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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Objekt und die Beschaffung von Unterstützungsleistungen (Planung, Überwachung) sowie der eigentlichen Sachanlagen bzw. Dienstleistungen für das… …Investitionsvorhaben. Abhängig von der Größe des Vorhabens wird es nötig sein, für die Umsetzung eine dezi- dierte Projektorganisation zu etablieren. 4.1… …Fachstellen verant- wortlich für die Detailplanung bzw. inwieweit wurden sie eingebunden? � Wie gut war der Kontakt zwischen Planungsabteilungen und den späte-… …Wurden für besonders kritische Neulösungen sogenannte „fallback“-Sze- narien entwickelt? 32 Planung und Beschaffung � Worauf lassen sich größere… …die Ausführungsplanung ein? 4.2.2 Standardisierung / Standards � Welche Standards (Gebäude[-module], technische Anlagen, IT etc.) wur- den für die… …Planung des Investitionsvorhabens vorgegeben? � Wer ist für die Vorgabe der Standards verantwortlich und wie detailliert sind die Vorgaben? � Wie sind… …die Standards festgelegt worden (Hintergründe für die Vergabe- vorgabe)? � Liegen entsprechende wirtschaftliche Modellrechnungen vor, die die Vor-… …teile von Standardisierungen monetär bewerten (Skaleneffekte Einkauf, minimierte Ersatzteilbevorratung, verkürzte Beschaffungszeiten für Not- fälle… …, einheitliches Training für Instandhaltungspersonal, flexible Ein- satzstrategien bei minimierter Belegschaft etc.)? � Wie sind diese Standards im Einkauf… …, Abläufe) existieren für den Prozess der Angebotseinholung? � Sind diese vollständig (Abdeckung des gesamten Prozesses), zweckmäßig (z. B. Einhaltung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Projektreview / Projektabschluss

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …umgesetzt wurden. Ermittelte Kennzahlen kön- nen als Grundlage für Planungs- und Benchmarkwerte für vergleichbare Pro- jekte herangezogen werden. Die… …digung der Hochlaufkurve. � Ist eine Nachkalkulation z. B. für Investitionsmaßnahmen ab einer defi- nierten Investitionssumme im Unternehmen… …die Wirt- schaftlichkeit im Falle von Abweichungen auf Basis der aktualisierten Plan-Daten (erwartete Aufwendungen und Erträge) für den kommenden… …technische Vor- teile nachvollziehbar realisiert? 8.3 Projektabschlussbericht � Wird ein Projektabschlussbericht erstellt? � Gibt es einen Standard für… …Optimierungen aus Planung und Bauausfüh- rung für zukünftige Projekte genutzt werden können (Lessons learned)? 8.4 Projektdokumentation und Ablage � Gibt es… …einen Standard zur Ablage bzw. Archivierung relevanter Projekt- unterlagen? � Liegen dem AG alle für das Genehmigungsverfahren relevanten Unterla- gen… …Werden dem AG entsprechend den vertraglichen Vereinbarungen Be- stands- / Revisionsunterlagen (insbesondere für die technischen Gewerke) zur Verfügung… …gestellt? Wer prüft diese auf Aktualität und Vollständig- keit? � Stehen die Revisionsunterlagen, Ausführungspläne etc. den für Betrieb und Instandhaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Gebäudesicherheit

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …eine Gefahr für Leben und Gesundheit der in ihnen arbeitenden Personen und für die in den Gebäuden befi ndlichen Werte sein können. Im Folgenden wird… …, die in der Wahrnehmung von Kriminellen als geeignete Ziele für Überfälle usw. beurteilt werden. Im Zuge von individuellen Gefährdungsanalysen ist über… …zur Gewährleistung der öffentlichen Sicherheit und Ordnung) Jedes Kreditinstitut muss für alle Gebäude eine objektspezifi sche Risikoana- lyse… …automatischer Ansteuerung (Bewegungs- melder) und von innen möglich sein muss. Ausreichende Helligkeit gilt eben- so für SB-Foyers, Nachttresore und… …für Brand- und Sprengsätze, Versteckmöglich- keiten für Täter abzuwägen. Dies bedeutet, dass zwischen Einfriedung und Gebäudefassade ein Mindestabstand… …ne Schließmedien (Schlüssel, Karten, Chips usw.) für die Schließung gesperrt werden. 5.2.2 Elektronische Schutzmaßnahmen Zur frühzeitigen Detektion… …Kellergeschoss (KG) � Einbruchmeldeanlage gem. VdS-Klassen (ggf. Rücksprache mit dem Sach- versicherer) im Bereich EG und ggf. – für Fensterfl ächen – auch ober-… …Zutrittskontrolle kann nur ihre volle Wirkung erzielen, wenn damit orga- nisatorische Regelungen verbunden sind: � Defi nition eines Genehmigungsprozesses für… …Zutrittsberechtigungen � Bildung von Sonderbereichen des Zugangs (z. B. Vorstandsbereich, Han- dels-räume, Technikräume) � Defi nierung von Zugangszeiten für bestimmte… …Personengruppen � Genehmigungsverfahren für Zugang / Zutritt einschließlich von Prüfme- chanismen (z. B. beim Ausscheiden von Mitarbeitern bzw. beim sofortigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Sicherheit durch Wertgelasse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …abgestimmtes, dreigliedriges System von Maß- nahmen zu erreichen, nämlich durch ausreichenden mechanischen Schutz, durch Vorsorge für eine frühest mögliche… …möglich involviert sind. Für Wartungsunternehmen und deren Techniker ist zu prüfen, ob und ggf. welche Zuverlässigkeitsnachweise zu erbringen sind. Ferner… …ist festzulegen, wie sich die Mitarbeiter von Wartungsunternehmen legitimieren und welcher Plausi- bilitätsnachweis für die Arbeiten ggf. vorgelegt… …päischen Prüfnormentwurf. In diesen Prüfvorschriften ist für die einzelnen Kategorien der Wertgelasse jeweils ein Widerstandswert angegeben, der in sog… …. Widerstandseinheiten (RU = Resistance Unit) ausgedrückt wird. Die RU eines Wertgelasses bildet die Basis für die Höhe des Deckungsschutzes durch den Sachversicherer… …Schlosssystem einzu- bauen. � In den Wandungen sind Öffnungen nur für Schlösser, Verankerungen oder systembedingte Kabeldurchführungen zulässig. 6.2 Klassifi… …Anforderungen hinsichtlich der Art und Anzahl der Schlösser. Für bestimmte Sicherheitsstufen können durch bestandene Zusatzprüfungen die Kennzeichnung KB… …(Kernbohrschutz) und / oder EX (Explosionsschutz) vergeben werden. � KB für Schränke der Klasse IV – VIII und Räume der Klasse IX – XIII � EX für Schränke der… …Sicherheitsstufe hängt immer von der Höhe der einzula- gernden Werte ab. Die von der VdS Schadenverhütung GmbH empfohlenen Höchstgrenzen sind für den… …transportiert. 6.3.4 Kundenbediente Banknotenautomaten (KBA) KBA stehen für gewöhnlich den Kunden auch außerhalb der Geschäftszeiten zur Verfügung. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Raubüberfälle / Geiselnahme und Entführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …schützen. Dieses Kapitel bietet Ansätze zur Planung eines Konzepts, das individuell für das betreffende Kreditinstitut modifi ziert werden sollte, um das… …Sicherheitskonzept 8.2.1 Ziel des Konzepts Das Bewusstsein für Gefährdungen durch Geiselnahme und Entführung ist bei allen Führungskräften und Beschäftigten im… …Vertrieb und exponierten Positionen (z. B. Vorstand) zu schaffen bzw. zu erhöhen. Für diese Personen- gruppen sollten hierzu Maßnahmen zum vorbeugenden… …Als Grundlage für ein planvolles Vorgehen sind vorrangig geeignet: � aktuelle Informationen und individuelle Beratung durch die örtliche Poli- zei bzw… …der Risikoanalyse bilden die Entscheidungsbasis für ein Handlungskonzept. Mit diesem sollen die möglichen Gefahren minimiert und ein Ernstfall-Sys-… …Handlungskonzept für den Krisenstab / Einsatzstab? � Ob und wie sind sie auf ihre Aufgaben vorzubereiten? � Wie erfolgt die Zusammenarbeit mit Polizei und Presse… …vor, während und nach einem entsprechenden Ereignis? � Ist eine „psychologische Erste Hilfe“ für Betroffene und Angehörige orga- nisiert? Anzustreben… …Beratungsstellen und Institutionen für Sicherheit z. B. Verbän- de für Sicherheit in der Wirtschaft sind in der Lage, Checklisten und Videos zum Eigenstudium und… …sich aus den im Kapitel Mindest- anforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) genannten Grundlagen, insbesondere den polizeilichen Empfehlungen für… …Kreditinstituts für die Polizei und andere Externe – auch außerhalb der üblichen Dienstzei- ten – erreichbar ist. In größeren Instituten könnte durch wechselnde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …stellt nach Ansicht der Bankenaufsicht eine umfassende Maßnahme zur Senkung der operationellen Risiken in Kreditin- stituten dar. Nach den MaRisk ist für… …verstehen. Es gehört damit zu den wesentlichen Verlustgefahren für Kreditinstitute, die nach den aufsichtsrechtlichen Anfor- derungen entsprechend Basel II… …Operationellen Risiken sind gegenwärtig nicht eindeutig zu anderen Risiken in einem Kreditinstitut abgegrenzt. Somit sind institutsspezifi sche Regelun- gen für… …, Materialver- waltung, etc.). Folgende Faktoren sollten für die Datenerhebung berücksichtigt werden: � Externe Einfl üsse / Betriebsrisiken � Natur- und… …Gesamtbanksteuerung (Prozesseigner) � Interne Revision � IT-Sicherheitsbeauftragte � Verantwortliche für Arbeitsschutz, physische Sicherheit / Security �… …Verantwortliche für Versicherungsfragen � Verwaltungsbereich � weitere betroffene Fachbereiche Die Zusammenarbeit sollte nicht auf die Erhebung im Rahmen der… …Risiko- inventur beschränkt werden. Es ist erforderlich eine gemeinsame Plattform für den Austausch über erkannte Risiken und den Stand der Maßnahmen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Besonderheiten bei der Instandhaltung von Technischen Ausrüstungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Bestimmungen sind für Trinkwasser-Instal- lationen in Gebäuden und auf Grundstücken in der DIN 1988 und für die zentrale Trinkwasserversorgung (Fassungen… …beurteilen zu können?  Ist der Aufwand für die Behebung von Undichtigkeiten angemessen?  Ist die Instandhaltung der Anlagen während des laufenden… …des Sollzustands. Als Maßnahmen für die Feststellung und Beurteilung der Anlagen werden die Wartung und die In- spektion genannt. Maßnahmen für die… …Einrichtungen. Vorrausetzung für eine geordnete Durchführung der Wartung ist das Erstellen eines Wartungsplanes. Dieser sollte u. a. Prioritä- tenliste… …Schadens verzögern. Aufgabe und Ziel der Instandhaltung ist es, mit möglichst geringem Aufwand für Inspektion, Wartung und Schadensbehebung ein… …Ingenieurbüros haben sich entsprechend spezialisiert. Die Deutsche Vereinigung für Wasserwirtschaft, Abwasser und Abfall e. V. (DWA) erstellt für die Bereiche… …961. Folgende Fragen zur Instandhaltung von Abwasseranlagen sind relevant:  Liegen für genehmigungspflichtige Anlagen die erforderlichen Bescheide… …Grundstücksbesitzers  Betriebssicherheitsverordnung (BetrSichV)  Deutscher Verein des Gas- und Wasserfaches (DVGW)  Technische Regeln für Gasinstallationen… …den Kapiteln 3.2.1 und 3.2.2 wurden bereits Fragen aufgeführt, die auch für die Instandsetzung anwendbar sind. Nachfolgend werden noch einige… …Prinzip der Kraft- Wärmekopplung erzeugen zugleich Wärme und Strom. Der aktuelle Energie- träger hierzu ist meist Gas. Für den Betrieb und Wartung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Zusammenfassung und Ausblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …129 5 Zusammenfassung und Ausblick Das interne Rechnungswesen ist ein wesentlicher und zentraler Lieferant von Steuerungsinformationen für die… …und Kostenstellenverant- wortlichen. Das interne Rechnungswesen hat für Transparenz der im Unterneh- men entstandenen Kosten zu sorgen, um so eine… …Rechnungswe- sen indes ein eher exotisches Prüfungsfeld. Dies ist aufgrund seiner darge- stellten Bedeutung für das Unternehmen verwunderlich und überraschend… …. Eine Ursache hierfür könnte darin liegen, dass es bisher keine systematische Darstellung der möglichen Prüfungsansätze für dieses Thema gab. Im Rah- men… …des hier vorliegenden Prüfungsleitfadens haben die Autoren versucht, diese Lücke zu schließen. Dabei wurde insbesondere Wert darauf gelegt, die für… …Bausteine einer Kostenrechnung revisorisch zu hinterfragen. Für Prüfungen gibt es kein Kochrezept, welches Schritt für Schritt befolgt zum idealen Gericht… …führt. Erfahrene Revisoren wissen das. Für ein gutes Er- gebnis müssen in jedem Einzelfall die Zutaten gezielt ausgesucht und optimal miteinander… …kombiniert werden. Die Autoren hoffen, dass den Lesern mit dem vorliegenden Werk eine Sammlung von erlesenen Zutaten vorliegt, aus dem jeder das für seine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder im Rahmen der Einführung und Modifikation im Produktbereich

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …115 11 Prüffelder im Rahmen der Einführung und Modifikation im Produktbereich 11.1 Einleitung Dieser Leitfaden ist für die… …(Entwicklung, Produktion, Einkauf) behandelt. Für tiefergehende Untersuchungen sind die entsprechenden Prüfungsleitfäden für diese Gebiete zu nutzen. Der Prüfer… …für eine umfassende Kostenplanung auf, die auch im Projekt nachverfolgt werden kann? � Müssen Patente oder Namensrechte geschützt werden? Sind die… …definierte quantitative Ziele? (Marketingziele wie z.B. Markt- anteil, Zielgruppenanteil, Absatzziele je Land/Region etc.) � Sind Ziele definiert für… …steuern kann, um entsprechende Gegenmaßnahmen bei Abweichungen zu ermöglichen? � Wird die Planung unterstützt (z.B. im Bereich des Direktmarketing für die… …Gibt es für jeden Vorschlag eine Darstellung der Chancen und Risiken? � Sind Chancen und Risiken bewertet (monetär oder Stück)? � Gibt es jeweils eine… …die Aufgaben verteilt. In der zweiten Phase sollen die Voraussetzungen für eine erfolgreiche Realisation im Unternehmen geschaffen werden. 11.3.1… …� Gibt es ein Distributionskonzept? (Direktvertrieb, Einzelhandel, Handels- vertreter etc.) � Gibt es ein Logistikkonzept? � Wurden für das… …Markttests � Gibt es ein nachvollziehbares Testkonzept? � Werden Markt- und Produkttest durchgeführt? � Sind die Ergebnisse Grundlage für eine Entscheidung… …erreicht und überwacht (Absatz-, Umsatz-, Kosten- ziele, Zieldeckungsbeitrag, Gross-Margin etc.)? � Gibt es Prämissen für ein Ausstiegsszenario? 11.4.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zeitlichen Engpässen die Versorgungssicher- heit gewährleisten? Ist hierbei der Beschaffungsablauf für Abrufe (Abru- fer, Empfänger, Servicezeit, Empfangsort… …151 14 Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 14.1 Einleitung Werbung ist für viele Unternehmen eine notwendige und – abhängig… …bedeutenden und zudem interessanten Prüfungsgebiet für die Inter- ne Revision. Die Arten der Werbung kann man grundsätzlich unterscheiden in Imagewer- bung und… …Werbeabteilungen existieren, geben diese häufig fachliche Richtlinien für eine ordnungsgemäße Abwicklung von Werbeprojekten vor. Marketingbereiche sehen… …, Absatzsicherung, Imagewerbung)? � Liegt die Zielvorgabe für die Werbeabteilung schriftlich vor? Wurde die Werbeabteilung bei der Zielformulierung einbezogen? �… …Informationsaustausch zwischen den Organisations- einheiten geregelt? Wie sind die Arbeitsabläufe definiert? � Existieren spezielle Richtlinien für die Werbung… …. für den Einkauf von materiellen und kreativen Werbeleistungen oder zum Ein- kauf von Media-Leistungen? � Wie lange sind die mit Werbeaktivitäten… …Abläufe für die jetzige Tätigkeit? � Ist sichergestellt, dass auch für die externe Beschaffung von Werbemaß- nahmen grundsätzlich das Prinzip der… …Funktionstrennung gilt, insbeson- dere für Bedarfsmeldung, Angebotseinholung und Bestellung, Bestäti- gung der Ordnungsmäßigkeit der Lieferung und Leistung… …, Rechnungsprü- fung und -anerkennung, Zahlungsanweisung? � Ist sichergestellt, dass für alle relevanten Aufträge (z.B. ab einer Wert- grenze) der Einkauf…

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