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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Frage, wie eine Regeltreue und Regelkonformität innerhalb eines Unternehmens geschaffen werden kann. 2 Für den Begriff Due Diligence gibt es keine… …etabliert wurden und ein ausgearbeitetes Schulungsprogramm in Compliance-relevanten Themen für die Mitarbeiter existiert. Der Käufer sollte sein eigenes… …denen dieses tätig ist. Besonders anfällig für Verstöße sind der Datenschutz, das Außenwirtschaftsrecht und das Kartellrecht. Gerade die… …diese erläutern können. Wichtig ist, dass die Ergebnisse der Compliance Due Diligence auch sorgsam dokumentiert werden. Diese Dokumentation spielt für die… …für das Erwerberunternehmen dar. Daher gilt es, dieses Risiko bestmöglich durch die Vornahme einer sorgsamen Compliance Due Diligence zu mindern. Zu… …sicherste und erfolgversprechendste Weg. Die Durchführung einer Compliance Due Diligence ist auch im Interesse der für die Gesellschaft handelnden Organe, da… …verhindert werden. Gerade Verstöße im Korruptions- und Kartellbereich können oftmals für das jeweilige Unternehmen existenzbedrohend sein. Durch den Vollzug…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Zukunft der Berichterstattung in der Unternehmenspraxis

  Erfahrungsberichte von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …hält eine Ergänzung des Lageberichts um die sog. nichtfinanziellen Umwelt-, Sozial- und Governance-Aspekte für sinnvoll, um alle relevanten Werttreiber… …Analystenreports angleichen. CCSinnvoll wäre die Ergänzung des Abschlusses um eine szenariobasierte tabellarische Darstellung der Planwerte zentraler GuV-Größen für… …durch eine Aktivierungspflicht für selbst geschaffenes immaterielles Vermögen vermindert werden. Die verbleibende Marktwert-Buchwert-Lücke kann in einer… …Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die… …International Integrated Reporting Framework für sinnvoll, um alle relevanten Werttreiber abzubilden. gegangen. Hinsichtlich der Informationsbedürfnisse von… …Investoren wird argumentiert, dass die Finanzberichterstattung vor allem für langfristig orientierte Investoren relevant ist, die Fundamentaldaten analysieren… …nachfolgend zwischen Geschäftsberichten und Analysten-Reports differenziert. Für Investoren habe der Geschäftsbericht vor allem den Charakter einer… …, Kurs-Gewinn-Verhältnis, Free Cash­flow, Earnings per Share, Dividenden pro Aktie für das letzte Geschäftsjahr sowie Schätzungen für die kommenden drei bis fünf… …Geschäftsjahre abgebildet. 2.3 Berichterstattungswege für die Zukunft 2.3.1 Wesentliche aktuelle Probleme und deren Lösung Die wesentlichen Probleme der… …nicht ausreichende Berücksichtigung aller relevanten Werttreiber. Hinsichtlich des Problems der Vergangenheitsorientierung werden Plankennzahlen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2018

  Nachrichten vom 18.10.2018 bis 14.12.2018

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/18 31 Bungartz: „RMS und CMS sollten niemals in Konkurrenz zueinander… …stehen“ Nachricht vom 14. 12. 2018 Dr. Oliver Bungartz, Autor des kürzlich erschienenen Buches „Risikomanagement für Aufsichtsräte“, gibt im Interview… …. ein Verstoß gegen Gesetz und /oder interne Richt­linien, als Risiko für ein Unternehmen betrachtet, ist diese Sichtweise gut nachvollziehbar. Wie grenzt… …. Elementen der Corporate Governance ist entscheidend für die Effizienz und Effektivität der Unternehmensüberwachung. Dem Rahmenwerk von COSO folgend, könnten… …IKS. ff Der Vorstand ist verantwortlich für die Einrichtung von RMS, IKS und Interner Revision. ff Der Aufsichtsrat beurteilt die Wirksamkeit von RMS… …Der Abschlussprüfer und die Interne Revision berichten an den Vorstand, welcher wiederum an den Aufsichtsrat berichtet. Zeitschrift für Compliance Das… …allgemeinen Mitteln können Risiken effizient identifiziert werden? Oliver Bungartz: Für die wirksame und effiziente Identifizierung von Risiken in allen… …können externe Informationen und Sachverständige hinzugezogen werden – letztlich liegt aber das entscheidende Risikoverständnis für die einzelnen Bereiche… …Kennzahlen effizient überwacht werden. Zahlreiche Rahmenwerke und Standards wie z. B. COSO und der IDW PS 981 haben Prinzipien und Grundelemente für das RMS… …Person Als Leiter des Bereichs „Risk Advisory Services (RAS)“ für RSM in Deutschland operiert Dr. Oliver Bungartz mit der Verantwortung für RAS in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und einer der führenden europäischen Ingenieurs- und Dienstleistungsfirmen mit knapp 40.000 Mitarbeitern, die maßgeschneiderte Dienstleistungen für… …Industrieanlagen anbietet. Vor seinem Eintritt bei der Bilfinger SE war Olaf Schneider als General Counsel für den Industriesektor der Siemens AG in Erlangen und vor… …Frankfurt. Anschließend bin ich zu General Electric gewechselt und habe die Verantwortung für die Rechtsabteilung für einen Bereich von GE Capital in… …besonderer Vorteil für mich war, dass ich in den letzten Jahren bei GE auch Geschäftsführer einer größeren Tochtergesellschaft war. Es gibt nur sehr wenige… …Anwälte in Unternehmen, die auch operative Verantwortung für ein Geschäft getragen haben. Von GE wechselte ich dann zu MAN, wo ich als Chief Compliance… …eine interne Ermittlungsabteilung in Ihrem Portfolio. Wie sehen Sie die Synergien zwischen den Bereichen? Ich bin für vier Bereiche bei Bilfinger… …verantwortlich: die Rechts- (inklusive der Export-), die Compliance-, die Versicherungs-Abteilung und das Corporate Office, also für die Betreuung der Gremien… …. Dies gilt insbesondere, wenn es sich um schwerwiegende Fälle handelt. Für diese Ermittlungen gibt es bei Bilfinger ein zentrales Team, welches im… …Siemens- oder dem Daimler-Fall. Es ist die Aussetzung eines Strafverfahrens gegen die Erfüllung von Auflagen. Eine Auflage für Bilfinger war die Zahlung… …. In dem neuen Leitbild ist Integrität ein fester Bestand- Entscheidender Faktor für das Monitoring-Verfahren ist Transparenz. ZRFC 1/18 10 Legal Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …Sicht Die berufsständische Definition des Deutschen Instituts für Interne Revision lässt Prüfung, aber auch Beratung, als mögliche Leistungen der Internen… …Revision zu. Die Standards konkretisieren diese zwei Ansätze in den A-Standards für die Prüfung und die C-Standards für die Beratung. Aktuelle Diskussionen… …sich dabei um ein Thema handelt, mit dem neue Fragestellungen und Risikopotenziale für die Interne Revision einhergehen. Oliver Dieterle, CIA CGAP CRMA… …, ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit, Mitglied im DIIR- Programmausschuss, im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in… …Practices Framework (IPPF) des Institute of Internal Auditors, für die Interne Revision sehen vor, dass grundsätzlich Prüfungsund Beratungsleistungen durch… …zweckdienliche Informationen belegt sein.“ 5 Gemäß Sawyer’s Guide for Internal Auditors 6 sollten bei der Formulierung einer solchen Beurteilung drei Fragen eine… …wissen, dass ihre Berichterstattung für ihre eigene Tätigkeit relevant ist. 12 Die Bedeutung von Erkenntnissen und Empfehlungen ist ein Hauptkonzept zur… …Fellingham/Newman präsentierte Modell nimmt das Auditor-Client-Spiel als Grundlage für einen externen Prüfer, der den Jahresabschluss prüft. 13 Wenn Interne Revisoren… …realisieren kann. Relevant für die Diskussionen hier sind das von Trockel beschriebene Grundspiel 16 und die Modelle von Fandel/ Trockel. 17 11 Vgl. Adams, P… …Steuerprüfer hat den größten Nutzen, wenn er einen unehrlichen Steuerpflichtigen prüft. In dieser Konstellation ist aber der Nutzen für den Steuerpflichtigen am…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Digital Governance im Mittelstand

  Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Alexander Burggraf, Dr. Tim Botzkowski

  …damit jedoch auch eine Vielzahl von Chancen für die Unternehmen besteht. Auf Basis der Ergebnisse kann geschlussfolgert werden, dass die erfolgreiche… …Transformation von Geschäftsmodellen nur bedingt zweckorientiert 7 . Schlussfolgernd wird in Anlehnung an die Definition des Kompetenzzentrums für Geschäftsmodelle… …. Ebenso wie der Digitalisierungsbegriff wird auch der Begriff „Corporate Gover- * Prof. Dr. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für… …control of digital systems, platforms and communications, and the data they generate for the benefit of all stakeholders. Digital Governance is a Framework… …for establishing accountability, roles, and decision-making authority for an organization’s digital presence – which means its websites, mobile sites… …zentraler Bestandteil für eine erfolgreiche Transformation, um die mit den neuen digitalisierungsbedingten einhergehenden Herausforderungen (schnellere… …ist es vor allem auch für mittelständische Unternehmen von großer Bedeutung, ihre Prozesse und Strukturen dahingehend anzupassen. Einhergehend mit der… …, Herausforderungen und Grenzen einer Digital Governance für mittelständische Unternehmen bisher nur teilweise aufgegriffen. Chancen beziehen sich insbesondere auf eine… …, Leading Digital, 2014, S. 139 f. c Die Entwicklung eines gemeinsamen digitalen Verständnisses sowie die Erfolgsmessung stellen für viele Unternehmen eine… …Führungsrollen) zu beobachten 27 . Zum anderen stellen die Entwicklung eines gemeinsamen digitalen Verständnisses 28 sowie die Erfolgsmessung für viele Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Gibt es eine Änderung der Rechtsprechung zur Untreue bei Personenhandelsgesellschaften?

  Prof. Dr. Martin Paul Waßmer

  …Bedeutung ist dies zum einen für die Frage, wem und in welcher Höhe ein Nachteil entstanden ist. Und zum anderen für die Frage, wer strafantragsberechtigt ist… …. Dies ist vor allem für Familiengesellschaften wichtig, an denen ausschließlich Familienangehörige beteiligt sind, aber auch für Publikumsgesellschaften… …selbstständige Vermögensträger sind, so dass ihr Vermögen nicht nur für deren Organe, sondern auch für deren Anteilseigner rechtlich fremd ist. Dies gilt etwa für… …für ihn dennoch fremd ist – sowie Limited und SE. Geschädigt wird durch Untreuehandlungen die juristische Person selbst. Nach h.M. 4 ist daher bei einer… …gesellschaftsvertraglich zu einer „Gruppe“ verbundenen Gesellschafter bildet danach selbst ein Rechtssubjekt. Zuordnungssubjekt für das Gesamthandsvermögen sind daher nicht… …der Gesamthand ihren Abschluss. Dieser Paradigmenwechsel, mit der die Gesamthand „vom Objekt zum Subjekt“ wurde, hatte für das Gesellschaftsrecht… …Gesellschaftsvermögen selbst zugewiesen ist. So kann die Gesellschaft „Rechte“ erwerben (§ 124 Abs. 1 HGB), für die Zwangsvollstreckung ist ein gegen die „Gesellschaft“… …anteilig unter die Gesellschafter zu verteilen (§ 155 Abs. 1 HGB). Nach der im Strafrecht vordringenden Auffassung muss dieser Paradigmenwechsel auch für die… …Untreue Konsequenzen haben. Wenn den Gesellschaften das Gesellschaftsvermögen selbst zugewiesen ist, dann sei die Grundlage für die bisherige… …Differenzierung zwischen juristischen Personen und Personenhandelsgesellschaften entfallen. Für die Stellung als Verletzter sei auf die Vermögensinhaberschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Wertesysteme in Unternehmen und ihr Assessment

  Birgit Depping

  …Nr. 3 des Deutschen Instituts für Interne Revision, sich mit ihrem eigenen Wertesystem auseinandersetzen und es durch einen unabhängigen Externen… …eines internen Revisionssystems nachweisen können. Vorgaben ergeben sich dabei aus den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF)… …. Verbindliche Elemente des IPPF sind: ffGrundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision, ffDefinition der Internen Revision, ffEthikkodex… …, ffInternationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Standards, zum Beispiel oben genannter Standard 1312). Eine Prüfung interner… …Abschnitt „Grundlagen“ bzw. Unterabschnitt „I. Organisation, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder“. 2 Internationale Standards für die berufliche… …Praxis der Internen Revision 2017, Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Institute für Interne Revision Österreich und Schweizerischer Verband für… …ethikbezogenen Programmen. Für Mitglieder abrufbar unter https://global. theiia.org/translations/MemberDocuments/PG-Evaluating-… …Werte gelenkt beziehungsweise als ein Entscheidungskriterium für ihr Handeln gesehen. Über schriftlich fixierte Leitbilder werden diese Werte im… …sein eigenes Handeln am Wertesystem ausrichten. Für die Ausbildung eines gemeinsamen Wertesystems im Unternehmen muss ein einheitliches Verständnis… …bei ethischen Dilemmata, sondern stellt eine wichtige Basis für das gesamte Wertesystem dar. Die Unternehmensethik ist daher ein wichtiges Corporate-…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2018

  Art. 35 DSGVO. Datenschutz-Folgenabschätzung

  Sebastian Schulz

  …hohes Risiko für den betroffenen Kunden oder Mitarbeiter zur Folge hat, verlangt Art. 35 Datenschutz-Grundverordnung (im Folgenden: ­DSGVO) eine sog… …einschließlich Profiling gründet und die ihrerseits als Grundlage für Entscheidungen dient, die Rechtswirkung gegenüber natürlichen Personen entfalten oder diese… …in ähnlich erheblicher Weise beeinträchtigen“; gemeint sind automatisierte Entscheidungen, die gemäß Art. 22 DSGVO eine negative Entscheidung für den… …systematischen umfangreichen Überwachung öffentlich zugänglicher Bereiche. Beispiele für solche hohen Risiken sind: –– Verarbeitung besonders sensibler Daten (Bsp… …DSGVO überträgt den Datenschutzaufsichtsbehörden die Aufgabe, eine Positivliste (Blacklist) für Verarbeitungen, die eine DSFA zwingend erfordern, zu… …sein. Auch enthält die ­DSGVO keine ­Regelung für solche „Altfälle“. Kann jedoch im Falle einer behördlichen Überprüfung, erst Recht im Schadensfall, die… …auswirken. Zuständig für die Durchführung der DSFA ist der für die Verarbeitung Verantwortliche, d. h. die Geschäftsführung. Sofern ein betrieblicher 98 PinG… …. Hierdurch soll gewährleistet werden, dass alle gesetzlichen Vorschriften zum Schutz der betroffenen Person beachtet wurden. Für die Untersuchung mehrerer… …DSGVO, –– eine Bewertung der Notwendigkeit und Verhältnismäßigkeit der Verarbeitungsvorgänge in Bezug auf den Zweck, –– eine Bewertung der Risiken für die… …einer DSFA ergibt, dass die Verarbeitung ein hohes Risiko für die betroffene Person zur Folge hat und trifft der Verantwortliche keine Maßnahmen zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Wie man den Wertbeitrag von Compliance messen kann

  Ein Interview mit Sebastian Rick und Ralf Jasny
  

  Dr. Sebastian Rick, Prof. Dr. Ralf Jasny

  …, quantifizierbar und damit vergleichbar machen kann. Dr. Sebastian Rick ist Senior Manager der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Frankfurt und Experte für… …Associate an der Frankfurt University of Applied Sciences. Er ist Mitglied in der Gesellschaft für Risikomanagement und Regulierung und der Studienstiftung… …des deutschen Volkes. Prof. Dr. Ralf Jasny ist seit dem Jahr 2000 Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Finanzdienstleistungen an der… …Frankfurt University of Applied Sciences und Experte für quantitative empirische Sozialforschung. Zuvor leitete er den Bereich Brand & Market Research im… …Teil einer Kultur ist, die Risiken für Fehlverhalten geringer sind, unabhängig davon wie viele formale Regelwerke und Kontrollen es gibt. Ungeachtet… …einzelnen Compliance- Maßnahmen. gramme erstaunlicherweise bislang keine größere Bedeutung zu. Legitimität ist für Führungskräfte wünschenswert, denn das… …schwierig, Menschen zu beeinflussen, ohne auf Zwangspraktiken zurückzugreifen. Legitimität ist von ähnlicher Bedeutung für Regeln einer Organisation, da… …. Daraus folgt, dass Legitimität für Führungskräfte in Organisationen und insbesondere für die Wirksamkeit formaler Compliance-Programme unerlässlich ist… …, dass Mitarbeiter sich mit kollektiven Organisationsnormen und -werten identifizieren und sich für diese engagieren. Im ersten Fall wird ein… …eine höhere Bereitschaft für regelkonformes Verhalten im Unternehmen erreicht wird und macht kulturellen Wandel empirisch Wie man den Wertbeitrag von…

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