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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …REGELN 7. MaRisk-Novelle PROF. DR. NIELS OLAF ANGERMÜLLER Die 7. Novelle der MaRisk Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prof. Dr… …DIIR-Arbeitskreisen. Mit Veröffentlichung der 7. MaRisk-Novelle hat die BaFin die für Interne Revisoren in Banken besonders wichtigen Anforderungen erneut angepasst… …. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von… …Modellen. Zudem erfolgten unter anderem Klarstellungen zum Arbeiten im Homeoffice. Auch wenn es keine Änderungen im Modul zur Internen Revision gab, sind die… …Neuerungen für Interne Revisionen von herausgehobener Bedeutung, da die MaRisk zentral für Prüfungen im Bankenbereich sind. 1. Einleitung Am 29. Juni 2023… …wurde mit dem Rundschreiben 05/2023 (BA) die 7. Novelle der MaRisk veröffentlicht. 1 Die novellierten MaRisk setzen die Leitlinien der Europäischen… …Bankenaufsichtsbehörde (EBA) zur Kreditvergabe und -überwachung um und machen konkrete, weitreichende Vorgaben zu ESG-Risiken. Damit werden die bisher im BaFin-Merkblatt… …zu Nachhaltigkeitsrisiken gemachten Überlegungen für die Umsetzung in Kreditinstituten in einer verbindlichen Regelung berücksichtigt. Dieser Beitrag… …gibt – geordnet nach Schwerpunkten (Kapitel 2) und weiteren Aspekten (Kapitel 3) – einen Überblick über die Änderungen der MaRisk im Rahmen der 7… …. Novelle. Da die MaRisk im Zentrum der Prüfungen durch die Interne Revision stehen, sind sie für deren praktische Arbeit von besonderer Bedeutung. Änderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Veränderte Herausforderungen für die Interne Revision

  Implikationen aus der KPMG-Studie „Internal Audit im Spotlight“
  

  Luisa Esterházy von Galantha, Mark Frederik Schmidt, Tobias Tuchel

  …Herausforderungen für die Revision BERUFSSTAND LUISA ESTERHÁZY VON GALANTHA · MARK FREDERIK SCHMIDT · TOBIAS TUCHEL Veränderte Herausforderungen für… …die Interne Revision Implikationen aus der KPMG-Studie „Internal Audit im Spotlight“ Unternehmen sehen sich zunehmend mit volatilen, unsicheren und… …der digitalen Transformation von Produkten, Services und Geschäftsprozessen begegnen und die wachsenden An­for­derun­gen der Regulatorik erfüllen. Mit… …der Corporate Sustainabil­ity Reporting Directive (CSRD) erhöhen sich die Anforderungen, über Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen zu berichten und… …die Informationsbedürfnisse der Stakeholder zu befriedigen. Die Interne Revision steht vor der Herausforderung, diesen aktuellen Entwicklungen… …Audit im Spotlight“ fünf Trendthemen für die Interne Revision untersucht und gibt anhand der Befragung von Verantwortlichen aktuelle Einblicke in die… …Revisionspraxis. Unter anderem analysiert die Studie die wechselseitige Beziehung verschiedener Einflüsse von VUKA-Risiken (Volatilität, Unsicherheit, Komplexität… …und Ambiguität), ESG-Risiken (Environment, Social & Govern­ance) und dem Stellenwert der integrierten Governance. Im Folgenden werden die Erkenntnisse… …zu diesen drei Kernbereichen näher beleuchtet. 1. VUKA-Risiken 1 Was bedeuten Volatilität, Unsicherheit, Komplexität und Ambiguität für die Interne… …hoher Geschwindigkeit verändert und dadurch für Unternehmen immer komplexer, unsicherer und unvorhersehbarer wird. Hauptursachen sind die Globalisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Die (oft) vergessene Dimension von Fraud

  Nachbearbeitung von Fraud im Kontext von Organizational Trauma and Healing in Kirchen und (Non-Profit-) Organisationen: Eine Aufgabenstellung für die
  

  Lutz Ansorge, Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …BERUFSSTAND Fraud LUTZ ANSORGE · CHRISTIAN M. BECK · JENS BUCHHOLZ Die (oft) vergessene Dimension von Fraud Nachbearbeitung von Fraud im Kontext von… …Organizational Trauma and Healing in Kirchen und (Non-Profit-) Organisationen: Eine Aufgabenstellung für die Interne Revision? Ist nach der Prüfung eines… …Fraud-Falls und dem Prüfungsbericht wirklich schon alles vorbei? Oder ergeben sich danach für die Organisation weiterführende Herausforderungen? Der Artikel… …zeigt auf, welche Folgewirkungen im Nachgang zu einem Fraud-Fall auf die Organisation Einfluss haben können und wie die Interne Revision hierbei… …Rech­nungsprüfungsamt der EKHN und ebenfalls Mitglied im DIIR-Arbeitskreis. 108 ZIR 03.23 Die Interne Revision soll unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Beratungsdienstleistungen erbringen, die darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen. Dabei unterstützt die Interne Revision die Organisation bei der Erreichung ihrer… …Ziele und hilft, die Führungs- und Überwachungsprozesse zu bewerten und zu verbessern. 1 Die Leitung der Internen Revision ist nach den Berufsstandards… …des Institute of Internal Auditors (IIA) verpflichtet, den verantwortlichen Leitungsgremien regelmäßig zu berichten. Die Berichterstattung muss… …wesentliche Risiko- und Kontrollthemen, einschließlich des Risikos doloser Handlungen, berücksichtigen. 2 Auch die Berufsstandards der Association of Certified… …hier für die Revision insbesondere relevanten Komponenten Information und Kommunikation sowie Überwachung. 4 Fraud beziehungsweise dolose Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Product Compliance: Welchen Mehrwert kann eine Interne Revision stiften?

  Warum die Interne Revision im Industrieunternehmen dieses wesentliche Prüfungsgebiet erschließen sollte und auf welchen Wegen es gelingen kann
  

  Dietrich Boß, Ursula Metz, Oxana Bojartschenko

  …stiften? Warum die Interne Revision im Industrieunternehmen dieses wesentliche Prüfungsgebiet erschließen sollte und auf welchen Wegen es gelingen kann Die… …, welche Facetten Product Compliance hat und welchen Mehrwert die Interne Revision dabei stiften kann, Product-Compliance-Risiken zu reduzieren. Darüber… …hinaus werden mögliche Ansatzpunkte vorgestellt, wie sich die Interne Revision dem Themengebiet annähern kann. 1. Was ist Product Compliance? Welche… …Product Compliance oder Technical Compliance hört? 1 Skandale wie die Manipulation von Abgaswerten von Dieselfahrzeugen oder Meldungen über Kinderspielzeug… …, das schädliche Bestandteile enthält, kommen manchen in den Sinn. Andere assoziieren damit Kennzeichen oder Prüfsiegel, wie die europäische… …beschreibt ganz allgemein, dass in Verkehr gebrachte Produkte, die an sie gestellten Anforderungen erfüllen (müssen) – und das über den gesamten Lebenszyklus… …hinweg. 1 Eine allgemeingültige Definition des Begriffs Product Compliance gibt es nicht. In der Praxis haben sich vor allem die Begriffe Product… …den Begriff Product Compliance. Die von Produkten zu erfüllenden Anforderungen selbst haben verschiedene Ursprünge. Die wohl wichtigsten sind die… …Gesetze und Regularien des Marktes, auf dem das Produkt vertrieben und genutzt wird. Ein weiterer Ursprung sind Normen und Standards, die gesetzliche… …Wissenschaft und Technik oder vom Stand der Technik die Rede. 2 Manche Hersteller von Produkten und solche, die ihre Marke auf einem Produkt anbringen lassen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Die Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Revision

  Ableitung eines Prüfungsstandards zur Objektivierung der Nachhaltigkeitsbeurteilung
  

  Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …BEST PRACTICE Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen CHRISTIAN M. BECK · SUSANNE KUPFER · KAY HELFERT Die Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch… …die Revision Ableitung eines Prüfungsstandards zur Objektivierung der Nachhaltigkeitsbeurteilung Baumaßnahmen sind häufig von finanzieller Erheblichkeit… …für ein Unternehmen und haben zudem meist eine sehr langfristig ausrichtende Wirkung auf die Unternehmung selbst sowie deren Mitarbeitende und ihr… …Umfeld. Umso mehr sind die Folgen von Baumaßnahmen hinsichtlich der Nachhaltigkeit von der Revision zu beurteilen. Dabei geht es unter anderem um die… …Bereiche der Standortqualität, Objektqualität und Prozessqualität, für die es bisweilen noch keinen Prüfungsstandard oder hinreichende Prüfungs- und… …Beurteilungskriterien gibt, die eine Objektivierung ermöglichen und gleichzeitig flexibel genug sind, die Individualität einer Baumaßnahme zu berücksichtigen. Der… …vorliegende Beitrag versucht vor diesem Hintergrund, die Herleitung eines Prüfungsstandards für die Revision aufzuzeigen. 1. Einleitung Christian M. Beck… …Evangelischen Kirche in Hes­sen und Nassau. 174 ZIR 04.23 Die Corporate-Social-Responsibility-Berichtspflicht (CSR) nach der Corporate Sustainability Reporting… …Directive (CSRD) wie auch die Ermittlung und Prüfung von Risiken nach dem Environmental-Social- Governance-Modell (ESG) gehören mittlerweile in vielen… …Revisionsplänen zum Aufgabenkatalog. Die Relevanz für die Revision, sich mit der Prüfung von Nachhaltigkeitsthemen zu beschäftigen, ist dementsprechend gegeben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Attribute von Prüfungsteams sind von Bedeutung: Wie sich Diversität auf die Arbeit von Prüfern auswirkt

  Ein Literaturüberblick und theoretische Überlegungen
  

  Annika Bonrath

  …Diversität WISSENSCHAFT ANNIKA BONRATH Attribute von Prüfungsteams sind von Bedeutung: Wie sich Diversität auf die Arbeit von Prüfern auswirkt Ein… …verdeutlicht, dass gerade das Geschlecht viel Aufmerksamkeit in bisherigen Studien findet. Die untersuchten Effekte der Forschungsarbeiten sind hierbei jedoch… …meist nicht eindeutig. 1. Einleitung Da das Interesse und die Erwartungen an die Berichterstattung über Umwelt-, Sozial- und Governance-Informationen… …(ESG) in den letzten Jahren zugenommen haben, haben auch die Erwartungen der Öffentlichkeit in Bezug auf Diversitätsfaktoren viel Aufmerksamkeit erhalten… …. In der Vergangenheit lag der Schwerpunkt von ESG-Bemühungen meist auf der Umweltsäule [Eulerich et al. (2022); OECD (2020)]. Unternehmen sowie auch die… …, eben diese Diversitätsmaßnahmen in wirksame Maßnahmen umzusetzen [zum Beispiel Deloitte (2022)]. Im Allgemeinen bezeichnet Diversität die Heterogenität… …. Daher kann die Entscheidungsfindung von diverseren Teams zeitaufwändiger und weniger effizient sein. Dies kann gerade dann zu einem Problem führen, wenn… …. (2014)]. Eine diverse Belegschaft stellt ein zentrales Mittel zur Erreichung von Unternehmenszielen dar. Die Möglichkeit und Aufgabe der Internen Revision… …über die Interne Revision im Allgemeinen ist noch vergleichsweise gering [Christ et al. (2021)]. So ist bisher nur eine Untersuchung im Bereich der… …Diversität der internen Revisionsfunktionen, wobei sie sich ausschließlich auf die geschlechtsspezifischen Unterschiede zwischen den Leitern Annika Bonrath, M…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Neue Regeln im Blick behalten: Global Internal Audit Standards, Novelle der MaRisk und Nachhaltigkeitsberichterstattung bestimmen die Agenda

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Neue Regeln im Blick behalten: Global Internal Audit Standards, Novelle der MaRisk und Nachhaltigkeitsberichterstattung bestimmen die… …Agenda Liebe Leserinnen und Leser, inzwischen arbeiten die Gremien des Institute of Internal Auditors (The IIA) an der endgültigen Fassung der neuen Global… …Internal Audit Stand ards, die zum Jahreswechsel 2023/2024 veröffent licht werden soll. Die neuen Berufsgrundlagen werden der Internen Revision in allen… …Auftraggeber und Prüfungspartner und auf technologische Entwicklungen flexibel reagieren zu können. Auf die Revisionsfunk tionen kommt jetzt die wichtige Aufgabe… …zu, den Umsetzungsbedarf in jeder Organisation sorgfältig zu analysieren und die Anpassungen an die neuen Standards bis Ende 2024 vorzunehmen. Das DIIR… …. MaRisk-Novelle hat die BaFin ihre Anforderungen an die Organisation von Kreditinstituten erneut angepasst. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem… …Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von Modellen. In seinem Beitrag beschreibt Angermüller die… …Neuerungen, die für die Interne Revisionen von herausgehobener Bedeutung sind. Die Publikation von Nachhaltigkeitsberichten nach dem ESG-Konzept hat einen… …immensen Bedeutungszuwachs erfahren. Neben steigenden Stakeholder-Erwartungen steigt der regulatorische Druck aus europäischer und globaler Sicht. Die neue… …nachhaltigkeitsbezogenen Sorgfaltspflichten. Überdies wurden zwei globale Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung veröffentlicht. Velte stellt die zentralen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Mit Spannung erwartet: Die neuen Global Internal Audit Standards werden bis Ende 2023 veröffentlicht

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Mit Spannung erwartet: Die neuen Global Internal Audit Standards werden bis Ende 2023 veröffentlicht Liebe Leserinnen und Leser, inzwischen… …ist die Konsultationsphase für die neuen Global Internal Audit Standards abgeschlossen. Das IIA hat außerordentlich viele Rückmeldungen erhalten. Auch… …dabei, die Kommentierungen aus aller Welt zu sortieren, zu prüfen und daraus Empfehlungen für Änderungen am Entwurf der Standards abzuleiten. Der Zeitplan… …sieht vor, dass noch vor Ende 2023 die endgültige Fassung der neuen Berufsgrundlagen für die Interne Revision veröffentlicht wird. Alle Internen… …Prüfung eines Fraud-Falls und dem Prüfungsbericht wirklich schon alles vorbei, oder ergeben sich danach für die Organisation weiterführende… …Herausforderungen? Der Artikel von Ansorge / Beck / Buchholz zeigt auf, welche Folgewirkungen im Nachgang zu einem Fraud-Fall auf die Organisation Einfluss haben… …können und wie die Interne Revision hierbei unterstützen kann. Mehr als drei Jahre hat die Coronapandemie die Weltwirtschaft in Atem gehalten. Die Folgen… …dieses Megabeispiels für disruptive Entwicklungen sind nach wie vor überall spürbar, auch im Hinblick auf die Arbeit der Internen Revision. Haben die… …Audit-Risk-Modells nachzugehen. Die Ergebnisse legen nahe, dass ein gestiegenes Prüfungsrisiko zu erwarten ist. Infolgedessen muss die Interne Revision zeitnah… …Blick auf die verwendeten Werkzeuge, die dort enthaltenen Funktionen und die inhaltlichen Fragestellungen in den letzten Jahrzehnten lediglich marginal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Neue Berufsgrundlagen sind in Sicht, Objektivität, Risikoorientierung und die Berücksichtigung neuer Prüfungsthemen bleiben bedeutsam

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Neue Berufsgrundlagen sind in Sicht, Objektivität, Risikoorientierung und die Berücksichtigung neuer Prüfungsthemen bleiben bedeutsam Liebe… …Leserinnen und Leser, große Dinge werfen ihre Schatten voraus! In wenigen Wochen wird das IIA den Entwurf der neuen Grundlagen für die berufliche Praxis der… …. Dabei legt das IIA Wert darauf, dass die neuen Berufsstandards für die Interne Revision „in the public interest“, also ausgerichtet auf die… …gesamtgesellschaftlichen Erwartungen an gute Unternehmensführung formuliert sind. Die Wahrung des öffentlichen Interesses wird beim IIA vom IPPF Oversight Council… …, zusammen mit der Revisions-Community in Deutschland die Finalisierung und Umsetzung des neuen IPPF zu begleiten. Auch im neuen IPPF wird die Objektivität ein… …zentrales Prinzip und Konzept der Revisionsarbeit bleiben. Sie ist ein Versprechen an die Auftraggeber und die Revisionspartner. Objektivität ist aber nicht… …einfach da oder trivial zu erreichen. Im Beitrag von Bünis / Gossens wird gezeigt, welchen Einfluss Blind Spots auf die Objektivität der Internen Revision… …haben können. Auch die Erkennung und Bewertung relevanter Risiken stehen im Zentrum der Aufgaben jeder Internen Revision. In der Praxis stellt sich die… …. Die generalisierbaren Prüfungshandlungen sind dabei von vielen Revisorinnen und Revisoren – auch ohne spezielle Vorbildung – anwendbar. Die… …/ Metz / Bojartschen­ko beleuchtet, welche Facetten Product Compliance hat und welchen Mehrwert die Interne Revision dabei stiften kann. Ein wichtiges…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Revisionsplanung in einem dynamischen Umfeld: Die Ausrichtung an den wesentlichen Risiken wird immer wichtiger

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Revisionsplanung in einem dynamischen Umfeld: Die Ausrichtung an den wesentlichen Risiken wird immer wichtiger Liebe Leserinnen und Leser… …, in den letzten Tagen hat das DIIR – zusammen mit anderen Revisionsinstituten in Europa – die Studie Risk in Focus 2024 veröffentlicht. Wie auch schon… …in den vergangenen Jahren, können die Ergebnisse der Onlineumfrage, der Round-Table-Gespräche und der Experteninterviews den Internen Revisionen in der… …nun anstehenden Planungsphase für das kommende Jahr wertvolle Hinweise für ihre Ausrichtung geben. Der Trend der letzten Jahre hat sich gefestigt: Die… …dramatisch an Bedeutung gewonnen. Dazu zählen politische Risiken, der Klimawandel, die Energiekrise und der in vielen Bereichen zu verzeichnende… …Personalnotstand. Und auch rasante technologische Entwicklungen im Bereich der künstlichen Intelligenz (KI) und die verstärkte Aufmerksamkeit für… …Nachhaltigkeitsthemen sollten sich in den Prüfungs- und Beratungstätigkeiten der Internen Revision künftig widerspiegeln. Nutzen Sie die Hinweise von Risk in Focus 2024… …für Ihre Planungen! Bisher konnte der gesunde Menschenverstand die KI in der Internen Revision noch schlagen. Doch wo treffen KI und gesunder… …Menschenverstand bereits aufeinander? Dieser Frage gehen Jekel / Jekel in Ihrem Beitrag nach. Auch wenn die makroökonomische Lage, geopolitischen Spannungen… …, technologische Weiterentwicklung, Lieferkettenengpässe und komplexe Regulatorik in einem dynamischen Geschäftsumfeld die Unternehmen vor große Herausforderungen…

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