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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Die 6. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Liquiditäts-risiken. Konkretisiert wurden zudem die Anforderungen an die Ausla­gerung von Tätigkeiten der Internen Revision. Prof. Dr. Niels Olaf Anger­müller ist… …Internen Revision. Der vorliegende Beitrag gibt – geordnet nach Schwerpunkten (Kapitel 2) und weiteren Änderungen (Kapitel 3) – einen Überblick über die… …von besonderer Bedeutung. Konkretisiert wurden zudem die Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen Revision (BT 2.1 MaRisk). Das… …richtet. Aus Sicht der Internen Revision ist hier von Bedeutung, dass die Abgrenzungen korrekt vorgenommen werden, da sich sonst schwerwiegende Mängel… …an Wertgutachter) sowie zu Ret­tungs­erwerben präzisiert und ergänzt. 2 Aufgabe der Internen Revisionen wird es sein, die Umsetzung dieser… …zusätzlichen Kosten verbunden ist. 2.4 Auslagerungen Auslagerungen standen bereits in den letzten Jahren im Zentrum von Prüfungen der Internen Revi- 4 Vgl… …Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen Revision. Bereits für das Jahr 2022 ist die nächste, 7. Novelle der MaRisk vorgesehen… …pages/audit/articles/marisk-ueberblick.html (Stand: 26.01.2022). Externes Quality Assessment Ȩ Ȩ Sie möchten Ihre Internen Revision einem externen Quality Assessment unterziehen? Sie möchten… …Revisionssysteme DIIR, die Ihnen bei Themen rund um die Qualität in der Internen Revision behilflich sein möchten. Mehr(-wert) schaffen mit Internal Audit Services…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers

  Prüfungsansätze der Internen Revision
  

  Joanna Dulska

  …MANAGEMENT Geschäftsführer JOANNA DULSKA Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers Prüfungsansätze der Internen Revision Joanna Dulska, BASF… …wird auf Fachliteratur, Rechtskommentare und Rechtsprechung verwiesen. Im Fokus stehen die Prüfungsansätze der Internen Revision unter Berücksichtigung… …Voraussetzungen den potenziellen Schaden mindern. 6 2. Prüfungsrecht der Internen Revision Da die Organstellung des Geschäftsführers Pflichten mit sich bringt und… …der Internen Revision, ist an dieser Stelle zu erwähnen, dass die Prüfungsansätze – wie auch die Risikobereiche – abhängig von der Branche und der… …, 2. Aufl., C.H. Beck, Rn. 18, 84. TeamMate+ Die Zukunft der Internen Revision und Kontrollverwaltung Intuitiv. Innovativ. Integriert. Digital…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Zerti- ­fizierung in der Internen Revision: Internal Audit Practitioner Seit 2022 sind die Prüfungen zum Internal Audit Practitioner auch auf Deutsch… …verhindern sein wird, aber deren negative Auswirkungen in den Unternehmen auch durch das Mitwirken der Internen Revision begrenzt werden müssen. Der Bericht…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …eine Einordnung der Internen Revision innerhalb von Organisationsstrukturen, der Wirkungsweisen zwischen den Schnittstellen und der konzeptionellen… …dafür gesorgt, dass Organisationseinheiten, die Aufgaben der Internen Revision durchführen, in diesen kommunalen Unternehmen zahlreicher geworden sind… …stiefmütterlich behandelt. 2 Dabei hat die Bedeutung der Internen Revision in den letzten Jahren deutschlandweit deut- 1 Beispielhaft seien an dieser Stelle erwähnt… …Internen Revision erst erkannt, wenn entsprechende Vorfälle oder Skandale publik werden (im öffentlichen Sektor etwa: Stadtwerke Potsdam und Krankenhaus… …Verhältnissen (HGrG) Dokumentation aller organisatorischen Maßnahmen und Regelungen des Frühwarnsystems (PS 340) Beurteilung der internen Revision (PS 321)… …Rechnungsprüfung IDR Prüfungsleitlinien, insbesondere L 100, L 110 und L 150 Revisionsstandards Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Internen Revisionen im Kommunalbereich gegeben. Beispielhaft seien genannt: • Standard GOV 9140 „Unabhängigkeit der Internen Revision im öffentlichen Sektor“… …Gesetzgebung ergibt sich ein Einfluss auf die Durchführung einer Internen Revision im Kommunalbereich. Herauszuheben dabei ist die oben genannte Richtlinie RL EU… …von der Wirtschaftlichkeit hin zur Umsetzung der Mechanismen des Internen Kontrollsystems sowie Ordnungs- und Rechtsmäßigkeit. 8 Der Umgang mit… …Aufsichtsrates geht, ist die rechtliche Obliegenheit zur regelmäßigen Berichterstattung über die Aufgabenerfüllung der Internen Revision per Ausstrahlungswirkung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Mehr als die Prüfung eines agilen Teams

  Erweiterung des Prüfungsfokus der Internen Revision auf das Zusammenspiel von agilen und traditionell arbeitenden Organisationsbereichen
  

  Urs Andelfinger, Dr. Petra Haferkorn

  …Prüfungsfokus der Internen Revision auf das Zusammenspiel von agilen und traditionell arbeitenden Organisationsbereichen Agile Teams arbeiten oft anders als die… …Fallbeispiel 1: Prüfung eines agilen Projekts im Spannungsfeld zu anderen Unternehmensbereichen Eine Prüferin der Internen Revision wundert sich über den… …der Internen Revision brütet mittlerweile schon fast monatlich über dem Audit Universe, welches Grundlage seiner jährlichen Prüfungsplanung ist: Letzte… …diese Zielvorstellung generell nachgedacht und den Verantwortlichen an den Schnittstellen vermittelt werden, dass die Probleme nicht in der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Interne Untersuchungen in Deutschland 2022

  Ein Blick aus Corporate-Governance-Sicht
  

  Tim Ahrens, Dr. Marcel Michaelis

  …Hinweisgeberschutzgesetzes spricht als eine der Abhilfemaßnahmen von internen Untersuchungen – jedoch ohne den Begriff näher zu definieren. Das von der Vorgängerregierung… …internen Aufbauorganisationen zur Durchführung interner Untersuchungen sowie deren Verbreitung und Gründe für das Outsourcing von Untersuchungshandlungen an… …abhängen. Dies betrifft sowohl die interne Organisationsstruktur als auch die Inanspruchnahme externer Dienstleister. 3. Aufbauorganisation von internen… …eingebunden, die letztlich in einer internen Untersuchung münden. Im Übrigen untersuchen die verschiedenen Abteilungen vornehmlich solche Delikte, mit denen sie… …nicht der Fall oder besteht eine erhöhte Risikoeinstufung, werden die internen Untersuchungen durch das zentrale Team durchgeführt. Interne Untersuchungen… …Rolle bei internen Untersuchungen zu. Vorteilhaft ist hierbei die größere Sachnähe der lokalen Teams, aber auch die bessere sprachliche und womöglich… …kulturelle Kompetenz. Sofern solche Teams nicht bestehen oder eine erhöhte Risikoeinstufung vorliegt, werden die internen Untersuchungen durch das zentrale… …aus. Drei Viertel der Unternehmen übertragen bis zu 25 % der internen Untersuchungen an externe Dienstleister, während 5,7 % bis zur Hälfte und rund 3 %… …mehr als die Hälfte der durchgeführten internen Untersuchung auslagern. Lediglich vereinzelt führen Unternehmen mit mehr als 1.000 Beschäftigten interne… …0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Abb. 3: Anzahl der outgesourcten internen Untersuchungen Rechtsberatung IT-Forensik Physische Reviews Durchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Datenanalysen im Three-Lines-Modell

  Herausforderungen, Durchführung und Vorteile mit Anwendungsbeispielen
  

  Marc Eulerich, Jan Grüne

  …Vorteile mit Anwendungsbeispielen Die Nutzung von Datenanalysen und Technologie wird nicht nur in der Internen Revision bereits seit vielen Jahren intensiv… …Compliance, und die dritte Linie aus der unabhängigen und objektiven Internen Revision [IIA (2013)]. Grundsätzlich können alle drei Linien im Rahmen ihrer… …einzelner Datenanalysekonzepte der Internen Revision, des RMS, des IKS und so weiter erfolgen. Andererseits bietet ein zwischen den Governance-Funktionen… …beziehungsweise Steuerungsmechanismen der jeweiligen Governance-Funktionen eingebunden werden. Für Prüfprogramme der Internen Revision bedeutet dies unter anderem… …Kerntätigkeiten der Internen Revision Vision / Ziele · Live-Monitoring von Risiken und verkürzte Reaktionszeiten · Erhöhter Anteil von remote Audits durch Zugang zu… …Huang / Vasarhelyi (2021)]. 3.1 Erste Linie Innerhalb der ersten Linie ist insbesondere die Überwachung von internen Kontrollen von zentraler Relevanz… …. Datenanalysen erlauben es, vor diesem Hintergrund anhand einer Operationalisierung der internen Kontrollen deren jeweiliumfänge in die Belegprüfung einbezogen… …die Einhaltung von internen und externen Vorgaben analysiege Einhaltung zu überwachen. Eulerich / Huang / Vasarhelyi (2021) schlagen hierzu… …ist hierbei, inwieweit sich die Kontrolle beziehungsweise die Abweichung oder Nichteinhaltung der internen Kontrolle durch die zur Verfügung stehenden… …internen Kontrollen oder die Einhaltung der (globalen) Prozess-Governance unterstützt, neue Risiken identifiziert und die Einhaltung von regulatorischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …, welche Sonderzeichen in der Firmierung einer Firma zulässig sind. In weiteren Fällen geht es zum einen um ­Compliance im Kontext der internen… …­internen Unternehmensorganisation 3.1 Einführung: Unternehmensorganisation als Geschäftsführerpflicht Der Geschäftsführer einer GmbH ist unter § 43 Abs. 2… …unterlassen habe, im Rahmen der internen Unternehmensorganisation der Kl. Compliance-Strukturen zu schaffen, die ein rechtmäßiges und effektives Handeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Sustainable-Corporate-Governance-Regulierungen

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Patrick Velte

  …Corporate Governance und die Auswirkungen auf das Besetzungs- und Tätigkeitsprofil der Internen Revision vor. 1. Einleitung Spätestens seit dem Ende der… …eine verlässliche Prüfung des Nachhaltigkeitsberichts muss der Aufsichtsrat beziehungsweise Prüfungsausschuss auch die dahinterstehenden internen… …richtet sich implizit auch an das veränderte Tätigkeits- und Besetzungsprofil der Internen Revision. So ist davon auszugehen, dass sowohl der Aufsichtsrat… …beziehungsweise Prüfungsausschuss als auch der Abschlussprüfer künftig in stärkerem Maße auf die Ergebnisse der Internen Revision zurückgreifen und auch das… …Besetzungs- und Tätigkeitsprofil der Internen Revision kritisch überprüfen wird. Da sich die Nachhaltigkeitspflichten von Vorstand und Aufsichtsrat nicht nur… …Angemessenheit und Wirksamkeit der internen Corporate-Governance-Systeme heranziehen. 3. Einbeziehung der Lieferkette (LkSG) beziehungsweise Wertschöpfungskette… …Rahmen der internen Corporate Governance (Vorstand und Aufsichtsrat) bei börsennotierten Aktiengesellschaften antizipiert. 27 So sieht die neue Empfehlung… …von Nachhaltigkeitszielen auch an die internen Corporate-Governance-Systeme: „Das Interne Kontrollsystem und das Risikomanagementsystem sollen, soweit… …einen Rechnungslegungsbezug aufweisen, „sollen die wesentlichen Merkmale des gesamten Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems beschrieben… …gebracht. Als neuer Grundsatz 4 wird ebenfalls betont: „Die Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und 28 Vgl. Wulf, I. / Velte, P…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Anmerkungen zum Gesetz und seiner Anwendung aus Governance-Sicht
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …. Neben den internen Meldestellen sollen auch ­externe Meldestellen eingerichtet werden. Die hinweisgebende ­Person soll laut Entwurf wählen können, ob sie… …internen Audit mit einem Anteil von lediglich 16 % der Fälle. Compliance-Verstöße, die durch aktive Methoden (wie eben HGS) aufgedeckt wurden, dauerten… …Meldestelle sind mit denen der internen Meldestelle vergleichbar. Externe Meldestellen sind außerdem dazu verpflichtet, auf der Website umfangreiche… …internen Meldestellen. Das Verfahren zur Bearbeitung einer externen Meldung ähnelt dem eines Verfahrens einer internen Meldung. Laut HinSchG hat die externe… …. Dies hat zugleich Auswirkungen auf die technische Ausgestaltung des internen Meldekanals. Interne Meldekanäle müssen Meldungen in mündlicher oder in… …zuständigen Person der internen Meldestelle zu ermöglichen. Von besonderer Bedeutung ist dabei der Schutz der Vertraulichkeit der Identität der hinweisgebenden… …ermöglicht es Unternehmen, den gesetzlichen Anforderungen für die Einrichtung eines internen Meldekanals vollumfänglich gerecht zu werden, Risiken frühzeitig… …darf Hinweise entgegennehmen? Nach § 15 HinSchG müssen die mit den Aufgaben einer internen Meldestelle beauftragten Personen bei der Ausübung ihrer… …Bußgelder werden fällig für C die wissentliche Offenlegung einer unrichtigen Information, C die Nicht-Einrichtung und das Nicht- Betreiben einer internen…

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