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  Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Leitfaden für eine erfolgreiche Revision
  

  978-3-503-17457-7

  Arbeitskreis "Revision des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und durch die Umsetzung der PSD – Richtlinie für Zahlungsdienste, gilt es künftig zu berücksichtigen. Die 5. Auflage des bewährten Leitfadens bietet…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …Leistungsverzeichnis � Bedingungen für den Überweisungsverkehr � Bedingungen für den Scheckverkehr � Auftrag und Verpflichtungserklärung zur Einlösung von Schecks… …neutraler Scheckvordrucke durch Kontoinhaber � Bedingungen für den Datenträgeraustausch � Bedingungen für Datenfernübertragung � Abkommen über die… …Datenfernübertragung zwischen Kunden und Kredit- instituten (DFÜ-Abkommen) � Bedingungen für beleglos erteilte Aufträge im kommerziellen Auslands- geschäft �… …Bedingungen für die Verwendung von Bankkarten � Sonderbedingungen für die Herstellung und Ausgabe neutraler Überwei- sungs-/Zahlscheinvordrucke mit… …prüfziffergesicherten Zuordnungsdaten � Bedingungen für die Teilnahme am electronic-cash-System der deutschen Kreditwirtschaft („Händlerbedingungen“) � Bedingungen für… …den beleglosen Datenaustausch unter Einschaltung von Service-Rechenzentren � Bedingungen für die Teilnahme am System „Geldkarte“ � Bedingungen für die… …konto-/depotbezogene Nutzung des Online-Banking mit PIN und TAN (Online-Banking-Bedingungen) � Bedingungen für die konto-/depotbezogene Nutzung des Online-Banking mit… …Festsetzung einer Höchstgebühr für die Benutzung der institutsübergreifenden Geldautomaten � Vereinbarung über das institutsübergreifende System „Geldkarte“ �… …die Rückzahlung überzahlter Geldleistungen (insbe- sondere Renten) � Richtlinien für die Beteiligung von Service-Rechenzentren am beleglosen…

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  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Prüfungsfragen: � Entspricht die Aufbauorganisation der Abteilung den betrieblichen An- forderungen? � Sind Anweisungen für die Arbeitsabläufe vorhanden und… …sind diese vollständig und aktuell? � Sind diese den zuständigen Mitarbeitern bekannt? � Sind Arbeitsplatzbeschreibungen für jeden Stelleninhaber… …(zumindest für Führungs-/Leitungsfunktionen) vorhanden? � Sind darin die wesentlichen Aufgaben angemessen beschrieben? � Sind die in den Arbeitsablauf… …Erfordernissen zur rei- bungslosen Durchführung des Zahlungsverkehrs? � Liegen die Arbeitsräume in ausreichend günstiger Lage für den rei- bungslosen… …Kreditinstitute ergeben sich folgende Prüfungs- fragen: Bar- und Verrechnungsschecks Allgemein � Sind die Zuständigkeiten für die Bestellung, Verwahrung und… …. Ausgabe � Wird bei der Aushändigung von Scheckvordrucken die Legitimation des Kunden von der zuständigen Stelle geprüft? � Liegen für die Aushändigung der… …belastet? � Werden von Kunden, die ZV-Vordrucke in eigener Regie herstellen las- sen, die „Richtlinien für einheitliche Zahlungsverkehrsvordrucke“ be-… …Von Nicht-Verbrauchern sind seit 1. Februar 2014 nur noch die entsprechen- den SEPA-Vordrucke für Überweisungen (Belegschlüssel 16) zu verwenden. Auf… …Sicherungsmaßnahmen implementiert sein. Für Reiseschecks sind gesonderte Sicherheitsaspekte zu berücksichtigen (sie- he Kapitel… …Austausch der Bank- Prüfungsfragen: � Sind die Zuständigkeiten für die Bestellung, Verwahrung und Ausgabe von Überweisungsvordrucken bei bestehenden und…

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  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Bestandslimite sollten von der zuständigen Organisationsabteilung in der für jede Betriebsstelle zu erstellenden Betriebsanweisung (vgl. DGUV VOR- SCHRIFT 25 –… …Schlüsselinhaberkartei gegeben: � Ist geregelt, dass der Zugang zum Kassenbereich bei konventionellen Kassen für Dritte nur im Beisein des Kassierers erfolgen darf? �… …ver- wahrt werden. Dies gilt auch für Fahndungsgeld. Ersatzweise sollte das Fahndungsgeld im Tresor/Panzerschrank aufbewahrt werden… …Betragsgrenzen für griffbereite Bestände richten sich nach den vorhande- nen Verschlussmöglichkeiten. � Wird von der Mischfunktion… …: � Liegen für die jeweilige Dienstleistung entsprechende, rechtlich beur- teilte Verträge vor? � Liegt eine Bestätigung über den Versicherungsschutz… …Zahlungsverkehr 79 Bearbeitung des Nachttresors (NT) Für die Geldbearbeitung bedeutet das Vier-Augen-Prinzip, dass eine zweite Person ununterbrochen, d. h. von… …verpflichtet haben, auf diesem Weg nur Gelder für eigene Rechnung ein- zuzahlen. Prüfungsfragen: � Erfolgt die Öffnung/Bearbeitung des Nachttresors unter… …Vereinbarung über die Haf- tung zu treffen. � Werden für die Bereitstellung des Nachttresors und die damit zusam- menhängenden Folgearbeiten Preise festgesetzt… …Einzahlungs- und Geldautomaten (KEGA). Für die Belastung der am GA verfügten Bargeldbeträge werden als techni- sches Instrument Lastschriften im DTAUS Format… …. Zusätzlich können über Parameter Höchstgrenzen für den einzelnen Auszahlungsvorgang bzw. Zeitraum festgelegt werden. GA-Befüllung: Viele Kreditinstitute…

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  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kreditinstitute ist es dem Kunden möglich, den administrativen Aufwand und die mit der Kontoführung entstehenden Kosten selbst zu steuern. Für den beleglosen ZV… …stehen im Wesentlichen zwei Produktgruppen zur Ver- fügung: � EB-Produkte in Form von Software für kundeneigene Zahlungs-, Steue- rungs- und… …Dispositionssysteme Diese stehen als Lösungen für Privatkun- den (Homebanking-Software, Apps) und als Lösung für Firmenkunden (Cash Management Systeme) zur Verfügung… …boten. � EB-Produkte als Erfassungssystem für Zahlungen und Aufträge im Rah- men des Internetauftritts der Kreditinstitute (Webbanking). Die… …Legitimation erfolgt beim Electronic Banking in der Regel über eine kun- denindividuell eingerichtete PIN oder eine Chipkarte (HBCI). Für die Autori- sierung von… …den jeweiligen Fir- menkundenbetreuern. Er sollte jedoch gemäß Aufgabenstellung ein ZV-spezi- fisches Vertriebskonzept, eine kundenindividuelle Planung… …Neukunden auf die Umsatzentwicklung (Umsatzaus- wertung) � Analyse des beleghaften ZV (Umsatzauswertungen) � Zielerreichungsgrade für unterschiedliche… …EB-Produkte (EBB-Statistik) 4.2 Produktgestaltung Ein für den Markt erfolgreiches Produkt zu entwickeln, setzt neben der Kenntnis der Kundenwünsche auch die… …Information über die Konkurrenzpro- dukte voraus. Für die Kreditinstitute, die EB-Produkte anbieten, muss es aus diesem Grund unerlässlich sein, das… …Konkurrenzverhalten und die angebote- nen Alternativprodukte in ihrer technischen Ausgestaltung zu kennen. Dies muss für das einzelne Kreditinstitut nicht bedeuten…

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  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Teilnahme durch Verfügungsberechtigte die Zustimmung des Kunden vor? � Liegt für den Verfügungsberechtigten eine Einzel-Unterschriftsberech- tigung für das… …entsprechende Konto vor? � Wurde der Verfügungsberechtigte legitimiert und die Daten festgehal- ten? � Ist die Teilnahme für Kunden, die den Postversand nicht… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung… …bei Erstanmeldung des Kunden am TB sichergestellt? Sofern eine Start-PIN vergeben wurde, ist diese erforderlich. � Ist für unterschiedliche… …Verfügungsberechtigte/Bevollmächtigte jeweils eine gesonderte PIN-Ausgabe gewährleistet? � Wird für die Dauer der PIN-Eingabe vom TB System ein Störsignal ge- sendet? � Ist der… …TB-Rechner in einem abgeschlossenen Raum untergebracht? � Besteht für das System ein Zugriffsschutz und ein kompetenzgesteuer- tes Zugriffssystem? � Werden… …Fernwartung nur mit vorheriger Zustimmung der Bank zugegriffen werden kann? � Ist eine angemessene Regelung für den Zugriff oder den Zugang von Technikern… …und gewährleistet diese Dokumentation die ein- deutige Zuordnung zu den jeweiligen Auftrags- und Auftraggeberda- ten? � Werden Eingaben für… …Ist gewährleistet, dass nur autorisierte Datensätze erzeugt werden? � Wird für die Teilnahme am Telefonbanking eine gesonderte Gebühr be- rechnet? �…

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  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kontokorrespondenten stellt sich wie folgt dar: Zahlungen an einen Kontokorrespondenten Voraussetzung für eine Zahlung über SWIFT ist der Austausch eines Schlüs- sels… …(authenticator key) mit der Korrespondenzbank. Anhand dieses Schlüs- sels wird die Echtheit der die Zahlung auslösenden Nachricht überprüft. 3) Society for… …an Korrespondenzbanken mit Verrechnung über einen Kontokorrespondenten Für eine Auslandszahlung ist nicht zwingend notwendig, dass eine Kontover-… …Kontokorrespondent für die Bank des Zah- lungsempfängers auch kein Konto führt, erfolgt die Überweisung an einen Kontokorrespondenten des Empfangsinstituts. Dem… …Institut des Zahlungs- empfängers wird mitgeteilt, wie die Deckung für den Zahlungsauftrag erfolgt. Die auftraggebende Bank haftet dafür, dass die Deckung… …Zahlungsaufträge analog abgewickelt. Lediglich die Arten der Nachrichtenübermittlung und der Authentifizierung ändern sich. Voraussetzung für diese Zahlungsarten ist… …erfolgt? � Werden diese dokumentiert? � Liegen alle für die Ausführung der Zahlung erforderlichen Angaben (Zahlungsempfänger, Bankverbindung… …Zahlungen in das Ausland 145 Sonderfall: Bei Zahlungen in einer Währung, für die kein Kontokorrespondent existiert „Exotenwährung”), wird einer… …wicklungstechnische Probleme und zusätzliche Kosten für den Zahlungs- empfänger zu vermeiden. � Wurde der Zahlungsausgang disponiert (EURO/Währung)? � Erfolgt eine… …Auftraggeber zwischen Auftragserteilung und Gegenwertanforderung zah- lungsunfähig werden könnte. In diesem Falle haftet das auftraggebende Insti- tut für die…

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  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …vielfältige Ri- sikopotenziale. Sowohl für den Käufer (Importeur) als auch für den Verkäufer (Exporteur) können sich Risiken z. B. aufgrund � unterschiedlicher… …(verschiedene Sprachen, fehlendes Vertrauen, weite Entfernung) ergeben. Für die beteiligten Vertragsparteien bietet der Abschluss einer dokumentä- ren… …internationalen Dokumentengeschäften wird durch eine Reihe von Regelungen erreicht. Für die Geschäftsabwicklung auf internationaler Ebene finden im Wesent- lichen… …die „Einheitlichen Richtlinien und Gebräuche für die Dokumenten- Akkreditive” (ERA) sowie die „Einheitlichen Richtlinien für Inkassi” (ERI) Anwendung… …, d. h. spezi- elle Bestimmungen für Dokumentengeschäfte sind nicht enthalten. In vielen ausländischen Staaten sind jedoch vor allem gesetzliche… …Regelungen für Zahlungsmodalitäten einschließlich der Vereinbarung von Zahlungszielen sowie Handelsbeschränkungen für grenzüberschreitende Geschäfte zu beach-… …Flächenanteil zeigt die Vorteilhaftigkeit aus der Zahlungsart für den entsprechenden Handelspartner. Abbildung 6: Risikoaufteilung in Abhängigkeit von den… …„Dokumentenak- kreditiv“ und „Dokumenteninkasso“ erläutert. Hinsichtlich der Prüfungshandlungen für nicht dokumentäre Geschäfte („Vo- rauszahlung“, „Zahlung nach… …gültigen Form an (Hinweis in AGB). Die Einheitlichen Richtlinien für Inkassi (in der jeweils aktuellen Fassung) gelten für alle Inkassi, soweit sie in den… …Text eines Inkassoauftrags sind und sind für alle Beteiligten bindend, sofern nicht ausdrücklich anderweitige Ver- einbarungen getroffen worden sind oder…

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  Revision der Beschaffung

  Prüfungsfragen für die Praxis
  

  978-3-503-17199-6

  DIIR - Arbeitskreis "Beschaffung", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
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  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Begriffe Beschaffung und Einkauf sowohl synonym als auch mit unterschiedlichen Inhalten verwendet. Insofern ist im vorliegenden Prüfungsleitfaden für diese… …: Organisatorische Einheit, der die Verantwortung für die Einkaufsaktivitäten (operativ und/oder strategisch) durch die Unternehmensleitung übertragen wurde. �… …. U. zu finanziellen Nachteilen. Insofern ist es für die Revision im Vorfeld einer Prüfung sehr wichtig, den Prüfungsumfang und -inhalt… …involvierten Bereiche. Hierzu gehört auch der Prüfungsansatz, ob und wie Fachbereiche Einkaufstätigkeiten wahrneh- men (vgl. Kap. 3.2 „Zuständigkeit für die… …kann dies ver- hindert werden? Wie kann dies im Nachhinein erkannt werden? Wie wird mit solchen Vorgängen umgegangen? Bedeutung der Beschaffung für… …das Unternehmen und für die Revision 15 (b) Falls Fachbereiche in definierten Fällen zu Auftragsvergaben befugt sind, erfolgt die Einkaufsabwicklung… …ordnungsgemäß und wirtschaftlich? 1.2 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen… …die Beschaffungsaktivitäten (zur Definition vgl. Kap. 1.1) für die Interne Revision ein Prüfungsgebiet mit höchster Priorität dar. Dies gilt nicht nur… …wegen der wirtschaftlichen Aspekte, sondern auch aufgrund der ho- hen Korruptionsgefährdung in diesem Bereich. Der Beschaffungsprozess ist für bedeutende… …Güter- und Geldströme verantwortlich und stellt daher einen hochgradig gefährdeten Bereich für dolose Handlungen dar. Zahlreiche Pres- semitteilungen…

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