noch so interessant sein. Unser Renommee… …bisher etwa im Bundesdatenschutzgesetz als nationalem Recht geregelt war, nunmehr auf EU- Ebene einheitlich für alle Mitgliedsländer verbindlich. Das kann… …nach der Natur der Sache nicht für jedes Land eins zu eins geschehen. An manchen Stellen ist daher das neue EU-Recht anspruchsvoller, an anderen Stellen… …auch etwas weniger fordernd als das bisherige deutsche Recht. Ganz unabhängig von den faktischen Änderungen waren im Vorfeld des Inkrafttretens die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Vielfältige Governance-Anforderungen erfordern hohes Engagement

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …hoffen, dass das nicht mehr ganz neue Jahr für Sie einen guten Anfang genommen hat. Für die mit Fragen der Corporate Governance befassten Experten aus… …setzt sich daher für „Strategieklausuren des Aufsichtsrats“ ein: Zu den Hauptaufgaben eines Aufsichtsrats gehört seiner Ansicht nach das ständige… …letztlich Geschäftsmodell und Erfolgsfaktoren fortlaufend zu überprüfen. Eine Anleitung dazu, wie das konkret umzusetzen ist, finden Sie ab S. 17 in diesem… …Heft. Das hört sich jedenfalls nicht nach Frühstücksdirektoren-Mentalität an, ganz im Gegenteil: Ohne überdurchschnittliches Engagement insbesondere auf… …(www.bus-hillmer.de). und Bestechung. Mit „einfachen“ ­Bilanzen ist das nicht zu schultern, zumal es den betroffenen Unternehmen freisteht, die entsprechende Erklärung… …im Detail s. u. ­https://www.kirchhoff.de). Damit wird deutlich: Das Integrated Thinking verlangt nicht nur danach, ganz verschiedene thematische… …Hillmer punktheft zum Thema der integrierten Berichterstattung) unterstrichene Trend, dass für die Unternehmenssteuerung neue Denkmodelle wie das… …„Integrated Thinking“ immer wichtiger werden, hat sich erwartungsgemäß fortgesetzt. Einen wesentlichen Anteil hieran hat in Deutschland das neue CSR-… …Richtlinie-Umsetzungsgesetz, das die davon erfassten Unternehmen dazu verpflichtet, über wesentliche nichtfinanzielle Aspekte Auskunft zu geben. Die Berichterstattung umfasst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …betriebswirtschaftlichen Handwerkszeug. Guido A. Scheld gibt in der sechsten Auflage seines bewährten Lehr- und Arbeitsbuchs einen systematischen Einstieg in das Thema. Das… …Schwergewicht liegt auf dem Bemühen, das Gebiet verständlich und einfach darzustellen, um einen Zugang zu Methoden und Techniken zu ermöglichen. Die Einschränkung… …Leistungsrechnung branchenübergreifend allgemeine Gültigkeit haben. Im ersten Kapitel erfolgt eine Einführung in das Interne Rechnungswesen in Industrieunternehmen… …Rechnungswesens ihrer Unternehmen vorzubereiten. Das Lehrbuch bietet dem Praktiker die Chance, Grundbegriffe nachzuschlagen und zu verstehen und über das Lösen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Stephan Maruschke, Dr. Doreen Müller

  …verhindern. Wenn ich mit Compliance jedoch die Grundhaltung der handelnden Personen im positiven Sinne „manipulieren“ kann, ist das eine tolle Sache… …. Compliance ist das ethische Verhalten, das einen „ehrbarer Kaufmann“ auszeichnet. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen? Ich würde eher sagen, dass das… …Organisation über die sensible Frage der Formulierung entsprechender Richtlinien bis hin zur unternehmensweiten Einführung adäquater Schulungsmaßnahmen. Das… …auseinanderzusetzen? Ein wesentlicher Faktor ist sicherlich die Idee, die hinter dem Ganzen steckt. Das Ziel eines integren und vertrauensvollen Miteinander zwischen… …das Zünglein an der Waage sein. Das Bewusstsein, dass man sich für das „Richtige“ einsetzt und dazu beiträgt, dass das Unternehmen auf belastbaren… …der Vergangenheit sehr intensiv mit einem Update unseres intern entwickelten E-Learning-Tools zum Thema Corporate Compliance beschäftigt. Das bisher zur… …in den letzten Jahren entstandene Bürokratie – zum Beispiel durch das gegenseitige Anerkennen und Unterzeichnen der jeweiligen Verhaltenskodizes –… …wieder etwas zurückdrehen können. Ein weiterer Aspekt ist das Anliegen, die spezielle Compliance-Funktion der ZRFC 5/18 236 Profession jeweiligen… …Vorgesetzten innerhalb eines Teams zu schärfen. In diesem Zusammenhang spielt das Stichwort Vorbildfunktion, aber auch die Frage von Authentizität eine große… …Compliance intensiv(er) beschäftigen. Klar, man hat als Verantwortlicher schon ein Gefühl dafür, wie es um das Thema Compliance im Unternehmen bestellt ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2018

  Nachrichten vom 18.10.2018 bis 14.12.2018

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/18 31 Bungartz: „RMS und CMS sollten niemals in Konkurrenz zueinander… …auf das Risikomanagement? Oliver Bungartz: Der Aufsichtsrat muss nach § 107 Abs. 3 AktG die u. a. Wirksamkeit des Risikomanagementsystems beurteilen… …. Die Wirksamkeit beinhaltet neben der Existenzprüfung eine Einschätzung, ob das RMS angemessen aufgebaut ist (Aufbauprüfung) und ob es einwandfrei… …Systemprüfung als Voraussetzung der Erfüllung der Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats in Bezug auf das RMS. Der Deutsche Corporate Governance Kodex fordert die… …Beurteilung der Wirksamkeit des RMS. Wie gelingt dem Aufsichtsrat das am besten? Oliver Bungartz: Auch der DCGK fordert vom Aufsichtsrat die Überwachung des RMS… …. Konkretisierungen enthalten, was die Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats in Bezug auf das RMS angeht. Welche Faktoren sind dabei besonders wichtig? Oliver Bungartz… …des Aufsichtsrats durch den Vorstand in Bezug auf die Geschäftsentwicklung, die Risikolage, das Risikomanagement und die Compliance ff regelmäßige… …Kontrollverfahren und vor allem in der fehlenden Zeit des Aufsichtsrats, seinen Überwachungsaufgaben in dieser Hinsicht nachzukommen. In der Praxis kommt häufig das… …Aufsichtsrat seine Überwachungspflicht in Bezug auf das RMS nicht ordnungsgemäß wahrnehmen könnte. Von welchen Stellen im Unternehmen kann der Unterstützung bei… …aber beispielsweise auch durch einen externen Prüfer ausgeführt werden, wozu z. B. das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Wenn zwei zusammenarbeiten müssen, wird es meist schwerer ...

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Kontrollmechanismen in Unternehmen ist das Vieraugenprinzip. Die Hürde für kriminelle Handlungen steigt enorm an, wenn zwei sich zusammentun müssen. Einen anderen ins… …, die Mitarbeiter vom Reden und vom Schweigen überzeugen. Bei Korruption, das Delikt, das Schön in den Mittelpunkt seiner Forschung gestellt hat, stellt… …in das Hellfeld zu holen. Ob es zu Korruption kommt und ob Korruption gemeldet wird, hat damit zu tun, welche Kultur ein Unternehmen entwickelt hat… …enorm wichtig für jedes Corporate-Governance-System. Sie entziehen sich aber häufig einer Analyse durch Revisoren und Prüfer. Das Deutsche Institut für… …Analyse. Durch das CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz hat das Thema Nachhaltigkeit noch mehr rechtliche Relevanz bekommen. Ziel des neuen Gesetzes ist es… …. Teichmann beschreibt in seinem Aufsatz die Lücken, die Kryptowährungen für die Terrorismusfinanzierung bieten. Er beschreibt das konkrete Vorgehen von…

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