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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Entsorgungslogistik ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER LOGISTIK“ Prüfleitfaden Entsorgungslogistik Herausforderungen der… …Kreislaufwirtschaft In diesem Beitrag erläutern die Autoren, wie Bereiche beziehungsweise ausgewählte Prozesse der Entsorgungslogistik und deren Organisation in… …Unternehmen von der Internen Revision geprüft werden können. Der Beitrag soll einen Prüfleitfaden von Praktikern für Praktiker darstellen. Dieser Beitrag wurde… …im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ erarbeitet. 1. Einleitung „Die Entsorgungslogistik hat die Aufgabe, Produktionsrückstände, Konsumabfälle… …in einem Endlager zu deponieren. Sie hieß in der Praxis früher einfach Müllabfuhr und in der Theorie Abfallwirtschaft. Da das Entsorgen die zeitliche… …Umkehr des Versorgens ist, wird die Entsorgungslogistik heute auch als inverse Logistik (Reverse Logistics) bezeichnet.“ 1 Zur Einordnung der Prozesse der… …Entsorgungslogistik dient Abbildung 1, welche ein vereinfachtes Logistiksystem abbildet. Es wird deutlich, dass insbesondere in der Produktionslogistik Reststoffe… …umfassen unter anderem: • Vermeidung und Verminderung von Abfall, • Senkung von Schadstoffemission, • Reduzierung von Lärm und Geräuschen, • Schonung der… …Ressourcen, • Minimierung des Materialeinsatzes, • Senkung des Energieverbrauchs, • Schutz und Schonung der Natur, • Verminderung des Flächenverbrauchs. Viele… …Zielen in Einklang oder unterstützen diese sogar. 2 Gleich- zeitig gehen mit dem Thema signifikante Risiken, aber auch Chancen einher: In der Literatur hat…

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• eBook

  Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Empfehlungen auf Basis der MaRisk VA
  

  978-3-503-12902-7

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.,

  …Basis der MaRisk VA stellen Ihnen Experten ein Modell vor, mit dem sich Schnittstellen identifizieren und besser verzahnen lassen. Diese Arbeitsgrundlage… …Herangehensweisen zu vermeiden. Ob Strategieaudit oder Risikobewertung– mit diesem Leitfaden nutzen Sie vorhandene Synergien in der Praxis!…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Prüfleitfaden Zollabfertigung ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER LOGISTIK“ Prüfleitfaden Zollabfertigung Begrenzung der Haftungsrisiken… …durch die Prüfung der Internen Revision In diesem Beitrag erläutern die Autoren, wie der Bereich Zoll von der Internen Revision geprüft werden kann… …. Schwerpunkt des Artikels ist ein Prüfleitfaden (Revisionsprogramm) von Praktikern für Praktiker. Für Prüfungshandlungen, die auf die Wirksamkeit der Prozesse in… …Zollrecht ein. Der nationale Gesetzgeber passt deswegen das Zollrecht den sich ändernden Verhältnissen und Gegebenheiten fortwährend an. Zölle sind Steuern im… …Sinne der Abgabenordnung. Nicht zu verwechseln ist der Zoll mit der Einfuhrumsatzsteuer (die der Umsatzsteuer entspricht, die auch im Inland zu jedem… …Nettopreis hinzugerechnet wird). Der Zoll ist ein Instrument der Außenhandelspolitik. Unterschieden wird zwischen Einfuhr-, Durchfuhr- und Ausfuhrzöllen, je… …nachdem, bei welcher Verbringung der Ware eine Abgabe erhoben wird. Zölle sind Einfuhr- oder Ausfuhrabgaben im Sinne des Zollrechts der EU (Art. 5 Nrn. 20… …und 11 Unionszollkodex (UZK) und dienen heute in erster Linie dem Schutz der heimischen Wirtschaft. Die Zollverwaltung ist dem Bundesfinanzministerium… …ein und • schützt die öffentliche Sicherheit und Ordnung. Im Rahmen der Exportkontrolle setzt das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle die… …politischen Vorgaben der Bundesregierung um. Schwerpunktaufgabe ist die Prüfung, ob der Export eines Gutes oder unterschiedlichste damit verbundene Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Datenauswertungen im Beschaffungsprozess

  Prüfen der Wirtschaftlichkeit und Sicherheit im Einkauf durch Datenanalysen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Kreislaufwirtschaft BEST PRACTICE DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER BESCHAFFUNG“ Datenauswertungen im Beschaffungsprozess Prüfen der Wirtschaftlichkeit… …und Sicherheit im Einkauf durch Datenanalysen Daten sind aus unserem Alltag nicht mehr wegzudenken. Im privaten Bereich steht in der Regel das… …Mobiltelefon im Vordergrund, da es permanent Daten erfasst. Aber auch bei der Betrachtung von betrieblichen Prozessen stehen Daten im Fokus. Da Unternehmen ihre… …Prozesse ITgestützt organisieren, werden Datensätze erzeugt. Eine Betrachtung dieser Daten ist Voraussetzung jeder Prüfung der Internen Revision. Im… …DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ wurde erarbeitet, welche Datenauswertungen man im Wesentlichen betrachten sollte, um ein Bild des Einkaufsprozesses und… …des damit verbundenen Internen Kontrollsystems zu erhalten. Die Autoren haben eine Ansammlung der – aus ihrer Sicht – wesentlichen Datenauswertungen… …basierend auf ihren Erfahrungen der vergangenen Jahre zusammengetragen. 1 1. Einleitung Bei den meisten Unternehmen wird der Einkaufsprozess durch ein… …IT-System gestützt. Dieser Umstand ermöglicht es der Revision, Prüfungshandlungen auf Basis von Datenabgleichen und Datenanalysen vorzunehmen. Wenngleich eine… …qualitative Bewertung der Einkaufstätigkeit limitiert ist, so besteht aber die Möglichkeit der systemgestützten Überprüfung von Prozesstreue und möglichen… …etablierten ERP-System sowie dem zugrunde liegenden Geschäftsmodell des Unternehmens sind selbstverständlich weitere Prüfungshandlungen möglich. 1 Einige der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …ARBEITSHILFEN Lieferantenstammdaten DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER BESCHAFFUNG“ Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten Risiken bei der Anlage und… …Änderung von Bankverbindungen Der Beitrag wurde im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ von Dietmar Balzer (DATEV eG), Dr. Jochen Matzenbacher und… …fehlender Kontrollen besteht ein hohes Risiko, dass bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen der Lieferanten manipuliert wird und Überweisungen auf… …Bankkonten nicht berechtigter Empfänger getätigt werden. Hierfür gibt es zahlreiche Beispiele aus der Praxis als Beleg für erfolgreiche Betrügereien. Der zu… …von Risiken bei der Prozessgestaltung. 1. Einführung in das Prüfungsthema Der DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ hat mit Band 11 der… …(zum Beispiel Beschaffungsstrategien), dolose Handlungen sowie der operative Beschaffungsprozess behandelt. Nach der Definition des Arbeitskreises… …beinhaltet der operative Beschaffungsprozess nicht nur die Einkaufsfunktion (im Wesentlichen Angebotseinholung bis Auftragsvergabe), die durch einen… …beginnt mit der Planung und Meldung eines Bedarfs (Bestellanforderung, BANF) durch den Fachbereich, gefolgt von Einkaufsaktivitäten bis zur… …Wareneingangsprüfung beziehungsweise Leistungsanerkennung und endet mit der Prüfung der Rechnung und deren Bezahlung. 2 Abbildung 1 veranschaulicht den… …Beschaffungsprozess. In diesem Beitrag erfolgt für den Teilprozess „Rechnungsprüfung/-bezahlung“ eine Vertiefung hinsichtlich der Auszahlung der geprüften 1 Vgl. DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …88 · ZIR 2/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Änderung der Prüfungsdauer der IIA-Examen ab 2012 Um den Ablauf der CIA Examen zu… …rationalisieren und Preiserhöhungen zu vermeiden, reduziert das IIA die Anzahl der ungewerteten Fragen der Examen zum CIA und den Spezialexamen. Für jeden CIA… …Prüfungsteil reduziert sich die Anzahl der Fragen von 100 auf 90, von denen wie bisher 80 gewertet werden. Gleichzeitig wird die erlaubte Prüfungszeit von 2… …Stunden 45 Minuten auf 2 Stunden 30 Minuten reduziert. Für jeden Prüfungsteil der Spezialexamina reduziert sich die Anzahl der Fragen von 125 auf 115, von… …denen wie bisher 100 gewertet werden. Gleichzeitig wird die Prüfungszeit von 3 Stunden 15 Minuten auf 3 Stunden reduziert. WICHTIG: Die Reduzierung der… …Anzahl der nicht gewerteten Fragen hat keine Auswirkungen auf die zu erreichende Mindestpunktzahl, da die Anzahl der gewerteten Fragen unverändert bleibt… …. Die Examensanweisung, die bisher nur den Examenskandidaten im Testcenter zugänglich war, kann ab sofort auch auf der IIA Website eingesehen werden… …hinsichtlich des Meldeprozes ses und der CPE Anforderungen. Die nachstehende Übersicht fasst diese Änderungen zusammen. Gültigkeit ab 1/1/2012 Berichtszeitraum… …Meldestichtag CPE Stunden für CIA CPE Stunden für CCSA, CFSA, CGAP, CRMA CPE Anforderungen für Spezialexamen Erforderliche Bestätigun gen mit Abgabe der… …(Examen abgelegt, aber noch nicht alle Zertifizierungsanforderungen erfüllt) müssen jetzt ebenfalls statt im 2-Jahrestakt jährlich berichten. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …146 · ZIR 3/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen des IIA In den Monaten Februar und März 2012 haben… …, vier neue CCSAs und eine neue CGAP gemeldet werden. Damit hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.705 erhöht, die Gesamtzahl der… …CCSAs beträgt nun 84 und die Gesamtzahl der CGAPs 10. In den Monaten Februar und März 2012 haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der… …Institute of Internal Auditors (IIA) für Mitte 2013 zwei wesentliche Änderungen der CIA Ausbildung. Die erste Änderung betrifft die Struktur des Examens, das… …von vier auf drei Examensteile gekürzt wird. Damit einher geht als zweite Änderung eine Neufestsetzung der Inhalte und der Anzahl der Fragen jedes… …Examensteils. Obwohl die Anzahl der Examensteile von vier auf drei verkürzt wird, steigt die Anzahl der Fragen von 320 auf 325. Damit ist sichergestellt, dass… …jedem relevanten Thema voll Rechnung getragen wird. Nachstehend folgt ein kurzer Überblick über die Neuerungen: Part I – Grundlagen der Internen Revision… …Dauer: 2,5 Stunden – Anzahl der Fragen: 125 Inhaltliche Schwerpunkte umfassen: Beachtung der Vorgaben und Standards des IIA Interne Kontrolle und… …Risiko Werkzeuge und Methoden der Internen Revision Part II – Ausübung der Internen Revision Dauer: 2 Stunden – Anzahl der Fragen: 100 Inhaltliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …198 · ZIR 4/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten April und Mai 2012 haben insgesamt 115… …Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.722 erhöht. In den Monaten April und Mai 2012 haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung des… …CPE-Meldeprozesses ab 2012 Wie bereits auf der Internetseite des DIIR veröffentlicht, gelten auf Beschluss des Global Board des IIA seit dem 1. Januar 2012 folgende… …Regelungen hinsichtlich des Meldeprozesses und der CPE Anforderungen. Die nachstehende Übersicht fasst diese Änderungen zusammen. Gültigkeit ab 01. 01. 2012… …der CPE-Meldung Unterlassene CPE-Meldung Wiederherstellung des aktiven Zertifizierungsstatus Alle Zertifizierten müssen jetzt jährlich berichten. Alle… …Kandidaten (Examen abgelegt, aber noch nicht alle Zertifizierungsanforderungen erfüllt) müssen jetzt ebenfalls statt im 2-Jahrestakt jährlich berichten. Der… …Ruhestand 25 % der CPE Stunden müssen im Spezialbereich erlangt worden sein. Ausübung des Berufes in Übereinstimmung mit dem IPPF Einhaltung des IIA Code of… …Ethics Verpflichtung, das IIA nicht in Misskredit zu bringen Bestätigung, seit der letzten Berichtsperiode nicht wegen einer Straftat ver urteilt worden zu… …sein Führt zu einer Änderung des individuellen Zertifizierungsstatus auf „INAKTIV“. Der Titel darf nicht geführt werden, bis der Zertifizierungsstatus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Prozessprüfung der Distributionslogistik Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 2… …DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ Die Autoren aus dem DIIR-Arbeitskreis sind: Petra Pähler, Deutsche Bahn Jens Klumpp, Bosch Rolf Krimmelbein, Deutsche Post… …Unmuth Dieser Artikel ist die Fortsetzung des Prüfprogramms zur Distributionslogistik, welches in der ZIR-Ausgabe 3-2008 veröffentlicht wurde. Ergänzt… …werden nach der dortigen Behandlung der Teilprozesse Auftragsannahme sowie Disposition hier die Sendungsbereitstellung und die Transportdurchführung… …. Disposition Abbildung 1: Teilprozesse der Distributions Auftragsannahme Sendungsbereitstellung Transportdurchführung Durch folgenden Aufbau wird der prozess-… …und risikoorientierte Prüfungsansatz in den Revisionsprogrammen abgebildet: ◆ ◆ ◆ ◆ Darstellung der einzelnen Prozessschritte Aufzeigen der… …eine effektive Risikoerfassung des zu prüfenden Prozesses ist das Prüfungsprogramm auf die Eigenschaften des Geschäftsmodells, des Umfeldes und der für… …häufigste Art der Fremdvergabe. Viele Unternehmen greifen, je nach Art des Transports, z. B. auf Unternehmen der KEP- Branche (Kurier, Express und Paket)… …Vielfältigkeit der Bestimmungsorte durch das eigene Transportnetzwerk nicht hinreichend abgedeckt wird. Zur Bewertung und Steuerung der wirtschaftlichen… …der Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit auch bislang nicht berücksichtigte Effizienz- und Wirtschaftlichkeits potenziale zu identifizieren. Um die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Prozessprüfung der Distributionslogistik Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ Ersatzteillogistik… …DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ Beschaffungslogistik Produktionslogistik Distributionslogistik Die Autoren aus dem DIIR-Arbeitskreis sind: Petra Pähler… …Wischmeyer, Hapag Lloyd Vom DIIR hat mitgewirkt: Anja Unmuth Der Begriff „Logistik“ taucht in der Sprache der Wirtschaft seit den 1960-er und 1970-er Jahren… …auf. Im Verlauf der 1980-er Jahre ist dieser Begriff zum festen Bestand der internationalen Wirtschafts-Fachsprache geworden. Im Zuge der sich… …beschleunigenden Globalisierung und der Wettbewerbsdynamik gewinnt die Thematik „Logistik“ immer stärker an Gewicht. Aus diesem Grunde wird die systematische und… …risikoorientierte Prüfung der Logistik für Revisionsfunktionen sowohl unter Compliance-Gesichtspunkten als auch für Effizienzbetrachtungen zunehmend wichtiger… …. Logistik bezeichnet alle Aktivitäten der Planung, Steuerung und Kontrolle von Material-, Finanz- und Informationsflüssen. Grundsätzlich wird die Logistik in… …damit die Distributionslogistik des Lieferanten mit der Produktionslogistik des Bestellers/ Empfängers. Die Produktionslogistik beinhaltet dabei die… …Steuerung der Informations- und Güterflüsse zur Versorgung der Produktion und zur Abgabe der Erzeugnisse an das Lager. Demgegenüber umfasst die… …Distributionslogistik die Abwicklung des Güterflusses von der Produktionsstätte bzw. vom Absatzlager zu den Abnehmern. Die Entsorgungslogistik beschäftigt sich mit der…

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